材料出入库明细账

统计岗位职责及规范(一)负责每天收集各个部门与财务相关的资料和信息，做到及时、完整、准确地整理汇总、综合分析，建立形成相应的统计报表。

能及时为领导提供所需统计资料。

1、建立票据交接登记本，登记本须明细到每个人。

工厂每发生一笔支出，需向经办人收取票据，票据不全或还没开回的，应写清楚说明。

然后逐笔登记到每人所属栏。

每晚10点前填制《每日票据统计表》，以邮件的方式发到总经理邮箱。

2、每日下午7点到生产部门收集当天生产信息，填制《生产动态管理日报表》，生产领导审核签字后，于10点前以电子邮件的方式发到总经理邮箱。

逐步了解、熟悉生产流程，统计各岗位生产劳动成本。

(二)填制原材料出入库明细账。

每周日下午7点前与库管员核对，做到账账相符，账实相符。

若有不符须查实。

1、材料到厂入库，填制《入库单》，采购人员与库管均需签字。

收取采购人员相关原始凭据及《入库单》财务联，粘贴、登记到《票据登记本》。

并填制《材料明细账》。

仓库联交库管员。

2、原材料出库，填制《出库单》。

库管员与领用人均需签字。

根据《出库单》财务联。

填制《材料明细账》，仓库联交库管员。

(产成品出入库流程与原材料出入库流程相同)。

3、每周日晚10点前，填制《采购生产产品统计周报表》，以电子邮件的方式发到总经理邮箱。

(三)相关凭据的管理1、做好原始凭据及账簿的保管，单据丢失后果自负，重要单据遗失公司另行处理。

原始凭证须总经理签字后交出纳、财务会计，次月两日内三人共同核对，做到账账相符、账实相符，若有不符须查实。

2、各种账簿、登记本、报表等的原始记录必须真实、完整、连续、准确，字迹要清晰端正，签字手续齐全。

3、严守财务、商业秘密，严禁对外泄露。

(四)流程图1、票据收集登记收集－粘贴－登记到《票据登记本》－报销人签字－部门领导签字－总经理签字出纳报账－交会计2、材料出入库入库：填制《入库单》－收集采购票据与财务联－登记到《票据登记本》－采购人与库员签字－填制《材料明细账》或《库存商品明细分类账》出库：填制《出库单》－领用人与库管员签字－填制《材料明细账》或《库存商品明细分类账》－财务联交会计。

原材料采购结算方式的应用作者：刘世兵来源：《中国经贸》2011年第20期摘要：本文主要从材料采购不同结算方式的产生原因，从五个不同的结算方式进行了阐述，以及在不同结算方式下的不同会计及报表的处理，特别指出了最有利于工业企业材料采购的结算方式，适合现代企业采购原材料时能在实际工作中得到应用。

关键词：原材料采购；结算方式企业原材料是指投入生产过程以制造新产品的物质，它是构成产品成本的主要部分，合理控制原材料的采购，以及货款的按时支付是企业生产的重要保障。

同时货款的结算方式的选择也是保证原材料是否准时投入生产的前提。

由于市场供求关系的存在，因原材料的采购对企业的重要性，由此供应商与采购商之间产生了不同的货款结算方式。

由于选择不同的结算方式，对企业资金、原材料的库存的保管费用等产生很大影响。

在实际应用中，由于以上原因的影响，原材料采购的结算方式主要有以下几种：一、采用预付货款结算方式预付货款是指企业因生产需要，按采购合同的约定，以一定的采购数量为依据，预先支付给供应商的货款。

