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长期挂账应付账款及时清理
应付账款是企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应
支付而尚未支付的款项。
在现实生活中，不少企业存在应付账款长期
挂账现象，为什么会出现这种现象呢？企业存在长期（3 年以上）挂
账的应付账款，笔者认为有如下原因：１、对方为什么不要钱呢？很可能该笔业务并未发生，属于虚假
交易，自然取得的发票也是虚开发票。
２、很可能已经用库存商品或设备等抵债，但会计上未做处理，
从而未计算缴纳流转税。
３、合同异议、质量纠纷、隐瞒收入等。
涉税风险：虚假交易、未入账、入账不及时。
那么长期挂账应付账款要怎样处理呢？
１、税务稽核的要求：“应付账款”是税务稽核的重点检查项目
（特别是长期有余额且金额较大的）。
检查方法是抽取其中大金额的
款项，弄清来龙去脉，看是否存在将应计入销售收入或营业外收入的
款项，挂在应付账款。
2、涉税处理方法：根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规
定，企业在生产经营中，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应
作为营业外收入，并入企业利润总额征收企业所得税。
但在以后年度
支付时准予在税前扣除。
警示：
近年来，在税务实际检查工作中发现，有些纳税人利用该会计科
目或隐匿收入，或虚列成本。
这些问题，有些是由于会计和税收
政策
差异造成的，有些是纳税人故意为之。
如“应付账款”多年挂账的方
法正在成为一些纳税人逃避纳税义务的手段。
为规避风险，对企业挂
账时间较长的应付账款应及时清理，对确实无法支付的应付账款，按
会计准则及税法的要求及时处理，避免应付账款长期挂账。
如何正确处理应付账款和应收账款应付账款和应收账款是企业财务管理中非常重要的两个概念。
正确处理这两项账款对于企业的经营和财务状况有着至关重要的影响。
本文将从不同角度探讨如何正确处理应付账款和应收账款的方法和技巧。
一、应付账款的正确处理1. 确保应付账款准确无误：企业应及时、准确地记录和核对应付账款的来源、金额以及到期日期，确保账款信息真实可靠。
同时，积极与供应商保持联系，定期与其核对账款信息，及时消除账款纠纷，避免出现漏账、错账等问题。
2. 按期支付应付账款：企业应根据合同约定，按时支付应付账款，确保与供应商的良好合作关系。
同时，合理安排资金流动，确保有足够的资金来支付账款，避免逾期付款导致的信用风险。
3. 建立完善的管理制度：企业应建立健全的账款管理制度，明确责任人，规范账款处理流程。
例如，制定明确的付款审核流程，规定应付账款支付的授权权限，提高对账款的管理效率和准确性。
4. 优化供应链管理：企业可以通过与供应商合作，优化供应链管理，以降低采购成本和库存水平，从而减少应付账款的金额和期限。
通过建立长期稳定的合作关系，提高供应商对企业的信任度，降低欠款风险和供应不足的风险。
二、应收账款的正确处理1. 确保应收账款准确无误：企业应准确记录和核对应收账款的来源、金额以及到期日期，及时与客户核对账款信息，确保账款信息真实可靠。
建立健全的应收账款跟踪机制，及时发现和解决跟踪到的问题，避免出现漏账、错账等情况。
2. 建立严格的信用授予规则：企业应根据客户的信用状况设定合理的信用额度，避免过度延长信用账期，减少坏账风险。
同时，进行客户信用评估，确保与信用状况较差的客户保持谨慎合作，加强对重要客户的风险管理。
3. 加强应收账款催收工作：企业应建立健全的催收机制，包括催款通知、电话催收、法律手段等，以确保应收账款按时收回。
