内部审计实务课程

会计信息管理专业《内部审计》课程标准执笔人：主审人：一、课程定位《内部审计》是会计专业针对会计职业岗位（群）职业提升能力培养设置的一门专业选修模块课程，用以培养学生熟悉审计的基本理论、基本知识和基本技能，具备较强的内部审计岗位的基础职业能力。

先导课程：《基础会计》、《初级会计实务》、《纳税实务》、《中级会计实务》、《会计电算化》、《经济法》等。

后续课程：《Excel在财务中的应用》、《会计报表分析》等。

建议课时：56课时。

二、设计理念与思路（一）设计理念本课程以培养学生的综合运用能力及合理的职业判断能力为主旨，以拓宽学生的知识领域和培养学生严谨、细心的专业品质及诚实守信的职业道德为导向，以审计初级职称考试资格标准为依据，以任务驱动为主要教学模式设计课程。

（二）设计思路本课程依照基础知识—实务审计的结构来设计。

1．拓宽学生的知识领域，为进一步学习专业理论打下基础。

内部审计是一门独立的学科，也是与会计学关系十分紧密的学科。

通过教学，使学生学习掌握内部审计的基本理论、基础知识和基本技能，从而拓宽学生的知识领域，为进一步学习专业理论打下基础。

2．阐述了内部审计组织和审计人员、内部审计准则与内部审计依据、内部审计方法、内部审计证据与内部审计工作底稿等工具，培养学生运用内部审计工具从事审计查账的能力3．按照会计课程中的会计要素的结构阐述了资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润及利润分配审计。

在内部审计教学中，可以使学生从内部审计的视角进一步加深对会计的认识，反思会计学中的重点、难点，从而促使学生将所学过的会计知识融会贯通、学以致用，从而进一步提高学生的专业能力。

4. 培养学生严谨、细心的专业品质及诚实守信的职业道德，使学生在今后的工作中能做到合理的职业判断，依法办事、实事求是。

三、课程教学目标通过本课程的教学与训练，使学生了解内部审计学的基本理论、掌握内部审计工作的核心内容和基本方法；结合相应的实践教学，培养学生具有内部审计工作的技能和技巧，具备相应的内部审计岗位的基础职业能力。

内部审计实务内部审计是指组织内部的一个独立的、客观的评价和咨询活动，旨在为组织提供有关风险管理、控制和治理过程的有价值的信息。

本文将探讨内部审计的实务操作和要点，以及实践中的一些常见问题和解决方法。

一、内部审计的目标和职责内部审计的主要目标是评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程。

它的职责包括但不限于以下几点：1. 评估风险管理：内部审计应对组织内部的风险进行评估，确认潜在的风险对组织的影响，以及设计和推荐相应的控制措施。

2. 评估控制：内部审计应评估组织内部的控制措施，确认其有效性和适用性，并提供改进建议。

3. 评估治理：内部审计应评估组织的治理结构，确认其是否能够有效支持和促进风险管理和控制。

4. 提供咨询：内部审计还应提供有关风险管理、控制和治理等方面的咨询，为组织的决策提供有价值的信息。

二、内部审计的实操步骤1. 确定审计范围：内部审计开始前，需要明确审计的范围和目标，以及要涵盖的业务领域和流程。

2. 收集信息：内部审计需要收集相关的信息和数据，包括组织的政策、流程、记录等。

3. 进行风险评估：内部审计应对组织的风险进行评估，识别潜在的风险和可能的控制缺陷。

4. 进行检查和测试：内部审计应对组织的控制措施进行检查和测试，确保其有效性和适用性。

5. 撰写审计报告：内部审计结束后，应根据审计的结果和发现撰写审计报告，向管理层提供有关的建议和改进建议。

6. 跟踪审计结果：内部审计报告的建议和改进建议应得到管理层的重视和跟踪，确保问题得到解决和改善。

三、实践中的常见问题和解决方法1. 缺乏组织支持：有些组织对内部审计缺乏重视，导致审计人员难以开展工作。

解决方法是加强与管理层的沟通，提高组织对内部审计的认识和理解。

2. 不合理的审计压力：有时候管理层对审计结果有过高的期望，给予审计人员不合理的压力。

解决方法是明确审计的目标和范围，与管理层进行充分的沟通和协商。

3. 技术能力不足：有些内部审计人员的技术能力不足，无法进行有效的审计工作。

内部审计实务指南一、简介内部审计是组织内部独立的评估活动，旨在改进组织的运作、管理和控制过程。

本指南旨在为内部审计人员提供一份实务指南，帮助他们更好地履行职责，提高审计效益。

二、内部审计的目的内部审计的目的在于评估组织的风险管理、控制和治理过程，提供有价值的建议，为组织创造价值。

通过内部审计，组织可以发现潜在的风险和问题，并提供改进措施，以保障组织的利益。

三、内部审计的职责内部审计的职责包括但不限于以下方面：•评估组织的内部控制制度的有效性；•检查组织的风险管理和治理过程；•提供审计报告并向管理层和董事会报告审计结果；•提供建议和改进建议。

