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2012一级建造师《建设工程经济》辅导讲义（12）会计的基本概念【主要知识点】会计的职能（一）会计概念财务会计是与管理会计并列的会计概念，对外部服务的一门相对独立的会计学科，这门学科又称理财会计或对外报告会计，财务会计是会计人员以货币为基本计量单位，通过确认、计量、记录、报告等方式，主要为企业外部有关方面提供企业过去和现在的财务状况、经营成果以及现金流量情况的信息，并全面介入企业内部各项业务的一种经济管理活动。
会计主要通过提供有关经济活动的会计信息来发挥其在经济管理中的作用，满足会计信息使用者的需求。
会计信息应包括以下三个方面：1、会计要提供符合国家宏观经济管理要求的会计信息。
2、会计要提供满足企业外部各有关方面了解企业财务状况和经营成果的会计信息，据以做出投资和信贷决策。
3、会计要提供满足企业内部经营管理需要的会计信息。
会计的职能是指会计在经济管理中所具有的功能。
会计的职能有很多，但基本职能只有两个，即会计核算和会计监督。
会计核算职能是指会计对客观经济活动进行确认、计量、记录，并进行汇总、报告的工作，也即通常所说的“记账、算账、报账”。
各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。
具有以下特征：会计是以货币为主要计量单位，从价值方面反映各单位的经济活动状况；会计核算已经发生的事实，具有可验证性；会计核算具有完整性、连续性、系统性和综合性。
会计核算的有关内容包括：1、款项和有价证券的收付；2、财物的收发、增减和使用；3、债权债务的发生和结算；4、资本、基金的增减；5、收入、支出、费用、成本的计算；6、财务成果的计算和处理；7、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
《建设工程经济》考试大纲目录1Z100000 建设工程经济 (2)1Z101000 工程经济 (2)1Z101010 资金时间价值的计算及应用 (2)1Z101020 技术方案经济效果评价 (2)1Z101030 技术方案不确定性分析 (2)1Z101040 技术方案现金流量表的编制 (3)1Z101050 设备更新分析 (3)1Z101060 设备租赁与购买方案的比选分析 (3)1Z101070 价值工程在工程建设中的应用 (3)1Z101080 新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析 (3)1Z102000 工程财务 (4)1Z102010 财务会计基础 (4)1Z102020 成本与费用 (4)1Z102030 收入 (4)1Z102040 利润和所得税费用 (4)1Z102050 企业财务报表 (5)1Z102060 财务分析 (5)1Z102070 筹资管理 (5)1Z102080 流动资产财务管理 (5)1Z103000 建设工程估价 (6)1Z103010 建设工程项目总投资 (6)1Z103020 建筑安装工程费用项目的组成与计算 (6)1Z103030 建设工程定额 (6)IZ103040 建设工程项目设计概算 (7)1Z103050 建设工程项目施工图预算 (7)1Z103060 工程量清单编制 (7)1Z103070 工程量清单计价 (8)1Z103080 工程量清单计价表格 (8)1Z103090 国际工程投标报价 (8)1Z100000 建设工程经济1Z101000 工程经济1Z101010 资金时间价值的计算及应用1Z101011 利息的计算1Z101012 资金等值计算及应用1Z101013 名义利率与有效利率的计算1Z101020 技术方案经济效果评价1Z101021 经济效果评价的内容1Z101022 经济效果评价指标体系1Z101023 投资收益率分析1Z101024 投资回收期分析1Z101025 财务净现值分析1Z101026 财务内部收益率分析1Z101027 基准收益率的确定1Z101028 偿债能力分析1Z101030 技术方案不确定性分析1Z101031 不确定性分析1Z101032 盈亏平衡分析1Z101033 敏感性分析1Z101040 技术方案现金流量表的编制1Z101041 