我国某集团公司内部审计工作标准(doc 20页)

集团公司内部审计制度1. 引言内部审计是集团公司内部控制的核心环节，旨在评估和改进组织的风险管理、控制和治理过程，确保公司的正常运营和合规性。

本文档旨在详细说明集团公司内部审计制度，确保内部审计工作的规范性、有效性和可持续性。

2. 内部审计的目标内部审计的目标是确保公司的运营活动符合法律法规和内部规定，同时管理风险、保护资产、提高运营效率，以及提供有价值的管理建议。

具体目标包括：•评估内部控制的有效性和合规性；•发现和解决公司运营中的风险和漏洞；•提供有关风险管理和内部控制的建议；•确保集团公司遵守适用的法律法规和行业准则；•保护公司的资产免受欺诈、浪费和滥用。

3. 内部审计的职责和权限内部审计部门的职责是独立、客观地评估公司的风险管理、内部控制和治理过程。

其主要职责包括：•制定和实施内部审计计划，并根据风险评估进行优先排序；•对公司各部门、项目和流程进行审计，并确定潜在风险和改进机会；•评估公司的内部控制制度，包括流程、政策和程序；•检查公司的财务报表和信息披露的准确性和可靠性；•监督和检查公司遵守法律法规和内部规定的情况；•提供有关内部控制和合规性的建议和意见。

内部审计部门应有足够的权限和资源，确保其独立性和效能。

其权限包括：•拥有访问公司所有信息和记录的权力；•与各部门和员工自由沟通和交流，收集必要的信息；•要求相关部门和员工提供必要的报表和文件；•向高层管理层和董事会汇报审计结果，并建议采取改进措施；•合理调整和优化审计计划，并按照需要进行特殊审计。

4. 内部审计的程序和方法内部审计应依据一定的程序和方法进行。

主要程序和方法包括：4.1 风险评估基于集团公司的风险管理框架，内部审计部门应进行风险评估，确定潜在风险的程度和优先级。

风险评估应综合考虑公司的业务特点、法律法规要求和行业趋势。

4.2 审计计划内部审计部门根据风险评估结果制定年度审计计划。

审计计划应涵盖各个部门、项目和流程，确保全面覆盖公司的关键风险和控制点。

某集团公司内部审计操作规程细则德实发电子公司内部审计细则第一章总则第一条为规范公司内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》及相关法律法规，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本细则。

第二条本制度所称内部审计，是在公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价公司经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进公司经营目标的实现。

第三条内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性、科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。

第四条公司所属各部门，直属办事处，以及上述机构相关责任人员，依照本制度接受审查、监督。

第二章内部控制审查的范围第五条内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素，贯穿于集团经营活动的全部过程，构成了内部控制审计审查的范围。

1、控制环境审查的内容(1) 所属单位管理哲学和经营风格；(2) 所属单位的诚信原则和道德价值观；(3) 所属单位组织结构、职责划分的合理性以及管理权限的集中程度、管理行为守则的健全性和有效性以及管理层对逾越既定控制程序的态度等；(4) 所属单位员工能力、各层管理人员的知识与技能、重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务；(5) 所属单位员工业绩考核与激励机制的有效性、员工聘用程序及培训制度的有效性；(6) 所属单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。