同时，及时与拖欠账款客户进行沟通，了解其还款意愿和能力，合理安排还款计划，妥善处理催收纠纷。
应收账款应对措施
应收账款是企业常常遇到的问题，如果处理不当，将会造成企业的现金流不足，甚至破产。
为了应对此种情况，企业需要采取一些措施来有效地管理应收账款。
一、实行合理信用政策
企业在和客户谈判或者签署合同时，应该结合市场和客户特征，合理地制定信用政策，确保应收账款的收回，例如可以制定付款期限，设定信用额度等。
二、快速发现应收账款异常情况
企业应该设置一个能够快速检测应收错误情况的系统，并及时对异常的账款进行处理。
能够立刻透露信用危险。
三、关注应收账款的逾期管理
一旦客户对应收账款过期不付，企业应采取积极的措施追讨，例如通过邮件、电话、短信等多种方式提醒客户尽快完成还款。
同时，企业可以采取其他措施，例如利用法律手段、催一次快一次等方式进行催收。
四、贯彻预防问题管理思想
企业应该在业务开展过程中，就预防应收账款的问题，尽量降低经营风险。
例如，可以向客户推荐信誉良好的贸易保险商，或者密切关注市场动向，避免与收付能力差或诚信性差的客户交易。
五、加强内部管理
企业应该建立完善的制度流程、人员配备和职责划分，加强内部管理，避免应收账款管理过程中的失误和纰漏，为及时发现和控制可能引发
的隐患做好充分准备。
六、合作的检查和分析
企业应该与客户合作，检查和分析账款的情况，及时发现问题并加强
风险控制。
企业可以通过定期会议、信函、电话交流等方式与客户进
行沟通和协商。
总之，应收账款管理是企业日常经营中至关重要的问题，需要加强内
部管理，严格管理流程，强化客户管理，及时控制客户风险，提高资
金利用效率，为企业的可持续发展打下坚实基础。
长期挂账无法支付的应付款项财税处理政策企业在长期的存续过程中，不可避免地会遇到各类问题：如一方面由于各种原因部分应收账款无法收回，造成应收账款的坏账；同时，有一部分供应商在供货之后，当年催要货款无果，以后由于该单位解散或业务员更换等原因，未及时催要货款或催要后债务人未付款，造成应付账款的长期挂账。
长期挂账的应付账款如果债权人在应收账款的权利时效内进行函证或书面催款并有相关书面证据的情况下，该笔应付账款应继续挂账；如不符合前述条件，则属于“长期挂账无法支付”的应付账款。
一、“长期挂账无法支付”核销缘由“长期挂账无法支付”应付账款一般是指超过三年以上尚未支付且无法支付及不须支付的应付账款。
“长期挂账无法支付”应付账款应进行财务核销，理由如下：一是税务要求。
税务稽查对公司的“应付账款”是必须要重点检查的项目（特别是长期有余额且金额较大的）。
检查方法是抽取其中大金额的款项，弄清来龙去脉，看是否存在将应计入销售收入或营业外收入的款项，挂在应付账款。
二是审计要求。
应付账款的审计实质性程序中也要求检查应付账款长期挂账的原因，关注其是否可能因债权单位撤销或其他原因无法支付；关注账龄超过3年的大额应付账款，是否已作披露，并检查在资产负债表日后是否偿还。
同时要求被审计单位作出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润；并注意其是否可能无需支付。
对确实无需支付的应付账款的会计处理是否正确，依据是否充分。
二、“长期挂账无法支付”应付账款转销核算依据（一）所得税法。
根据《企业所得税法》第六条的规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。
另根据《企业所得税法实施条例》第二十二条的规定：”企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第1项至第8项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收人、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
