重庆市国家税务局关于增值税专用发票存根联及作废专用发票销毁问

增值税发票的作废与销毁管理注意事项增值税发票是一种由税务机关印制、发行、监督及核销的凭证，用于纳税人在购销商品和提供劳务过程中开具和收取的税务凭证。

作废与销毁管理是对已经开具的增值税发票的处理方式。

本文将重点探讨增值税发票的作废和销毁管理，并介绍相关的注意事项。

一、增值税发票作废管理注意事项1.合规操作根据《中华人民共和国增值税发票管理办法》的规定，发票开具错误需要作废前，纳税人应当先审查错误情况，确保作废的发票属于《办法》规定的可作废情形，并遵守相关程序进行操作。

2.审查与备案作废发票应进行备案管理。

纳税人应主动向税务机关报备相关作废发票信息，并提供作废发票的原因、数量、金额等详细资料。

税务机关将对作废情况进行审查核实，并对备案信息进行记录和归档。

3.注销与保存作废的增值税发票需进行注销处理，以确保其不再被使用。

纳税人应及时将作废发票注销，并与发票开具业务和财务记账进行关联，避免对后续业务产生不良影响。

同时，注销后的作废发票需要按照税务机关的规定进行保存，备案信息应与作废发票保持一致。

二、增值税发票销毁管理注意事项1.合规操作增值税发票在销毁前，纳税人需确认销毁的发票已满足销毁要求，并遵守相关的操作流程和要求。

2.销毁程序发票销毁程序一般包括销毁申请、发票确认、销毁证明等环节。

纳税人需填写销毁申请表，将需要销毁的发票提交给税务机关进行确认。

税务机关在确认后，会给予销毁证明，并对销毁情况进行记录和归档。

3.安全销毁发票的销毁需保证安全可靠。

纳税人应选择专业的销毁单位或进行自行销毁，采取适当的销毁方式，如碾压、焚烧、破碎等，以确保不可恢复性销毁。

4.销毁记录销毁后的发票需进行记录和归档。

纳税人应将销毁证明和销毁发票的相关信息进行备案，并妥善保存，备案信息需要与销毁发票的内容一致，以备税务机关进行核查和审计。

综上所述，增值税发票的作废与销毁管理是纳税人在税务办理过程中必须要遵循的重要程序。

纳税人应按照规定的要求进行作废和销毁操作，并且将作废与销毁的相关信息及时报备并备案。

增值税专票作废情况说明一、红字专票作废情况红字专票作废是指对于已经开具的原增值税专用发票进行撤销，而不是补开红字专用发票的一种操作。

红字专票作废主要包括以下几种情况：1.错误开票在正常办理增值税开票过程中，可能会因为各种原因导致开票人员填写错误，例如发票内容、金额、购方纳税人识别号等填写错误。