2、控制活动审查的内容(1) 货币资金控制：不相容职务是否相分离、对货币资金的收、管、支过程中的关键控制点是否做出了较为严格的规范、授权制度及其有效性以及会计控制方法的有效性；(2) 实物资产控制：实物的取得、保管、领用、发出、盘点处理等关键控制点是否有效控制、会计记录与实物保管是否相互分离和制约、非实物保管人员无权领发货物等一系列控制方法是否健全有效，是否存在因控制实效发生各种实物资产被盗、毁损和流失；(3) 销售与收款控制：客户管理、广告投放、收款方式等销售政策、制约机制以及减少应收账款、坏帐损失控制制度的健全性和有效性；(4) 采购与付款控制：采购过程中因不正当行为导致本单位资金流失或采购物资质次价高等问题控制的有效性，对采购决策权有无制约机制，实施采购各环节的相互制约和监督机制是否得到保障；(5) 成本费用控制：成本费用控制系统是否健全，开发成本和生产成本是否进行目标或计划成本管理控制、考核、奖惩制度的健全性和有效性程度；(6) 预算管理控制：是否建立完善的预算管理体系，预算指标审定、执行、考核是否符合规定程序，经营计划、财务预算是否存在失控现象；(7) 工程项目控制：项目招投标、承发包及合同外的工程、费用等关键环节是否做到有效控制；(8) 投资控制：投资的决策制约机制和程序是否健全有效，有无集体审议联签等内部控制制度，有无权威的投资可行性研究和投资效益论证，是否对投资风险进行充分分析估计；(9) 产品研发控制：研发项目立项决策程序是否健全有效，是否对研发项目的风险进行评估和有效控制；(10) 筹资控制：筹资活动控制是否有效，控制体系是否能保障降低筹资成本和筹资风险；(11) 担保控制：对外担保业务、减少担保损失的制约机制是否健全和有效，是否有效地规避担保损失风险。

中国内部审计准则
一．中国内部审计准则的基本原则
（1）符合法律法规：内部审计必须遵守所有适用的法律、法规及相关政策。

（2）公平和客观：内部审计人员必须在审计过程中，以公平和客观的态度，对待所有相关方。

（3）专业素养：内部审计人员应当具备恰当的专业素养，尤其要求具备良好的职业操守、审计理论和技术等。

（4）有效合规：内部审计工作需要遵循合理的管理程序，确保审计实施的有效性和合规性。

（5）责任实施：内部审计的实施必须有责任，接受审计单位应负责确保审计准则的实施和实施的有效性，遵守审计准则的要求。

二．内部审计准则的主要要求
1.审计范围：内部审计工作的范围和内容要结合公司特点制定审计计划；
2.审计目的：旨在确保资产、财务资料及管理程序均处于有效和合法状态；
3.审计程序：审计人员应根据审计工作的范围和要求，编制审计程序并严格遵守；
4.审计报告：审计报告对审计结果进行总结和详细说明，以供审计单位及上级管理部门参考；
5.审计发现：若审计过程中发现重大缺陷或损失，应即刻报告；。

国有企业内部审计标准介绍国有企业内部审计标准是为了规范国有企业内部审计工作，确保其执行过程的合法性、公正性和透明度而制定的一套标准。

目标国有企业内部审计标准的主要目标包括：1. 确保国有企业内部审计工作的合规性和法律性。

2. 提升国有企业内部审计工作的公正性和透明度。

3. 保障国有企业内部审计工作的高效性和有效性。

标准内容国有企业内部审计标准主要包括以下内容：1. 内部控制评估：审计人员应对国有企业的内部控制措施进行评估，确保其有效性和可行性。

2. 资产负债核对：审计人员应对国有企业的资产负债情况进行核对，确保财务数据的准确性和完整性。

3. 业务流程审计：审计人员应对国有企业的业务流程进行审计，确保业务操作的规范性和合规性。

4. 风险评估：审计人员应对国有企业的风险情况进行评估，确保风险控制的有效性和及时性。

5. 管理层沟通：审计人员应与国有企业的管理层进行沟通，了解其对内部审计的需求和期望。

6. 报告编制：审计人员应编制内部审计报告，详细记录审计发现、建议和改进建议。

执行流程国有企业内部审计标准的执行流程主要包括以下步骤：1. 确定审计范围和目标。

2. 进行审计程序和测试。

3. 收集和分析审计证据。

4. 发现问题和风险。

5. 提出建议和改进建议。

6. 编制内部审计报告。

7. 汇报内部审计结果和建议给管理层。

总结国有企业内部审计标准的制定和执行对于国有企业的正常运营和良好治理非常重要。

通过遵循这些标准，国有企业可以保证内部审计工作的合规性、公正性和透明度，提升企业的风险管理和内部控制能力。

以上为国有企业内部审计标准的简要介绍，希望对您有所帮助。

如需获取详细信息，请参阅相关法规和标准文件。

某集团有限公司内部审计制度第一章总则1. 第一条为了加强集团公司内部管理和审计监督，促进廉政建设，维护集团有限公司合法权益，保障企业经营活动健康发展，保证国有资产的增值保值，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和集团公司的实际情况，制定本制度。

