北京市国家税务局转发国家税务总局关于利用外国贷款采用国际招标

财政部、海关总署、国家税务总局关于外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口设备增值税政策的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2009.11.16•【文号】财关税[2009]63号•【施行日期】2009.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文财政部、海关总署、国家税务总局关于外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口设备增值税政策的通知（财关税[2009]63号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局，海关总署广东分署、各直属海关：经国务院批准，自2009年1月1日起，对按有关规定其增值税进项税额无法抵扣的外国政府和国际金融组织贷款项目进口的自用设备，继续按《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发[1997]37号）中的相关规定执行，即除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征进口环节增值税。

外国政府贷款和国际金融组织贷款项目单位利用外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口的设备，申请免征进口环节增值税的，按如下方式办理手续：一、对于附件1所列贷款项目单位可以按相关规定到海关直接办理免征进口环节增值税的手续。

二、对于附件1所列的贷款项目单位以外的其他外国政府贷款和国际金融组织贷款项目单位，首先需经主管国家税务局审核后报地（市）级国税主管机关认定其购置设备缴纳的增值税进项税额因不属于增值税一般纳税人或该项目项下进口设备完全用于增值税免税业务等因素而无法抵扣，并为其出具税务确认书（税务确认书格式见附件2）后，方可按相关规定到海关办理进口设备免征进口环节增值税的手续。

三、2009年1月1日以后进口的外国政府和国际金融组织贷款项目项下设备，符合本通知上述免税条件和相关要求的，在补办海关免税审批手续后，已征收的进口环节增值税准予退还。

但对于按照重大技术装备专项进口税收政策有关进口整机征收关税和进口环节增值税的规定，外国政府和国际金融组织贷款项目项下进口属于专项政策规定征税范围内的设备不能享受本通知免征进口环节增值税的待遇，已征收的进口环节增值税不予退还。

国家税务总局关于利用外国政府或国际金融组织贷款在招标项目中中标退税核准的批复文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2001.05.23•【文号】国税函[2001]344号•【施行日期】2001.05.23•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于利用外国政府或国际金融组织贷款在招标项目中中标退税核准的批复（２００１年５月２３日国税函〔２００１〕３４４号）北京市国家税务局：你局《关于上报第四批利用外国政府贷款和国际金融组织贷款建设的招标项目予以核准的请示》（京国税发〔２００１〕６２号）收悉。

关于你局要求对截止２００１年３月１２日长江水灾紧急恢复等４１个利用外国政府贷款或国际金融组织贷款在国际招标中中标的项目予以核准的问题，经审核，上述项目（见附件）符合现行中标机电产品退税政策的规定，请你局按规定办理有关退税手续。

