小公司不用缴纳残保金吗

小规模纳税人企业所得税优惠政策2019小微企业定义根据财税〔2019〕13号文，小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

总结下来，就是同时满足“1+3”；“1”是非禁限行业，“3”是纳税额+从业人数+资产总额三个指标。

具体到各个税种，政策分别如下：一、增值税：对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人（按季纳税，季度销售额未超过30万元），免征增值税。

政策依据包括：财税[2019]13号财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知国家税务总局公告2019年第4号国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告这里的重点是按季度申报、小规模纳税人和普票。

目前，大部分小规模纳税人都是季度申报，那就可以享受季度30万增值税免征，例如公司A是季度申报的小规模纳税人，2020年一季度，1月和2月没有收入，3月收入25万，虽然单月收入超过10万，但是季度没超30万（前提是季报）就可以享受免征增值税的优惠政策。

注意1：公司A依法可以免征增值税，但并不免征企业所得税。

注意2：如果公司A为季度申报小规模纳税人，但是开具了增值税专用发票，专票虽然征收率还是3%，但是是不免征的！二、企业所得税：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

政策依据包括：财税[2019]13号财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知国家税务总局公告2019年第2号国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告简言之，年应纳税所得额不超过100万元的部分，企业所得税的征收率是5%；年应纳税所得额100～300万元的部分，企业所得税的征收率是10%；注意，是分段核算，比如您年应纳税所得额是200万，那么企业所得税税额计算是100万X5%+（200-100）X10%。

小规模残疾人就业保障金怎么申报对于小规模企业来说，了解并正确申报残疾人就业保障金是一项重要的任务。

这不仅是企业履行社会责任的体现，也是遵守法律法规的要求。

那么，小规模残疾人就业保障金究竟该怎么申报呢？接下来，咱们就一步步详细地说一说。

首先，咱们得搞清楚什么是残疾人就业保障金。

残疾人就业保障金，简称残保金，是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。

小规模企业要申报残保金，第一步得确定自己是否需要申报。

一般来说，如果企业在职职工总数在 30 人（含）以下，那是暂免征收残保金的。

但如果超过了 30 人，那就得按规定申报缴纳。

确定需要申报后，接下来要了解申报的时间。

各地的申报时间可能会有所不同，通常是在每年的 7 月至 9 月。

所以，企业需要关注当地残联或税务部门发布的通知，明确具体的申报时间，以免错过。

在申报之前，企业还得准备好相关的资料。

这可能包括企业的营业执照副本、职工花名册、残疾人职工的相关证件（如残疾人证、劳动合同等）、企业上年度的工资表等等。

这些资料要确保真实、完整、准确，因为它们是申报的重要依据。

然后就是计算应缴纳的残保金数额。

残保金的计算方法通常是这样的：保障金年缴纳额＝（上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。

这里要注意，不同地区安排残疾人就业的比例可能会有所不同。

比如有的地方是 15%，有的可能是 16%。

而且，上年用人单位在职职工年平均工资的计算也要按照当地的规定来。

计算好应缴纳的数额后，就可以进行申报了。

现在，很多地方都可以通过网上申报的方式来办理，方便又快捷。

企业可以登录当地的税务部门网站，进入残保金申报页面，按照系统提示填写相关信息，上传所需的资料，然后提交申报。

在填写申报信息的时候，一定要认真仔细，确保每一项数据都准确无误。

我国多地社保缴费持续上浮部分小微企业不堪重负弃保我国多地社保缴费持续上浮部分小微企业不堪重负弃保年度收入统计持续增长，社保水涨船高目前，中国社会保险的主要项目包括养老社会保险、医疗社会保险、失业保险、工伤保险、生育保险，加上住房公积金，统称“五险一金”。

按照《社会保险法》、《社会保险征缴暂行条例》等相关法规，社保缴费以上一年社会平均工资的60%至300%为缴纳基数。

中国劳动关系学院副教授郭宇强在接受《中国企业报》记者采访时表示，一直以来，社会平均工资作为制定社保缴费基数的依据，近年来社会工资水平处于增长期，这意味着社保缴费基数也会随之上浮，社保缴费上涨成为常态。