技术方案现金流量表1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素1Z101050 设备更新分析1Z101051 设备磨损与补偿1Z101052 设备更新方案的比选分析1Z101053 设备新方案的比选方法1Z101060 设备租赁与购买方案的比选分析1Z101061 设备租赁与购买方案的影响因素1Z101062 设备租赁与购买方案的比选分析1Z101070 价值工程在工程建设中的应用1Z101071 提高价值的途径1Z101072 价值工程在工程建设应用中的实施步骤1Z101080 新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析1Z101081 新技术、新工艺和新材料应用方案的选择原则1Z101082 新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析1Z102000 工程财务1Z102010 财务会计基础1Z102011 财务会计的职能1Z102012 会计核算的原则1Z102013 会计核算的基本前提1Z102014 会计要素的组成和会计等式的应用1Z102020 成本与费用1Z102021 费用与成本的关系1Z102022 工程成本的确认和计算方法1Z102023 工程成本的核算1Z102024 期间费用的核算1Z102030 收入1Z102031 收入的分类及确认1Z102032 建造（施工）合同收入的核算1Z102040 利润和所得税费用1Z102041 利润的计算1Z102042 所得税费用的确认1Z102050 企业财务报表1Z102051 财务报表的构成1Z102052 资产负债表的内容和作用1Z102053 利润表的内容和作用1Z102054 现金流量表的内容和作用1Z102055 财务报表附注的内容和作用1Z102060 财务分析1Z102061 财务分析方法1Z102062 基本财务比率的计算和分析1Z102070 筹资管理1Z102071 资金成本的作用及其计算1Z102072 短期筹资的特点和方式1Z102073 长期筹资的特点和方式1Z102080 流动资产财务管理1Z102081 现金和有价证券的财务管理1Z102082 应收账款的财务管理1Z102083 存货的财务管理1Z103000 建设工程估价1Z103010 建设工程项目总投资1Z103011 建设工程项目总投资的组成1Z103012 设备及工器具购置费的组成1Z103013 工程建设其他费的组成1Z103014 预备费的组成1Z103015 建设期利息的计算1Z103020 建筑安装工程费用项目的组成与计算1Z103021 建筑安装工程费用项目的组成1Z103022 直接工程费的组成1Z103023 措施费的组成1Z103024 间接费的组成1Z103025 利润和税金的组成1Z103026 建筑安装工程费用计算程序1Z103030 建设工程定额1Z103031 建设工程定额的分类1Z103032 人工定额的编制1Z103033 材料消耗定额的编制1Z103034 施工机械台班使用定额的编制1Z103035 施工定额和企业定额的编制1Z103036 预算定额与单位估价表的编制1Z103037 概算定额与概算指标的编制IZ103040 建设工程项目设计概算1Z103041 设计概算的内容和作用1Z103042 设计概算的编制依据、程序和步骤1Z103043 设计概算的编制方法1Z103044 设计概算的审查内容1Z103050 建设工程项目施工图预算1Z103051 施工图预算编制的模式1Z103052 施工图预算的作用1Z103053 施工图预算的编制依据1Z103054 施工图预算的编制方法1Z103055 施工图预算的审查内容1Z103060 工程量清单编制1Z103061 工程量清单的作用1Z103062 工程量清单编制的方法1Z103070 工程量清单计价1Z103071 工程量清单计价的方法1Z103072 招标控制价的编制方法1Z103073 投标价的编制方法1Z103074 工程合同价款的约定方法1Z103075 工程计量和价款支付的方法1Z103076 索赔与现场签证的方法1Z103077 工程价款调整的方法1Z103078 竣工结算方法1Z103079 工程计价争议处理方法1Z103080 工程量清单计价表格1Z103081 计价表格组成1Z103082 计价表格使用规定1Z103090 国际工程投标报价1Z103091 国际工程投标报价的程序1Z103092 国际工程投标报价的组成1Z103093 单价分析和标价汇总的方法1Z103094 国际工程投标报价的分析方法1Z103095 国际工程投标报价的技巧1Z103096 国际工程投标报价决策的影响因素。
