审计人员亲自前往询证工作记录

审计人员亲自前往询证工作记录
被审计单位：索引号：ZA-4(1)页次：
项目：编制人：日期：
审计截止日期：复核人：日期：
一、被询证单位情况
注：如接待人员不签字，现场人员应与其工牌（或有显示其单位名称的其他资料）拍照，形成底稿证据。

二、被审计单位陪同情况
三、亲自前往函证回函的获取方式确认：由银行工作人员直接面交（）邮寄回函（）
四、取得的回函索引：
五、回函结果不符情况描述：
六、审计人员实施函证过程说明
审计说明：本底稿一般适用于同城范围内相关单位的函证，如果对异地单位采用亲自函证，需说明过程及原因。

审计工作督导检查记录一、引言审计工作作为企业管理和监督的重要手段，对于保障企业的合规运营、财务安全和发展稳定具有至关重要的意义。

为了确保审计工作的质量和效果，提升审计工作的规范化水平，特组织了本次审计工作督导检查。

二、检查目的本次审计工作督导检查的主要目的在于：1、评估审计工作的执行情况，包括审计计划的完成进度、审计程序的执行合规性等。

2、发现审计工作中存在的问题和不足，及时提出改进意见和建议，促进审计工作质量的提升。

3、加强对审计人员的工作指导和监督，提高审计人员的业务水平和职业素养。

三、检查范围和内容（一）检查范围本次督导检查涵盖了公司内部审计部门近半年来开展的各项审计项目，包括财务审计、合规审计、绩效审计等。

（二）检查内容1、审计计划与方案审计计划的制定是否合理，是否充分考虑了公司的业务特点和风险状况。

审计方案是否详细、具体，具有可操作性，是否明确了审计目标、范围、程序和方法。

2、审计证据与工作底稿审计证据的收集是否充分、适当，能否支持审计结论。

工作底稿的编制是否规范、完整，记录是否清晰、准确。

3、审计报告审计报告的内容是否客观、准确、清晰，是否充分反映了审计发现的问题和风险。

审计建议是否具有针对性和可操作性，是否得到了被审计单位的有效回应。

4、审计人员的职业素养和工作纪律审计人员是否具备必要的专业知识和技能，是否遵守了职业道德和工作纪律。

审计团队的沟通协作是否顺畅，工作效率和质量如何。

四、检查方法本次督导检查采用了以下方法：1、查阅资料调阅了审计项目的相关文件和资料，包括审计计划、审计方案、审计证据、工作底稿和审计报告等。

审查了审计部门的内部管理制度和工作流程文件。

2、现场访谈与审计人员进行了面对面的访谈，了解审计工作的实际执行情况和遇到的问题。

与被审计单位的相关人员进行了沟通，听取了他们对审计工作的意见和建议。

3、数据分析对审计部门提供的相关数据进行了分析，评估审计工作的效果和效率。

五、检查结果（一）审计计划与方案方面1、部分审计计划在制定时对公司业务的变化和风险的评估不够充分，导致审计重点不够突出。

内审员取证记录【案例一】时间：2022年9月15日地点：公司A办公室事发经过：9月15日上午10点，接到公司A的调查任务，需要对员工甲涉嫌贪污行为进行取证。

我作为内审员，迅速赶到公司A办公室展开调查。

我与公司A的人力资源主管进行了初步的沟通，了解了甲涉嫌贪污的具体情况。

据主管介绍，甲在最近几个月内频繁向公司A的供应商B购买物品，并通过虚假报销等手段获取了大量返利款项。

为了获取确凿的证据，我决定对甲的办公桌进行彻底搜查。

在搜查过程中，我细致地检查了甲的抽屉、文件柜等地方，发现了一本名为“个人支出记录”的笔记本。

通过翻阅笔记本，我发现其中记录了甲频繁与供应商B的沟通内容，并有大量金额数字的记录。

这些记录与公司A的财务报表不符，初步证明了甲涉嫌贪污的嫌疑。

接下来，我对甲的电脑进行了取证。

在甲的电脑中，我找到了一份名为“隐藏账目”的Excel表格。

通过仔细分析这份表格，我发现其中记录了甲与供应商B之间的返利款项，并详细列出了每笔款项的金额和日期。

这份隐藏账目的存在进一步证实了甲贪污的事实。

我将搜集到的证据整理好，与人力资源主管进行了汇报。

主管表示将立即对甲进行停职调查，并将相关证据移交给公司的法务部门进行处理。

【案例二】时间：2022年9月20日地点：学校B教室事发经过：9月20日下午3点，接到学校B教务处的调查任务，需要对学生乙涉嫌考试作弊进行取证。

我作为内审员，迅速赶到学校B教室展开调查。

根据教务处的举报，乙在最近一次考试中使用了作弊器具。

为了获取确凿的证据，我决定对乙的座位及周围环境进行仔细搜查。

我对乙的书包进行了检查。

在书包的侧袋中，我发现了一支隐藏得相当巧妙的无线通讯设备。

该设备可以与手机进行连接，用于接收考试答案等信息。

这一发现引起了我的高度警觉。

接下来，我对乙的座位进行了细致的搜查。

在座位下方的抽屉中，我找到了一张名为“考试备忘录”的纸条。

纸条上记录了大量考试的答案和解题方法，与实际考试内容高度吻合。

审计工作追踪记录1. 概述本文是对审计工作进行追踪记录的文档。

在进行审计工作时，审计师需要全面、准确地记录审计过程中的关键信息和重要环节，以便后续参考和查证。

2. 审计任务及目标本次审计任务是对公司X的财务状况进行全面审计，主要目标是确保公司财务报告的准确性、合规性以及内部控制的有效性。

审计师需要根据相关法律法规、审计准则，以及公司的内部规章制度，对财务报表、账务记录等进行审计，并发现和解决问题。

3. 审计工作追踪记录3.1 日期：2022年12月1日内容：收到公司X的审计委托函，确定审计开始日期为2022年12月10日。

3.2 日期：2022年12月10日内容：与公司财务部门进行会议，了解公司财务状况和审计的重点内容，确立审计目标和任务。

3.3 日期：2022年12月15日内容：完成对公司X财务报表的初步审查，发现了一些潜在的风险和疑点，需要进一步调查和核实。

3.4 日期：2022年12月20日内容：进行对公司X内部控制的审计，发现了一些不符合规定的操作流程和控制缺失的情况，向公司提出整改建议。

3.5 日期：2022年12月25日内容：针对公司X财务报表中的部分重要科目进行了详细的数据核对和调查，发现了一些数据不一致的问题，需要进一步与公司核实。

3.6 日期：2022年12月28日内容：与公司X会计人员沟通，核实了前期发现的数据不一致问题，并解决了一部分。

需要继续与公司沟通并调查，以解决剩余的问题。

3.7 日期：2023年1月5日内容：完成了对公司X财务报表的最终审查，整理了审计意见，并向公司提交了审计报告。

4. 结论本次审计工作追踪记录详细记录了审计过程中的重要环节和关键信息。