部分地方连续10年提高企业职工待遇，退休人员年年增加，使得地方政府处境尴尬，费率不能降也不敢降。

公开资料显示，2012年北京社保缴费基数下限为1869元，2014年已提高到2317元;浙江的缴费基数下限也从2012年的1908元提高到了2014年的2230元。

以北京为例，2013年北京人均工资69521元，人月均收入5793元。

那么，2014年最低交纳标准为：养老基数、失业基数按最低的人月均40%，为2317元;医疗、工伤、生育按最低人月均工资的60%，为3476元。

国务院副总理马凯曾经直言不讳地表示，中国的养老保险缴费水平确实偏高，“五险一金”已经占到工资总额的40%到50%。

社保昂贵是不争的事实。

有媒体报道，中国的社会保险缴费率在181个国家中排名第一，约为其他金砖国家平均水平的2倍，是北欧五国的3倍，是发达国家的2.8倍，是东亚邻国的4.6倍。

以加拿大为例，目前加拿大养老保险计划中，企业缴费比例为4.95%，加拿大实行全民免费医疗，企业无需承担医疗保险费用。

但是加拿大的失业保险缴费比例较高，企业缴费比例为1.88%。

即便如此，养老保险与失业保险合计不到7%。

对于社保缴费高背后深层原因，郭宇强分析认为，保险缴纳是按上一年度收入来计算的。

残疾人保障金最新政策2024怎么计算残疾人保障金，是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。

随着社会的发展和政策的不断调整，2024 年残疾人保障金的计算方式也有了新的变化。

接下来，咱们就详细说一说。

首先，咱们得明确残疾人保障金的计算公式。

2024 年，残疾人保障金的计算公式一般为：保障金年缴纳额＝（上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。

这里面，“上年用人单位在职职工人数”，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订 1 年以上（含 1 年）劳动合同（服务协议）的人员。

季节性用工应当折算为年平均用工人数。

以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。

“所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例”，这个比例各地可能会有所不同，一般来说不会低于 15%。

比如说，某个地区规定的比例是 16%，那用人单位就得按照这个比例来安排残疾人就业。

“上年用人单位实际安排的残疾人就业人数”，这可不是用人单位自己说了算的。

用人单位安排残疾人就业的人数，要经过残联部门的审核确认。

残联部门会根据相关规定和程序，对用人单位申报的残疾人就业情况进行核实和认定。

“上年用人单位在职职工年平均工资”，这个是按照用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算的。

接下来，咱们通过一个具体的例子来看看怎么计算。

假设某企业上年在职职工人数为100 人，所在地规定的安排残疾人就业比例为15%，该企业上年实际安排的残疾人就业人数为 1 人，上年在职职工年平均工资为 8 万元。

那么，该企业 2024 年应缴纳的残疾人保障金计算如下：首先，计算应安排的残疾人就业人数：100×15% ＝ 15（人）然后，计算差额人数：15 1 ＝ 05（人）最后，计算保障金年缴纳额：05×80000 ＝ 40000（元）所以，这家企业 2024 年应缴纳的残疾人保障金为 40000 元。