建设工程经济1Z101000 工程经济1Z101010 资金的时间价值 1Z101011 掌握利息的计算·资金时间价值的概念及影响因素 P2·利息与利率的概念 利息I=还本付息总额F-本金P 利率：单位时间内所得利息额与原借贷金额之比 %100⨯=PI it利率高低有以下因素决定:1、社会平均利润率；2、金融市场上借贷资本的供求情况;3、风险越大，利率越高；4、通货膨胀；5、借出资本的期限长短。
★利息的计算 1、单利 单i P I t ⨯=P42、复利 1-t F i I t⨯=复利本利和(1)n tF P i =⋅+本金越大,利率越高、即席周期越多时，两者差距就越大。
1Z101012 掌握现金流量图的绘制 一、现金流量的概念（CO ）t 表示现金流量；（CI)t 表示现金流出；(CI-CO ）t 表示净现金流量 ★二、现金流量图的绘制P6★ 需注意的几点：1. 0、1、2……n 表示时间点，0表示第一年的期初，其它时间点表示该年末（或下一年初），如2表示第二年末或第三年初;2. 箭头的方向表示现金流入或流出,向上为流入,向下为流出；3. 箭头的长短表示现金流量的多少。
例：某企业投资一项目，第1年初投入100万元，第2年末投入50万元，第3年初投入20万元,第3年末收入40万元，第4～10年每年收入50万元,第11年初收入10万元.请画出现金流量图。
1Z101013掌握等值的计算 ★ 注意点：1. 现值P 是0点，即第1期初；2. P 比A 早一期,A 与F 重合于n 点；3. 等额A 从1-n 点,表示每期的期末。
★ 掌握做这类问题的步骤：1. 画现金流量图2. 选公式： 符合条件的直接用 不符合条件的先转换3.代入计算序号支付形式现金流量图说明公式系数符号名称例题关系1 一次支付整存已知整取多少(1)nF P i=⨯+(1)n i+(/,,)F P i n一次支付的终值系数P813-1互为倒数2 一次支付整取已知整存多少(1)nP F i-=⨯+(1)ni-+(/,,)P F i n一次支付的现值系数P813—23 等额支付零存已知整取多少(1)1niF Ai+-=⨯(1)1nii+-(/,,)F A i n等额支付的终值系数P1013—3互为倒数4 等额支付整取已知零存多少(1)1niA Fi=⨯+-(1)1nii+-(/,,)A F i n等额支付的偿债资金系数P1113-65 等额支付整存已知零取多少(1)(1)1nniA P ii=⨯+⨯+-(1)(1)1nniii+⨯+-(/,,)A P i n等额支付的回收系数P1113-5互为倒数6 等额支付零取已知整存多少(1)1(1)nniP A ii-+-=⨯+⨯(1)1(1)nniii-+-+⨯(/,,)P A i n等额支付的现值系数P1113-4例:1.某人储备养老金，每年末存入1000元,已知i=10%,10年后他的养老金用等额支付的终值系数计算，金额为。
2012一级建造师《建设工程经济》辅导讲义（18）会计凭证会计凭证简称凭证，是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据。
取得和填制会计凭证是整个会计核算工作的起点和基本环节，会计凭证只有经过会计部门审核无误后才能作为登记账簿的依据。
会计凭证具有以下几个方面的作用：1、提供经济业务活动的原始资料、传递经济信息的重要载体；2、登记账簿的必要依据；3、明确经济责任，加强岗位责任制的主要手段；4、审核会计凭证是实行会计监督的具体措施。
会计凭证按照填制程序和用途不同可分为原始凭证和记账凭证。
（一）原始凭证原始凭证是指在经济业务发生时取得或填制的，证明经济业务发生和完成情况的书面证明，也是编制记账凭证的合法依据。
按照取得来源不同可分为自制原始凭证和外来原始凭证。
对一切事项的会计处理，都应先填制和取得原始凭证。
原始凭证的内容包括七个方面，即凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务的内容、数量、单价和总额。