四、内部审计的流程1. 规划•制定年度审计计划，确定审计重点和范围；•确定审计的目的、目标和方法。

2. 实施•收集和分析相关数据；•进行实地考察和调查；•准备审计工作底稿。

3. 报告•撰写审计报告，包括审计结果、建议和改善措施；•提交审计报告给管理层和董事会；•跟踪审计报告的实施情况。

五、内部审计的实务要点1. 独立性内部审计部门应独立于被审计部门，直接向董事会或高级管理层汇报，确保审计结果客观、公正。

2. 专业性内部审计人员应具备相关专业知识和技能，始终保持学习和进步的态度，以满足日益变化的审计需求。

3. 保密性内部审计人员必须严格遵守保密协议，确保审计过程中获取的信息不被泄露。

六、结语内部审计是组织内部监督和控制的重要手段，只有通过建立有效的内部审计机制，才能实现组织的可持续发展。

希望本指南能为内部审计人员提供一些帮助，使他们更好地履行审计职责，提高审计工作的效益。

《内部审计》课程教学大纲一、课程的地位、教学目标和基本要求课程地位及内容：《内部审计》是非审计学专业的一门选修课程。

本课程介绍内部审计的基本理论——内部审计的本质、目标和要素，内部审计的机构和内部审计人员职业道德，内部审计流程与方法，并且按照审计业务要求，分别阐述风险管理审计、舞弊审计、经济效益审计与经济责任审计的相关内容和要求。

在学习该课程之前，应先学习《审计学原理》、《审计与认证业务》和《管理学》等课程。

教学目标和要求:本课程将现代科学管理知识与内部审计实践融为一体，旨在帮助学生熟悉现代内部审计理论与实务,了解国际国内内部审计发展与研究动态，在已有的专业基础上，进一步明确内部审计理论体系和应用要求.二、教学方法及手段多媒体教学与案例分析相结合三、教学内容与要求第一章内部审计概述【教学目的】通过本章学习，了解内部审计的发展历史和国外知名认证资格，掌握内部审计的含义、特征和作用。

【教学重点与难点】本章重点是审计的含义、特征和作用，难点是对内部审计本质特征独立性的理解。

【教学内容】第一节内部审计历史第二节内部审计的定义、特征和作用第三节审计关系第二章内部审计机构【教学目的】通过本章学习，了解内部审计机构设置的原则、职责和权限，熟悉内部审计机构设置模式。

本章重点是内部审计机构设置的原则和内部审计机构设置模式.【教学内容】第一节内部审计机构内部审计机构的设置原则第二节内部审计机构设置模式第三节内部审计机构职责与权限第三章内部审计人员职业道德【教学目的】通过本章学习，了解内部审计职业道德的基本要求，掌握内部审计职业道德的含义、基本原则和执业能力。

【教学重点与难点】本章重点与难点是掌握内部审计职业道德的含义、基本原则和执业能力.【教学内容】第一节内部审计人员的职业道德第二节内部审计人员的执业能力第三节内部审计协会第四章内部审计流程【教学目的】通过本章学习,了解内部审计流程的基本步骤，掌握内部审计证据的含义、类型、获取方法，掌握内部审计工作底稿和审计报告。