清理挂账方案挂账是指企业在业务往来中存在未结清的账目或者账款，通常以应收账款或应付账款的形式存在。
长期以来，挂账问题一直是企业财务管理中的一大难题，不仅给企业造成了资金压力，还会影响到企业的经营和信誉。
为了解决这一问题，制定一个清理挂账方案是至关重要的。
一、建立挂账清理团队首先，为了能够高效地处理挂账问题，企业应该成立专门的挂账清理团队。
团队成员应包括财务人员、销售人员和采购人员，以确保涉及的各个业务领域都能得到充分的考虑。
该团队应该具备较强的沟通和协调能力，能够与相关部门和供应商进行有效的沟通和合作。
二、梳理挂账数据为了全面了解挂账情况，企业应对所有账目进行梳理和整理。
这包括核实挂账的数量、金额、日期等信息，并将其记录在清理表格中。
通过这一步骤，企业能够清晰地了解挂账的总量和变化情况，为后续的分析和处理提供依据。
三、分析挂账原因在清理挂账之前，企业应该深入分析导致挂账产生的原因。
挂账的原因可能包括客户付款延迟、财务流程问题、供应商交货延迟等。
通过分析原因，企业能够找出问题的症结所在，并针对性地采取相应的解决措施。
四、与客户和供应商进行沟通挂账问题往往需要与客户和供应商进行积极的沟通和协商。
企业应主动联系客户和供应商，解释挂账情况，并与对方商议付款或收款的方式和时间。
在沟通过程中，企业应保持耐心和友善，以达成双方都能接受的协议，并尽快解决挂账问题。
五、制定还款计划根据挂账情况和沟通结果，企业应制定详细的还款计划。
还款计划应包括具体的金额、期限和付款方式等信息。
通过制定还款计划，企业能够更好地掌控资金流动，以及保证按时清理挂账并减少未来出现挂账的可能性。
六、严格执行挂账清理方案将挂账清理方案落到实处至关重要。
企业应该建立行动计划，并明确责任人和时间节点。
清理挂账需要全员参与，务必严格执行方案，确保挂账问题得到妥善解决。
七、持续监测挂账情况挂账问题不容忽视，企业应建立制度或机制，持续监测挂账情况。
这包括定期对挂账数据进行分析和比对，及时发现和解决新产生的挂账问题。
应收与应付账款的处理与确认一、概述应收与应付账款是企业经营中常见的财务事项，是企业与供应商、客户之间的经济关系的表现。
正确处理与确认应收与应付账款，不仅关乎企业的财务健康和业务流程，还与税收、审计等方面密切相关。
本文将就应收与应付账款的处理与确认进行论述。
二、应收账款的处理与确认应收账款是指企业向客户出售商品或提供服务后，对方尚未支付货款的债权。
企业应当根据相关准则和会计制度对应收账款进行正确的处理与确认。
1. 应收账款的确认时点根据《企业会计准则》和《企业会计制度》，应收账款的确认时点应为销售商品或提供服务之后。
销售过程中，企业应及时记录销售交易细节，并编制合理的销售凭证。
销售凭证包括销售发票、销售单据等，应当准确反映交易的内容和金额。
2. 应收账款的计量应收账款的计量应根据实际发生的交易金额进行。
应收账款的金额一般由销售凭证所载的发票金额确定。
在销售商品或提供服务后，企业应及时进行账款的确认和计量，确保应收账款及时入账。
3. 应收账款的管理与催收企业应建立健全的应收账款管理制度，加强对应收账款的催收工作。
催收工作包括与欠款客户进行有效沟通，催促其按照约定时间支付款项。
对于逾期未付款的应收账款，企业应采取适当的措施进行催收，例如发送催款函、电话催收等。
三、应付账款的处理与确认应付账款是指企业应向供应商或其他债权人支付货款或款项的债务。
正确处理与确认应付账款，有助于企业建立和维护良好的供应商关系，保证企业业务运营的正常进行。
1. 应付账款的确认时点应付账款的确认时点应为货物或服务交付之后。