当发现开票错误后，应立即作废原发票，并补开正确的发票。

2.重复开票重复开票是指在一次交易中，由于系统故障或人为失误等原因，导致同一张发票被重复开具的情况。

在这种情况下，应立即对重复开票的发票进行作废处理。

3.开票方信息错误开具增值税专票时，如果开票方信息（如名称、纳税人识别号等）填写错误，会导致发票无效。

在这种情况下，应立即作废原发票，并补开正确的发票。

4.发票作废风险控制企业在销售商品或提供劳务时，为了规避风险，可能会采取作废发票的措施。

例如，当购方未按约定支付货款或劳务费用时，销售方可以申请作废相应的发票，以确保自身权益。

二、蓝字专票作废情况蓝字专票作废是指对于已经开具的原增值税专用发票进行撤销，并补开相应的红字专用发票的一种操作。

蓝字专票作废的情况主要包括以下几种：1.销售退货或服务退费当企业销售的商品或提供的服务被购方退货或要求退费时，销售方应根据购方的要求进行红字专票的作废和补开。

2.销售合同变更在一些情况下，销售合同可能会因为价格变动、服务内容变更等原因需要进行调整。

在调整销售合同的同时，发票也需要进行相应的作废和补开。

3.销售发票申报错误当企业在申报增值税时，发现之前开具的发票有错误或者漏报时，需要进行相应的发票作废和重新申报。

4.纳税申报系统问题在使用纳税申报系统时，由于系统故障或网络问题，可能会导致发票开具有误。

当发现系统问题导致发票开具错误时，应及时进行作废和重新开具。

总结起来，增值税专票作废主要是为了修正开票错误、补开红字专用发票、调整销售合同等情况而进行的一种操作。

在开具增值税专票时，企业需要严格遵守相关的发票管理制度和规定，确保发票的准确性和合法性。

国家税务总局关于发布已失效或废止有关增值税规范性文件清单的通知国税发“2009”7号全文有效成文日期：2009-02-02各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 根据†国务院关于印发…全面推进依法行政实施纲要‟的通知‡（国发“2004”10号）的要求，国家税务总局对1993年底以来以国家税务总局名义发布的有关增值税政策及征收管理的规范性文件进行了全面清理，现将已失效或废止有关增值税规范性文件清单通知如下：一、全文废止或失效的税收规范性文件50件1. †国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复‡（国税函发“1994”87号）2. †国家税务总局关于印发…增值税小规模纳税人征收管理办法‟的通知‡（国税发“1994”116号）3. †国家税务总局关于印发修改后的…增值税纳税报表‟表样的通知‡（国税发“1994”272号）4. †国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知‡（国税发“1995”15号）5. †国家税务总局关于下发…增值税专用发票及其他计税、扣税凭证稽核检查办法（试行）‟的通知‡（国税发“1995”30号）6. †国家税务总局关于生产销售并连续安装铝合金门窗等业务收入征收增值税问题的批复‡（国税函“1996”447号）7. †国家税务总局关于印发…增值税日常统计报表和调查工作评比计分办法‟的通知‡（国税函“1996”448号）8. †国家税务总局关于检查清理增值税一般纳税人的通知‡（国税发“1997”38号）9. †国家税务总局关于进行增值税纳税人情况调查的通知‡（国税函“1997”156号）10. †国家税务总局关于农电管理站收取的电工经费征收增值税问题的批复‡（国税函“1997”241号）11. †国家税务总局关于开展商业企业增值税专项检查的通知‡（国税函“1997”401号）12. †国家税务总局关于做好商业个体经营者增值税征收率调整工作的通知‡（国税发“1998”104号）13. †国家税务总局关于贯彻国务院有关完善小规模商业企业增值税政策的决定的补充通知‡（国税发“1998”124号）14. †国家税务总局关于1999年增值税一般纳税人年审工作几个具体问题的通知‡（国税流函“1998”043号）15. †国家税务总局关于北京市自来水公司征收增值税问题的批复‡（国税函“1998”28号）16. †国家税务总局关于工业企业制售安装铁塔征税问题的批复‡（国税函“1999”505号）17. †国家税务总局关于济南市自来水公司有关增值税问题的批复‡（国税函“2000”612号）18. †国家税务总局关于金税工程运行有关问题的通知‡（国税发明电“2000”50号）19. †国家税务总局关于防