北京市建设委员会北京市地方税务局关于加强房屋拆迁契税减免税管

标题：北京市地方税务局转发国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知文号：京地税营[2007]14号被转发文件标题：国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知被转发文件文号：国税发[2006]144号单位：北京市地方税务局法律级次：税收规范性文件税种：营业税、契税、印花税、个人所得税有关规费：税收优惠：征收管理：法律救济公布日期：2007-01-22结束时间：实施日期：2006-09-14时效性：部分废止主题词：北京市地方税务局转发国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知京地税营[2007]14号各区、县地方税务局、各分局：现将《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题通知》（国税发[2006]144号）转发给你们，请依照执行。

有关个人无偿赠与不动产契税、印花税管理工作，市局将进一步研究，另行予以明确。

二ОО七年一月二十二日国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知国税发[2006]144号各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏自治区国家税务局：为加强房地产交易中个人无偿赠与不动产行为的税收管理，现将有关问题通知如下：一、关于加强个人无偿赠与不动产税收管理问题(一)关于加强个人无偿赠与不动产营业税税收管理问题1.个人向他人无偿赠与不动产，包括继承、遗产处分及其他无偿赠与不动产等三种情况，在办理营业税免税申请手续时，纳税人应区分不同情况向税务机关提交相关证明材料：（1）属于继承不动产的，继承人应当提交公证机关出具的“继承权公证书”、房产所有权证和《个人无偿赠与不动产登记表》（见附（2）属于遗嘱人处分不动产的，遗嘱继承人或者受遗赠人须提交公证机关出具的“遗嘱公证书”和“遗嘱继承权公证书”或“接受（3）属于其它情况无偿赠与不动产的，受赠人应当提交房产所有人“赠与公证书”和受赠人“接受赠与公证书”，或持双方共同办理的“赠与合同公证书”①，以及房产所有权证和《个人无偿赠与不注释：①此处废止，详见国家税务总局关于简化个人无偿赠与不动产土地使用权免征营业税手续的公告（国家税务总局公告2015年第50号）税务机关应当认真审核上述材料，资料齐全并且填写正确规范的，在提交的《个人无偿赠与不动产登记表》上签字盖章后退提交人，将有关公证证书复印件留存，同时办理营业税免税手续。

北京市地方税务局关于契税纳税申报有关工作的通知文章属性•【制定机关】北京市地方税务局•【公布日期】2003.03.17•【字号】京地税地[2003]155号•【施行日期】2003.03.17•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】契税,税收征管正文北京市地方税务局关于契税纳税申报有关工作的通知（京地税地[2003]155号）各区、县地方税务局、各分局：根据《中华人民共和国契税暂行条例》第九条和《国家税务总局关于印发＜契税纳税申报表、契税完税证＞式样的通知》（国税发〔1997〕177号）第一条的规定，为加强契税征收管理信息化建设工作，进一步明确纳税人的法律责任，现对契税纳税申报工作通知如下：一、契税纳税人向契税征收机关或代征单位缴纳税款前，应如实填报《北京市地方税务局契税纳税申报表》。

