现金流量表习题及参考复习资料

第四章现金流量表分析练习题一、单项选择题：1、下列选项中，不属于现金和现金等价物具体内容是（）。

A．短期股票投资B．短期债券投资 C．库存现金 D．结算户存款2、现金流量表中现金流量的基础是（）。

A．收付实现制B．权责发生制C．永续盘存制D．实地盘存制3、下列项目中，属于现金等价物的是（）A．短期股票投资 B．包装物C．3个月到期的债券投资 D．库存商品4、企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）。

A．加上投资收益 B．减去预提费用的增加C．减去固定资产折旧 D．加上投资损失5、下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（）。

A．发行债券 B．分配股利 C．吸收权益性投资 D．购建固定资产6、减少注册资本所支付的现金应当列入（）。

A．经营活动产生的现金流量 B．投资活动产生的现金流量C．筹资活动产生的现金流量 D．以上都不是7、支付的除所得税、增值税以外的其他税费属于（）。

A．经营活动产生的现金流量 B．投资活动产生的现金流量C．筹资活动产生的现金流量 D．以上均不对8、吸收权益性投资所收到的现金属于下列哪项活动所产生的现金流量（）。

A．经营活动 B．投资活动 C．筹资活动D．以上都不是9、以下属于投资活动产生的现金流量的是（）。

A．吸收权益性投资收到的现金 B．融资租货所支付的现金C．收回投资所收到的现金 D．支付的所得税款10、下列项目，不属于现金流量表中投资活动的是（）。

A．股票投资 B．购置固定资产C．短期债券投资D．购置无形资产11、某企业2001实现的净利润为3275万元，本期计提的资产减值准备890万元，提取的固定资产折旧1368万元，财务费用146万元，存货增加467万元，则经营活动产生的净现金流量是（）万元。

A．3275 B．5212 C．5679 D．614612、衡量和评价偿债能力最稳健，最能说明问题的是采用（）。

A．资产 B．所有者权益 C．现金流量 D．净利润13、企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”项目，其目的在于（）。

可编辑修改精选全文完整版现金流量表编制练习题（一）资料：某股份有限公司为工业一般纳税企业，20×7年该公司共发生如下经济业务：1、购入原材料一批，用银行存款支付货款200万元以及增值税34万元，材料已验收入库。

2、销售乙产品一批，销售价款1000万元，增值税170万元，该批产品实际成本680万元，产品已发出，款项全部收讫存入银行。

3、从银行借入2年期借款100万元，借款已存入银行。

4、购买设备300万元，以银行存款付讫，设备当即投入使用，当年折旧3万元。

5、购买专利权，支付银行存款50万元。

6、以银行存款偿还到期的应付债券100万元及利息10万元。

7、企业转让土地使用权，收到100万元存入银行，该土地使用权账面余额50万元。

按营业税率5%，应交营业税5万元。

8、企业购入新建库房一栋，建筑成本为150万元，以银行存款支付，当即交付使用。

当年计提折旧5万元。

9、企业购进一台设备，购入成本为90万元，其中：25万元以现金支付，另外65万元开具应付票据。

本年设备提取折旧5万元。

10、售出一台设备，收到现金40万元，以现金支付清理费用15万元，其账面余额为60万元，折旧20万元。

11、短期股票投资售出一部分，价款90万元存入银行，该部分成本为60万元。

12、宣告支付现金股利40万元，并以银行存款付讫。

13、用银行存款支付产品广告费15万元。

14、分配职工工资，其中生产人员20万元，车间管理人员10万元，行政管理人员10万元，在建工程人员10万元。

15、提取现金50万元，备发工资。

16、支付工资50万元。

17、根据上述职工工资总额的14%提取福利费。

18、销售乙产品一批，销售价款500万元，增值税85万元，该批产品的销售成本为340万元，款项尚未收到。

19、以银行存款偿还上年所欠货款60万元。

20、计提并支付银行借款利息3万元。

21、计提城市维护建设税15.82万元。

22、计提本年销售应负担的教育费附加6.78万元。

现金流量分析习题一、单项选择题：1、下列选项中，不属于现金和现金等价物具体内容是（A ）。

A．短期股票投资B．短期债券投资C．库存现金D．结算户存款2、现金流量表中现金流量的基础是（ A ）。

A．收付实现制B．权责发生制C．永续盘存制D．实地盘存制3、下列项目中，属于现金等价物的是（ C ）A．短期股票投资B．包装物C．3个月到期的债券投资D．库存商品4、下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（ D ）。