2. 第二条集团公司本部、全资子公司、控股子公司、分公司及直属企事业单位依照本规定接受审计监督。

第二章机构设置及职责3. 第三条授权经营企业中财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机构，其他业务较少的企业，可以设置专职内部审计人员。

4. 第四条集团有限公司内部审计工作，在总经理的直接领导下，并接受上级审计部门的指导监督。

5. 第五条集团有限公司内部审计常设机构在财务审计部，代表集团公司实行审计监督。

其职责是：6. 1、按照有关法律、法规和集团有限公司的要求，起草内部审计法规、制度等；7. 2、制订年度和季度审计实施计划；8. 3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果；9. 4、指导监督有关单位建立建全内部审计机构，配备内部审计人员；10. 5、负责集团有限公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作；11. 6、负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；12. 7、协助上级审计机关对集团有限公司的审计工作；13. 8、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人；14. 9、完成领导交办的其他审计事项。

15.第三章审计范畴和权限16.第六条内审工作在总经理的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及集团公司的有关规章制度，对集团公司有关职能机构、全资子公司、控股公司、直属企事业单位及其子公司的财务收支和经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对集团公司负责报告工作。

17.第七条内审工作对集团公司及所属单位的下列事项进行审计：18.1、财务计划、成本计划或单位预算的执行和决算；19.2、财务收支及其有关的经济活动；20.3、经济效益；21.4、内部控制制度；22.5、经济责任；23.6、承包经营或委托承包经营决算；24.7、投资项目概（预）算、决算；25.8、国家财经法规和单位规章制度的执行；26.9、其他审计事项。

＊＊集团公司内部审计基本制度第一章总则第一条为规范＊*集团公司内部审计工作，强化公司内部控制、保护公司资产的安全完整、改善公司经营管理、提高公司经营效率、切实维护投资者的利益等方面的作用,保证公司内部控制的有效实施,根据中华人民共和国财政部会同国资委、审计署、证监会、银监会、保监会六部委联合制定的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》及其他相关法律和法规，结合公司实际情况,制定本制度。

第二条本制度所称的“内部审计工作",是指公司内部审计及监督工作，即通过独立客观的监督、检查和评价活动，对公司经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性进行审查和评价，对公司经营管理大纲及各项规定、决策、决议、决定的执行情况进行检查，并提出建设性的建议，以提高公司运营的效果及效率。

本制度所称“审计人员”，是指在集团公司从事内部审计及监督工作的人员，包括审计部监察专员以及从非审计部抽调、借用短期从事审计工作的人员。

本制度所称“下属单位"，是指**集团公司各分子公司与控股公司。

第三条集团公司审计部负责内部审计工作，依照国家法律、法规和有关政策，依照公司规章制度,独立开展工作及行使内部审计监督权，发挥监督、评价和服务功能.第四条内部审计工作为集团公司管理层系统地提供分析、评价、建议、咨询和信息，促进公司内部程序的合理性和资源利用的效率性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，保证内部管理报告和对外财务报告的可靠性，确保公司各项规章制度与有关决议、可适用标准等得到遵守,进而保证经营的效果和效率。

第二章机构和人员第五条审计部是公司专职的内部审计及监督机构，在工作上直接向总经理报告，特别重大的直接向公司董事会报告。

第六条审计部应配备符合工作要求的审计人员,作为一个整体应该拥有或获取履行职责所需的知识、技能和其他能力。

审计人员应具备一定的政治素质、专业能力、审计经验及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力,以保证有效地开展内部审计及监督工作。

某集团公司内部审计制度1. 引言本文旨在介绍某集团公司内部审计制度的相关内容。

内部审计制度是一套规范、系统的管理制度，旨在评估和改善公司内部控制体系的有效性、合规性以及风险管理能力。

它是公司实现合规运营，并确保资源的有效利用的重要工具。

2. 内部审计制度的目标某集团公司内部审计制度的目标如下：2.1 评估风险管理能力内部审计制度的首要目标是评估公司的风险管理能力，包括确定和评估潜在风险、识别薄弱环节、并提供建议和措施以减少风险。