企业在收到供应商的发票或账单后，应核对相关交易信息，并编制相应的付款凭证。
2. 应付账款的计量应付账款的计量应根据实际发生的交易金额进行。
企业应及时核实供应商的发票金额，并据此计量应付账款的金额。
3. 应付账款的支付与管理企业应按照与供应商的约定，及时支付应付账款。
同时，企业应建立健全的应付账款管理制度，确保对账及时、准确，避免因漏付或错付等错误给企业带来损失。
本文极具参考价值，如若有用可以打赏购买全文！本WORD版下载后可直接修改企业往来账款财务管理“三步法” 【2017至2018最新会计实务】往来账款是企业因购销商品、提供或接受劳务而与客户或者供应商所形成的债权、债务关系，主要包括应收、应付、预收、预付、其他应收、其他应付款等。
加强企业往来账款的财务管理，不仅是企业财务精细化管理的内在要求，更是有利于真实地反映企业的财务状况和经营成果。
文章结合企业往来账款财务管理的成功经验，提出构建往来账款全流程闭环财务管理的“三步法”。
第一步：严把入口，前置管理企业往来账款财务管理的功夫应下在往来账款管理之外，全面强化往来账款源头管理，提高往来账款“注入”质量。
首先，厘清业财岗位分工与职责，业务经办人、经办部门应对往来账款的收付负“主体责任”，经办人工作质量与绩效考核与销售回款形成挂钩，以充分调动业务经办人的积极性，约束和督促经办人员尽早回收往来款。
财务人员则对往来账款管理起监督复核作用。
其次，企业应加强商务过程管理，在企业采购或销售过程中，就应充分评估往来账款的坏账风险和资金成本，并将相关要求融入到合同中去。
比如合同付款条款中要严格控制预付账款的支付比例、进度款的支付要匹配或滞后项目的开展进度等，避免资金长期被合作伙伴占用；在企业销售过程中，管理策略则相反。
对于业务往来发生较多、数额较大、周期较长的企业，可以按业务性质实施信用分类管理。
最后，企业应梳理形成往来账款的关键业务事项，做好往来账款科目的重点控制。
比如“其他应收款”科目中的员工借款，企业应明确员工借款的适用范围及借款期限；对于“预付账款”科目中的非合同类预付款，要严格预付款资金支付的审批流程，一事一议。
第二步：做好编制，清晰详情往来账款结余详情的编制是对企业账务处理的再次复核，能够及时发现财务人。
挂账处理方案挂账处理是一种应对企业财务管理中的一种方式，用于暂时性地记录未付款或未收款的交易，以方便后续的处理和结算。
在本文中，我们将介绍挂账处理的背景、挂账处理的原则和步骤，以及一些常见的挂账处理方案。
背景在日常的商业交易中，有时候会出现未能及时收款或支付的情况。
特别是对于一些周期较长的交易，可能需要一段时间才能完成款项的结算。
为了记录这些正在进行中的交易，避免财务账目出现混乱，挂账处理成为了一种常见的做法。
挂账处理的原则和步骤1. 确定挂账对象：首先，需要明确哪些交易需要进行挂账处理。
一般来说，这些交易包括未收款或未付款的发票、账单或贷款等。
2. 确定挂账方案：根据实际情况，确定适合的挂账方案。
挂账方案可以是将欠款或应收款项记录在挂账账户中，以便后续进行结算。
3. 记录挂账信息：将挂账交易的相关信息记录在财务系统中的挂账账户中。
这些信息包括交易金额、日期、交易方等。
4. 建立挂账管理制度：为了确保挂账处理的准确性和规范性，企业应建立相应的挂账管理制度。
这些制度包括挂账申请、复核、批准等流程。
5. 定期核对挂账信息：企业应定期对挂账账户的信息进行核对和调整，确保挂账处理的准确性。
常见的1. 预收账款挂账处理方案：适用于预收款项的情况，将预收款项记录在挂账账户中，待交易完成后进行结算。
2. 预付账款挂账处理方案：适用于预付款项的情况，将预付款项记录在挂账账户中，待交易完成后进行结算。
3. 暂记挂账处理方案：适用于其他非预收款项或预付款项的情况，将相关交易金额记录在挂账账户中，待结算时再进行调整。