附件：可办理退税的机电产品招标项目可办理退税的机电产品招标项目单位：万美元┌─┬────────┬──────┬────────┬──────┬───┐│序│招标单位│用户│招标项目│贷款名称│ 招标││号│││││ 金额│├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│1 │中技总公司│湖北省│长江水灾紧急恢复│世界银行│45│├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│2 │中技招标公司│交通部│内河航运│世界银行│ 1300 │├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│3 │中技招标公司│交通部│内河航运│世界银行│ 400│├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│4 │中机招标公司│交通部│三省公路│世界银行│ 220│├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│5 │中机招标公司│交通部│三省公路│世界银行│ 190│├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│6 │中机招标公司│辽宁省│沈阳工业改革│世界银行│ 250│├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│7 │中机招标公司│铁道部│第七个铁路│世界银行│ 280│├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│8 │中机招标公司│山东省│山东环保│世界银行│ 500│├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│9 │中机招标公司│山东省│山东环保│世界银行│ 800│├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│10│中仪招标公司│湖北省│湖北城市环境│世界银行│ 350│├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│11│中仪招标公司│国家农业综合│加强农业灌溉二期│世界银行│ 940││││开发办││││├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│12│五矿招标公司│农业部│秦巴山区扶贫│世界银行│ 200│├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│13│中设国际招标公司│国家农业综合│加强农业灌溉二期│世界银行│ 485││││开发办││││├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│14│ 中化建招标公司│财政部│财税技援│世界银行│30│├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│15│中技招标公司│交通部│哈双高速公路│亚洲开发银行│ 1000 │├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│16│中技招标公司│交通部│厦门港东渡港区三│亚洲开发银行│ 475│││││期工程│││├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│17│中技总公司│辽宁省│白石水库│日本协力基金│15│├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│18│中技总公司│铁道部│西康铁路│日本协力基金│ 1405 │├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│19│中技总公司│铁道部│西康铁路│日本协力基金│ 1180 │├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│20│中技总公司│铁道部│西康铁路│日本协力基金│ 1478 │├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│21│中技总公司│吉林省│辽源污水处理│日本协力基金│ 1800 │├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│22│中技总公司│吉林省│长春西郊污水处理│日本协力基金│ 1800 │├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│23│中技总公司│黑龙江省│农业综合开发│日本协力基金│ 311│├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│24│中技总公司│黑龙江省│三江平原│日本协力基金│ 1591 │├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│25│中技总公司│黑龙江省│新三星集团污水处│日本协力基金│ 275│││││理│││├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│26│中技总公司│黑龙江省│造纸厂│日本协力基金│ 615│├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│27│中技总公司│黑龙江省│哈尔滨制药厂│日本协力基金│ 182│├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│28│中技总公司│黑龙江省│哈尔滨制药总厂污│日本协力基金│ 108│││││水控制│││├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│29│中技总公司│黑龙江省│通河纸业公司水污│日本协力基金│ 404│││││染控制│││├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│30│中技总公司│黑龙江省│伊春供热│日本协力基金│ 411│├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│31│中技总公司│黑龙江省│大庆污水处理│日本协力基金│ 443│├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│32│中技总公司│国家电力公司│ 湖南洪江水电站│日本协力基金│ 3888 │├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│33│中技总公司│辽宁省│沈阳环境改善│日本协力基金│ 930│├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│34│中技总公司│吉林省│长春双阳区污水处│日本协力基金│ 360│││││理│││├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│35│中机（集团）公司│神华集团│黄骅港一期续建工│日本协力基金│ 396│││││程│││├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│36│中机（集团）公司│神华集团│朔黄铁路│日本协力基金│ 3576 │├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│37│中机（集团）公司│神华集团│黄骅港建设│日本协力基金│ 130│├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│38│中机（集团）公司│内蒙古│呼和浩特供水│日本协力基金│ 400│├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│39│中机（集团）公司│铁道部│贵娄铁路│日本协力基金│ 3688 │├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│40│中仪总公司│甘当省│兰州铁路│日本协力基金│35│├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│41│中仪总公司│江苏省│苏州市区水环境综│日本协力基金│ 722│││││合治理│││├─┼────────┼──────┼────────┼──────┼───┤│总│││││33808 ││计││││││└─┴────────┴──────┴────────┴──────┴───┘c30282--011012wlk。

北京市国家税务局转发《国家税务总局关于外资金融机构有关税收业务问题的通知》的通知
文章属性
•【制定机关】北京市国家税务局
•【公布日期】1997.10.17
•【字号】京国税[1997]184号
•【施行日期】1997.10.17
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】银行业监督管理
正文
北京市国家税务局转发《国家税务总局关于外资金融
机构有关税收业务问题的通知》的通知
（京国税[1997]184号）
对外分局：
现将《国家税务总局关于外资金融机构有关税收业务问题的通知》(国税发[1997]123号和《国家税务总局关于外国银行从我国外资金融机构取得的利息所得征税的通知》(国税函[1997]372号)转发给你们，并就有关问题明确如下：
一、国税发[1997]123号文件第三条有关规定从1997年10月1日起执行。

凡我市外资银行在10月1日以后向境外银行支付利息的，一律按通知要求计算征收预提所得税。

二、请你局将我市外资银行同境外银行签订的贷款合同(中文本)进行登记备案，并于10月30日前报市局涉外税务管理处。

三、请你局对我市外资银行的总行拨付其营运资金的到位情况进行调查了解，并按通知精神针对不同情况及时做出税务处理。

附：1、国家税务总局关于外资金融机构有关税收业务问题的通知(略)
2、国家税务总局关于外国银行从我国外资金融机构取得的利息所得征税的通知(略)
1997年10月17日。

国家税务总局关于出口退税若干问题的通知国税发[2000]165号国家税务总局2000-12-22各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：如外商将货物存放在保税保税区外的出口企业可凭、仓储企业的出口备案清单及其他规定的凭证，向税务机关保税区海关须在上述货物全二、三、从事进料加工贸易方式的生产企业，凡未按规定申请办理“进料加工贸易申请表”的，相应的复出口货物，生产企业不得申请办理退税。

四、外贸企业从事的进料加工复出口货物，主管退税的税务机关在计算抵扣进口料件税额时，凡进口料件征税税率小于或等于复出口货物退税税率的，按进口料件的征税税率计算抵扣；凡进口料件征税税率大于复出口货物退税税率的，按复出口货物的退税税率计算抵扣。

{就低原则}五、出口企业报关出口的样品、展品，如出口企业最终在境外将其销售并收汇的，准予凭出口样品、展品的出口货物报关单（出口退税联）、出口收汇核销单（出口退税联）及其他规定的退税凭证办理退税。