通过建立风险评估体系和监控机制，公司可以更好地预防潜在风险的发生，保护公司和股东的利益。

2.2 评估内部控制体系的有效性内部审计制度还旨在评估和提高公司的内部控制体系的有效性。

它通过对公司各个环节进行审计，发现可能存在的控制缺陷，并提供相应的解决方案，以确保公司的资源得到有效利用，并避免潜在的业务损失。

2.3 评估合规性合规性是公司运作过程中的一个重要方面。

内部审计制度旨在评估公司在法律法规、政策、规章制度等方面的合规性，并提供相应的建议和措施以确保公司合规运营，避免潜在的法律风险和罚款。

3. 内部审计流程某集团公司的内部审计流程如下：3.1 确定审计目标和范围内部审计的首要任务是确定审计目标和范围。

审计目标是指希望通过审计达到的具体目标，例如评估风险管理能力或者评估内部控制体系的有效性。

审计范围是指审计的具体范围和内容，包括审计的业务流程、部门和功能等。

3.2 制定审计计划在确定审计目标和范围之后，内部审计部门将制定详细的审计计划。

审计计划包括审计的时间安排、参与审计的人员、审计方法和工具等。

审计计划需要根据实际情况进行灵活调整，以确保审计的高效和准确性。

3.3 实施审计在制定完审计计划后，内部审计部门将开始执行审计工作。

审计工作包括搜集相关数据和信息、进行现场调查和访谈、分析和评估数据、发现潜在问题等。

审计人员需要遵守内部审计准则，保持独立性和客观性，并确保审计过程的机密性。

某集团公司内部审计操作规程细则_集团公司内部审计实务与技巧集团公司内部审计是保障公司风险管理、内控制度有效性和治理机制合理性的重要环节。

本文将从内部审计操作规程细则以及集团公司内部审计实务与技巧两个方面进行阐述。

一、内部审计操作规程细则1.内部审计范围明确：明确内部审计的范围，包括内控制度的设计与运行、风险管理的有效性、资产的保护和利用及公司治理等。

2.内部审计计划编制：审计部门应根据公司的发展战略和风险特征，制定年度内部审计计划，并报告公司高层管理人员审核批准。

3.内审工作方案制定：针对每个审计项目，内审部门应制定详细的内审工作方案，明确审计方法、程序和时间安排等。

4.内审报告撰写：内审报告应准确、清晰地反映公司的内部控制、风险管理和治理情况，并提出改进意见和建议。

5.内控改进跟踪及整改：审计报告的发出并不是工作的终点，审计部门应跟踪问题整改进展情况，并确保问题得到及时解决。

6.内审工作文件的管理：内审部门应建立完善的档案管理制度，保障审计工作文件的完整性、可靠性和保密性。

1.风险导向的审计：审计时需将风险管理视为核心内容，重点审计公司风险控制措施的有效性和执行情况。

2.审计资源的合理分配：审计部门应根据公司的风险特征，合理配置审计资源，确保资源的最佳利用。

3.与其他部门的协作：审计部门应与公司各部门进行良好的沟通与合作，建立信任关系，获取必要的数据和信息。

4.价值驱动的审计：审计部门应注意审计价值的实现，提出具体可行的改进意见和建议，为公司提供实际帮助。

5.技术手段的应用：内审工作中应充分利用信息技术手段，提高审计工作效率和准确性。

6.追踪内审工作效果：审计部门应建立内审工作的绩效评估体系，定期追踪内审工作的效果，并根据评估结果不断改进工作方法。

7.专业素质的提升：内审人员应具备扎实的财务和业务知识，持续不断地学习和提升自己的专业能力。

总结而言，集团公司内部审计操作规程细则以及内部审计实务与技巧的合理应用，可以有效提高内部审计工作的质量和效果，为公司的持续稳定发展提供可靠保障。

集团公司内部审计制度第一章总则第一条为规范集团公司的内部审计工作，促进公司的经营管理和廉政建设，维护公司的合法权益，制定本办法。

第二条集团公司依法实行内部审计制度，对公司所属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性实施内部审计监督。