行政事业单位内部审计实务一、概述行政事业单位是指依照法律、法规设立，由政府委托或直接管理的具有公务性质的机构。

内部审计是行政事业单位重要的管理控制手段，旨在通过评估、监督和提供咨询意见，为行政事业单位的管理层提供有关合规性、风险管理和内部控制效能等方面的信息。

本文将介绍行政事业单位内部审计的实务内容，包括审计对象的确定、审计计划的制定、审计流程的执行以及审计结果的报告和跟踪整改等方面。

二、审计对象的确定审计对象是指需要接受内部审计的行政事业单位部门或业务活动。

确定审计对象的原则包括重要性、风险和关联性等。

重要性是指审计对象对行政事业单位的目标实现和财务状况的影响程度；风险是指审计对象可能存在的风险和漏洞；关联性是指审计对象与其他部门或活动的关联关系。

在确定审计对象时，应综合考虑以上原则，并从总体审计范围和周期、重点审计领域、过去审计结果以及管理层的意见等方面进行确定。

三、审计计划的制定审计计划是内部审计的重要组成部分，是指为了达到审计目标而制定的具体工作计划。

审计计划的制定应明确审计的目标和范围，确定审计的重点和方法，并提供时间表和资源需求。

在制定审计计划时，需要充分了解审计对象的情况，包括组织结构、业务流程、内部控制制度等。

同时，还需要考虑审计的可行性和有效性，确保审计计划的合理性和可操作性。

四、审计流程的执行审计流程是指根据审计计划进行内部审计工作的实际操作过程。

审计流程包括调查准备、信息收集、分析评估、发现问题、提出建议等环节。

在执行审计流程时，需要遵循审计准则和方法，采集足够的证据，进行客观、独立和专业的评估。

审计工作应注重事实依据和逻辑推理，准确判断问题的性质和影响，并提出切实可行的整改意见。

五、审计结果的报告和跟踪整改审计结果的报告是内部审计工作的重要成果，用于向管理层和其他相关方提供审计发现和意见。

审计报告包括问题描述、原因分析、风险评估、建议改进和整改计划等内容。

审计报告应用清晰简明的语言，准确表达审计结果和意见，同时提供充分的证据和支持材料。

《内部审计实务》课程教学大纲课程名称：内部审计实务适用专业：审计学学时：48学时。

其中讲授32学时，实践16学时。

学分：3学分开设学期：第6学期大纲执笔人：XX大纲审核人：XX制定时间：XX年XX月一、课程简介：课程类型：专业课课程性质：必修内容要点：近年来，随着我国内部审计的不断发展与完善，当前，内部审计已经成为企业内部控制与风险管理的重要组成部分，日益受到企业治理层与管理层的高度重视，尤其是对于那些已经进入成熟期的大型国有企业、上市公司、集团型企业、全球性跨国公司，内部审计更是受到前所未有的高度重视。

随着内部审计活动迅速发展，对人才的专业素质也提出了更高的要求，该课程作为审计学学生们的专业必修课，是时代的要求。

通过本课程的教学，将使学生在融合先行课程所学基本知识的基础上，熟悉并理解内部审计学的基本理论，掌握并会应用内部审计技术与方法，再以内部审计对象风险管理、内部控制和公司治理为主线，结合实际案例分别学习并掌握内部控制审计、风险管理审计和公司治理审计常用的程序与方法。

以丰富学生的内部审计学理论知识，并提高学生的实际工作能力。

先修课程：《注册会计师审计》、《审计学原理》、《内部控制》后续课程：《财务共享实训》、《毕业教育》二、课程培养目标（知识、能力、素质）三、教学内容与学时分配《内部审计实务》课程理论部分（32学时）《内部审计实务》课程实践部分（16学时）四、课程考核课程总评成绩=平时成绩X40%+期末成绩X60% 其中：平时成绩（100分）二课堂表现X25%+课后作业X30%+课堂笔记X15%+小组展示X30%。

期末成绩（100分）：试卷五、参考书（一）推荐教材：[1]张庆龙编，《内部审计学》（第1版）：中国人民大学出版社，2017 年。

[2]张建平，《内部审计学》（第1版），东北财经大学，2017年（二）参考资料：[1]企业内部审计编审委员会，《企业内部审计实务详解（2019年版）》，人民邮电出版社，2019年。

内部审计实务指南—高校内部审计1.内部审计的目标和原则：-审计目标：明确内部审计的目标，包括提高高校的治理和风险管理能力，提供独立和客观的意见和建议，保护高校的利益。