六、生产企业（包括外商投资企业）自营或委托出口的下述产品，可视同自产产品给予退（免）税。

（一）外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，且使用本企业注册商标的产品；（二）外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品；（三）收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司（或总厂）成员企业（或分厂）的产品；（四）委托加工收回的产品。

七、外商投资企业在1999年9月1日至1999年12月31日间购买的可退税的国产设备，如不能提供所购货物的增值税专用发票和税收（出口货物专用）缴款书，也可凭购进国产设备的普通发票、县级以上税务机关出具的该国产设备已纳税证明及其他规定凭证申请退税。

其计算公式为：应退税额＝普通发票上注明的金额／（1十税率）×适用的增值税税率八、《国家税务总局关于外商投资企业出口货物若干税收问题的通知》（国税发［1999］189号）第二条第六款修订为：老外商投资企业实行“免、抵、退”税办法后，对其“免、抵”的税款，按照财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于实行“免、抵、退”税办法有关预算管理问题的通知》（财预字［1998］242号）和《国家税务总局关于明确出口退税几个政策问题的通知》（国税函［1998］720号）的有关规定进行调库处理。

北京市国家税务局转发国家税务总局关于外国银行从我国取得利息收入征收企业所得税有关问题的批复的通知
【法规类别】银行综合规定企业所得税
【发文字号】京国税函[2001]024号
【发布部门】北京市国家税务局
【发布日期】2001.01.10
【实施日期】2000.01.01
【时效性】现行有效
【效力级别】地方规范性文件
北京市国家税务局转发国家税务总局关于外国银行从我国
取得利息收入征收企业所得税有关问题的批复的通知
（京国税函[2001]024号）
各区、县国家税务局，直属分局：
现将《国家税务总局关于外国银行从我国取得利息收入征收企业所得税有关问题的批复》(国税函[2000]656号)转发给你们，并就有关具体问题明确如下，请一并依照执行。

一、关于外国银行取得短期贷款利息收入减免预提所得税的审批问题
外国银行以优惠利率向我国国家银行提供短期贷款取得利息收入减免预提所得税的审批手续，应按《北京市国家税务局关于进一步加强外商投资企业和外国企业所得税减免
税管理工作的通知》(京国税外[1999]002号)规定的各项要求办理。

鉴于外国银行在我国银行发生的短期贷款业务较为频繁，若逐笔申报则工作量很大、不易管理，因此，各银行在接受外国银行委托向税务机关申请减免税时，可按季度申报，各银行应于每季度终了后15日内向北京市国家税务局提出减免税申请，并附送有关文件规定的其它资料。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网北京市国家税务局涉外税收管理分局关于开展对外国企业取得利息、特许权使用费等征收企业所得税专项检查工作的通知【标 签】专项检查工作的通知,征收企业所得税,外国企业【颁布单位】北京市国家税务局【文 号】京国税外通﹝2003﹞18号【发文日期】2003-01-01【实施时间】2003-01-01【 有效性 】全文有效【税 种】发票管理各有关外国企业预提所得税代扣代缴单位： 为进一步加强对外国企业预提所得税的征收管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定，结合国家税务总局、北京市国家税务局近期下发的关于开展对外外国企业取得利息、特许权使用费等征收企业所得税专项检查工作通知的要求，我分局将对各外商投资企业、外国企业代扣代缴预提所得税情况开展专项检查工作，检查工作包括企业自查和税务机关检查。

现就检查工作中，涉及对各企业自查工作的内容及要求通知如下。

一、 自查企业的范围 2001年度、2002年度向境外公司、企业和其他经济组织以及个人支付利润（股息）、利息、租金、特许权使用费、财产转让收益等款项的境内企业，以及虽未对外支付，但已将上述款项计入企业成本、费用的境内企业，包括外商投资企业、外国企业（外国企业常驻代表机构及外国企业在华承包工程作业的场所等）。

二、 自查内容及要求 （一）、属于检查范围的企业，应对2001年度和2002年度发生的下列业务进行自查： 1、向境外和其他经济组织以及个人支付利润（股息）、利息、租金、特许权使用费、财产转让收益等款项的情况； 2、上述款项计入企业成本、费用的情况； 3、应代扣代缴预提所得税的情况以及实际代扣代缴预提所得税情况； 4、上述款项向境外付汇时，向付汇银行提交税务凭证的情况。

企业自查重点，见附件“预提所得税专项检查有关问题的政策规定”第二条。

（二）、自查工作的要求 1、各企业应针对上述自查内容进行认真的清理和检查，对自查中发现的问题涉及以前年度的，应进行追溯检查。

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北京市财政局、北京市国家税务局关于报送2000年外汇借款以税
还贷情况调查表的通知
【标 签】外汇借款以税还贷,调查表
【颁布单位】北京市财政局,北京市国家税务局
【文 号】京财企一﹝2000﹞577号
【发文日期】2000-09-11
【实施时间】2000-09-11
【 有效性 】全文失效
【税 种】征收管理
为做好北京市外汇借款项目以税还贷工作，现将财政部、国家税务总局“外汇借款项目以税还贷情况调查表”转发给你们，请抓紧时间组织调查，于2000年10月15日前将调查表报送北京市财政局。