二、契税的纳税申报暂实行纳税人（或代理人）上门申报的方式。

三、纳税人在负责办理土地、房屋权属转移变动手续的行政主管部门（主管地方税务机关委托的契税代征单位）处，缴纳税款前直接申报，即申报契税的地点与缴纳税款的地点相同。

四、《北京市地方税务局契税纳税申报表》由北京市地方税务局统一印制，由主管地方税务机关负责管理使用。

各主管地方税务机关须确保纳税人、代征单位的需用数量，并定期将申报表同契税缴款书、契税完税证等相关资料及时完整地收回存查。

附件：北京市地方税务局契税纳税申报表二00三年三月十七日附件：北京市地方税务局契税纳税申报表申报表号：□□□□□□□北京市地方税务局契税纳税申报表申报时间：年月日┏━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━┯━━━━━━━━┓┃纳税人名称││税务计算机代码│┃┠─────┼──────────────────┴────────┴────────┨┃纳税人的性│国家机关□ 事业单位□ 社会团体□ 军事单位□ 其它□ 个人□┃┃质│┃┠─────┼──────────────────┬────────┬────────┨┃现地址││邮政编码│┃┠─────┼──────┬─────┬─────┼────────┼────────┨┃开户银行││银行账号││电话号码│┃┠─────┼──────┴─────┼─────┴────────┴────────┨┃土地房屋权│合同（签约）签订时间│┃┃属转移││┃┃├────────────┼─────┬────────┬────────┨┃│购房原因│是/否拆迁│拆迁的时间：│拆迁补偿额：元┃┃├────────────┼─────┴────────┴────────┨┃│土地、房屋座落地址│┃┃├──────┬─────┴───────────────────────┨┃│土地、房屋权│①土地使用权出让□ ②土地使用权转让（包括出售、赠与、交┃┃│属转移类型│换）□ ③房屋买卖□ ④房屋赠与□ ⑤房屋交换□┃┃├──────┼─────────────────────────────┨┃│房屋类别│别墅□ 度假村□ 其它住宅□ 农村土地房屋□┃┃├──────┼───────────┬─────────────────┨┃│土地、房屋权│土地：平方米│房屋建筑面积：平方米┃┃│属转移面积││┃┃├──────┼───────────┴────────┬────────┨┃│成交价格│元（人民币）│评估价格：┃┃│││ 元┃┃│├─────┬─────┬────────┼────────┨┃││元（外币）│汇率：│折合元（人民│┃┃││││币）│┃┠─────┼──────┼─────┼─────┴────────┴────────┨┃税率│3%│计征税额│┃┠─────┴──────┴─────┴─────┬────────┬────────┨┃普通住宅减税金额元│批准减免税金额│元┃┠─────┬──────────────────┴────────┴────────┨┃应纳税额│┃┠─────┼────────────────────────────────────┨┃备注│┃┠─────┼────────────┬─────┬─────────────────┨┃纳税人（代││法人代表签│┃┃理人）签章││章│┃┗━━━━━┷━━━━━━━━━━━━┷━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━┛注意事项：(1)本表适用于承受土地使用权、房屋所有权的契税纳税人。

北京市契税管理规定(2010修改)正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市契税管理规定（1999年7月13日北京市人民政府第29号令公布根据2002年6月27日北京市人民政府第100号令第一次修改根据2010年11月27日北京市人民政府第226号令第二次修改）第一条根据《中华人民共和国契税暂行条例》（以下简称《条例》），结合本市实际情况，制定本规定。

第二条本市行政区域内土地使用权、房屋所有权发生转移时，承受的企业、事业单位、国家机关、军事单位、社会团体、其他组织和个体经营者以及其他个人为契税的纳税人，应当依照《条例》及其细则和本规定缴纳契税。

经批准转让以划拨方式取得土地使用权的房地产时，房地产转让双方均为纳税人。

第三条契税的征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换；其中土地使用权转让，不包括农村集体土地承包经营权的转移。

下列转移方式，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税：（一）以土地、房屋权属抵债或者作价投资、入股的；（二）以获奖、预购、预付集资建房款或者转移无形资产方式承受土地、房屋权属的；（三）建设工程转让时发生土地使用权转移的；（四）以其他方式事实构成土地、房屋权属转移的。

第四条本市契税征收机关为市和区、县地方税务局。

第五条契税税率为3％。

第六条契税的计税依据如下：（一）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格。

（二）土地使用权赠与、房屋所有权赠与，由契税征收机关参照同类土地使用权出售、房屋买卖的市场价格或者评估价格核定。

（三）土地使用权交换、房屋所有权交换、土地使用权与房屋所有权交换，为交换价格的差额。

北京市地方税务局、北京市财政局、北京市国土资源和房屋管理局关于契税征收管理职能划转有关问题的通知文章属性•【制定机关】北京市地方税务局,北京市财政局,北京市国土资源和房屋管理局•【公布日期】2000.12.04•【字号】京地税地[2000]514号、京财税[2000]2363号•【施行日期】2000.12.04•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】契税,税收征管正文北京市地方税务局、北京市财政局、北京市国土资源和房屋管理局关于契税征收管理职能划转有关问题的通知（京地税地（2000）514号、京财税（2000）2363号2000年12月4日）各区、县地方税务局、各分局，各区、县财政局、亦庄开发区财政分局、各区、县房地局：为做好我市契税征管职能划转工作，根据北京市人民政府《关于农业税等四项税收征收管理职能划转有关问题的通知》（京政办函〔2000〕86号）的精神，并结合具体情况补充通知如下，请一并贯彻执行。