第三条审计工作以增强经营管理服务的工作意识和提高公司的管理水平为目的，对董事长和总经理负责。

第四条内部审计人员应当恪尽职守、坚持原则、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

第二章审计机构及职能集团公司内部审计的实施机构是公司财务审计部，审计部依法对公司所属单位实施审计监督，其主要职能是：第五条研究和制定本集团公司内部控制制度等；监督和检查集团公司有关规章制度的执行情况，维护公司的合法权益；第六条对集团公司及所属单位的财务收支、成本核算等进行审计监督；提出改进财务管理，提高经济效益的建议；对公司财务决算的真实性、正确性进行审计签署意见；第七条负责对侵占公司资产、严重损害集团公司利益等违纪行为进行审计监督；对所属单位负责人任职期间的生产经营、内控制度、经济效益、财产管理等情况进行审计监督；第八条按照公司档案管理的要求，做好本系统文件、资料的归档工作。

第九条完成公司领导交办的其他工作。

第三章审计权限在审计范围内，内部审计机构的主要权限有：第十条根据审计工作的需要，有向各单位和部门要求按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件资料的权利；第十一条有审核凭证、帐表、决算、合同、协议和检查资金、财产以及检测财务软件，查阅有关文件和资料的权利；第十二条对审计涉及的有关事项进行调查，并掌握有关文件资料等证明材料，必要时可以复制有关资料；第十三条对正在进行的严重违反财经法规，严重损害财产，造成严重浪费的行为，有向公司领导提出制止的建议权和临时制止权；第十四条有提出纠正处理违反财经法规行为的建议权。

第四章审计分类根据集团公司实际情况审计内容的不同，审计划分为：第十五条财务收支审计：是指对本单位的资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行的审计监督；第十六条工程项目审计：是指对各工程项目的财务收支、工程成本控制及其经济效益进行的审计监督，并对其管理绩效进行评价；第十七条专项审计或专项审计调查：是指审计部门根据董事长或者总经理安排，对被审计单位的财务收支、经营管理中的特定事项进行审计或专门的审计调查。

公司内部审计标准引言公司内部审计是一项重要的管理工具，旨在评估和改善组织的内部控制体系和运营效率。

本文档旨在制定适用于公司内部审计的标准，以确保审计的一致性和有效性。

内部控制公司内部审计的首要任务是评估和提高内部控制体系的有效性。

内部控制应具备以下特征：- 明确的责任分工和权限控制；- 完善的风险识别和评估机制；- 合适的信息系统和数据保护措施；- 有效的资产保护措施和财务管理制度；- 规范的业务流程和决策机制。

审计计划和程序公司内部审计应具备明确的审计计划和程序，以确保审计的全面性和针对性。

审计计划和程序应包括以下要素：- 确定审计目标、范围和时间表；- 收集和分析相关数据和信息；- 进行风险评估和风险控制分析；- 进行实地考察和文件审查；- 进行内部控制测试和合规性检查；- 提供审计报告和建议。

独立性和保密性公司内部审计应具备独立性和保密性，以确保审计结果的客观性和真实性。

为实现这一目标，应采取以下措施：- 内部审计人员应独立于审计对象，并与管理岗位相互分离；- 建立保密协议和保密制度，明确审计信息的保密责任；- 严格控制审计报告的分发范围和权限。