对原始凭证填制的基本要求是：内容真实可靠完整；填制及时准确；书写清楚无涂改。
（二）记账凭证记账凭证是由会计部门依据审核后的原始凭证填制的，指明经济业务所涉及账户名称、金额和记账方向的凭证，也是登记会计账簿的直接依据。
填制记账凭证，是会计处理程序中的第一个关键步骤，它按照经济业务是否涉及货币资金可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。
收款凭证是用于记载与现金或银行存款收入有关的记账凭证；付款凭证是用于记载与现金或银行存款支出有关的记账凭证；转账凭证是用于记载与现金和银行存款收支无关的转账业务的记账凭证。
在经济业务较少、规模较小的企业，也可仅编制一种通用的记账凭证。
记账凭证的内容主要包括凭证名称、填制单位、填制日期和编号；经济业务内容摘要；所附原始凭证张数；所用账户名称、记账方向和记账金额；会计主管人员、审核人员及经办人员的签章等。
填制时，首先应依据正确合法的原始凭证确定所用记账凭证的种类；其次确定所用账户名称、记账方向和记账金额；再次根据记账凭证的内容和填写要求，分项目填列齐全。
建筑工程项目施工相关法规与标准1A430000 建筑工程项目施工相关法规与标准1A431000 建筑工程相关法规（略）1A431010 建筑工程建设相关法规（略）1A431011 掌握城市道路管理、城市地下管线管理与建筑工程施工的相关规定（略）1A431012 掌握房屋建筑工程竣工验收备案的范围、备案期限及应提交的文件（略）1A431013 掌握城市建设档案管理的范围及城市建设档案报送的期限（略）1A431014 掌握住宅室内装饰装修管理办法（略）1A431015 掌握建筑市场诚信行为信息管理办法（略）1A431016 熟悉民用建筑节能管理规定（略）1A431020 建筑工程安全生产及施工现场管理相关法规1A431021 掌握建筑工程安全生产责任制二、施工单位的安全生产责任建设工程实行施工总承包的，由总承包单位对施工现场的安全生产负总责。
总承包单位依法将建设工程分包给其他单位的，分包合同中应当明确各自的安全生产方面的权利、义务。
总承包单位和分包单位对分包工程的安全生产承担连带责任。
垂直运输机械作业人员、安装拆卸工、爆破作业人员、起重信号工、登高架设作业人员等特种作业人员，必须按照国家有关规定经过专门的安全作业培训，并取得特种作业操作资格证书后，方可上岗作业。
施工单位应当设立安全生产管理机构，配备专职安全生产管理人员。
施工单位对因建设工程施工可能造成损害的毗邻建筑物、构筑物和地下管线等，应当采取专项防护措施。
建设工程施工前，施工单位负责项目管理的技术人员应当对有关安全施工的技术要求向施工作业班组、作业人员作出详细说明，并由双方签字确认。
施工单位应当在施工现场各种出入口、洞口、施工起重机械、临时用电设施、脚手架、基坑边沿、爆破物及有害危险气体和液体存放等处危险部位，设置明显的安全警示标志。
安全警示标志必须符合国家标准。
1A431022 掌握建筑工程施工现场管理的责任人和责任单位施工单位必须编制建设工程施工组织设计。
地址：北京市海淀区车公庄西路甲19号华通大厦A座618室邮编：10004412012年一级建造师《建设工程经济》精讲重点整理资金是运动的价值，资金的时间价值是随时间变化而变化的，是时间的函数，随时间的推移而增值，其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。
其实质是资金作为生产经营要素，在扩大再生产及其资金流通过程中，资金随时间的周转使用的结果。
影响资金时间价值的因素（1）资金的使用时间；（2）资金数量的大小*（3）资金投入和回收的特点：前期投入资金越多，资金负效益越大；离现在越近的时间回收的资金越多，资金时间价值越大；（4）资金周转的速度对于资金时间价值的换算方法与采用复利计算利息的方法相同。
从本质上看，利息是由贷款发生利润的一种再分配。
在工程经济分析中，利息常常被看成是资金的一种机会成本。
利率是各国发展国民经济的重要杠杆之一，利率的高低由以下因素决定：①利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低，并随之变动。
通常情况下，社会平均利润率是利率的最高界限。
②在社会平均利润率不变的情况下，利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求情况。