预付货款属于企业的流动资产，在会计核算中以“预付账款”或“应付账款”科目核算。

主要有以下两种方式：1.全部预付货款方式结算全部预付货款是指企业根据采购合同，预先支付本次采购全部货款的行为。

由于受原材料市场供求关系的影响，出现原材料供应紧缺，企业往往采取支付全部货款的方式，以争得供应商的发货。

但是采用全部预付货款的方式，必须要有采购合同的支持，以保证预付款的安全性，在实际应用中要注意以下几点：(1)签订书面采购合同。

(2)保留付款单据，货款的支付应以对公账户进行支付，不能采用银行卡结算，以准确反映付款信息。

(3)财务加强对预付账款的核算，建立供应商明细账，及时跟踪货物及采购发票信息。

(4)建立预付款审批及内部控制制度。

由于预先支付货款，需占用企业流动资金，增加资金成本，所以企业应建立预付款审批及内部控制制度，对于大额预付款项必须实行集体联签制度。

食堂食品及原料出入库管理制度食堂出库入库台账一、总则1.目的为方便员工，体现公司对员工的关心，特设立员工食堂，为员工提供工作餐服务，特制订本制度。

2.适用范围本管理制度适用于公司员工。

3.职责划分(1)食堂炊事员负责及时提供无质量问题的食品。

(2)综合办公室部负责协调相关事宜，并对食堂进行整个管理。

4.基本内容(1)员工餐的标准员工每日就餐标准为15元，包含早餐、中餐和晚餐。

(2)员工餐的费用及质量控制①员工餐由公司聘请的专职厨师负责生产制作，公司办公室安排负责人进行原料采购。

办公室应建立每日采购明细账，以随时备核。

②公司对餐费实行目标控制和据实报销相结合的方式，即根据实际采购金额进行报销，但报销总额不得超过餐费标准。

报销实需提供实际票据。

③综合办公室每月应定期抽查一次，了解并核实进货的数量和质量。

5.监督管理制度(1)建立食堂监督管理小组，由公司书记任组长，各部室负责人为成员;(2)监督小组每月对食堂卫生进行一次检查，对卫生不合格处提出批评通报;(3)监督小组每月召开一次碰头会，对食堂饭菜、炊事人员服务质量等问题进行讨论，对需要整改的地方提出整改意见并及时告知办公室。

二、食堂日常管理制度1.公司食堂统一由公司办公室统一管理，食堂以保证服务为宗旨，要不断提高饭菜质量，全心全意为职工服务。

2.食堂要保证饭菜新鲜可口，防止腐烂变质，炊具要做到一洗、二冲、三刷、四消毒。

3.炊事人员要保证有健康证，每年进行一次健康体检，发现传染病者，立即调离炊事岗位：日常工作中要讲究个人卫生，勤洗手、剪指甲、理发，工作期间必须穿厨师服，保证食堂卫生清洁，个人身体状况良好。

4.厨房要天天冲洗，食堂要天天打扫，保持干净，食堂餐具个人保管，不得混用，共用餐具使用前后都要消毒。

5.公司食堂要按照收支平衡原则，建立食堂监督管理小组，有公司书记统筹管理。

6.食堂管理监督小组每月对食堂卫生进行一次检查，每月做一次调查报告。

7.外来人员一律按照人均用餐标准每月交纳用餐费用。

原材料明细分类的核算形式原材料明细分类的核算形式原材料明细分类核算的财务组织通常有两种形式：第一种，“两套账”形式，其核算的工作量较大，而且重复；第二种，“一套账”形式，亦称“账卡合一”。

1）收到结算凭证的同时将材料验收入库；2）结算凭证先到、材料后入库；3）材料先验收入库、结算凭证后到。

原材料的处理一、本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。

收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。

二、本科目可按材料的保管地点、材料的类别、品种和规格等进行明细核算。

三、原材料的主要账务处理。

企业购入并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“材料采购”或“在途物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。

自制并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“生产成本”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。

委托外单位加工完成并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“委托加工物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。

生产经营领用材料，借记“生产成本”、“制造费用”、“销售费用”、“管理费用”等科目，贷记本科目。

出售材料结转成本，借记“其他业务成本”科目，贷记本科目。

发出委托外单位加工的材料，借记“委托加工物资”科目，贷记本科目。

采用计划成本进行材料日常核算的，发出材料还应结转材料成本差异，将发出材料的计划成本调整为实际成本。

采用实际成本进行材料日常核算的，发出材料的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。

四、本科目期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或实际成本。

原材料计划成本核算法日常核算可以按实际成本计价核算，也可以按计划成本计价核算。

仓库物资出入库管理规定第一章总则第一条为规范公司物资出入库管理工作，保证公司物资安全、高效流通，特制订本规定。

第二条本规定适用于公司物资出入库管理的全过程。

第三条物资出入库管理归口部门仓储部。

第二章原辅材料入库管理第四条生产原材料的入库1、采购人员负责通知供货商送货时必须提供送货单，且单上须注明供货商名称、物料名称、规格、数量、日期等。

另外，供货商必须严格按照我公司的物料名开出送货单。

如果供货商不能提供送货单，将由营销部提供送货单，否则，仓库将有权拒收。

2、仓管员根据《原材料采购计划》凭供货商或营销部提供的《送货单》点收货物，不符者拒收。

相符者，以《原材料受入检验委托书》的书面形式通知质检部进行品质检验，验收合格后质检部在《原材料受入检验委托书》上加盖合格印章返还仓管员，由采购部门填写入库单，仓管人员负责查验，入库单一式四份，存根一份、仓储一份、采购一份、财务一份。