伪税控认证不符和密文有误增值税专用发票查处工作的通知‡（国税发明电“2000”51号）20. †国家税务总局关于加强商贸企业增值税纳税评估工作的通知‡（国税发“2001”140号）21. †国家税务总局关于天津市自来水公司征收增值税问题的批复‡（国税函“2001”981号）22. †国家税务总局关于青岛市自来水集团有限公司有关增值税问题的批复‡（国税函“2001”982号）23. †国家税务总局关于武汉市自来水公司征收增值税问题的批复‡（国税函“2001”983号）24. †国家税务总局关于农村电力体制改革中农村电网维护费征免增值税问题的批复‡（国税函“2002”421号）25. †国家税务总局关于推行增值税一般纳税人纳税申报‚一窗式‛管理模式的通知‡（国税发明电“2003”26号）26. †国家税务总局关于推行增值税一般纳税人纳税申报‚一窗式‛管理模式有关问题的通知‡（国税发明电“2003”28号）27. †国家税务总局关于确保增值税纳税申报‚一窗式‛管理模式推行到位的通知‡（国税发明电“2003”30号）28. †国家税务总局关于开展增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统和增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式软件测评工作的通知‡（国税函“2003”29号）29. †国家税务总局关于推行增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统的通知‡（国税函“2003”328号）30. †国家税务总局关于一般纳税人销售自来水增值税进项税额抵扣问题的批复‡（国税函“2003”432号）31. †国家税务总局关于进一步加强增值税征收管理问题的通知‡（国税函“2003”439号）32. †国家税务总局关于增值税电子申报软件推行有关问题的通知‡（国税函“2003”943号）33. †国家税务总局关于水煤浆产品适用增值税税率的批复‡（国税函“2003”1144号）34. †国家税务总局关于首都机场集团公司转供自来水业务征收增值税问题的批复‡（国税函“2003”1289号）35. †国家税务总局关于开展增值税专项纳税评估工作的通知‡（国税发明电“2004”7号）36. †国家税务总局关于印发…中国石油化工股份有限公司南方勘探开发分公司原油天然气增值税征收管理办法‟的通知‡（国税函“2004”678号）37. †国家税务总局关于加强东北地区扩大增值税抵扣范围增值税管理有关问题的通知‡（国税函“2004”1111号）38. †国家税务总局关于开展成品油零售单位增值税纳税评估工作的通知‡（国税发“2005”76号）39. †国家税务总局关于加强增值税申报异常企业纳税评估工作的通知‡（国税发明电“2005”21号）40. †国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣问题的补充通知‡（国税函“2005”332号）41. †国家税务总局关于将西林钢铁集团有限公司纳入东北地区扩大增值税抵扣试点企业范围的批复‡（国税函“2005”592号）42. †国家税务总局关于将吉林炭素集团有限责任公司纳入东北地区扩大增值税抵扣试点企业范围的批复‡（国税函“2005”692号）43. †国家税务总局关于部分资源综合利用产品增值税政策有关问题的批复‡（国税函“2005”1028号）44. †国家税务总局关于纳税人销售自产建筑防水材料并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知‡（国税发“2006”80号）45. †国家税务总局关于开展农业产品进项税额抵扣异常等核查工作的通知‡（国税函“2006”710号）46. †国家税务总局关于开展增值税专用发票存根联滞留专项核查工作的通知‡（国税函“2006”1277号）47. †国家税务总局关于天津市自来水供水企业进项税额抵扣问题的批复‡（国税函“2007” 24号）48. †国家税务总局关于明确硫磺适用税率的通知‡（国税函“2007”624号）49. †国家税务总局关于矿采选过程中的低品位矿石是否属于废旧物资的批复‡（国税函“2007”1027号）50. †国家税务总局关于开展水泥生产企业增值税专项纳税评估工作的通知‡（国税函“2008”407号）二、部分条款失效或废止的税收规范性文件14件1. †国家税务总局关于印发…增值税若干具体问题的规定‟的通知‡（国税发“1993”154号）第三条、第四条。