一、各级地税局、财政局、房屋土地管理局应切实贯彻落实市政府的通知精神，做好契税征管职能划转的组织交接工作，相互配合，相互支持，确保交接工作的顺利完成。

二、为了做好契税各项业务资料的工作交接，各级财政局和契税代征单位须对1999年1月1日至2000年11月30日期间的契税征收情况进行清理，将清理结果移交给同级地方税务局。

（一）移交契税代征单位名单、清理契税存款帐户各级财政局将契税代征单位名单（附表1）填表移交给同级地方税务局。

各级财政局和契税代征机关认真清理契税收入存款帐户，核实契税征收数，并将全部税款于2000年12月15日前缴入金库，清理上缴后填报《契税存款帐户清理表》（附表2）移交同级地方税务局。

（二）清理契税完税凭证的使用及结存《契税完税证》（1999年5月1日起使用），《北京市契税纳税收据》（1999年4月底以前使用），是纳税人完税的重要凭证，各级财政局和契税代征单位应严格执行《国家税务总局关于印发〈农业税收票证管理办法〉的通知》（国税发〔2000〕11号），认真清理《契税完税凭证》、《北京市契税纳税收据》和《契证》的领发、使用和结存及存根情况，存根及结存数移交同级财政局按照有关规定保管或缴销，从2001年1月1日开始启用由北京市地方税务局统一印制的《契税完税证》（格式附后）。

北京市地方税务局关于完善拆迁补偿减免税管理工作的公告文章属性•【制定机关】北京市地方税务局•【公布日期】2011.05.16•【字号】北京市地方税务局公告2011年第7号•【施行日期】2011.06.16•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文北京市地方税务局关于完善拆迁补偿减免税管理工作的公告（北京市地方税务局公告2011年第7号）按照《北京市财政局北京市地方税务局关于明确契税政策和执行中有关问题的通知》（京财税〔2004〕16号），被拆迁人不能提供拆迁补偿协议原件，持加盖拆迁人公章的拆迁补偿协议复印件及《证明函》回执，办理有关减免税审批（核）手续。

现就相关补充规定公告如下：一、凡被拆迁人不能提供拆迁补偿协议原件，持加盖拆迁人公章的拆迁补偿协议复印件及《证明函》回执办理有关减免税审批（核）手续的，被拆迁人须填写《拆迁补偿协议使用情况承诺书》，交主管税务机关留存查验。

二、主管税务机关凭加盖拆迁人公章的拆迁补偿协议复印件、《证明函》回执、《拆迁补偿协议使用情况承诺书》及相关材料，办理有关减免税审批（核）手续。

三、本公告自发布之日起30日后执行。

附件：拆迁补偿协议使用情况承诺书北京市地方税务局二〇一一年五月十六日附件：拆迁补偿协议使用情况承诺书被拆迁人姓名：证件名称：证件号码：被拆迁地址：购房人姓名：证件名称：证件号码：此拆迁补偿协议此前是否已办理契税减免税：（填写是或否）此拆迁补偿协议使用情况：购房地址：已使用金额（元）：购房地址：已使用金额（元）：购房地址：已使用金额（元）：购房地址：已使用金额（元）：未列尽的使用情况及其他事宜，另附纸填写。

购房人承诺：由于不能提供拆迁补偿协议原件，现持加盖拆迁人公章的拆迁补偿协议复印件及《证明函》回执申请办理契税减免税手续，特做如下承诺：本人向税务机关提供的拆迁补偿协议及使用情况是合法、真实、有效的，如有虚假、不实申报等违法、违规行为，本人愿意承担由此产生的一切法律责任和后果。

北京普通住房契税优惠覆盖面扩大新规12月10日起实施昨日，北京市住建委和北京市地税局联合发布通知称，自2011年12月10日起，本市享受优惠政策普通住房平均交易价格，调整为按照全市住房平均交易价格结合区位调整系数确定。

从现在新调整的标准来看，优惠政策的覆盖面扩大了。

享受优惠须满足3个条件享受优惠政策的普通住房必须同时满足三个条件，即住宅小区建筑容积率在1.0（含）以上；单套建筑面积在140（含）平方米以下；实际成交价格低于所在区域普通住房平均交易价格1.2倍以下。

个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女）唯一住房的，如同时满足以上三个条件的，减半按1.5％征收契税。