A．发行债券B．分配股利C．吸收权益性投资D．购建固定资产5、以下属于投资活动产生的现金流量的是（ C ）。

A．吸收权益性投资收到的现金B．融资租赁所支付的现金C．收回投资所收到的现金D．支付的所得税款6、下列项目，不属于现金流量表中投资活动的是（ C ）。

A．股票投资B．购置固定资产C．购买商品D．购置无形资产7、衡量和评价偿债能力最稳健，最能说明问题的是采用（ C ）。

A．资产B．所有者权益C．现金流量D．净利润8、在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（ B ）。

A．流入量大于流出量B．流出量大于流入量C．流入量等于流出量D．不一定二、多项选择题：1、一项投资被确认为现金等价物必须同时具备几个条件，即（ABCD ）。

A．流动性强B．价值变动风险小C．易于转换为已知金额现金D．期限短2、下列经济事项中，不能产生现金流量的有（BD ）。

A．出售固定资产B．企业用现金购买将于3个月内到期的国库券C．投资人投入现金D．将库存现金送存银行3、（ACD ）项目形成经营活动现金流量。

A．应付账款的发生B．购买无形资产C．支付应交税金D．支付职工工资4、现金流量可以用来评价企业（ABC ）的能力。

A．支付利息B．分配股利C．偿付债务D．技术创新5、属于筹资活动现金流量的项目有（ABD ）。

A．短期借款增加B．分配股利支付的现金C．增加长期投资D．偿还长期债券三、判断题：1、经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。

现金流量表练习题及参考答案一、单选题：1. 编制现金流量表时，企业的罚款收入应在（）项目反映。

A．“销售商品、提供劳务收到的现金”B．“收到的其他与经营活动有关的现金”C．“支付的其他与经营活动有关的现金”D．“购买商品、接受劳务支付的现金[答案]: B[解析]: 企业的罚款收入应在“收到的其他与经营活动有关的现金”项目反映。

2. 下列各项中，属于经营活动产生的现金流量的是（）A．销售商品收到的现金B．发行债券收到的现金C．发生筹资费用所支付的现金D．分得股利所收到的现金[答案]: A[解析]: 发行债券收到的现金、发生筹资费用所支付的现金、分得股利所收到的现金是筹资活动产生的现金流量。

3. （）在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映。

A．支付给企业销售人员的工资B．支付的在建工程人员的工资C．企业支付的统筹退休金D．企业支付给未参加统筹的退休人员的费用[答案]: A[解析]: 企业支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用应在“支付的其他与经营活动有关的现金”中反映；支付的在建工程人员的工资应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”中反映。

4. 应收票据贴现属于（）。

A．经营活动产生的现金流量B．投资活动产生的现金流量C．筹资活动产生的现金流量D．不涉及现金收支的筹资活动[答案]: A[解析]: 应收票据贴现属于经营活动产生的现金流量。

5. 在下列事项中，（）不影响企业的现金流量。

A．取得短期借款B．支付现金股利C．偿还长期借款D．以固定资产对外投资[答案]: D[解析]: 以固定资产对外投资，不涉及现金及等价物，所以不影响企业的现金流量。

6. 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为（）项目填列。

A．偿还债务所支付的现金B．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金C．补充资料D．偿还借款所支付的现金[答案]: B[解析]: 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目填列。