信贷资本供过于求，利率便下降；反之，求过于供，利率上升。
③借出资本要承担一定风险，风险大，利率高。
④通货膨胀对利息的波动有直接影响，资金贬值往往会使利率无形中成为负值。
⑤借出资本的期限长短。
贷款期限长，风险大，利率就高。
以信用方式筹集资金有一个特点就是自愿性，而自愿性的动力就是利息和利率。
单利计算（10年考点）复利计算有间断复利和连续复利之分。
在实际应用中都采用间断复利。
不同时期、不同数额但其“价值等效”的资金称为等值，又叫等效值。
现金流量图的绘制。
现金流量的三要素：现金流量的大小（现金流量数额）、方向（现金流入或现金流出）、作用点（现金流量发生的时点）。
（11年考点）F=P*（1+i）n，（1+i）n称之为一次支付终值系数，可用符号（F／P，i，n）表示，故F=P（F／P，i，n）。
2012年一级建造师（建筑工程）讲义第一部分题型一、单项选择题（20题，每题1分，共20分）二、多项选择（10题，每题2分，共20分）基本上以教材第一章、第三章内容为考点，有部分考题超出书本范围。
三、案例题（5道案例分析题，前三题每道20分，后两题每题30分，共120分）第二部分案例要点：1、安全与现场管理（8、9、10、11、12、21、22、23、24）2、质量管理（3、4、5、6、7）3、进度控制与索赔（1、2、20）4、合同管理与招投标（19、20）5、造价管理（13、14、15）6、项目的综合管理（16、17、18、25、26）一、安全与现场管理1、挑错并纠正2、安全事故的分类3、指出事故的直接原因和间接原因4、现场实际管理问题补充：掌握有关安全的专业术语“一方针”：安全第一，预防为主。
“一创建”：安全文明示范工地。
“二类危险源”：能量意外释放、约束失效。
“二控制”：年负伤率（0.6%以内）、年安全事故率。
“三级教育” : 进公司（厂）、进项目部（车间）、进班组。
“三同时”：同时设计、审批，同时施工，同时验收、使用。
“三宝”：安全帽、安全带、安全网。
“三级配电”：总配电箱、分配电箱、开关箱。
“三消灭”：违章指挥、违章作业、“惯性事故”“四口”：楼梯口、电梯口、预留洞口、通道口“四不放过”：事故原因不清不放过、责任人未受教育不放过、隐患不消除不放过、责任人未处理不放过。
“五临边”：阳台周边、屋面周边、框架工程周边、卸料外侧边、跑道、斜道边“五查”：查思想、查管理、查隐患、查整改、查事故处理。
＂五定＂:定整改责任人、定整改措施、定整改完成时间、定整改完成人、定整改验收人。
“五检查”：日常性检查、专业性检查、季节性检查、节假日前后检查、不定期检查。
“五标志”：指令、禁止、警告、电力安全、提示（管理教材P177）“五牌一图”：工程概况牌、管理人员名单及监督电话牌、消防保卫牌、安全生产牌、文明施工和环境保护牌及施工现场总平面图。
2012年全国一级建造师 执业资格测试辅导 主讲人：梅世强•本讲内容简介：一、“建设工程经济”科目测试模式分析 二、“工程经济”部分测试要点分析和讲解 三、“工程财务”部分测试要点和讲解 四、“建设工程估价”测试要点和讲解 （一）《建设工程经济》科目考核点分布讲解方式：⏹分别三个部分讲解，每个部分以“目”为单位来进行。
⏹每个目讲解内容：1.考核点：测试中有几道题2.每个考核点中的掌握要点：出题点3.例题分析（三） 《建设工程经济》科目测试模式 ⏹卷面采用百分制。
⏹题型有两种：单项选择题和多项选择题 ⏹试题分布：1、单项选择题有60个小题，每小题1分，共60分；2、多项选择题有20个小题，每小题2分，共40分。
3、测试时间：120分钟。
二、“工程经济”测试要点分析和讲解建设工程经济共有考核 知识点：25目—93条建设工程经济 知识点分布建设工程估价 工程财务工程经济43条25条25条《建设工程经济——工程经济》测试大纲“目”的构成： 1Z101010 资金时间价值的计算及使用 1Z101020 技术方案经济效果评价 1Z101030 技术方案不确定性分析1Z101040 技术方案现金流量表的编制 1Z101050 设备更新分析1Z101060 设备租赁和购买方案的比选分析 1Z101070 价值工程在工程建设中的使用 1Z101080 新技术、新工艺和新材料使用 方案的技术经济分析 1Z101010 资金时间价值的计算及使用（目） ⏹考核点：⏹1Z101011 利息的计算⏹1Z101012 资金等值计算及使用⏹1Z101013 名义利率和有效利率的计算 1Z101011 利息的计算⏹ 掌握要点：（1）了解资金时间价值的实质－－关键词:时间变化，扩大再生产或资金流通（2）重点掌握影响资金时间价值的主要因素：资金使用时间、资金数量大小、资金投入和回收的特点、资金周转的速度。