国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2005.04.13•【文号】国税发[2005]61号•【施行日期】2005.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知国税发[2005]61号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：现将《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》印发给你们，请认真研究贯彻。

由于配套软件的修改工作正在抓紧进行，正式执行时间另行通知。

附件：1.“一窗式”管理工作流程图（略）2.“一窗式”票表税比对异常类型及处理方式分类表3.比对异常转办单4.比对异常纳税人清单5.未票表税比对纳税人清单6.增值税专用发票抵扣联扣押收据7.认证不符或密文有误专用发票转办单8.比对异常和处理结果统计表国家税务总局二00五年四月十三日增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程一、为加强增值税一般纳税人（以下简称纳税人）征收管理，规范纳税申报“一窗式”管理（以下简称“一窗式”管理）操作，提高工作效率，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关税收法律、法规规定，制定本规程。

二、“一窗式”管理是税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，统一在办税大厅的申报征收窗口，受理增值税一般纳税人纳税申报（包括受理增值税专用发票抵扣联认证、纳税申报和IC卡报税），进行票表税比对，比对结果处理等工作。

三、“一窗式”管理一律实行“一窗一人一机”模式。

基本流程为：增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联认证、纳税申报（以下简称申报）受理、IC 卡报税、票表税比对及结果处理。

四、地市级以上税务机关增值税管理部门负责“一窗式”管理业务的指导、监督；区县级税务机关增值税管理部门负责“一窗式”管理业务的组织实施。

国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1993.12.30•【文号】国税发[1993]150号•【施行日期】1994.01.01•【效力等级】部门规章•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文*注：本篇法规已被《国家税务总局关于修订＜增值税专用发票使用规定＞的通知》（发布日期：2006年10月17日实施日期：2007年1月1日）废止国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[1993]150号）各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局:为了加强对增值税专用发票（以下简称专用发票）的使用管理，确保增值税凭发票注明税款抵扣制度的顺利实施，国家税务总局制定了《增值税专用发票使用规定》，现印发给你们，并就有关问题通知如下：一、专用发票不仅是纳税人经济活动中的重要商业凭证，而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，对增值税的计算和管理起着决定性的作用。

国务院领导同志曾指示，要像对待钞票一样管好专用发票。

为此，各地各级税务机关务必高度重视专用发票的使用管理工作，并应主动取得各级政府领导的支持及财政、银行、审计、工商行政管理、公安、检察院等有关部门的协助，切实加强对这项工作的领导，严格按照专用发票的使用规定进行管理。

二、自１９９４年１月１日起，一般纳税人销售货物和应税劳务必须按规定开具专用发票。

对应开而未开，仍使用普通发票的，购货方不得抵扣进项税额。

对一般纳税人收到的属于上一年度开出的普通发票，只限于１月３１日之前作为扣税凭证使用，但不得抵扣当期进项税额，可按有关政策规定，调增期初存货分离出的进项税额。

三、凡违反专用发票使用规定的，应按照《中华人民共和国发票管理办法》及《中华人民共和国税收征收管理法》有关处罚的规定办理。

四、《增值税专用发票使用规定》执行中有何问题请及时报告总局，各地在贯彻执行中不得随意变通。

国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2007.02.16•【文号】国税发[2007]18号•【施行日期】2007.02.16•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】增值税,税收征管正文国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知（国税发〔2007〕18号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号，以下简称《通知》）下发后，各地陆续反映了一些执行中存在的问题，经研究，现补充通知如下：一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：（一）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称申请单），并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）。

购买方不作进项税额转出处理。

（二）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。

购买方不作进项税额转出处理。

（三）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。

销售方凭通知单开具红字专用发票。

（四）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。

国家税务总局关于开展增值税专用发票计算机稽核工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于开展增值税专用发票计算机稽核工作的通知（国税发〔1994〕134号1994年6月1日）一、本办法根据《中华人民共和国税收征收管理法》及增值税有关法规制定。

本办法适用于国家税务总局确定的实行增值税专用发票计算机稽核的地区。

二、增值税一般纳税人在增值税纳税申报期进行纳税申报时，应同时报送以下资料：（一）按税务机关的要求，根据申报期所属月份内使用的增值税专用发票存根联（含红字存根联）填列的《月份使用发票存根联汇总清单》及根据取得的增值税专用发票抵扣联（含红字抵扣联）填列的《月份使用发票抵扣联汇总清单》；（二）申报期所属月份内使用的增值税专用发票存根联及取得的增值税专用发票抵扣联。

三、纳税人报送增值税专用发票存根联是在申报所属期内已使用过的增值税专用发票存根联。

（一）当月已使用过的增值税专用发票存根联，按原装订整本报送，并按发票顺序号排列。

（二）一册发票当月未用完的，当月可不报送，待第二月用完后再报，但每册发票最多只能使用两个月，两个月仍未用完的，也应报送，其剩余部分注明作废。

（三）每册均应按要求填写封面各栏的内容，其中“号码”栏，填写当月上报的册数中本册的顺序编号。

四、纳税人报送的增值税扣税凭证是纳税人在本申报期所属月份内购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票抵扣联（第三联）。

