业务循环审计实验报告

采购与付款循环审计实训报告实训报告：采购与付款循环审计摘要：采购与付款循环是企业运营过程中最重要的关键业务之一。

循环中会产生大量的交易和金融流动，因此需要进行审计以保证盈利性和合法性。

本文通过对采购与付款循环进行实际案例分析和相关理论解释，探讨了循环中可能存在的风险以及审计方法和工具的应用。

通过实践，本文提出了具体可行的审计方案和改进方案，为公司的财务管理提供了参考意见。

一、研究背景采购与付款循环是企业经营过程中的核心业务。

循环中涉及到多个环节和相关人员，包括采购、供应商、销售、客户、财务等部门和人员。

由于循环过程中会产生大量的交易和资金流动，因此存在一定的风险和漏洞。

为保障企业的合法性和盈利性，需要对循环过程进行审计。

二、问题分析2.1 采购风险采购环节是循环的第一步，也被认为是最容易发生问题的环节。

采购风险主要包括以下几个方面：（1）采购物品与实际需求不符。

（2）采购物品数量或品质不符合要求。

（3）采购价格不合理、存在盈利转移行为。

（4）采购人员与供应商勾结、收受回扣。

2.2 付款风险付款环节是循环的最后一步，也是最容易被人为篡改和造假的环节。

付款风险主要包括以下几个方面：（1）付款金额不符合实际业务。

（2）虚构业务、虚假票据等造假行为。

（3）财务人员与相关人员勾结、构成违法行为。

（4）财务内控机制不到位，存在资金盗用等违法行为。

三、审计方法和工具为对采购与付款循环进行审计，需要确定审计方法和工具。

3.1 审计方法在审计采购与付款循环时，应采取基于风险的审计方法。

具体如下：（1）应确定采购和付款风险，并根据风险程度制定相应的审计程序。

（2）应了解公司的采购和付款人员的职责，以识别其控制的风险。

（3）应评估财务内部控制，检查其是否到位，以检测采购和付款过程中的违规行为。

3.2 审计工具审计采购与付款循环时，可以使用以下工具：（1）款项追踪工具：通过追踪款项的流向和关联信息，发现可能存在的风险。

销售与收款循环审计实训报告
一、报告内容
1、实训的目的
本次实训的主要目的是通过实际的审计实践，使本科生加深对销售与收款循环审计流程的理解，同时培养本科生的实地审计能力。

2、实训的主要内容
（1）了解公司的经营流程，以便分析其销售与收款循环审计过程；
（2）熟练掌握销售与收款循环审计的基本步骤；
（3）正确理解销售与收款循环审计的要求；
（4）严格执行销售与收款循环审计的过程；
（5）完成销售与收款循环审计的实践报告。

3、实训内容概述
本次实训的主要内容为销售与收款循环审计。

主要包括：
（1）对公司销售收款流程的分析；
（2）了解相关的销售与收款循环审计流程；
（3）熟悉相关的审计程序；
（4）了解审计报告的编写格式；
（5）实际操作销售与收款循环审计活动；
（6）培养本科生的实地审计技能。

4、实训结果
本次实训的总体结果是本科生对销售与收款循环审计的理解提升了，并掌握了实施审计活动的相关步骤，熟练操作实施审计的工具和审计报告的编写格式。

同时，增强了本科生的实地审计技能和思维能力，为其接下来的学习及从事审计工作打下了良好的基础。

二、结论
本次实训充分利用实践来加深本科生对销售与收款循环审计的理解，熟悉实施审计活动的相关步骤及审计报告的编写格式，促进了本科生的实地审计能力的提升。

本次实训的实施贯彻了审计的目的，确保了质量控制，为本科生提供了一次宝贵的实践机会，为他们今后的学习和实践提供了直接的参考。

【审计实操经验】什么是业务循环
什么是业务循环业务循环是指处理某一类型经济业务的工作程序和先后顺序的总称。

比如销售与收款业务循环就是企业从接受顾客订单开始，依次批准信用赊销、按销售单供货、按销售单装运货物、向顾客开具账单、记录销售、办理和记录现金、银行存款收入、办理和记录销售退回、销售折扣与折让、注销坏账、提取坏账准备等十个工作程序和先后顺序。