残疾人就业保障金减免政策解读文件残疾人就业保障金（以下简称“残保金”）是为了保障残疾人权益，促进残疾人就业而设立的一项基金。

为了减轻企业负担，鼓励企业积极吸纳残疾人就业，国家出台了一系列残保金减免政策。

本文将对这些政策进行详细解读，帮助企业更好地了解和享受相关优惠。

一、残保金减免政策的背景随着社会的发展和进步，保障残疾人的合法权益，促进其就业成为了社会关注的焦点。

残保金的征收旨在督促用人单位履行按比例安排残疾人就业的义务，同时为残疾人就业和生活提供必要的资金支持。

然而，对于一些企业来说，残保金的缴纳可能会带来一定的经济压力。

为了平衡企业发展和残疾人权益保障，出台了减免政策，以激励企业积极采取措施，增加残疾人就业机会。

二、残保金减免政策的适用对象1、小微企业对于在职职工总数 30 人（含）以下的企业，暂免征收残保金。

这一政策为小微企业减轻了负担，使其能够在发展初期更加专注于业务拓展。

2、安置残疾人达到一定比例的企业用人单位安排残疾人就业比例达到 1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的 50%缴纳残保金；用人单位安排残疾人就业比例在 1%以下的，按规定应缴费额的 90%缴纳残保金。

三、残保金减免政策的计算方法残保金的计算公式为：残保金年缴纳额＝（上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。

以某企业为例，假设该企业上年在职职工人数为 100 人，所在地规定的安排残疾人就业比例为 15%，上年用人单位实际安排的残疾人就业人数为 1 人，上年用人单位在职职工年平均工资为 8 万元。

按照正常计算，应缴纳残保金＝（100×15% 1）×80000 ＝ 20000 元。

如果该企业安置残疾人比例达到 1%，则应缴纳残保金＝ 20000×50% ＝ 10000 元。

公司哪种情况可以免交残保金？企业注册3年以上30人以内可以是享受残保金免交吗？问：企业注册时间在3年以上，人数在30人以内，还享受残保金免交吗?
解答：
根据《关于取消调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税[2017]18号）文件的规定，将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20人（含）以下小微企业，调整为在职职工总数30人（含）以下的企业。

调整免征范围后，工商注册登记未满3年、在职职工总数30人（含）以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。

政策规定必须两个条件同时符合才可享受免征，如果只符合其中一个条件，一般来讲是不可以免交的，不过不排除个别地区有特殊规定，需要结合当地规定，建议与主管税务机关核实能否免征。

参考政策：
《财政部关于取消调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税[2017]18号）；
2019年常州市残疾人就业保障金征收公告；
江苏省12366回复。

一、总则为贯彻落实《中华人民共和国残疾人保障法》及国家相关政策法规，保障残疾人合法权益，促进残疾人平等参与社会生活，提高残疾人生活质量，根据我国《残疾人就业保障金管理暂行规定》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

二、制度目的1. 增强公司社会责任感，推动残疾人事业发展；2. 落实国家对残疾人事业的政策扶持，减轻残疾人家庭负担；3. 保障公司依法缴纳残保金，维护公司合法权益。

三、制度适用范围本制度适用于公司所有在职员工，包括正式员工、临时工、实习生等。

四、残保金缴纳标准1. 残保金缴纳比例为上年度公司在职职工年平均工资的1.5%；2. 残保金按月缴纳，具体缴纳金额根据公司实际在职职工人数和年平均工资计算；3. 残保金缴纳时间为每月的5日前。

五、残保金缴纳流程1. 人事部门负责统计公司上年度在职职工人数、年平均工资等信息；2. 人事部门将统计结果报送财务部门，财务部门根据统计结果计算残保金缴纳金额；3. 财务部门在每月5日前将残保金缴纳至当地残疾人联合会指定的账户；4. 财务部门将缴纳凭证报送人事部门存档。

六、减免及退还1. 公司因经费困难、政策性亏损等原因，确需减免残保金的，由公司提出申请，经残疾人联合会审核批准后，可减免部分或全部残保金；2. 减免后的残保金缴纳金额应按照减免后的标准执行；3. 因政策调整或其他原因导致残保金缴纳标准发生变化，公司应按照新的标准缴纳。

七、监督检查1. 公司各部门应按照本制度规定，积极配合残保金缴纳工作；2. 公司内部审计部门负责对残保金缴纳情况进行监督检查，确保缴纳工作的顺利进行；3. 公司对违反本制度规定，未按时缴纳残保金的行为，将依法予以处理。