跟进和改进公司内部审计不仅仅是一次性的活动，还需要跟进和改进。

该过程应包括以下步骤：- 跟进审计结果的执行情况；- 审核和改进内部控制体系；- 更新和完善审计计划和程序；- 建立长期跟进机制，确保问题的及时解决。

结论公司内部审计标准是确保审计的一致性和有效性的基础。

通过严格遵守这些标准，公司可以更好地评估和改善其内部控制体系和运营效率，降低经营风险，并为未来发展奠定可靠基础。

注：本文档为参考文档，具体操作还需结合各公司实际情况进行调整和落实。

公司内部审计管理标准目的本文档的目的是制定公司内部审计管理的标准和原则，以确保公司在日常运营中进行有序、规范的内部审计工作。

该标准旨在提高公司的内部控制水平、防止和发现风险和失误，从而保护公司的利益和声誉。

适用范围本标准适用于公司内部审计部门、内部审计人员以及公司全体员工。

所有内部审计工作都应按照本标准进行执行。

审计管理原则1. 独立性原则：内部审计人员应独立执行他们的职责，不受任何内外部压力影响。

他们不应与审计对象有任何利益冲突，并应保持积极的专业判断和诚信。

2. 审计准则：内部审计工作应符合国家相关法律法规以及国际审计准则。

3. 审计计划：内部审计人员应制定合理的审计计划，明确工作目标、范围和资源，并根据实际情况进行优先级排序。

审计计划应定期进行评估和调整。

4. 审计程序：内部审计人员应按照预定的审计程序进行工作，包括收集证据、分析数据、检查文件和记录、进行访谈等。

审计程序应使其可以准确评估风险、检测失误和发现不正当行为。

5. 审计报告和沟通：内部审计人员应准备清晰、准确、及时的审计报告，向公司管理层提出相关建议和改进建议。

审计报告还应及时进行沟通，确保审计结果被妥善处理。

6. 审计监督和改进：公司内部应设立审计监督机构，对内部审计工作进行监督和评估。

内部审计部门应不断进行自我评估和改进，以提高工作质量和效率。

遵守规定和法律所有公司员工都应严格遵守相关的规定和法律。

如果发现任何违反规定或法律的行为，应立即报告给公司内部审计部门，并按照程序进行处理。

附则本标准的解释权归公司内部审计部门所有，如需对本标准进行修改或解释，应经过内部审计部门审议和批准。

----以上为公司内部审计管理标准文档。

Internal Audit Management StandardsPurposeScopePrinciples of Audit Management1. Independence Principle: Internal auditors should perform their duties independently, free from any internal or external pressures. They should have no conflicts of interest with the audited entities and maintain a positive professional judgment and integrity.3. Audit Planning: Internal auditors should develop reasonable audit plans, stating clear objectives, scope, and resources, with prioritiesbased on actual circumstances. Audit plans should be periodically evaluated and adjusted.4. Audit Procedures: Internal auditors should follow predetermined audit procedures, including gathering evidence, analyzing data, examining documents and records, conducting interviews, etc. The audit procedures should enable them to accurately assess risks, detect errors, and discover improper actions.Guidelines。

内部审计标准
嘿，朋友们！咱今天来聊聊内部审计标准这档子事儿。

你说这内部审计标准像啥？就好比咱家里的规矩！你想想，家里没个规矩，那不就乱套啦！这内部审计标准也是一样，它就是给企业定的一套规矩，让一切都能有条不紊地进行。

咱先来说说这准确性吧。

这就好像你做饭放盐，得放得恰到好处，多了咸，少了没味。

内部审计也得准确呀，不能稀里糊涂的，不然怎么能发现问题，解决问题呢？要是不准确，那不就像没头苍蝇一样乱撞嘛！
再说说这可靠性。

就跟咱交朋友一样，得可靠吧！内部审计的结果要是不可靠，那谁还信呀！这可是关系到企业的发展和决策呢！要是不可靠，那不就像那摇摇晃晃的椅子，随时都可能摔倒。

还有这相关性，那也是相当重要啊！就好比你去买衣服，得买适合你的吧，不能乱买一气。

内部审计也得找和企业相关的问题呀，不然不是白费劲嘛！
你说要是没有这些标准，那企业不就成了没头的蚂蚱啦？那还怎么发展，怎么进步呢？所以呀，咱可得重视这内部审计标准，把它当成宝贝一样。

咱平时过日子都知道要井井有条，企业不更是这样嘛！内部审计标准就是让企业的管理更规范，更科学。

就像给企业穿上了一套合身的衣服，让它能更好地展现自己的风采。

你看那些发展得好的企业，哪个不是内部审计标准执行得好呀！这就跟咱学习一样，有了好的学习方法，才能学得好呀！内部审计标准就是企业的“学习方法”。

咱可不能小瞧了这内部审计标准，它可是企业的守护神呢！它能帮企业发现问题，解决问题，让企业健康成长。

所以呀，大家都要重视起来，让内部审计标准在企业里发挥出它最大的作用！别不当回事儿，等出了问题再后悔可就来不及啦！这就是我对内部审计标准的看法，你们觉得呢？
原创不易，请尊重原创，谢谢!。

