《国家税收》(课程代码00061)

1课程名称：《国家税收》课程代码：00061 第一部分一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为（），它是区分不同税种的重要标志。

A ．纳税义务人．纳税义务人 B. B. B.征税对象征税对象征税对象 C. C. C.税目税目税目 D. D. D.税率税率2．下列不属于流转税类的是（）。

A.A.印花税印花税印花税B. B. B.增值税增值税增值税C. C. C.关税关税关税D. D. D.消费税消费税3．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）A A．公民意志．公民意志．公民意志B B B．企业意志．企业意志．企业意志C C C．社会意志．社会意志．社会意志D D D．国家意志．国家意志4．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）A A．利润．利润．利润B B B．国债．国债．国债C C C．费．费．费D D D．税．税5．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）A A．税目．税目．税目B B B．计税依据．计税依据．计税依据C C C．税源．税源．税源D D D．纳税环节．纳税环节6．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）A A．收入效应．收入效应．收入效应B B B．宏观效应．宏观效应．宏观效应C C C．微观效应．微观效应．微观效应D D D．经济效应．经济效应7．设计税收制度的核心问题是（）A A．明确税种设置．明确税种设置．明确税种设置B B B．制定科学的税收原则．制定科学的税收原则C C．确立税制的指导思想．确立税制的指导思想．确立税制的指导思想D D D．科学的进行税收分类．科学的进行税收分类8．税收活动过程的起点是（）A A．税收管理．税收管理．税收管理B B B．税收冲击．税收冲击．税收冲击C C C．税负转嫁．税负转嫁．税负转嫁D D D．税负归宿．税负归宿9．下列属于1994年税制改革内容的是（）A. A. 统一内资企业所得税统一内资企业所得税统一内资企业所得税 B B B．统一内外资企业所得税．统一内外资企业所得税C C．进行第二步利改税．进行第二步利改税．进行第二步利改税D D D．免除全国农业税．免除全国农业税1010．下列税种中属于从量税的是（．下列税种中属于从量税的是（）。

37.某市2012年的地区生产总值为4000亿元，税收总额为600亿元，求该市的整体税收负担，并判断该类税收负担属于何种类型。

六、论述题(本大题共2小题，每小题l0分，共20分)请在答题卡上作答。

38.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。

39.房地产税是当前社会各界热议的话题，关于对其改革的声音不断涌现。

但是，房产税是恢复性的税种，早在1950年我国就开征了城市房产税。

那么，究竟什么是房产税?对其改革，2013年4月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试题课程代码：00061）未扣除捐赠的应纳税所得额=80000×（1-20%）=64000（元）=64000×30%=19200（元）30000＞19200 所以税前只能按19200元扣）演唱会收入应纳个人所得税=（64000-19200）×30%-2000=11440（元））陈某工薪所得应纳个人所得税：（8500-3500）×20%-555=445（元））陈某稿酬应纳个人所得税：30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）月份共缴纳个人所得税=3360+445=3805（元）年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。

年度其他有关情况如下：发生的公益性捐赠支出26万元；2．5万元；支付违反交通法规罚款0．4万元。

答：（1）评估价格=800×60%=480(万元)（2）允许扣除的税金32.5万元（3）扣除项目金额合计=480+32.5=512.5(万元)（4）增值额=700－512.5=187.5(万元)（5）增值率=187.5÷512.5×100%=36.59%(万元)（6）应纳税额=187.5×30%－512.5×0=56.25(万元)五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)40．试述税收是国家凭借政治权力实现的一种特殊分配。

自考《国家税收》（00061）考试知识点之三下篇税务管理第十三章税收管理体制与税制第一节税收管理体制税收管理体制：是划分中央与地方税收管理权限的制度。

权限的五方面：1、税收立法权；2、税法解释权；3、税种的开征和停止权；4、税收的调整权；5、税收的加征和减免权。

制定税收管理体制的原则。

（一）同政治、经济及财政体制保持一致。

（二）责、权、利相结合。

（三）有利于发展社会主义市场经济。

现行税制管理体制的内容。

（一）属于国务院的管理权限。

税收政策的指定或改变；税法的颁布和实施；税种的开征或停征；税目的增减和税率的调整，必须由国务院统一规定。

（二）属于财政部的管理权限。

规定实施细则和解释说法；指定涉外税收的有关规定；制定边境地区小额贸易税收规定；在省市自治区范围内对某种应税产品或对某个行业减税免税；对某种高税率产品如烟、酒、糖、手表4种产品需要减税免税的；都必须报财政部批准。