-审计原则：遵循内部审计的核心原则，如独立性、客观性、专业性、机密性和尊重。

2.内部审计范围和内容：-审计范围：确定内部审计的范围，涉及的领域包括财务管理、运营管理、风险管理、合规性等。

同时，需要考虑高校的特点和需求。

-审计内容：制定具体的审计程序，涉及的内容包括内控评估、风险评估、合规性评估、资源管理等。

3.审计计划和程序：-审计计划：制定年度审计计划，明确需要审计的对象和优先级，合理分配资源和时间。

-审计程序：制定详细的审计程序，包括调查、采样、采集证据、分析和评估风险等。

同时，需要关注高校特定领域的特殊审计程序。

4.内部审计调查和核实：-调查和核实：开展调查和核实工作，确保内部控制的有效性和运作的合规性。

包括实地考察、测试内部控制的效力和采样调查等。

-调查报告：整理调查结果并撰写调查报告，明确问题和风险，并提出建议和改进建议。

5.内部审计报告和跟踪：-审计报告：根据审计结果撰写审计报告，主要包括问题描述、原因分析、风险评估和建议等。

报告需简明扼要，建议具体可行。

-报告跟踪：跟踪审计报告的执行情况，确保提出的问题和建议得到及时解决和实施，做好后续追踪和评估。

6.内部审计质量和绩效评估：-审计质量：建立评估内部审计质量的指标体系，包括独立性、客观性、专业性等，并进行定期评估。

-审计绩效：制定内部审计绩效评估的指标和方法，包括审计工作的效率、成果和影响，并进行定期评估和反馈。

7.内部审计沟通和协作：-沟通和协作：与高校各部门和管理层建立良好的沟通和协作机制，及时了解和解决问题，提升内部审计的有效性和影响力。

-相关培训：提供内部审计相关培训和指导，提升内部审计人员的技能和知识水平。

以上内容仅为内部审计实务指南的一部分，具体针对高校内部审计的实际情况和需要进行调整和完善。

内部审计实务：企业内部审计的基本流程“企业内部审计的目的是为企业增加价值并提高企业的运作效率，以服务管理、服务效益为出发点，采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助企业实现目标。

”企业内部审计的基本流程规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。

根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：一、审计立项与授权二、审计准备三、初步调查四、分析性程序及符合性测试五、实质性测试及详细审查六、审计发现和审计建议七、审计报告八、后续审计九、审计评价十、审计档案步骤一、审计立项和审批一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。

审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。

审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表经批准后逐项实施。

2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。

3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。

二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。

步骤二、审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。

审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。

1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。

针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。

2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1）组织内部控制系统的恰当性、有效性。

2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。

内部审计实务课程背景：内部审计与注册会计师审计相比较，其审计目的更加多样，审计内容也更为广泛，从而可以服务于企业管理与公司治理。

现代内部审计正从传统的财务审计走向经营审计、管理审计、战略审计，在环境变化之际，内部审计人员必须重新审视自己的审计程序与方法，唯如此，内部审计人员才能与时俱进，圆满完成自身角色的变化。

本课程正是基于以上背景而开发，课程既有审计技术与审计方法（审计是一门科学，有套路、有方法，可以复制与借鉴）的讲解，更有审计技巧与审计经验（审计是一门艺术，需要内部审计人员自身的领悟与总结提高）的分享。

培训收益：寓枯燥乏味的专业课程于鲜活生动的案例之中，无论对于初学者还是已经具备丰富经验的资深内审人员，均会带来深深的震撼与专业能力的全面提升，培训收益具体可以概括为以下几点：一、深刻了解现代内部审计人员所承担的历史使命与角色变化带来的挑战，创新工作理念，站在全新的高度开展内审工作二、系统掌握不同审计阶段主要审计文书的编制方法三、掌握查账、监盘、分析等实战内部审计技巧，提高审计实务水平四、通过思路的打开与案例的分享，举一反三，能够围绕不同审计目的，确定审计重点，设计审计程序五、系统掌握主要审计热点涉及到的审计项目的审计重点、审计方法与审计程序等，始终走在时代前列，做到与时俱进地有效开展工作六、提高部门管理技能，改进沟通能力，做好内部审计部门负责人课程大纲：一、内部审计基础（一）初步了解内部审计1）内部审计与管理 2）内部审计的重要性3）内部审计的职责 4）内部审计的独立性与权限（二）内部审计机构的设置与内部审计师的职业胜任能力1）内部审计机构的设置 2）内部审计师应该具备的职业胜任能力3）提升职业胜任能力的途径（三）内部审计的业务类型1）确认与咨询服务 2）行为审计与报告审计3）基于责任方认定的业务与直接报告业务（四）内部审计的十大创新理念1）使命观 2）价值观3）自律观 4）能力观5）职业观 6）责任观7）执法观 8）协调观9）质量观 10）发展观二、从实用文书的角度，改进内部审计工作，提高审计工作质量（一）综合管理文书1）审计规划书 2）年度审计计划3）项目管理文书 4）审计送达文书5）与外部审计沟通函 6）审计档案管理文书（二）项目计划阶段文书1）项目评估文书 2）项目审计计划3）项目实施方案 4）审前调查表5）审前会议纪要 6）审计通知书（三）项目实施阶段文书1）进点会会议纪要 2）管理当局声明书3）被审计人承诺书 4）原始审计工作底稿5）汇总审计工作底稿 6）项目审计实施工作考核与小结（四）项目报告阶段文书1）审计报告 2）审计报告的简化形式3）审核报告与简易项目确认表 4）咨询报告与咨询项目情况表5）征求意见文书 6）审计报告审理文书7）审计意见书（五）项目追踪文书1）整改通知书 2）内部整改反馈书3）审计发现问题整改情况调查表 4）后续审计报告三、内部审计实战技巧（一）查账技巧1）会计差错查证技巧 2）“小金库”审计技巧。