大唐集团制〔2005〕106号关于印发《中国大唐集团公司内部审计工作标准》的通知集团公司各分支机构、子公司，各直属企业：为进一步规范中国大唐集团公司内部审计行为，提高审计工作质量，强化企业内部控制，制定《中国大唐集团公司内部审计工作标准》。

现印发给你们，请遵照执行。

附件：中国大唐集团公司内部审计工作标准二ＯＯ五年六月三十日主题词：集团公司审计标准通知中国大唐集团公司总经理工作部2005年7月1日印发附件：中国大唐集团公司内部审计工作标准第一章总则第一条为进一步规范中国大唐集团公司（以下简称集团公司）内部审计行为，提高审计工作质量，强化企业内部控制，根据《中央企业内部审计管理暂行办法》（国务院国资委2004年第8号令）和《中国大唐集团公司内部审计管理办法》，制定本标准。

第二条本标准适用于集团公司及其分支机构、子公司、各基层企业审计部门、审计人员及其从事的审计活动。

第三条本标准所称企业，是指集团公司及其各分支机构、子公司、各基层企业。

第四条本标准是集团公司内部审计机构（以下简称审计部门）及内部审计人员在实施审计项目、获取审计证据、编制审计工作底稿、提交审计报告、出具审计意见时应当遵循的行为规范。

第二章一般标准第五条一般标准是关于集团公司及其各分支机构、子公司、各基层企业审计部门及审计人员的基本规范。

第六条企业应当按照集团公司的有关规定，健全内部审计机构，配备相应的专职人员，完善内部审计制度，加强对审计工作的领导，不断强化内审监督机制。

第七条审计部门应当根据企业发展战略和战略目标，按照促进企业依法经营、规范运作的总体要求，制定内部审计战略或规划，并认真组织实施。

第八条审计部门要在企业主要负责人领导下，全面履行审计监督职责，有效开展审计工作，并定期提交内部审计报告。

第九条审计部门负责人要树立现代企业内部审计理念，充分动员内部审计资源，着力打造作风过硬、业务精良的内部审计团队，在创建与一流企业相适应的内部审计实践中，以身作则，率先垂范。

上海奔腾企业（集团）有限公司内部审计工作标准编制：总裁办公室审批：曹俊生效时间：2008年11月7日目录第一章总则 (2)第二章内部审计方案编制规范 (2)第三章内部审计证据规范 (3)第四章内部审计工作底稿规范 (4)第五章内部审计报告规范 (5)第六章内部审计档案管理规范 (6)第七章附则 (7)内部审计工作标准第一章总则第一条为进一步规范公司内部审计工作，明确内审责任，提高内审质量，根据国家有关法律、法规和公司《内部审计管理标准》，制定本标准。

第二条本规范适用于上海奔腾企业(集团)有限公司审计部在编制审计方案、收集审计证据、记录审计工作底稿、编写审计报告、保存审计档案等过程中的管理。

第二章内部审计方案编制规范第三条本标准所称的内部审计方案是指审计人员为顺利完成各项内审业务，达到预期内审目标所编制的具体审计工作计划。

第四条审计部执行年度内审计划，实施审计时，应根据被审计单位的情况和预计审计工作的复杂程度，编制审计方案。

第五条审计方案由审计人员编写，实行主审负责制。

第六条编写审计方案时应收集、了解与审计事项有关的法律、法规和其他文件资料，应了解被审计单位的具体情况。

第七条对曾经审计过的单位，应注意运用原有的审计档案资料。

第八条审计方案主要包括以下内容：1、被审计单位的名称；2、编制审计方案的依据；3、审计的范围、内容、目标、重点；4、实施步骤和预定起始日期；5、审计人员及其分工；6、审计方案编制日期；7、审批人员。