（三）属于各省市自治区管理权限。

个别纳税单位生产的产品或经营的业务因生产经营价格等发生较大变化及照顾工业企业利用“三废”和废旧物品作为主要原料生产的产品，按照税法规定纳税有困难的，可给予定期的减免税；照顾直接为农业生产服务的县办“五小”企业，在开办初期纳税有困难的，可减半或免征工商税一年；乡镇企业生产直接为农业生产服务的产品以及乡办企业为本乡乡民主要生活服务的业务收入，可根据本地区的实际情况，给予适当减免税照顾；新版乡镇企业开办初期纳税有困难的，可以适当减免工商税、所得税一至二年；对不直接为生产服务、利润大、所得税负担轻的乡镇企业，也可做适当调整；灾区乡镇从事自救性生产，可给予一定期限的减征或免征工商税或所得税；照顾农业税，在核定征收总额不变的前提下，可以再给县乡之间进行调整；对未经批准或违法经营的单位和个人其经营收入除按“临时经营”税目征收工商税外，还要加成加倍征收；对投机倒把活动，必须采取补税罚款等措施进行打击，严重违法的，送人民法院惩处。

阶段测评1.简要回答生产力是如何决定税收的。

答：1.生产关系的性质决定税收分配的性质；2.生产的发展速度和经济效益决定税收的规模和增长速度；3.社会经济结构决定税收收入的结构和税制结构。

2.简述税收与消费的关系。

答：一、消费对税收的影响：1.在社会再生产过程中，消费可以促进或者延续生产的发展，从而也就直接或间接地影响税收的分配；2.消费的规模、结构、水平及消费增长速度直接决定税收的规模、结构、水平及增长速度。

二、税收对消费的影响：1.首先，税收分配影响积累与消费的比例关系；2.其次，税收分配直接或间接地制约着个人消费基金的形成。

3.简述税收的特点及其关系。

答：1.强制性，税收的强制性指税收是国家凭借政治权力，通过法律、法规等形式对社会产品进行的强制性分配；2.无偿性，税收的无偿性主要是指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬；3.固定性，税收的固定性指国家征税前，税法就预先规定了征税的对象以及统一的比例或数额。

税收的上述三个特征是相互联系的，是统一的，缺一不可的。

4.简述比例税率及其分类。

答：比例税率是指对同一征税对象不论数额大小，规定同一比例的税率、比例税率的具体分类：1.统一比例税率，这是对同一税种的所有课税对象只设置一个比例税率，对所有纳税人按同一个税率计算征税。

2.差别比例税率，它是对同一税中的不同征税对象规定高低不等的比例税率，对不同纳税人根据不同情况，分别适用不同税率。

3.幅度比例税率，即中央在全国范围内统一规定比例税率的上限和下限，然后再由地方政府根据本地区实际情况，在其上下限幅度内确定自己的适用比例税率。

5.简要说明税率的种类和特点：答：种类包括三类，分别是：1.比例税率，具有负担稳定、计算简便、税负明确的特点；2.累进税率，具有税负相对合理，适应性强的特点，其中累进税率又包括全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率和超率累进税率；3.定额税率，适用于从量计征的某些税种，定额税率包括地区差别税额、幅度税额和分类分级税额。

全国2021年04月自学考试00061《国家税收》历年真题全国2021年4月高等教育自学考试国家税收一．单项选择题1.税收“三性”是税收这种特殊分配形式的重要特征，其核心是（D）A.强制性B.固定性 C确定性 D无偿性 2.采用从量计征的税种，其税率形式是（B）A.比例税率 B定额税率 C全额累进税率 D超额累进税率 3.对于税源集中、收入较大的税种，可划分为（B） A.地方税 B中央税 C目的税 D中央地方共享税4.下列选项中，属于威廉・配第提出的税收标准是（C） A 公平、简便、法治 B平等、确实、便利、节约 C 公平、简便、节约 D普遍、公平、有效5.直接影响投资报酬率的税种是(B)A 增值税 B所得税 C消费税 D 销售税 6.税收负担的真正承担者是（B）A 纳税人 B负税人 C扣缴义务人 D税务代理人7.纳税人受到税收冲击后，通过改良生产技术、改革工艺流程、改善经济管理、降低生产成本等方式降低税负损失，这种税负转嫁的方式称为（C） A 前转 B后转 C消转 D税收资本化8.新中国成立后，加强税收工作最迫切的一项任务是（A） A 统一全国税政，建立新税制 B简化税制，实行合理负担 C 减并税种，调低税率 D统一全国农业税制9.某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25%，并且最近时期无同类应税劳务可比照。