－－理解它们是如何影响资金时间价值的，重点是资金投入和回收的特点如何影响资金时间价值。
2012年一级建造师《建设工程经济》辅导讲义汇总.table{border-left:1px #99CCFFsolid;border-top:1px #99CCFF solid} .tabletd{border-right:1px #99CCFF solid; border-bottom:1px#99CCFF solid; text-align:center;FONT-SIZE: 12px; COLOR: #000000; LINE-HEIGHT: 22px; FONT-FAMILY: ‘微软雅黑’} 2012年一级建造师《建设工程经济》辅导讲义汇总 2012年一级建造师《建设工程经济》辅导讲义（1）? 2012年一级建造师《建设工程经济》辅导讲义（2）? 2012年一级建造师《建设工程经济》辅导讲义（3）? 2012年一级建造师《建设工程经济》辅导讲义（4）? 2012年一级建造师《建设工程经济》辅导讲义（5）? 2012年一级建造师《建设工程经济》辅导讲义（6）? 2012年一级建造师《建设工程经济》辅导讲义（7）? 2012年一级建造师《建设工程经济》辅导讲义（8）? 2012年一级建造师《建设工程经济》辅导讲义（9）? 2012年一级建造师《建设工程经济》辅导讲义（10）? 2012年一级建造师《建设工程经济》辅导讲义（11）? 2012年一级建造师《建设工程经济》辅导讲义（12）? 2012年一级建造师《建设工程经济》辅导讲义（13）? 2012年一级建造师《建设工程经济》辅导讲义（14）? 2012年一级建造师《建设工程经济》辅导讲义（15）? 2012年一级建造师《建设工程经济》辅导讲义（16）? 2012年一级建造师《建设工程经济》辅导讲义（17）? 2012年一级建造师《建设工程经济》辅导讲义（18）? 2012年一级建造师《建设工程经济》辅导讲义（19）?。
2012 年一级建造师考试辅导《建设工程经济》建设工程经济讲义2012 年一级建造师考试辅导《建设工程经济》课程纲要对新版教材的总体评价①更加紧密地联系工程建设实际删除某些不够紧密的内容 ②体现法规的新变化“08规范”的全面应用 ③模糊（取消）“掌握”、“熟悉”和“了解”的界限1Z103070 1Z103071 1Z103072 1Z103073 1Z103074 1Z103075 1Z103076 1Z103077 1Z103078 1Z103079工程量清单计价工程量清单计价的方法 招标控制价的编制方法 投标价的编制方法工程合同价款的约定方法 工程计量和价款支付的方法 索赔与现场签证的方法 工程价款调整的方法 竣工结算方法工程计价争议处理方法第一篇工程经济2012 年一级建造师考试辅导《建设工程经济》第二篇工程财务第三篇建设工程估价1Z101010 资金时间价值的计算与应用【本章考情分析】本章每年必考、题量（比重）较大，大致2-3分的题量；通常是1-2个单选题，有时还考1个多选题。
【前言】本章的主要内容包括：利息的计算；资金等值计算及应用；名义利率和有效利率的计算。
本章的重点（难点）主要在于：复利计息；现金流量图的绘制；资金等值计算的基本公式；有效利率的计算。
【系统讲解】1Z101011利息的计算一、资金时间价值的概念▲资金—流通（随着时间的推移）—增值（利润；利息）▲四个影响因素：使用时间；数量；投入与回收的特点；周转速度。
二、利息与利率的概念1.利息（资金的机会成本）◇债务人支付给债权人超过原借贷金额的部分就是利息，即I=F-P。
◇利息是贷款发生的利润的再分配；常被看成是资金的一种机会成本。
2.利率▲在单位时间内，所得利息额与原借贷金额之比，通常用百分数表示。
即：（1Z101011-2）◇利率的高低，通常由以下5个因素决定：①首先取决于社会平均利润率的高低，并随之变动；②在平均利润率不变的情况下，利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求情况；③借出资本要承担一定的风险，风险越大，利率也就越高；④通货膨胀对利息的波动有直接影响，资金贬值往往会使利息无形中成为负值；⑤借出资本的期限长短。