验收不合格质检部则在《原材料收入检验委托书》上加盖不合格印章返还仓管员，仓管员将《原材料受入检验委托书》送交营销部，物料作退货处理。

验收合格的物料，保管员安排人员卸货，桶装物料每桶都得有标识，厂家送货没有标识的保管员需在每桶上都用油性笔写上品名、批号和规格，袋装物料以托盘为单位用唛头纸打上品名、批号和规格贴于每个托盘上。

做好标识后由叉车司机放到指定的库房和库位上，库房内也要划分区域，并做好区域编号和区域标识。

储罐储存液体原料按照各主管部门进行入库管理。

3、当收货量大于订购量时，物流部必须取得总经理的书面通知后才能超量收货。

4、生产原材料收货作业时间为正常工作日8：30～13：30，非作业时间不接收货物。

第五条备品备件的入库1、仓管员根据《采购计划》凭供货商或采购人员提供的《送货单》点收货物，不符者拒收。

仓管员将符合规定的入库单交到记配员处，由记配员录入台账。

2、仓管员通知生产车间、机动部等相关部门进行品质验收，并开具《材料验收单》。

合格，采购部门开具入库单，入库单应注明备品备件编码，入库单一式四份，存根一份、物流部一份、营销部一份、财务部一份；不合格，仓管员将《材料验收单》送交营销部，材料做退货处理。

库存材料管理制度第一条库存材料是指公司(部门）在日常经营活动过程中将要消耗的材料或物料，及以备出售的商品。

第二条库存材料的核算分别由资产管理部门和财务部共同负责,材料管理部门设“库存材料卡片”，由材料管理人员根据材料的收入和发出凭证进行数量核算；“材料明细账”设在财务部，会计根据材料收发凭证进行数量和金额两方面的核算.第三条库存材料应由专人保管、验收、入库、出库等工作,对出、入库材料、物品及时登记。

要合理安排材料、物品在仓库内的存放次序，按材料、物品的种类、规格、等级分区堆放，不得混合乱堆，保持库区的整洁。

第四条材料、物品入库时,要根据购货发票及购货清单的品名、规格、数量与所入库实物核对,验收无误后，填写“入库单”。

“入库单”一式三联，一联仓库留存,第二联交财务科（随购货发票报销），第三联购货公司（部门）存查。

若异地采购，应根据购货合同验收无误后,填写“入库单”，经办人以此单办理付款手续.第五条公司(部门）领用材料时,应填发“领用单”，注明领用项目(工程）名称、品名、规格、用途，并经公司（部门）主管签章后,方可向仓库领用材料。

仓库根据“领用单”发料，发料数量不得超过核准的数量（该料如系不可分割或不便分割时例外，但也应及时办理退料或注明结转,另批使用）。

第六条“领用单"一式三联，一联领料单位存查；第二联仓库留存，并以此登记“库存材料卡片”；第三联每月终了由管理人员统计、编制“材料领用汇总表”后一并交财务科。

第七条库存材料的清查，在编制年度决算报告前要进行全面清查外，在年度中间还要分不同情况，对材料进行清查盘点，重点抽查或定期清查。

当保管人员工作变动时，也要进行盘点,并据以办理交接手续。

第八条库存材料清查采用实地盘点的方式,由资产管理部门会同财务部与材料管理人员共同进行，通过点数、过磅等实地盘点方法确定实存数量.在确定材料实际结存数量的同时，还应查明造成材料短缺、积压等方面的原因。

第九条库存材料清查的结果，应编制“库存材料盘点报告表”，“库存材料盘点报告表”要详细列明各种材料的账面数、实存数、盘盈盘亏的数量和金额以及盘盈盘亏的原因。

材料会计一、材料会计的概念：材料会计是负责材料的出入库，每月月底和仓库保管核对出入库账目，并提供材料报表的会计工作人员。

其主要岗位职责就是依法核算材料，其工作流程包括收料，计算加权平均价格，发料，结材料明细账，盘点。

顾名思义，材料会计负责对材料进行核算的会计，主要收发材料的核算，材料包括企业的所有材料，需要做作好的是：材料收发单，领料单，到期末的账实核对，盘点，清算等等工作。