纳税人报送的扣税凭证按以下规定装订：（一）扣税凭证按销售方为一般纳税人的专用发票抵扣联、销售方为小规模纳税人的专用发票抵扣联、销售退回取得的红字专用发票的顺序排列。

增值税发票作废流程解析一、概述增值税发票作废是指原本已经开具的增值税发票，由于某种原因需要进行作废处理。

作废发票的目的是将错误或无效的发票从系统中删除，确保发票开具和使用的合规性。

本文将对增值税发票作废的流程进行解析。

二、增值税发票作废的原因增值税发票作废主要有以下几种常见原因：1. 错误开票：包括开票金额错误、开票项目错误、发票信息填写错误等；2. 重复开票：在系统中重复开具了相同金额和内容的发票；3. 发票遗失：纸质发票遗失或电子发票丢失；4. 购方退货：购方退货后，需要作废原本已开具的发票；5. 发票盗用：发票被他人盗用或被冒用；三、增值税发票作废的流程根据国家税务总局的规定，增值税发票作废的流程主要包括以下几个步骤：1. 发票查验和申请：开票单位首先需要通过电子发票查验系统或发票查验电话，确定该发票的真实性和有效性。

如果发票通过了查验，开票单位则可以申请发票作废。

申请作废时，开票单位应填写作废发票的相关信息，包括发票号码、代码、金额等，并附上作废原因的说明。

2. 发票信息提交：开票单位将填好的作废发票信息提交给所在地税务机关。

通常可以通过电子申请系统、邮寄或直接到税务所办理。

3. 税务机关审核：税务机关收到作废发票信息后，将对信息进行审核。

审核主要包括对发票的真实性、有效性以及作废原因的合理性进行核实。

如果审核通过，税务机关将受理作废申请。

4. 发票作废：经过审核后，税务机关会办理发票作废手续，将该发票的作废信息录入系统，并将作废通知发送给开票单位。

5. 发票注销：作废发票的相关信息将在国家税务总局的数据库中进行注销。

注销后，该发票将无效，不再可以进行二次使用。

四、增值税发票作废的注意事项在进行增值税发票作废时，需要注意以下几个事项：1. 作废发票必须符合税务机关的相关规定和限制。

否则，可能会被税务机关驳回作废申请。

2. 作废原因要详细说明，并提供相应的证明材料。

例如，如发票被盗用，需提供相关报警记录和证人证明等。

国家税务总局关于印发《增值税问题解答(之一)》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《增值税问题解答（之一）》的通知（１９９５年６月２日国税函发〔１９９５〕２８８号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：根据各地在新增值税制实行后提出的问题，为了有利各级税务机关和纳税人正确理解增值税规定，严格执行税法和履行纳税义务，国家税务总局决定编写《增值税问题解答》，现将《增值税问题解答（之一）》印发给你们。

抄送：各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局沈阳、长春、哈尔滨、南京、武汉、广州、成都、西安市国家税务局、地方税务局增值税问题解答（之一）一、问：《财政部、国家税务总局关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知》（财税字〔１９９４〕０１２号）规定，增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依１０％的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额，其准予抵扣的运费金额的具体范围应如何掌握？答：（一）增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，准予抵扣的运费结算单据（普通发票），是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开据的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。

（二）准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费。

二、问：增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，能否比照《财政部、国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》（财税字〔１９９４〕０６０号）中关于销售应税货物而支付的运输费用的规定，依１０％的扣除率计算进项税额予以抵扣？答：增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，不允许计算进项税额抵扣。

重庆市国家税务局关于推行增值税电子普通发票有关问题的公告文章属性•【制定机关】重庆市国家税务局•【公布日期】2016.07.12•【字号】重庆市国家税务局公告2016年第11号•【施行日期】2016.07.12•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】已被修订•【主题分类】增值税正文重庆市国家税务局关于推行增值税电子普通发票有关问题的公告2016年第11号为了切实降低纳税人经营成本，节约社会资源，方便消费者保存使用发票，营造健康公平的税收环境，根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）有关规定，为进一步做好我市增值税电子普通发票的推行工作，现将有关问题公告如下：一、推行范围。