通过对公司X财务报表的审计工作，发现了一些潜在的风险和问题，并向公司提出了改进建议。

审计师通过持续的工作和沟通，解决了一部分数据不一致的问题，并最终完成了审计任务。

该追踪记录对于后续的审计工作和核查提供了重要的参考依据。

审计人员亲自前往询证工作记录
回函索引：
一、被询证单位情况
1．被询证单位名称：询证函类型：
2．详细地址：
与被审计单位是否同城：（是/ 否）
3．被询证单位经办人员：姓名：工号：
二、被审计单位陪同人员情况
1．是否有被审计单位人员陪同（是/ 否）
2．陪同人员姓名：职务：
身份证号/工号：
3．陪同人员声明：我在此签字表明我确认本人陪同审计人员一同前往被询证单位实施函证。

签字：日期：年月日三、回函的获取方式
1．由被询证单位经办人直接面交（是/ 否）
2．邮寄回函（是/ 否）
四、回函是否相符（是/ 否）结果不符情况描述：
五、审计人员实施函证过程说明：
1．审计人员姓名：身份证号：
2．审计人员声明：本人与陪同人员一同乘前往被询证单位实施函证。

本函证由本人于年月日亲自面交被询证单位经办人员，该经办人将函证信息与被函证方记录的相关信息进行了核对，回函于年月日由被询证单位经办人员，面交本人/由被询证单位直接邮寄本所。

签字：日期：年月日。

XXX 公司FJ 其他应付款2012年12月31日张三李四2013-1-12013-1-2目录表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制人：复核人：日期：日期：其他应付款实质性程序表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ 财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2一、审计目标与审计计划的衔接：二、计划实施的实质性程序：其他应付款审定表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2其他应付款审定表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2结论：未发现与其他科目同时挂账的情况结论：发现账列应付XXXXX客户款项与XXX科目同时挂账,内容重复，应予调整，调整分录如下：3、检查期末企业有无利用其他应付款截留收入、虚挂费用或隐瞒盈亏的情况结论：未发现期末企业利用其他应付款截留收入、虚挂费用或隐瞒盈亏的情况结论：发现收到的XXXX收入账挂其他应付款－XXXXX,应予调整，调整分录如下：4、检查非记账本位币其他应付款的折算汇率及折算金额的正确性差异金额很小，不予调整。

提示：差异金额较大时，应作审计调整外币其他应付款汇率折算有误，应予调整，调整分录如下：5、贷方余额重分类调整。

提示：贷方余额很小时，可不作重分类借：其他应收款－XXXX贷：其他应付款－XXXX6、其他应付款函证情况见函证结果汇总表详见索引号其他应付款审定表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2XXX其他应付款明细表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ2财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2其他应付款账龄总体合理性复核分析被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ3财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-21、帐龄结构分析2、期末账龄在上年账龄基础上递增的合理性分析（重点在于对期末1年以上应收账款的分析）：分析：1、账龄结构的合理性：2、账龄递增的合理性：3、如果存在账龄较长的余额逐年递减的情况，分析原因：函证样本量确定及样本结果评估被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ4-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2一、样本设计2、总体定义:二、选择样本1、利用模型确定样本规模函证样本量确定及样本结果评估被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ4-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2三、评估样本结果（在细节性测试时发现错报的情况下适用）1、错报分析2、推断总体误差（如果对剩余样本进行了分层，函证样本量确定及样本结果评估被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ4-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2发函情况表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ4-2其他应付款函证结果汇总表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ4-3其他应付款函证结果汇总表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ4-3审计人员亲自前往询证工作记录被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ4-4财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2一、被询证单位情况二、被审计单位陪同情况三、亲自前往函证回函的获取方式确认：由对方工作人员直接面交（）邮寄回函（）四、取得的回函索引：五、回函结果不符情况描述：审计人员亲自前往询证工作记录被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ4-4财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2六、审计人员实施函证过程说明往来账项询证函索引号：致：编号： 本公司聘请的大华会计师事务所（特殊普通合伙）正在对本公司年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。