二．材料的内容：材料是人类用于制造物品、器件、构件、机器或其他产品的那些物质。

材料是物质，但不是所有物质都可以称为材料。

如燃料和化学原料、工业化学品、食物和药物，一般都不算是材料。

但是这个定义并不那么严格，如炸药、固体火箭推进剂，一般称之为“含能材料”，三、材料会计的地位：地位：料会计只是财务会计中的一个模块，是会计中存货核算一部分，是库存材料的出入库以及结存价值的确定、各种材料计价方法。

存货的概念企业会计制度规定，存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括库存的、加工中的、在途的各类材料、商品、在成品、半成品、产成品、包装物、低值易耗品等。

因为有了存货，才出现了材料会计。

任何一种职业都不会凭空产生，既然存货产生了材料会计的职位，让我们来看一看材料会计要做哪些工作：做材料会计要做什么事情总的来说是材料的进、销、存的单价、数量、金额,盘存,损耗,以及库存材料不多时要提交的材料申购表之类的，这要看公司的规模与分配给你的工作,你可以看一下,上位会计的交接资料.工作资料材料的进/领/存就是从材料的采购开始就一直跟踪到材料使用完,价格是不是合理使用是不是合理有没有什么不必要的损耗定期清点库存材料会计就是负责原材料、半成品、产成品、库存商品等存货类项目的记录、记量、计算、报告等一系列工作的会计。

材料出入库和仓库对账，跟供应商核对账本做凭证，参加一部分的财务管理工作就是关于企业收发材料的，材料包括企业的所有材料，你要作好，材料收发单，领料单，还有做很多事，比如到期末的账实核对，盘点，清算，等等等等我们说材料会计是会计的一个模块，那么他跟会计有纳西而区别呢：会计与材料会计的区别很大，材料会计是负责材料、产品等有关科目核算，而会计是负责企业资金运转、生产过程中产品成本、费用的归集与结转，财务成果的核算等有关科目核算的。

材料采购及出入库管理一、采购（一）采购原则：公司设专职人员进行材料采购，采购员在对材料市场进行调查了解的基础上，保证以低价购入,并要保证材料的质量.对于易耗材料和常用物品要进行集中批量采购，每月集中采购1—2次,其他零星使用的材料，尽可能做到按批次采购。

公司各部门对易耗材料和常用物品要按实际情况半月或一个月提报采购计划。

在填写《材料采购申请单》时要注明材料用途。

采购员要严格按照领导审批的《材料采购申请单》进行采购,未经审批的不得私自采购。

材料需求部门要配合采购员进行采购，以保证采购的材料的种类和型号相符。

（二）采购程序：第一步，材料需求部门必须填写《材料采购申请单）》一式两份,须履行部门主管和领导审批签字手续，然后交与办公室，（其中一份交于采购人员，另一份交于材料保管员用来核对）由办公室安排统一进行采购。

第二步，采购员在采购前必须持《材料采购申请单》与保管员的库存帐核对,确定库中没有留存方可进行采购。

第三步，采购后进行入库登记。

（三)审批权限：凡申请进行采购的，填写的《材料采购申请单》先由部门主管批准后,然后报总经理、董事长签批；对于急需材料，可先报总经理、董事长，同意后先行采购然后再补办手续。

二、入库的办理采购员将所采购材料连同采购发票交于仓库保管员，仓管人员对照《材料采购申请单》和采购发票按类进行数量清点，确定无误后在发票上签字，然后按品名、型号、单价等进行详细入帐。

三、出库的办理材料需求人员必须凭“出库单”到仓库领取材料，领料单上必须有材料领取人、班组长部门主管和主管领导签字.四、相关要求（一）维修应急材料,备用量未经允许不得超量，如有发现，追究当事人和部门领导的责任。

（二）工具类材料各部门要建立档案记录，保管员在出库时也要建立备查帐.（三）对于易损材料和工具出库时，要严格执行以旧换新制度.（四）要严格执行材料采购审批手续，凡不按审批权限履行审批手续而私自采购的，在发票上不予签字。