◇利息和利率在工程经济活动中的4个作用：①利息和利率是以信用方式，动员和筹集资金的动力；②利息促进投资者加强经济核算，节约使用资金；③利息和利率是宏观经济管理的重要杠杆；④利息与利率是金融企业经营发展的重要条件。
三、利息的计算1.单利计息仅用最初本金来计算利息，而不计入先前计息周期中所累积增加的利息，即通常所说的“利不生利”的计算方法。
I t=P×i单（1Z101011-3）【例1Z101011-2】假如以单利方式借入1000元，年利率8%，四年末偿还，则各年利息和本利和，如表1Z101011-1所示。
单利计算分析表单位：元表1Z101011-12.复利计息（利上加利）在计算某一计息周期的利息时，其先前周期上所累积的利息作为计算以后利息的基数，即“利生利”、“利滚利”的计算方式。
I t=i×F t-1 （1Z101011-6）【例1Z101011-3】数据同例1Z101011-2，按复利计算，则各年利息和本利和如表1Z101011-2 所示。
复利计算分析表单位：元表1Z101011-2注：考试中，如题目（题干）没有特殊说明，一般按复利计算。
1Z101012 资金等值计算及应用▲等效值：不同时期，或不同金额，但价值等效的资金-资金的等值换算。
一、现金流量图的绘制1.现金流量的概念：技术方案-系统；CI与CO；CI-CO。
2.现金流量图的绘制（图1Z101012-1）其中，（1+i ）为一次支付的终值系数，记为（F/P ，i ，n ）或者（F←P ，i ，n ）。
它能够描述 ▲时间（某时间单位或计算周期的期末）、方向、长短和时点（作用点），共 4个作图方法和 规则。
3.现金流量图的基本要素：现金流量的大小；方向；作用点（现金流量发生的时点-期末）。
二、终值和现值的计算 （一）一次支付现金流量▲一次支付现金流量图：图 1Z101012-2图中 i ——计息期复利率；n ——计息的期数；P ——现值（即现在的资金价值或本金），资金发生在（或折算为）某一特定的时间序列起点时的价值；F ——终值（即 n 期末的资金价值或本利和），资金发生在（或折算为）某一特定时间序列终点价值。
2.一次支付的终值公式（已知 P ，求 F ） ◇一次支付的终值公式推算表：表 1Z101012-1。
◆一次支付背景下，已知计息周期利率 i ，则 n 个计息周期（年）末的终值（本利和）F 的计 算公式为：F=P （1+i ）n（1Z101012-1）n可以发挥的“功能”，在有关数据已知的情况下，还给出数值（其它系数，同此）。
【例题】1Z101012-1◇形象记忆：（存款）一次存款，到期本利合计多少 3.一次支付的现值公式（已知 F ，求 P ）◆由式（1Z101012-1）的逆运算，即可得出现值 P 的计算式为：（1Z101012-3）其中，（1+i ）-n 为一次支付的现值系数，记为（P/F ，i ，n ）【例题】1Z101012-2◇形象记忆：已知到期本利的合计数，求最初的本金。
而且，折现或称贴现，更加常用。
◇一元的现值与终值（终值与现值）的关系：折现率；资金分布情况。
（二）等额支付系列的终值与现值的计算 1.等额支付系列的现金流量2012 年一级建造师考试辅导《建设工程经济》◆等额年金或年金（A）：…各个计算期末（不包括零期）的（连续）相等…图1Z101012-3 等额支付系列现金流量示意图（a）年金与终值关系；（b）年金与现值关系2.等额资金的终值公式（已知A、i、n，求F）（1Z101012-10）其中，为年金终值系数，记为（F/A，i，n）【例1Z101012-3】◇形象记忆：（存款、养老保险）已知年轻时每年等额存入一笔钱，则到一定年龄后，可以一次性地取出多少钱？3.等额资金的现值公式（已知A、i、n，求P）（1Z101012-12）其中，为年金现值系数，记为（P/A，i，n）【例1Z101012-4】◇形象记忆：若干年内每年等额获得一笔资金，现在一次投入多少钱？2012 年一级建造师考试辅导《建设工程经济》4.等额资金偿债基金公式（已知F、i、n，求A）其中，为偿债资金系数，记为（A/F，i，n）5.等额资金回收公式（已知P、i、n，求A）其中，为资金回收系数，记为（A/P，i，n）三、等值计算的应用（一）等值（复利）计算公式使用注意事项（第10页：6点）1.计息期数为时点或时标，本期末即等于下期初。