对增值税普通发票开具量大或自愿使用增值税电子普通发票的纳税人，均可运用增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票。

二、法律效力。

增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

目前，重庆部分电信运营商、有线网络、广电网络、保险企业、水电气企业和大型商业（电商）等纳税人已纳入增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票。

对包括上述纳税人在内的开票方按规定开具的增值税电子普通发票，受票方应当予以接收。

三、发票查验。

取得增值税电子普通发票的单位或个人，可通过开票方提供的第三方电子发票服务平台进行查验，也可通过重庆市国家税务局网站（/）进行查验。

四、本公告自发布之日起施行。

特此公告。

重庆市国家税务局2016年7月12日。

国家税务总局关于印发《增值税防伪税控系统管理办法》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1999.12.01•【文号】国税发[1999]221号•【施行日期】2000.01.01•【效力等级】部门规章•【时效性】已被修改•【主题分类】增值税正文*注：本篇法规中的第二条、第六条已被《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（发布日期：2006年4月30日实施日期：2006年4月30日）废止国家税务总局关于印发《增值税防伪税控系统管理办法》的通知（国税发〔１９９９〕２２１号１９９９年１２月１日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为了加强增值税防伪税控系统的推行和应用管理，保障金税工程的顺利实施，现将总局制定的《增值税防伪税控系统管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。

执行中有何问题，请及时上报总局。

增值税防伪税控系统管理办法第一章总则第一条为保证增值税防伪税控系统（以下简称防伪税控系统）的顺利推行和正常运转，防范利用增值税专用发票（以下简称专用发票）偷骗税的不法行为，进一步加强增值税征收管理，特制定本办法。

第二条防伪税控系统是运用数字密码和电子信息存储技术，强化专用发票的防伪功能，实现对增值税一般纳税人税源监控的计算机管理系统。

第三条防伪税控系统的推广应用由国家税务总局（以下简称总局）统一领导，省级以下税务机关逐级组织实施。

第四条各级税务机关增值税业务管理部门（以下简称业务部门）负责防伪税控系统推行应用的组织及日常管理工作，计算机技术管理部门（以下简称技术部门）提供技术支持。

第二章认定登记第五条主管税务机关根据防伪税控系统推行计划确定纳入防伪税控系统管理的企业（以下简称防伪税控企业），下达《境值税防伪税控系统使用通知书》（附件一）。

第六条防伪税控企业应于《增值税防伪税控系统使用通知书》规定的时间内，向主管税务机关填报《防伪税控企业认定登记表》（附件二）。

主管税务机关应认真审核防伪税控企业提供的有关资料和填写的登记事项，确认无误后签署审批意见。

国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告国家税务总局公告2014年第19号字体：【大】【中】【小】为切实转变税务机关工作职能，进一步优化纳税服务，提高办税效率，国家税务总局开展了“便民办税春风行动”，全面全程提速办税，给诚信守法的纳税人提供更多的办税便利，现将简化增值税发票领用和使用程序有关问题公告如下：一、简化纳税人领用增值税发票手续取消增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票，下同）手工验旧。

税务机关应用增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）发票税控系统报税数据，通过信息化手段实现增值税发票验旧工作。

二、简化专用发票审批手续一般纳税人申请专用发票（包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票，下同）最高开票限额不超过十万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。

各省国税机关可在此基础上适当扩大不需事前实地查验的范围，实地查验的范围和方法由各省国税机关确定。

三、简化丢失专用发票的处理流程一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（附件1、2，以下统称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。