附件：（略）
1．经财政部、国家税务总局批准的以税还贷项目名单；
2．2000年外汇借款项目调查代码表；
3．外汇贷款项目以税还贷情况调查表；
4．外汇借款项目调查编制说明。

北京市国家税务局关于做好我市2003年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作的通知文章属性•【制定机关】北京市国家税务局•【公布日期】2004.01.18•【字号】京国税发[2004]15号•【施行日期】2004.01.18•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】其他税种正文北京市国家税务局关于做好我市2003年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作的通知（京国税发[2004]15号2004年1月18日）各区、县国家税务局，各直属分局：为加强对我市外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作的管理，按时保质地完成2003年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作，现就2003年度我市外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作中的几项重点工作明确如下：一、各局应在2002年度汇算清缴工作的基础上，总结经验和不足，继续深入做好新修订的汇算清缴工作规程、管理办法、申报表的宣传、培训和辅导工作，切实提高纳税人的填报质量。

二、2003年度是我市涉外税收管理机构调整后的第一年，各局涉外税收管理科要对征收、管理部门负责汇算清缴工作的岗位扎实做好相关政策、管理要求等的培训、辅导，严格按照市局下发的《关于我市区(县)国家税务局涉外税收机构、职能的调整意见》中规定的工作职能开展此项工作，认真做好征收、管理、涉外等相关部门之间的协调。

三、对于属于以下情况的企业，各局应检查下列事项是否已报经税务机关审批、审核或确认：(一)享受税收优惠，如：依法享受定期减免税、特定项目减低税率、特定产业减低税率、技术开发费加成扣除、购买国产设备抵免企业所得税、地方所得税减免等税收优惠。

(二)税前列支下列成本费用项目，如：坏帐准备、坏帐损失、财产损失税前扣除等；(三)企业有关会计核算方法的改变；(四)其他须经主管税务机关批准的项目。

具体内容见附件1。

四、根据我市审核评税工作规程的要求，在2003年度所得税汇算清缴期间，各局应重点做好年度所得税审核评税工作。

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天津市国家税务局转发《国家税务总局关于利用外国贷款采用国际招标方式国内企业中标的机电产品恢复退税的通知》的通知【标 签】机电产品恢复退税
【颁布单位】天津市国家税务局
【文 号】津国税退﹝1998﹞9号
【发文日期】1998-07-16
【实施时间】1998-07-16
【 有效性 】条款失效
【税 种】出口退税
废止内容：
1.补充规定
废止依据：
根据《天津市国家税务局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（津国税法［2007］2号）的规定，本文废止内容自2007年07月25日起失效或废止。

各区、县国家税务局，开发区、保税区、新技术产业园区国家税务局，涉外税收管理分局：
现将《国家税务总局关于利用外国贷款采用国际招标方式国内企业中标的机电产品恢复退税的通知》（国税发［1998］65号）转发给你们，请遵照执行。

文中第一条 所述，中标机电产品生产企业实行“先征后退”管理办法的，应开具“增值税税收（出口货物专用）缴款书”问题，各主管征收机关应根据企业提供的国税发［1994］31号文件第十八条 规定的有关证明资料，按照其对用户的发货单上列明的成交价格开具“增值税税收（出口货物专用）缴款书”。

文件执行中如有其他有关问题，请及时向市局反映。

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北京市国家税务局转发国家税务总局关于外商投资企业利用外国政府和国际金融组织贷款生产中标货物有关增值税问题的通知【标 签】贷款生产中标货物
【颁布单位】北京市国家税务局
【文 号】京国税外﹝1998﹞606号
【发文日期】1998-12-15
【实施时间】1998-12-15
【 有效性 】全文失效
【税 种】增值税
废止内容和依据：
根据《北京市国家税务局关于发布失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（京国税发［2006］274号）的规定，本文自2006年10月12日起全文废止。

各区、县国家税务局、直属分局：
现将国家税务总局《关于外商投资企业利用外国政府和国际金融组织贷款生产中标货物有关增值税问题的通知》（国税函［1998］708号）转发给你们，对于1993年12月31日以前批准成立的外商投资企业生产中标的机电产品，符合规定条件的，可按出口产品，依据文件规定进行管理。

具体办理退（免）税申报所需凭证及审核审批程序等事项，按国家税务总局《出口货物退（免）税管理办法》（国税发［1994］031号）第十八条之规定执行。

文件执行中的有关问题应及时报告市局。

一九九八年十二月十五日。