若该娱乐中心适用的营业税税率为20%，则其应纳营业税税额为（D） A 0.21万元 B 0.5万元 C 2.5万元 D 3.125万元10.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（B） A 汽车轮胎 B 网球及球具 C 烟丝 D 实木地板 11.某企业为增值税小规模纳税人，适用的征收率为3%，2021年9月销售服装取得含增值税销售额为6000元并开具了普通发票，该企业当月应纳增值税为（A） A 174.76万元 B 180万元 C185.57万元 D194.76万元 12.下列项目免征营业税的是（D）A 歌舞厅的门票收入B 公园的门票收入 C电视台的广告收入 D图书馆的门票收入13.增值税的课税对象是（C）A 所得额 B收益额 C增值额 D 交易额14.某公司为增值税一般纳税人，2021年1月5日购入一台生产设备，增值税专用发票上的价款为280000元，增值税税率为17%，取得了增值税抵扣凭证，并且通过税务机关的认证。

广东省2020年4月高等教育自学考试国家税收试卷课程代码：00061一、单项选择题：本大题共15小题，每小题2分，共30分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1、税收的主体是（C）A、企业事业单位B、社会成员C、国家D、股份制公司2、一个税种区别于另一税种的主要标志是（B）A、征税人B、征税对象C、税率D、纳税人3、税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是收入效应，另一个是（A）A、替代效应B、经济效应C、宏观效应D、社会效应4、税负转嫁的基本前提是（D）A、供给弹性B、需求弹性C、市场受限D、商品价格自由浮动5、允许将用于生产、经营的固定资产价值中所含的税款在购置当期全部一次扣除的增值税类型是（B）A、生产型B、消费型C、节约型D、收入型6、某企业为小规模纳税人，该企业于2017年10月实现含税销售收入8000元，如果征收率为3%，则该企业当月应纳增值税额为（A）A、233元B、240元C、320元D、332.8元7、使用从量定额的方法计征消费税的消费品是（A）A、啤酒B、珠宝玉石C、卷烟D、鞭炮8、消费税最终负担人是（B）A、供应商B、消费者C、卖家D、中间商9、关税的计税依据是（D）A、货物采购地的批发价B、货物的成本价加上利润C、货物销售地的零售价格D、完税价格10、下列应征企业所得税的纳税人是（D）A、个人独资企业B、合伙企业C、个体工商户D、国有企业11、仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税的是（B）A、公民B、非居民纳税义务人C、扣缴义务人D、居民12、土地使用税采用的税率形式是（D）教材中找不到答案A、超额累计税率B、比例税率C、固定税率D、幅度定额税率13、下列不属于耕地的是（C）A、菜地B、园地C、学校D、花圃14、对记载资金的营业账簿，印花税的计税依据是（D）A、实收资本和盈余公积金合计金额B、盈余公积和资本公积合计金额C、资本公积和未分配利润合计金额D、实收资本和资本公积合计金额15、滞纳金是税务机关对欠税者征收的罚金，计算从滞纳日起，按日加收所欠税款的（B）A、千分之一B、千分之二C、千分之三D、千分之六二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。

自考00061国家税收每章重点考试明说：题型单：选――0分左2右多―选10分― 词解释名―15分左右―答――简02左右分计题――算1分5左右述题论――20分第一概念章1税收、义定及特点(1) 定义5()2特点：强5性制―定― 无义性――定偿(义关键) 是固定―― 2性税收与、经的济关系(1) 收与税生产关系(的产生决税收定、收影税生产响) (2税)收交换与的系关(交换制税约、税收制收约交)换( )税收与3费消关的消费的系规模结构、水、及消费增长速度平接决定税收的规直、模构、结平及水长速度；增税收分配影响累积与费消比的例系关税收分配；接直或接地制约间着人个费消金基形的成。

第二章、税制的定1义11 、税制构2成素要11税制构要成与分素类()1纳人税――直负有接纳义税的单位务个人和2)征税(对象―划―分种税主的要志标(课客体税，制中基础税要性素)(3)税――对征税率对象征税的比或例度幅税制度中(核心素要)比例税率对同一征税：象不对论额大数小，规定一同例的比税。