0点就是第一期初，也叫零期；第一期末即等于第二期初；余类推。
2.P是在第一计息期开始时（0期）发生。
3.F发生在考察期期末，即n期末。
4.各期的等额支付A，发生在各期期末。
5.当问题包括P与A时，系列的第一个A与P隔一期。
即P发生在系列A的前一期。
6.当问题包括A与F时，系列的最后一个A是与F同时发生。
不能把A定在每期期初，因为公式的建立与它是不相符的。
（二）等值计算的应用1.等值基本公式的相互关系（第10页：图1Z101012-4）2012 年一级建造师考试辅导《建设工程经济》图1Z101012-4 等值基本公式相互关系示意图2.常见题型分析①在三个值之间进行直接的换算（初级－直接套公式）②条件不符合公式的假定条件，需进行一定的变换（中级－套用多个公式换算）③综合题，结合运用各知识，需要对题目有一个非常透彻的理解（高级－也许适合于实务分析）3.解题方法第一步，审题。
复杂题，必须画出现金流量图，以帮助理解。
第二步，确定换算关系。
审题后确定其经济内涵是哪两个值之间的换算，写出关系式，如A＝P （A/P，i，n），这需要熟练掌握基本换算。
第三步，审查条件。
题中的条件与公式换算的假定条件是否一致，如不一致，则需调整换算关系式。
第四步，计算。
将已知数据代入关系式中计算。
【例1Z101012-5】注意：只有换算为等值或等额资金后，才能进行比较。
1Z101013名义利率与有效利率的计算【例】某人向您借款100,000元，借期2年，每个季度结息一次，利率为1%。
问到期的利息应为多少元？[答疑编号502065101401]『正确答案』解：第一种算法（按年度利率计算）：100000×（1+1%×4×2）=108000元，利息为8000元；第二种算法（按季度利率计算）：100000×（1+1%）4×2=108285.67元，利息为8285 . 67元。
一、名义利率的计算◆名义利率的概念：计息周期利率i乘以一年内的计息周期数m所得的年利率◆名义利率（r）的计算公式（1Z101013-1）二、有效利率的计算1.计息周期有效利率的计算2012 年一级建造师考试辅导《建设工程经济》i=r/m（1Z101013-2）2.年有效利率的计算◆年有效利率（实际利率）的计算公式：（1Z101013-3）【例1Z101013-1】现设年名义利率r=10%，则年、半年、季、月、日的年有效利率如表1Z101013-1 所示。
名义利率与有效利率比较表表1Z101013◆理论上的几种可能：m=1；m<1；m>1。
注意：应采用有效利率三、计息周期小于或等于资金收付周期的等值计算1.按资金收付周期的（年）实际利率计算2.按计息周期利率计算P13：四个具体公式举例【例1Z101013-2】现在存款1000元，年利率10%，半年复利一次。
问5年末存款金额为多少？[答疑编号502065101402]『正确答案』解：现金流量如图1Z101013-2所示。
图1Z101013-2现金流量图（1）按年实际利率计算i eff=（1+10%/2）2-1=10.25%则F=1000×（1+10.25%）5=1000×1.62889=1628.89（元）（2）按计息周期利率计算=1000（F/P,5%,10）=1000×（1+5%）10=1000×1.62889=1628.89（元）注意：对于等额系列资金，只有计息周期与资金收付周期一致时，才能按计息周期利率计算； 否则，只能按收付周期的实际利率计算。
【例 1Z101013-3】每半年内存款 1000元，年利率 8%，每季复利一次。
问 5年末存款金额为多 少？[答疑编号 502065101403]『正确答案』解：现金流量图如下：图 1Z101013-3现金流量图由于本例计息周期小于收付周期，不能直接采用计息期利率计算，故只能采用收付周期的实际利率来计算。
计息期利率 i=r/m=8%/4=2%半年期（收付周期）的实际利率 i eff 半=（1+2%）2-1=4.04% 则 F=1000（F/A,4.04%,2×5）=1000×12.029=12029（元）【练习题·单选题 1】某建设项目，建设期为 3年，建设期第一年贷款 400万元，第二年贷款 500 万元，第三年贷款 300万元，贷款均为年初发放，年利率为 12%，采用复利法计算建设期的贷款利 息，则第三年末贷款的本利和为（）万元。