题目：现金流量报表习题及答案
现金流量报表题及答案
以下是一些现金流量报表的题及答案，供您参考：
题一：计算现金流量
ABC公司的现金流量如下，请根据这些数据回答以下问题：
问题：
1. ABC公司的经营活动产生了多少现金流量？
2. ABC公司的投资活动产生了多少现金流量？
3. ABC公司的融资活动产生了多少现金流量？
4. ABC公司的净现金流量是多少？
答案：
1. ABC公司的经营活动产生的现金流量为：销售收入 - 购买原材料 - 生产成本 - 劳务费用 = 100 - 30 - 20 - 10 = 40 万元。

2. ABC公司的投资活动产生的现金流量为：购买固定资产 = 50 万元。

3. ABC公司的融资活动产生的现金流量为：纳税 + 分红 + 贷款还本 = 10 + 20 + 30 = 60 万元。

4. ABC公司的净现金流量为：经营活动产生的现金流量 + 投资活动产生的现金流量 + 融资活动产生的现金流量 = 40 + 50 + 60 = 150 万元。

题二：填写现金流量表
根据以下信息，填写公司XYZ的现金流量表：
现金流量表：
答案：
现金流量表：
希望以上的现金流量报表习题及答案能对您有所帮助！。

现金流量练习题、案例题和参考答案【习题一】（一）目的：练习现金流量的分类。

（二）资料：甲公司2008年度有关现金流量的业务如下：（1）购买原材料付现（5）变卖设备收入（9）支付水电费（2）获得银行贷款（6）收回应收账款（10）取得现金股利（3）支付营业税（7）并购子公司付现（11）支付贷款利息（4）支付现金股利（8）发行股票收现（12）购买股票付现（三）要求：判断上述现金流量分别属于经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量还是筹资活动产生的现金流量。

【习题二】（一）目的：练习现金流量的计算。

（二）资料：甲公司2008年12月有关现金流量的业务如下：（1）发行普通股500万股，每股5元，收到现金；（2）发放职工工资8万元；（3）缴纳所得税款40万元；（4）支付银行贷款利息20万元；（5）购买设备一台，用现金支付30万元；（6）建造厂房，用银行存款支付120万元；（7）取得1年期银行贷款200万元（8）购买一块商业用地的土地使用权，用银行存款支付500万元；（9）出租生产设备，获得租金15万元；（10）销售商品收现90万元；（11）支付销售场地租金30万元；（12）取得现金股利200万元。

（三）要求：1. 将上述现金流量按经营活动、投资活动和筹资活动进行归类。

2. 分别计算经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额及筹资活动产生的现金流量净额。

【现金流量案例】ABC公司是一家生产汽车用音响的公司。

每套音响的成本为1500元，该成本不随产品数量增多而变动。

另外，公司每月月末须支付本月的管理人员工资50000元以及销售网点的人员工资40000元。

音响的定价为3000元。

到2007年12月31日为止，ABC公司的部分财务数据如下：2007年12月31日ABC公司财务数据摘要单位：元摘自2007年12月31日ABC公司财务报告。

ABC公司的音响采用零售的方式销售，顾客在购买时就能拿到产品。

项目五现金流量表编制与分析答案一、单项选择题1、B2、B3、B4、A5、A6、B7、C8、A9、B 10、A 11、C 12、A 13、D 14、D 15、B16、C 17、D 18、A 19、A 20、D二、多项选择题1、BCD2、ABDE3、ACE4、DE5、ABDE6、ABCDE7、ABCDE8、ABC9、ABCDE 10、ACE三、判断题1、×2、√3、×4、√5、√四、问答题1、答：现金流量表中现金范围包括现金及现金等价物。

其中，现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。

现金等价物是指企业持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

日常所指现金，即会计上所说的现金，通常仅指企业的库存现金。

而现金流量表中的现金不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的外埠存款、银行汇票存款，银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。

但是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能提前支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资；提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。

2、答：我国企业通常将现金流量分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。

企业由于所处的行业特点不同，对各类活动的认定存在一定差异，在对现金流量表进行分析时，应特别关注企业所处行业的不同特点和实际情况考察企业现金流量的类别。

（1）经营活动产生的现金流量。

经营活动产生的现金主要包括：销售商品、提供劳务收到的现金；收到的税费返还；收到的其他与经营活动有关的现金。

经营活动流出的现金主要包括：购买商品、接受劳务支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金；支付的各项税费；支付其他与经营活动有关的现金。