总结挂账处理是一种有效管理未结算交易的方法，它可以确保财务账目的准确性和及时性。
企业应根据实际情况制定适合自身的挂账处理方案，并建立相应的管理制度来确保挂账处理的规范性。
通过合理的挂账处理，企业可以更好地管理财务风险，提高财务管理的效率。
（以上内容仅供参考，实际处理过程请根据具体情况和实际要求进行具体操作。
关于其他应收款和其他应付款有关核算问题的探讨一、其他应收款“其他应收款”科目2018年前的核算可能有以下两种情况，第一种情况是员工借款、押金、垫付等以后归还，不会记入单位收支，不纳入预算管理，无论资金支付收回，只需记财务会计，不必要预算会计。
第二种情况是员工借支，以后报销归还。
根据财政部《衔接办法》，第二种情况下要进行调减资金结存和结转结余。
现就如何处理建议如下：（一）如果在衔接的时候调减了资金结存，现在报销时不必再记预算会计，但报销金额超过或少于原借款的部分预算会计要记账；1.如原其他应收款5000元，报销了5500元。
2. 如原其他应收款5000元，如果报销了4800元，理），那么现在报销时，要做预算会计；1.如原其他应收款5000元，报销了5500元2. 原其他应收款5000元，报销了4800元，（三）对于2019年新发生的其他应收款，如果属于第二种情况，先借后报销的，借款时可以只做财务会计不记预算会计，等报销时再做预算会计。
建议平时借支时从往来资金（银行存款）里借支。
1.通过往来资金结算2从预算管理资金指标里支付借款（正常不应发生）3.如果到了年底借支的5000元还没有来报销；二、其他应付款其他应付款科目也有两种情况，一种情况是收到的不纳入预算管理的资金，比如收到押金、代管资金等，在这种这情况下收到还是支付都不记预算会计账，在衔接时也不必调整；另一种情况是单位的开支已报账但是款项没有支付，记为其他应付款，在这种情况下，该业务发生时，按原制度要求借记支出科目，同时贷记其他应付款，但由于资金实际尚未支付，新制度执行后一旦发生资金支付，按新制度平行记账要求同时记预算支出，导致同一业务两次记支出，会减少预算结余，因此，需要在制度转换时予以调增。
以下分情况处理特殊情况，如果单位用预算内资金支付了不纳入预算管理的押金，这是不允许的，但是经办人员的误操作有时会出现这种情况，因为动用了预算内指标，所以预算会计必须记账。
应收应付账款对账是企业为确保账款的准确性和完整性，通过核对客户付款情况与企业内部账款记录进行比对的过程。
以下是应收应付账款对账的流程和技巧：
应收账款对账流程：
1. 确定对账周期：根据企业的实际情况，确定对账的时间周期，例如每天、每周或每月进行一次对账。
2. 根据应收往来明细账做出每个客户的对账单。
注意事项包括：有余额和当月发生额的，都要做对账单；做完对账单后，应发给财务总监确认，无误后传真给客户，跟踪客户签名或盖公章回传对账单。
3. 对于新发生业务或者业务往来较少的客户，原则上在收账期未到期前不发出对账单。
对于账龄超过一年的应收账款项目和超过应收账款信用额度预警线的客户要每月对账。
4. 在实际对账操作中，遇到需要特殊处理的情况（如预计的索赔损失超过了应收款余额），需要征得财务和销售领导人的同意。
应收应付对账技巧：
1. 对账的认识误区：小公司财务都很忙，不要经常打扰他们。
实际上越是小公司越要对账，小公司的财务基础普遍薄弱，出现错误是家常便饭。
2.建立完善的内部控制制度，确保所有应收账款都有明确的责任人
负责管理。
3.定期与客户进行沟通，了解其付款计划和付款方式，以及是否存在任何问题或疑虑。
4. 使用专业的应收账款管理软件来跟踪和管理应收账款，以提高准确性和效率。
总之，应收应付账款对账是一个细致且重要的工作，需要企业定期进行并采取有效的管理措施确保账款的准确性和完整性。