率统(一比例税率、别比例差税率、幅比度税率) 例进累税率(全额累进率税、额超累进税率、全率进税率累、超率进税率累) 额税定(地区率差税额别、幅度税额分、类级税额)-从量计分(征4 )纳环税节――在商生产流品过程转中应缴当税款纳的环(5节纳税)限期6(纳税)点地( 7) 税收优惠――税对法某特定纳些人或征税对象税予给的一免除规种定。

减税免：税基式免【减起征、点征额免】税率、式免、税额减减免式收抵税：国家对纳税免来人自外境得所法依收所征得时，税允许纳人将其税在境外已纳缴的得税税所从额应向其本缴纳国的得税所额中扣除。

税8(违)处章理济经责任补缴税(款、纳金)滞、政行责(任销税吊登务记、证款)罚、刑事任三大责本基素要纳：人税、征税对象税率、3、制税类分1)(按税对象性课：流转质税增：值税、费消、税营业税关税等、所得：税业所得税、个人企得所税源税资：资源、税地增值税土城、土地使镇税等财产税用房产：、车税船税等行为税:花税、契税等(2印按计税)据依：从价、从税税量(资税、源车船等)税(3 )税收与价关格系：内税(价消税费、业营)、税外税价(增值)税(4)管理按和用权限：使中税央、方税、地央和中地共方税享(5)负税否可是转嫁：直接以税企(所得税、业个人所税)--纳得税自己人担，不承转能；嫁接税(间增值税、费税、消营业等)税-转-嫁由他人担。

2023年7月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试题和答案课程代码：00061本试卷满分100分，考试时间150分钟。

考生答题注意事项：1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2.第一部分为选择题。

必须相应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3.第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色笔迹签字笔作答。

4.合理安排答题空间，超过答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目规定的。

请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（ D ）1-9A．公民意志 B．公司意志 C．社会意志 D．国家意志2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（ C ）1-17A．利润 B．国债 C．费 D．税3．一种税区别于另一种税的重要标志是（A）2-20A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（B）2-21A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（A）3-50A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应6．设计税收制度的核心问题是（B）4-65A．明确税种设立 B．制定科学的税收原则C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（ B ）5-90A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿8．下列属于1994年税制改革内容的是（ A ）6-114A. 统一内资公司所得税 B．统一内外资公司所得税C．进行第二步利改税 D．免去全国农业税9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。

【关键字】教育广东省高等教育自学考试《国家税收》课程（课程代码：00061）考试大纲目录Ⅰ课程性质与设置目的的要求Ⅱ课程内容与考核目标第一篇税收理论第一章税收的演化、特点及其与经济的关系一、学习目的与要求2、考试内容三、考核知识点四、考核要求第二章税收制度的构成要素与分类一、学习目的与要求2、考试内容三、考核知识点四、考核要求第三章税收原则、税收职能与税收效应一、学习目的与要求2、考试内容三、考核知识点四、考核要求第四章税收负担与税负转嫁一、学习目的与要求2、考试内容三、考核知识点四、考核要求第二篇现行税制第五章增值税一、学习目的与要求2、考试内容三、考核知识点四、考核要求第六章消费税一、学习目的与要求2、考试内容三、考核知识点四、考核要求第七章营业税一、学习目的与要求2、考试内容三、考核知识点四、考核要求第八章关税一、学习目的与要求2、考试内容三、考核知识点四、考核要求第九章企业所得税一、学习目的与要求2、考试内容三、考核知识点四、考核要求第十章个人所得税一、学习目的与要求2、考试内容三、考核知识点四、考核要求第十一章资源税一、学习目的与要求2、考试内容三、考核知识点四、考核要求第十二章特定目的税类一、学习目的与要求2、考试内容三、考核知识点四、考核要求第十三章财产和行为税类一、学习目的与要求2、考试内容三、考核知识点四、考核要求第三篇税收管理第十四章税收征收管理一、学习目的与要求2、考试内容三、考核知识点四、考核要求第十五章税务行政法制一、学习目的与要求2、考试内容三、考核知识点四、考核要求Ⅲ有关说明与实施要求一、本课程的性质机器在专业考试中的地位2、本课程考生的总体要求三、关于自学教材四、自学方法指导五、关于命题考试的若干要求附录：题型举例Ⅰ课程性质与设置目的的要求（一）课程性质和特点，在本专业中的地位、设置目的任务与作用等国家税收是广东省高等教育自学考试财务会计与审计专业（独立本科段）的专业必考的专业课，是为了培育和检验自学应考者有关国家税收的基本原理、基本知识与基本技能而设置的一门专业课。