业务循环的类型业务循环包括如下5类：1、营销和销售循环：从处理顾客订单开始，经过确定信用条件、装运货品、记录销售、给顾客开账单等过程，再到收取并处理记录现金收入，增加坏账准备，增加其他贷项并调整项目和准备金。

2、存货管理循环：从收取货品开始，经过货品入库、收货和入库的会计处理、处理货品（生产），到进行生产过程中的成本会计，在产品或产成品入库，最后装运出厂。

3、资本性采购循环：从发行长期债券和股票开始，支付利息和股利、赎回证券及支付到期债券，进行融资业务的会计处理，最后进行利息与股利支付的详细簿记及正确填写税务报表。

4、人事及薪金循环：从招聘员工开始，规范工资率与扣减项目，经计算工时、计算薪金、支付薪金等过程，最后支付个人所得税、填写个人所得税表。

5、采购和付款循环：从处理采购申请开始，经发出订购单、接收货品及服务，到处理给卖方的发票与收货报告和订购单，支付现金，最后记录货品的收取以及负债现金等项目的增减。

结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管
理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。

审计业务的循环一、引言审计业务是一项专业的活动，旨在评估和验证组织的财务状况和运营绩效。

为了确保审计工作的有效性和可靠性，审计业务通常按照一定的循环进行。

本文将介绍审计业务循环的各个阶段，并分析每个阶段的重要性和具体操作。

二、审计业务循环的阶段1. 策划阶段策划阶段是审计业务的起点，也是最为关键的阶段之一。

在这个阶段，审计师需要与客户进行沟通，了解其业务特点、目标和风险，并制定审计计划。

这包括确定审计范围、制定工作程序和分配资源等。

策划阶段的目的是确保审计工作能够全面、系统地覆盖组织的财务和运营活动。

2. 风险评估阶段风险评估阶段是对组织的财务和运营风险进行评估和分析的过程。

审计师需要了解组织的内部控制制度，评估其有效性，并确定可能存在的风险和薄弱环节。

在这个阶段，审计师可以采用多种方法，如访谈、文件审阅和数据分析等，以帮助他们识别潜在的风险和问题。

3. 测试阶段测试阶段是对组织财务和运营活动的实际操作进行验证和检查的过程。

审计师需要选择适当的样本，进行抽样检查，并对财务报表和相关文件进行详细的分析和比对。

在这个阶段，审计师需要运用各种审计技术和工具，如计算机辅助审计工具和数据分析软件，以确保审计工作的准确性和高效性。

4. 结论形成阶段结论形成阶段是审计师对审计结果进行总结和分析的过程。

在这个阶段，审计师需要对发现的问题进行分类和评价，并对其影响进行分析和评估。

审计师还需要与管理层和相关方沟通，就审计结果和建议进行讨论和确认。

最终，审计师将形成审计报告，并向客户提供审计意见和建议。

5. 后续行动阶段后续行动阶段是审计工作的最后阶段，也是整个审计业务循环的闭环。

在这个阶段，客户需要根据审计报告的结果和建议，采取相应的行动来改进其财务和运营管理。

同时，审计师也需要对客户的后续行动进行跟踪和评估，以确保问题得到解决并持续改进。

三、总结审计业务循环的每个阶段都具有其独特的重要性和操作要求。

策划阶段确保审计工作的全面性和系统性，风险评估阶段帮助审计师识别潜在的风险和问题，测试阶段验证和检查财务和运营活动的实际操作，结论形成阶段对审计结果进行总结和分析，后续行动阶段跟踪和评估客户的改进行动。

审计实践总结报告(精选2篇)审计实践总结报告篇2审计实践总结报告一、引言本次审计实践旨在提高本人的审计技能，增加对实际工作场景的了解，并在实践中应用所学的审计知识。

本次审计实践为期一个月，地点为公司财务部门。

二、审计目标本次审计的目标是对公司上一年度的财务状况进行全面审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等相关财务报表，以及公司的内部控制制度、经营合规性等进行评估。

