初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题

初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题

1、判断题 税收法定原则是民主和法治原则等现代宪法原则在税法上的体现。

正确答案：对

2、单选 王某对A市B县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。根据税务行（江南博哥）政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。

A.王某可以向A市国税局申请行政复议

B.王某可以向B县人民政府申请行政复议

C.王某可以书面申请行政复议

D.王某可以口头申请行政复议

正确答案：B

参考解析：选项A、B，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项C、D，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。

3、单选 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。

A.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日

B.自领取税务登记证件之日起30日

C.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日

D.自领取税务登记证件之日起15日

正确答案：C

参考解析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。

4、不定项选择 某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2009年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。（3）汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。 下列关于税务机关进行发票检查的说法中，不正确的是（）。

A.税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印

B.税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证 C.该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查

D.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，需向该公司开具发票换票证

正确答案：C

5、单选 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取的下列税收保全措施中，不符合规定的是（）。

A.扣押纳税人所有的价值相当于应纳税款的金银首饰

B.扣押纳税人所有的价值相当于应纳税款的古董一件

C.查封纳税人所有的唯一的一辆价值相当于应纳税款的小轿车

D.查封纳税人所有的唯一的一套价值相当于应纳税款的普通住房

正确答案：D

参考解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房）不在税收保全措施的范围之内。

6、判断题 流转税是以商品销售收入额和服务性收入额为征税对象的税种的总称。

正确答案：对

7、多选 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

A.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的

B.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的

C.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的

D.纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

正确答案：A, B, D

参考解析：选项C：经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关应采取税收强制执行措施。

8、多选 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。

A.缴纳不超过1万元的保证金

B.缴销发票和其他税务证件

C.结清应纳税款、滞纳金、罚款

D.提供清缴欠税的纳税担保

正确答案：B, C

参考解析：纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

9、单选 纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是（）。 A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象

B.纳税人未按规定期限纳税

C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

正确答案：B

参考解析：本题考核适用纳税担保的情形。纳税人适用纳税担保有四种情况，除选项A、C、D以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形，不包括纳税人未按规定期限纳税这种情形。

10、判断题 所得税是以财产收入所得额为征税对象的税种的总称，包括企业所得税、个人所得税。

正确答案：对

11、多选 根据税收征收管理法的相关规定，下列说 法中正确的有（）。

A.从事生产经营的纳税人应当自领取工商执照之日起15日内，将其财务制度、办法报税务机关备案

B.从事生产经营的纳税人应当自领取工商执照之日起15日内，按国家有关规定设置账簿

C.纳税人被工商部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，办理注销税务登记

D.从事生产经营的纳税人应当自开立基本存款账户15日内，将账号向税务机关报告

正确答案：B, C, D

参考解析：本题考核税收征管法的相关规定。根据规定：从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起15日内，将其财务制度、办法报税务机关备案，故选项A错误。

12、多选 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有（）。

A.税务检查

B.税务代理

C.行政处罚

D.税款征收

正确答案：A, C, D

参考解析：税务机关的职权包括：法规起草拟订、税务管理、税款征收、税务检查、行政处罚等。

13、单选 某酒厂2013年3月18日将2月份应纳的营业税150万元，向主管税务局缴纳，其同时应缴纳的税收滞纳金为（）元。

A.2250

B.3000 C.6000

D.24000

正确答案：A

参考解析：本题考核责令缴纳加收滞纳金的计算。本题中营业税的入库时间为3月15日之前，纳税人滞纳税款3天，每天滞纳金比例为万分之五，滞纳金=150×0.5‰×3×10000=2250（元）。

14、判断题 纳税人在向工商行政管理机关办理注销登记之前，应当先向原税务机关申报注销税务登记。（）

正确答案：对

参考解析：本题考核税务注销登记的规定。纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销税务登记之前，向原税务机关申报注销税务登记。即先税务、后工商。

15、单选 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，向税务机关申报办理设立税务登记的时间是（）。

A.自领取工商营业执照之日起30日内

B.自取得第一笔营业收入之日起30日内

C.自取得开业经营之日起30日内

D.自申请工商营业执照之日起30日内

正确答案：A

参考解析：从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应"自领取工商营业执照之日起30日内"，向税务机关申报办理设立税务登记。

16、多选 下列各项中，属于税务登记制度的有（）。

A.设立税务登记

B.停业税务登记

C.外出经营报验登记

D.领购发票

正确答案：A, B, C

参考解析：本题考核税务登记制度。我国现行税务登记制度包括设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记。

17、单选 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是（）。

A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限

B.采取税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行

C.税收强制执行措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人

D.税收保全措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 正确答案：D

参考解析：税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人。

18、单选 采取税务强制执行措施前，必须报经（）批准。

A.县级以上人民政府

B.省级以上财政 部门

C.县级以上人民法院院长

D.县级以上税务局（分局）局长

正确答案：D

参考解析：本题考核税收强制执行措施。根据规定，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

19、判断题 需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。（）

正确答案：对

20、判断题 税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（）

正确答案：错

参考解析：税务机关在调查税收违法案件时，经"设区的市、自治州以上"（而非县级）税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

21、判断题 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内。税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。（）

正确答案：错

参考解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收强制执行措施。

22、单选 根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外，该期限为（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

正确答案：C

参考解析：本题考核会计档案保管的期限。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。但是法律、行政法规另有规定的除外。

23、判断题 普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。（）