专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

增值税专用发票作废的原因说明1.发票填写错误：增值税专用发票在开具时，需要填写一些核心信息，如购买方名称、纳税人识别号、开票日期、货物或劳务名称、数额等。

如果这些信息填写错误，超过了一定的错误数额，或者与实际情况严重不符，国家税务机关有权作废该发票。

2.发票伪造：有些企业为了逃避税收监管，会伪造发票来虚增购买货物或劳务的成本，以此减少应纳税额。

国家税务机关对这种违法行为采取严厉打击的态度，一旦发现伪造的增值税专用发票，即刻作废并按照法律规定追究责任。

3.发票遗失或丢失：企业在开具增值税专用发票之后，需要妥善保管。

如果发票遗失、丢失或被盗，企业应及时向国家税务机关报备，并申请作废该发票。

国家税务机关在核实情况后，可以为企业重新开具一张新的发票，同时作废之前的发票。

4.发票超过有效期限：增值税专用发票的有效期限通常为6个月。

一旦发票超过有效期限，国家税务机关将不再承认该发票的有效性，企业需要申请作废并重新开具一张新的发票。

5.发票与实际交易不符：增值税专用发票要求与实际交易情况一致，包括货物或劳务的名称、价款、税额等。

如果存在虚报发票、虚开发票等行为，国家税务机关将予以作废并追究相关人员的责任。

6.发票涉嫌违规操作：企业在开具增值税专用发票时，必须按照规定的程序和要求进行操作，如使用专门的发票打印设备、填写真实有效的信息等。

如果企业涉嫌违反相关规定，如擅自改变发票内容、私自印制发票等，国家税务机关将有权作废发票并追究相关责任。

需要注意的是，作废增值税专用发票是一项重要的纳税监管措施，其实质是国家税务机关对纳税人的开票行为进行监控和约束，以保证税收的公平合理。

企业在开票时应严格遵守相关规定，确保发票的合法性和真实性，避免因违规行为而导致发票作废。

重庆市国家税务局重庆市地方税务局关于全面推开营业税改征增值税纳税人有关问题的公告文章属性•【制定机关】重庆市国家税务局,重庆市地方税务局•【公布日期】2016.04.25•【字号】重庆市国家税务局、重庆市地方税务局公告2016年第7号•【施行日期】2016.05.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】营业税,增值税正文重庆市国家税务局重庆市地方税务局关于全面推开营业税改征增值税纳税人有关问题的公告2016年第7号根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）和《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）等有关文件规定，为确保重庆市营业税改征增值税（以下简称营改增）试点工作顺利推进，现将涉及营改增纳税人有关事项公告如下：一、试点纳税人及应税行为范围自2016年5月1日起，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

应税行为具体范围，按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）中《营业税改征增值税试点实施办法》所附《销售服务、无形资产、不动产注释》执行。

二、纳税申报试点纳税人自2016年6月1日征收期起，应依法向主管国税机关申报缴纳所属月份增值税。

2016年6月份增值税纳税申报期延长至2016年6月27日。

小规模纳税人可按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）有关规定实行按季申报。

三、一般纳税人资格登记年应税销售额超过500万元的营改增试点纳税人，应向主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记手续。

试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的营改增试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管国税机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

国家税务总局关于下发《增值税专用发票及其他计税、扣税凭证稽核检查办法（试行）》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1995.01.01•【文号】国税发[1995]30号•【施行日期】1995.01.01•【效力等级】部门规章•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文*注：本篇法规已被《国家税务总局关于发布已失效或废止有关增值税规范性文件清单的通知》（发布日期：2009年2月2日实施日期：2009年2月2日）宣布失效或废止国家税务总局关于下发《增值税专用发票及其他计税、扣税凭证稽核检查办法（试行）》的通知（１９９５年３月２４日国税发〔1995〕30号）为了加强对增值税专用发票的使用管理，依法严厉打击利用增值税专用发票及其他计税、扣税凭证进行偷税、骗税等违法犯罪活动，确保增值税新税制的顺利实施，必须加强稽核检查工作，并且坚持手工稽查与现代化手段稽查同时并举，近期以手工稽查为主的做法。

为了规范手工稽查工作，国家税务总局拟定了《增值税专用发票及其他计税、扣税凭证稽核检查办法（试行）》，现印发，请组织贯彻落实，并将执行中发现的问题及时反馈给国家税务总局。

增值税专用发票及其他计税、扣税凭证稽核检查办法（试行）第一条为了加强对增值税专用发票（以下简称专用发票）的使用管理，依法严厉打击利用专用发票及其他扣税凭证进行偷税、骗税等违法犯罪活动，确保增值税新税制的顺利实施，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》等法律、法规制定本办法。