(五）材料采购，正常情况下，至少有两位经办人参加，其中一位应是材料需求部门业务精通人员，采购员要做到货比三家,优中选优，严禁将质次价高的材料购入公司。

材料采购及出入库管理制度为了加强公司材料采购及出入库的规范管理，有效利用资金，减少不必要的开支、杜绝浪费，特规范以下几项材料采购、入库、出库的程序。

一、采购如有条件，公司可设专职市场调研员（亦可兼职），平时对常用材料进行询价，了解市场价格、材料品相，货比三家，对本公司常用材料做到心中有数。

采购程序1、各个用料部门根据所在部门的用料情况，每月编制‘材料计划用量表’，填写‘材料采购申请单’，报备相关责任部门---如：采购部、经营部、总经办等，须履行部门主管和总经理审批签字认可后，交采购员统一采购。

2、采购员须持采购申请单与库管进行核对，确认无库存后方可采购。

3、对一些大型设备，高端材料，价值较高的材料必须由主管部门和总经理会签。

二、验收入库1、验货材料到场后验货员或库房保管必须根据采购申请单所列示的项目进行查验，对于超出采购申请单所列示的数量、金额的材料，如果没有采购部负责人的特殊审批签字，必须退货处理。

一概不能对该批多出来的材料办理入库手续，以免造成浪费。

对验收不合格的材料直接拒收。

送货单和实际验收数量有误差的，要协商好以哪一方的数量为准，并以协商后数量和金额为结算付款依据，送货人和收货人要在送货单上签字认可，并标注总数量和总金额作为结算依据。

2、入库材料必须检验合格后，方可入库，库房保管根据随货同行单或发票及发票清单填制入库单，入库单要填写数量、单位、金额、入库时间、品牌、经手人签字等要素，同一种货品单位要统一。

入库单一式五联分别为库房存根，库管、财务，采购人员。

库房保管要及时登记材料明细账，月末和财务对账。

3、入库材料若有数量、品质、规格等存在不符之处，则办理暂时入库手续，将该批材料暂存在暂存仓位，带该批材料信息清楚后，再开具材料入库单。

对于价格暂时未定结的材料，则开具暂估材料入库单，按暂估价格入账，待价格明晰后，做红冲处理。

4、对大宗材料、高端材料、特殊材料等要及时索要三证（合格证、质量保证书、出厂检测报告）。

材料仓库管理制度一、总则第一条目的为了加强材料仓库的日常管理，保障仓库物料安全，确保库存物料数量准确、质量完好，提高供应服务效率和物流对接规范，加速资金周转，促进仓库管理工作规范化，特制定本制度。

第二条适用范围材料仓库主要是指储存皮革、辅料、化学材料、设备工装具零配件及各种原材料等仓库。

二、物料入库管理第三条采购物料送达仓库，仓库保管员应依据采购计划和托收单，当场认真核对物料名称、规格型号、等级、数量是否一致，并通知质量检验人员到场予以质量检验。

物料名称、规格、等级、数量（重量）不符的应由采购经办人向供应方交涉处理，不得入库。

第四条物料入库，未经质检的物料应先入待检区，不得进入货位，更不得投入生产。

第五条物料质量验收合格，应及时转入货区，仓库保管员按收货凭证所列的物料名称、规格型号、等级、数量进行计量验收。

原则上全数验收，对整件、整箱等材料再采取抽样丈量、过磅或清点数量是否短缺，其抽样样本不得低于总量10％，若发现数量不足，扩大抽查比例，并以最小样本数为依据计算实收数量。

各项验收均符合后，在采购计划内按实收数量和批准的价格填写入库单，将入库单会同托收单交财务部记账。

第六条质量检验中不合格的物料，不得入库。

应隔离在待处理区，避免同合格品混淆，以及物资验收入库后发现质量问题，均应及时督促采购人员与供应商交涉退货。

第七条计划外超额采购的物料，必须经相关领导审批同意，才能办理入库手续。

第八条根据实际情况需要，允许“让步放行”的物料，必须通过“让步放行”审批程序，由相关领导批准，方能放行。

第九条仓库保管员要及时将验收中发现的问题上报仓库主管和经办人处理。

托收单到而货未到，或货已到而无托收单，均应向采购经办人反映查询，直至问题挂账消除。

三、物料在库保管第十条仓库保管人员要严格按照“ISO 9000”和“5S”的标准要求，规范仓库物资管理，仓库入口处张贴“仓库货物摆放平面图”。

第十一条仓库保管员必须全面掌握仓库所有货物的贮存环境、堆层、搬运、安全等注意事项，以及一些故障的排除方法。