对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，按1％税率征收契税。

重新界定实际成交价本次新规对“实际成交价格”的定义，进行了更为明确细分。

根据2008年11月24日开始实施的《关于公布北京市享受优惠政策住房平均交易价格的通知》，“实际成交价格”是一个不含调整系数的确定价格，即三环以内258万元，三环至四环之间210万元，四环至五环之间198万元，五环以外120万元。

本次的调整方案为：全市住房平均交易价格为每平方米建筑面积18000元，分环线区域和方位进行系数调整。

调整系数为四环内北部1.8、南部1.6，四至五环北部1.5、南部1.3，五至六环北部1.2、南部1.0，六环外0.8。

南、北部地区以莲石西路经广安门内大街至京沈高速公路一线为界划分。

按照新标准，“实际成交价格”的计算公式为：每平方米价格上限=平均交易价格（18000元/平方米）×调整系数×1.2。

以这一公式计算，本市享受优惠政策住房的每平方米价格上限是：四环内北部地区为38880元、南部地区为34560元，四至五环北部地区为32400元、南部地区为28080元，五至六环北部地区为25920元、南部地区为21600元，六环外地区为17280元。

北京市财政局、北京市地方税务局、北京市国土资源和房屋管理局关于已购公有住房上市出售有关契税政策的通知文章属性•【制定机关】北京市财政局,北京市地方税务局,北京市国土资源和房屋管理局•【公布日期】2003.06.02•【字号】京财税[2003]917号•【施行日期】2003.03.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】契税正文北京市财政局、北京市地方税务局、北京市国土资源和房屋管理局关于已购公有住房上市出售有关契税政策的通知（京财税[2003]917号）各区县财政局、地方税务局、国土资源和房屋管理局、市地税局各直属分局：为了更好地贯彻落实《北京市人民政府关于已购公有住房上市出售实施办法的通知》（京政发[2003]3号），现将有关契税政策及征收管理明确如下：一、居民上市出售已购公有住房前后一年内新购各类商品房，按新购商品房与出售已购公有住房成交价的差额计征契税。

如新购商品房属于普通住宅，同时可以享受减半征收契税的政策。

其中，纳税人（购房人）与出售已购公有住房的产权人必须相同或产权人是夫妻。

买卖时间以房屋买卖合同签订的时间为准，出售已购公有住房的，房屋买卖合同还必须有国土房管局交易部门加盖“已过户”字样印章后方能视为已出售。

二、购买已购公有住房按规定补交的土地出让金，暂不征收契税。

三、对于先购买商品房并已完税的纳税人，在出售公有住房后，可以凭购房合同、购房发票、出售已购公有住房交易合同等资料，按照地方税务局的退税管理规定办理退税手续。

有关税款的计算按现行政策办理。

四、本规定自2003年3月1日起执行，只有在此日期之后购买各类商品房并且出售公有住房的个人，才可适用上述政策。

二00三年六月二日。

北京市财政局、北京市地方税务局关于明确房产税、城镇土地使用税、城市房地产税有关政策和征管问题的通知文章属性•【制定机关】北京市财政局,北京市地方税务局•【公布日期】2000.10.13•【字号】京财税[2000]1718号•【施行日期】2000.10.13•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】房产税,耕地占用税,其他税种,税收征管正文北京市财政局、北京市地方税务局关于明确房产税、城镇土地使用税、城市房地产税有关政策和征管问题的通知（京财税〔２０００〕１７１８号）各区县财政局、地方税务局、市地方税务局各直属分局：在最近税收征管过程中，反映出许多房产税、城镇土地使用税、城市房地产税的政策和征管问题。

为保证三税政策的贯彻执行和税源普查工作的顺利开展，现将有关政策和征管问题进一步明确如下，请依照执行。

一、关于企业无原值房产计税依据的确定问题。

对于企业无房产原值或房产原值明显偏低，且属１９９５年以前建造的房屋，仍按（８７）市税三字第３３４号文件规定房屋估价标准执行；１９９５年（含１９９５年）以后建造的房屋，企业自建房暂按下列房屋估价标准执行：钢结构、钢混结构的按每平方米１５００元计算；砖混结构按每平米１１００元计算；砖木结构、其他结构按每平米５００元计算。