第二条本办法适用于人工稽核检查增值税专用发票及其他扣税凭证。

第三条检查内容一、进项凭证的检查（一）进项凭证的检查范围进项凭证是指纳税人取得的，并于当期向税务机关申报，已作税款抵扣的下列凭证：１．从销售方取得的专用发票抵扣联（包括汇总填开专用发票所附的“销售清单”）；２．由海关开具的增值税完税凭证；３．运费普通发票；４．农产品及废旧物品收购凭证；５．国家税务总局规定的其他凭证。

专用发票作废操作方法
专用发票作废操作方法通常需要通过以下步骤进行：
1. 登录税务局或电子发票平台，选择"发票管理"或"专用发票管理"等相关选项。

2. 在发票管理界面中，选择"作废发票"或"发票作废"等选项。

3. 输入要作废的专用发票的相关信息，例如发票代码、发票号码、开票日期等。

部分系统可能还需要输入作废理由。

4. 提交作废申请后，系统会进行验证，确保输入的信息与系统中的发票信息匹配。

5. 系统验证通过后，会生成发票作废申请单或作废通知单。

一般来说，作废通知单需要打印出来，并加盖单位公章。

6. 将作废通知单或作废申请单交由税务局或相关部门进行审核。

审核通过后，系统会自动将该发票的作废信息记录在发票管理系统中，并更新相应的发票库存。

7. 完成作废操作后，系统会生成作废发票的相关报表或记录。

根据需要，可以打印或导出这些报表用于后续的会计处理。

需要注意的是，各个地区的发票作废流程和具体操作可能有所不同，具体操作步骤可能因税务局或电子发票平台的不同而有所变化。

因此，在实际操作之前，建议参考相关地区的税务规定或咨询相关部门，确保按照正确的流程进行发票作废操作。

增值税发票作废与补开操作流程与注意事项随着现代经济的发展，发票作为一种重要的财务凭证，在商业交易中起到了至关重要的作用。

而在增值税发票的开具过程中，有时候会出现一些错误或者需要作废的情况。

为了帮助大家更好地了解增值税发票的作废与补开操作流程以及注意事项，本文将详细介绍相关内容。

一、增值税发票作废流程与注意事项1. 作废流程：当一张增值税发票开具错误或者发生特殊情况时，需要对其进行作废。

作废的具体流程如下：（1）填写作废申请表：在作废申请表上填写正确的作废发票信息，包括发票代码、发票号码、开票日期等。

（2）提供相关证明材料：根据规定，作废发票需要提供相关的证明材料，例如补充开票原因、开具错误的具体描述等。

（3）申请审核：将填写好的作废申请表和相关材料提交给税务部门进行审核。

（4）审核结果：税务部门对作废申请进行审核后，将作废发票的相关信息录入系统，并将作废信息通知开票单位。

（5）作废登记：开票单位在系统中登记作废发票，并对该发票进行标记，以示作废。

2. 注意事项：在进行增值税发票作废时，需要注意以下事项：（1）作废申请材料的准备：准备充分的作废申请表和相关证明材料，以确保申请顺利进行。

（2）合理的作废原因：填写作废申请表时，需要准确地说明开票错误或特殊情况的原因，确保税务部门审核通过。

（3）及时申请作废：发现发票开具错误或出现特殊情况后，应立即申请作废，避免出现更多问题。

（4）保留相关凭证：在作废过程中，应保留好相关的申请表和证明材料，以备将来查询或复查。

二、增值税发票补开操作流程与注意事项1. 补开流程：当一张增值税发票存在错误或者遗漏开票时，需要对其进行补开。

补开的具体流程如下：（1）申请补开：开票单位向税务部门申请补开增值税发票，提供需要补开发票的相关信息。

（2）审核申请：税务部门对补开申请进行审核，审查申请表中的信息是否准确。

（3）录入发票信息：审核通过后，税务部门将补开发票的相关信息录入系统，并生成新的发票代码和发票号码。