通过审计，发现并纠正可能存在的财务问题，确保公司的财务状况健康、真实、准确。

三、审计内容和方法1.审计内容(1)财务报表：对资产负债表、利润表、现金流量表进行详细审查，确认其准确性和公允性。

(2)内部控制：评估公司的内部控制制度，提出改进建议，以提高财务管理水平。

(3)经营合规性：检查公司经营过程中是否符合相关法规和规定，是否存在违法违规行为。

2.审计方法(1)查阅资料：查阅公司的财务报表、账簿、合同等资料，了解公司的财务状况。

(2)访谈：与公司的财务人员、业务人员、高层管理人员等进行交流，了解公司的经营情况和管理制度。

(3)实地观察：对公司财务部门、仓库、生产基地等进行实地观察，了解公司的实际运作情况。

四、审计结果和发现1.审计结果经过一个月的审计实践，我们发现公司存在以下问题：(1)资产负债表中的资产类科目存在一定的账龄，需要进行核实和调整。

(2)利润表中的部分收入存在漏报的可能，需要进行重新核算。

(3)现金流量表中的现金流量及现金流分析存在一定的偏差，需要重新编制和修正。

2.审计发现根据审计结果，我们发现公司存在以下问题：(1)资产类科目存在账龄过长的问题，导致资产价值虚高，需要进行调整。

(2)部分收入存在漏报的可能，需要进行重新核算和调整。

(3)现金流量表中的现金流量及现金流分析存在偏差，导致现金流量表不准确，需要重新编制和修正。

五、审计建议和改进措施根据审计结果和发现，我们提出以下建议和改进措施：1.对资产类科目进行核实和调整，确保资产价值的准确性和公允性。

实施阶段销售与收款循环审计实习报告下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢！本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注！Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!实施阶段销售与收款循环审计实习报告1. 引言本报告旨在分析实施阶段销售与收款循环的审计实习经历。

关于销售与收款循环内部控制情况的审计报告XX审（XXXX)第XXX号根据年度审计计划及总裁的安排,审计部于XXXX年X月XX日起对公司所属销售部门（营销中心、XX业务部及国贸部，以下简称“被审部门”)的内部控制情况进行了审计。

根据审计需要，我们将审计范围延伸至其他相关部门,如财务部、物控部等。

审计目标及范围：本次审计涉及销售部门管理制度的建立健全、有效执行及相关表单运用、业务流程履行等。

审计依据主要是被审部门提供的制度、单据、报表报告以及用友ERP相关数据等。

审计程序:此次审计对被审部门相关制度的建立健全进行了检查，对内部控制的执行有效性进行了测试。

通过问卷调查、询问、观察、检查、重新计算等审计程序,我们获取了必要的审计依据.现将具体情况报告如下：一、业务流程控制方面。

1、销售预测制度。

当前公司未建立有效的市场预测机制;对销售计划的制定、分解、依据来源方面无制度要求。

现有营销中心05年编制的《产品月销量预测管理规定》至今未更新修改，同时该预测主要是针对经销商，不尽全面.风险影响：缺乏制度要求,市场预测及销售计划的制定存在一定的随意性，往往出现严重偏离实际的情况,影响公司推行预算管理甚至造成中途而废的结果.审计建议：建立销售预测及销售计划的作业管理制度，对市场研究、销售计划的确立及分解、修订及考核进行明确。

业务预算是全面预算的起点，通过科学、合理销售计划的实施,为公司实行预算管理垫定基础.2、客户信用管理制度。

我们了解到公司信用制度未有效建立起来，对赊销(或分期付款）的客户背景调查不够全面，以至合同执行前并无信用条款（赊销额度、分期次数或账期时间、折扣折让等）的检查确认环节。

部份业务未进行任何信用评估即采用公司格式合同确定信用条款(如规定的预付款、分次付款额等）也是不合适的.风险影响：可能会产生违约风险,给公司造成坏账损失，或者因无任何信用销售丧失部份市场。

审计建议：公司目前赊销较少，但如果可通过此方法扩大销量应考虑采用赊销手段;如今后公司采取三方能源合同的形式来促进内销市场的增长，则建立健全信用评估机制也是必不可少的.对于赊销方面，信用制度的内容至少应包括：a、客户信用政策及等级。