对于企业外购无房产原值或房产原值明显偏低的房屋，由主管地方税务机关参照同类房产核定。

以上房价是按余值计算的，均不再减除３０％。

城市房地产税比照此规定办理。

二、关于出租房屋租金收入的确定问题。

纳税人出租房屋，作为房产税计税依据的租金收入，是指出租方向承租方收取的所有收入，不包括能够单独计算，并上交有关部门的水、电费用等。

三、关于房屋附属设备的确定问题根据（８７）市税三字第３３４号文件“房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施”的规定精神，对于制冷供暖系统、消防系统、监视系统、电子防盗系统、闭路电视和有线电视系统等设施，应一并计入房产原值计算缴纳的房产税或城市房地产税。

北京市地方税务局关于个人出租房屋征收管理有关问题的通知各区、县地方税务局、各分局，市局各业务处室：为进一步加强个人出租房屋的征收管理，规范税款入库方式、入库级次和适用征收率，现就有关问题通知如下，请依照执行。

一、根据•北京市地方税务局关于修订<北京市地方税务局个人出租房屋管理办法>的通知‣（京地税征…2004‟181号）文件的有关规定，个人出租房屋并取得收入，按照综合征收率计征方式入库的税款中，分别包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、个人所得税等地方各税。

税务机关或代征人在按照5％综合征收率计征方式征收或代征个人出租房屋税款时，个人所得税按0.5％的征收率计征，其他地方各税按照4.5％的征收率计征，并向纳税人填开包括房产税和个人所得税的完税证明。

代征人应专户存储代征的税款，严禁挪用。

税务机关或代征人在按照规定期限解缴上述税款时，应按房产税（个人出租房屋子目）和个人所得税科目（财产租赁所得子目）分税种向银行汇总解缴税款。

划分比例为房产税科目占4.5％，个人所得税科目占0.5％。

二、根据京地税征…2004‟181号文件的规定，对个人出租、转租、再转租房屋的，应采取综合征收率方式或分税种计征方式征收，各局在按照综合征收率方式征收税款时，要严格执行5％的综合征收率。

三、本通知自2007年2月1日起执行，原京地税征…2004‟181号文件第18条同时废止。

国家税务总局文件国税发…2006‟187号国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局：为进一步加强房地产开发企业土地增值税清算管理工作，根据•中华人民共和国税收征收管理法‣、•中华人民共和国土地增值税暂行条例‣及有关规定，现就有关问题通知如下：一、土地增值税的清算单位土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。

北京市地方税务局北京市住房和城乡建设委员会关于进一步做好房地产市场调控工作有关税收问题的公告2013年第3号2013-03-30 阅读次数：13667 [ 字体大小：大中小 ] 根据《北京市人民政府办公厅贯彻落实〈国务院办公厅关于继续做好房地产市场调控工作的通知〉精神进一步做好本市房地产市场调控工作的通知》(京政办发〔2013〕17号)要求及相关税收政策规定，现就进一步加强土地增值税预征管理和个人所得税征收管理有关问题公告如下：一、土地增值税预征管理相关问题为加强对定价过高、价格上涨过快的房地产开发项目的税收征管，按照《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）的有关规定，结合我市实际情况，对房地产开发企业销售商品房取得的收入，实行差别化土地增值税预征率。

（一）房地产开发企业按照政策规定销售各类保障性住房取得的收入，暂不预征土地增值税。

保障性住房是指各级人民政府或者指定经营单位回购的廉租住房、公共租赁住房，以及按照政策规定向特定对象销售的经济适用住房、限价商品房（含比照经济适用住房、限价商品房管理）等具有保障性质的各类住房。

（二）房地产开发企业销售新办理预售许可和现房销售备案的商品房取得的收入，按照预计增值率实行2%至8%的幅度预征率（见附件1）。

容积率小于1.0的房地产开发项目，最低按照销售收入的5%预征土地增值税。

（三）房地产开发企业销售在本公告发布之前已办理预售许可和现房销售备案的商品房取得的收入，仍按照《北京市地方税务局北京市住房和城乡建设委员会关于进一步加强房地产市场调控有关税收问题的公告》（2011年第5号）、《北京市住房和城乡（京建发〔2010〕建设委员会北京市财政局北京市地方税务局关于贯彻落实国家有关部门房地产市场宏观调控政策有关问题的通知》677号）文件中确定的政策执行。

（四）房地产开发企业应当在商品房预售方案和现房销售方案中填报土地成本、建安成本和销售价格等信息，并匡算预计增值额和增值率。