第九条审计方案对审计内容、范围应做到要求明确、重点突出、步骤周密、方法具体、安排合理。

第十条审计方案由审计部负责人审核批准。

第十一条在实施审计过程中，可根据实际情况，经审计部负责人同意后对审计方案作出调整。

第十二条审计方案的执行情况应作为检查、考核审计质量的重要内容；审计方案及其编制过程中的相关资料应归入审计档案。

第三章内部审计证据规范第十三条本标准所称内部审计证据是指审计人员在审计过程中，依照法定程序和方法收集、鉴定和综合整理，为形成审计意见所获取的证据。

集团公司内部控制审计标准（试行）1. 总则1.1为了加强集团公司内部控制制度建设，提高会计信息的可靠性，经营管理的有效性及经营活动的合规性和合法性，防范内部控制风险，促进集团公司又好又快发展，根据国家和集团公司的有关规定，制定本标准。

1.2内部控制是集团公司为实现经营目标，保护资产安全完整，保证经营活动遵循国家法律法规，提高资产运营的效率和效果而采取的各种政策、程序和措施。

内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督五个要素。

1.2.1控制环境主要包括经济性质和经营类型、管理层的经营理念、管理层倡导的组织文化、法人治理结构、各项职责的分工及相应人员的胜任能力、人力资源政策及其执行等内容。

1.2.2风险管理主要包括识别影响组织目标实现的各类风险、建立风险管理机制等内容。

1.2.3控制活动主要包括所有经营活动应有适当的授权；不相容职务应当分离；有效控制凭证和记录的真实性、资产和记录的接近限制、独立的业务审核等内容。

1.2.4信息与沟通主要包括及时、准确、完整地记录所有信息，保证管理信息系统的有序运行，保证管理信息系统的安全可靠等内容。

1.2.5监督主要包括内部审计机构实施的独立监督、管理层对内部控制的自我评估等内容。

1.3内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，既可以对全部控制要素进行评价，也可以只对部分控制要素进行评价。

1.4本标准适用于集团公司本部、分支机构、所属公司（单位）。

2.规范性文件引用2.1《中华人民共和国审计法》2.2《内部审计具体准则第5号——内部控制审计》2.3《内部审计具体准则第16号——风险管理审计》2.4《内部审计具体准则第21号——内部审计的控制自我评估法》2.5《中央企业财务内部控制评价工作指引》2.6《中央企业全面风险管理指引》2.7《内部会计控制规范》2.8《集团公司审计工作基本规定》3.职责3.1集团公司系统内各单位的内部审计部门和人员，在集团公司审计部的指导下，在本单位分管领导的直接领导下，开展内部控制审计工作。

集团内部审计的工作要求
第一条 企业内部审计机构应当根据国家有关规定和企业内部管理需要有效开展内部审计工作，加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险。

第二条 集团按规定对所属全资及控股企业内部审计工作进行指导和监督外，同时接受上级审计机关的业务指导。

第三条 企业内部审计机构应当对违反国家法律法规和企业内部管理制度的行为及时报告，并提出处理意见；对发现的企业内部控制管理漏洞，及时提出改进建议。

第四条 对于被审计企业及相关工作人员不及时落实内部审计意见，给企业造成损失浪费的，企业应当追究相关人员责任；对于给企业造成重大损失的，还应当按有关规定向上一级机构及时反映情况。

第五条 企业内部审计机构应当根据本规定组织开展内部审计工作，并对其出具审计报告的客观真实性承担责任。

第六条 为保证内部审计工作的独立、客观、公正，企业内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避，对审计事项进行调查时，审计人员不得少于2人。

第七条 企业内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，坚持原则、客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。

第八条 企业内部审计人员在实施内部审计时，应当在深入调查的基础上，采用检查、抽样和分析性复核等审计方
法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议。

第九条 集团董事会（审计与考核委员会）或企业主要负责人应当保障内部审计机构和人员依法行使职权和履行职责；各职能机构应当积极配合内部审计工作。

任何组织和个人不得对认真履行职责的内部审计人员进行打击报复。

第十条 企业应当保证内部审计机构所必需的审计工作经费，并列入企业年度财务预算。