八、附则1. 本制度由公司人力资源部负责解释；2. 本制度自发布之日起施行，原有规定与本制度不一致的，以本制度为准。

小微企业税收优惠政策（小微企业补贴申请条件）1、增值税起征点提高至每月15万元。

若小规模纳税人月度销售额未超过15万元或季度销售额未超过45万元，免征增值税。

需注意按月缴纳和季度缴纳享受的优惠可不同；2、企业所得税减征。

从2023年1月1日至2023年12月31日，若小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

从2023年1月1日至2023年12月31日，若小微企业对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

需注意的是，这里需要小微企业达到资产总额不超过5000万元、从业人数不超过300人、符合年度应纳税所得额不超过300万元三项条件同时具备才可以享受此优惠政策；3、残保金免收。

从自2023年1月1日起至2023年12月31日，小微企业的在职员工人数在30人（含）以下的，暂免征收残疾人就业保障金；4、六税两费减免优惠。

这里由各地政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要确定，对小微企业的印花税、资源税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、城镇土地使用税这六税最高减征50%。

而教育费附加及地方教育附加月销售额不超过10万元（季度30万元）的可进行免征；5、文化事业建设费免征。

娱乐服务类小微企业未达起征点的或广告业单位月销售额不超过2万元（季度不超过6万元）的都免征文化事业建设费；6、支出小微企业融资。

对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税；对金融机构向小微企业发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府
性基金的通知
财税〔2014〕122号发文日期2014年12月23日全文有效
各省、自治区、直辖市计划单列市人民政府，中宣部、教育部、水利部、中国残联：为进一步加大对小微企业的扶持力度，经国务院批准，现将免征小微企业有关政府性基金问题通知如下：
一、自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

二、自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业，免征残疾人就业保障金。

三、免征上述政府性基金后，有关部门依法履行职能和事业发展所需经费，由同级财政预算予以统筹安排。

鄙掸瞪埂黔未勇浙竭辱章金申 还不知开始申报疾人就朋友保障快跟式小入起报期习一下时地税电子税务局也已经上线了 〈〈残疾人就业保障金缴费申报表》 线了《残疾人就业保障金缴费申报表》。

还不知如何申报的会计朋友，快跟着小 编一起学习一下吧！征收对象：未按规定比例安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办 非企业单位。

不需要缴纳残保金的用人单位应进行 零申报” 注：当年新登记注册的用人单位应当按登记日期计算保障金， 并于次年按年（季） 申报缴纳。

申报期限: 2018年6月1日一6月30日 对按年一次性缴纳保障金资金压力较大的用人单位， 可向主管税务机关提出保障 金按季申报缴纳申请。

按季申报缴纳的，每季申报缴纳额为全年应缴纳额的四分 之一，用人单位应当在季末终了后15日内（节假日顺延）向主管地方税务机关 申报缴纳保障金。

注：今年依旧在9月底之前都可以申报 找到日常申报”中的 本月需要申报的报表（必报部分，依认定）”下的《残疾人 就业保障金缴费申报表》，点击右侧按年申报按钮，进入申报。

若企业需要申报残保金，但没有该表，可点击申报页面左侧数据同步。

同步类型选择认定信息同步，点击数据同步即可进入申报表后，需要填写4列上年在职职工工资总额” 5列 上年在职职工人 数” 上年实际安排残疾人就业人数”由残联提供，若与实际安置人数不符，需 要先联系当地残联年审后推送数据。

1、财政部《关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔 2017〕 18号），将保障金免征范围，由自工商注册登记之日起 3年内，在职职工总数20人（含）以下小微企业，调整为在职职工总数 30人（含）以下的企业。

调整 免征范围后，工商注册登记未满 3年、在职职工总数30人（含）以下的企业， 可在剩余时期内按规定免征保障金。

小编提醒:1） 享受30人以下小微减免的为企业，而机关、事业、非企业单位 都不能享受；2） 若是2015年1月1日之前注册登记企业，延续执行小微企业免 缴保障金优惠政策，本年申报属期2017年残保金亦可享受该政策。