（2）投资活动产生的现金流量。

投资活动流入的现金主要包括：收回投资收到的现金；取得投资收益收到的现金；处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额；处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；收到的其他与投资活动有关的现金。

资料：某股份有限公司为工业一般纳税企业，20×7 年该公司共发生如下经济业务：1、购入工程物资一批，价款为187200 元，增值税31824 元，包装费、运杂3120 元。

款项以银行存款支付。

费2、购入原材料一批，用银行存款支付货款468000 元，增值税为79560 元，材料验收入库。

3、销售甲产品一批，售价2808000 元，增值税477360 元，该产品的实际成本为967200 元，货款已收存银行。

4、车间报废设备一台，以现金付清理费用1560 元，变价收入3120 元，已收存银行。

该设备原价436800 元，已提折旧249600 元5、以银行存款归还短期借款本金312000 元及前已预提的利息39000 元。

6、从银行获得3 年期借款780000 元，借款存入银行。

7、转让短期股票投资，收到银行存款358800 元，该投资账面成本为312000 元。

8、按照权益法，确认合营企业当期收益中应享有的份额1560000 元。

9、销售乙产品一批，总价款328536 元，该批产品的销售成本为187200 元，款项尚未收到。

592800 元，增值税100776 元，款项已收存银行。

该批材料的实际10、销售多余材料，售成本价为312000 元。

11、用银行存款支付广告费15600 元，退休人员工资78000 元，公司办公经费234000 元。

12、以银行存款偿还上年所欠货款608400 元。

13、收到东风公司前欠货款312000 元，款项存入银行。

14、计提本年度生产车间用固定资产折旧312000 元。

15、计提短期借款利息78000 元。

16、偿还长期借款本金1560000 元。

17、计提A 工程应负担的长期借款利息171600 元。

18、以银行存款支付办公室五年的租金187200 元。

19、应收票据贴现10000 元，其中贴现息800，实收9200 元。

20、分配职工工资，其中生产人员468000 元，车间管理人员187200 元，行政管理人员156000 元，在建工程人员124800 元。

第六章现金流量表分析□ 复习思考题1. 现金流量表与资产负债表、利润表有何关系。

2. 现金流量表的内涵及其编制基础。

3. 现金流量的分类及其所包含的项目。

4. 经营现金流量与净利润差异的具体原因。

5. 经营现金流量与净利润综合分析的作用何在。

6. 如何评价经营活动现金净流量的变化。

7. 借助现金流量指标，如何透视盈利质量。

8. 现金流量表结构分析的意义何在。

9. 现金流量表趋势分析的意义何在。

□ 练习题、单项选择题1. 下列现金流量比率中,最能够反映盈利质量的指标是（）A.现金毛利率B.现金充分性比率C.流动比率D.盈余现金保障倍数2. 能使经营现金流量减少的项目是（）。

B•出售长期资产利得D.应收账款减少A•无形资产摊销C.存货增加3. 在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。

A .流入量大于流出量B .流出量大于流入量C. 流入量等于流出量 D •不一定4. 根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，支付的现金股利归属于（）。

A. 经营活动 B .筹资活动C.投资活动 D .销售活动5. 企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）。

A •加上投资收益B •减去预提费用的增加C.减去固定资产折旧 D •加上投资损失6. 下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（）。

A.发行债券 B .分配股利C.吸收权益性投资 D .购建固定资产、多项选择题1. 现金流量表中现金所包括的具体内容是（）。

A. 库存现金B.银行存款C.短期证券D.发行债券E.发行股票2. 属于筹资活动现金流量的项目有（）。

A . 短期借款增加B.资本净增加C . 增加长期投资D.偿还长期债券E . 取得债券利息收入收到的现金3. 从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（A.流动负债减少B.财务费用C . 不减少现金费用D.非流动资产增加E . 投资损失4. 下列活动中,属于经营活动产生的现金流量有（）。