企业内部控制体系的建立与监督

理论探讨

77内控体系建设是指生产企业安全生产、经营所采取的内部管理制度，内控体系建设涉及到企业生产经营的各个环节。合理，科学，高效的内控体系不仅对生产资源优化配置，提高企业生产效率与效益，确保企业信息的真实有效、完整公证，是实现企业发展战略和调控经营风险的有效管理措施。秦皇岛秦治重工有限公司为进一步促进企业集团化管理，建立健全自我调控机制，保障公司集团化战略目标的有效实施，公司积极构建内控体系，本文将结合公司实际探讨如何加强企业内部控制体系。秦皇岛秦治重工有限公司健全内控机制的重要性秦治重工始创于1958年。五十多年来，秦冶服务于冶金、电力、化工和机械行业，是铁前、钢前企业的一流装备供应商和系统集成服务商；冶金设备行业国家标准起草和制定单位，全国机械工业先进集体；业已成为管理体制科学、经营机制健康、市场份额稳定、产品特色鲜明、服务优质周到的大型机械企业。在国家提倡经济转型、淘汰落后产能发展方针下，提高企业管理水平，提高企业生产竞争力是企业发展目标，它的根源在于完善内控机制。建立科学的内控体系可以实现企业现代化管理、规范化发展、维护企业发展形象。从而保障企业资产安全，有效防治生产经营风险。内控制度能确保企业信息的真实性、完整性，能及时有效地反映企业发展状况，从而为企业发展提供了有利保障。健全企业内控机制的问题内控意识淡薄内控对企业发展影响是潜移默化的，需要较长时间才能凸现出来，所以，不少企业对健全内控体系没有真正付于行动，导致内控制度流于形式。没有将内控上升到企业现代化管理的角度上，使内控体系没有发挥实有的作用。内控体系不健全，控制环节存在缺陷秦治重工有限公司下属单位生产经营类别不同，它们都有各自的发展规划，集团公司无法对下属子公司统一协调，从而造成各自为政，出于自身小团队的利益，使整个内控体系无法发挥应有的作用，影响了内控体系的实施效果。内部控制体系的完善对策建立健全内控制度，明确各自义务首先对财务会计部门组织体系进行合理构架，使其功能得以良好发挥。（1）根据企业自身特点和需求以及会计工作内容、人员配备进行岗位设置和人员划分。（2）建立轮岗制度。应明确会计人员轮岗的时间、周期、方式，并形成固定制度。轮岗制度可以很好地提高员工的综合工作能力，使其具有更高的专业水平，减少工作中失误频繁出现。同时，还可以进一步构成防御体系，防止相关会计人员进行弄虚作假，损害企业利益。可以说，轮岗制度不仅可以实现企业会计人员对各项职能工作的熟悉程度，还可以使内部财务控制得以有效实施，利用互相约束、互相监督的机制，防范会计人员因个人利益导致的犯罪行为。明确财务管理内部控制机构 建设企业财务管理内部控制时，需要同时构架健全的企业内部控制相关机构。在这一机构中进行工作的所有人员均要进行明确分工，并对其职责进行明确规划。以保障企业财务管理内部控制得以顺利实施，进而最大限度地真实反映企业一切生产、经营、发展情势，为企业进行战略化决策提供翔实、可靠的数据和信息。在进行分工的过程中，应该注意的是，财务管理部门的最高领导尽量不要进行财务的具体活动，其工作间的相容性越小越好，另外，某些财务活动中应设置多名工作人员，以达到相互监督和制约的作用，防止出现作假、作弊等损害企业利益的问题发生。 加强预算与核算控制 加强会计预算控制首先要以企业经营管理目标为出发点，对相关单位进行合理授权，根据企业实际的经营事项、发展、现状进行详细预算，进而控制预算实施情况。在这一过程中，被预算单位可以对企业自身的预算整体情况进行清查和完善，使企业真实情况与预算结果相符。其次，被授权的相关单位要进行预算真实情况的及时反馈。重点对被预算单位的固定资产、流动资产进行核查和检验，并与台账进行对比，明确实存数额与账面数额是否相符合，不符合的要进行再次核查，找出问题所在。另外，企业应建立严格的会计核算制度，内容包括审批程序的明确、会计核算机构的流程、原始记录规范化管理等；采用定额方式对人力、物力、财力进行合理规划、安排、使用；还有企业生产经营管理的所有费用、产品成本也应一并进行核算。建立层层管理的财务收支审批流程，对会计人员管辖范围进行明确设定，保障相关规定严格有序地执行。 构架科学的、规范的、完善的企业财务管理内部控制体系是企业生存发展的必须，也是企业适合现代化发展进程的需要，建设企业财务管理内部控制机制可有效防范企业在发展过程中遇到的各种风险，企业内部各方面的力量均应该投入到其机制的建设中。不断完善不足，不断补充新元素，起到降低企业成本，提高企业经济效益，保证企业健康持续发展的作用。（作者单位：秦皇岛秦冶重工有限公司）摘要：财务内控体系以财务管理为核心，它是企业安全生产的重要保障，也间接影响企业经济效益，只有创建完善的经济内控体系，才能有效提高企业管理水平，做好风险防控工作。本文将结合秦治重工有限公司内控体系创建实际，谈内控体系创建的策略问题。关键词：公司管理 财务内控浅谈建立企业内部控制体系的问题 李洪石

企业内部讲师体系建立一、内部讲师的重要性和必要性

充分整合内部资源，加大知识的分享和继承。内部讲师制不仅能激励员工加强自我开发，锻炼员工演讲能力、沟通能力、策划能力等，更重要的是可以解决培训资源的来源问

三、企业讲师层级划分

为了区别内部讲师的层级，设计对应的课程内容，激励讲师自我发展，企业可以将内部讲师划分为三个层级:

讲师级别

担任对象

课程范围

助理讲师

由具有专业背景并对内部讲师工作感兴趣的员工担任，评审合格者可担任助理讲师

配合对应专业主任讲师开发课程，在小范围和低层次上尝试授课，努力向主任讲师晋升。 主任讲师 主要从公司中层管理人员及专业领域权威专家中产生

负责讲授财务、人力资源、生产、销售、管理等专业内容。 荣誉讲师

主要由集团高管和公司顾问担任

讲授战略发展、企业文化、行业态势、政策等内容。 三、内部选拔

3.1 内部讲师队伍的组成

1 不同专业线的管理者( 包括总经理 / 总监/ 经理/ 经理助理/ 班组长 2 技术专家、工程师、专业技师 3）业务骨干、销售精英 3.2 内部讲师的基本评选条件

1）具有认真负责的工作态度和高度的敬业精神，能在不影响工作的前提下积极配合培训工作的开展；

2）在某一专业领域有较高的理论知识和实际工作经验； 3 普通话流利, 思路清晰，有较好的语言表达能力； 4）具有良好的沟通、理解、创新、收集信息的能力； 5）具备编写讲义、测试题的能力； 6）善于总结、善于分析、善于学习。 3.3

讲师等级标准

根据每个企业状况的不同可以自己定义

讲师类别

不同等级讲师的评骋标准

助理讲师

在主讲专业领域有1年以上工作经验，并有良好的业绩表现, 曾在分子公司讲授培训课程累计3个课时以上;

主任讲师B 级 在主讲专业领域有2年以上工作经验, 曾在分子公司或培训中心讲授培训课程累计10个课时以上;

主任讲师A 级

在主讲专业领域有3年以上工作经验，并有良好的业绩表现, 曾在分子公司或培训中心讲授培训课程累计20个课时以上, 70%以上培训场次的学员评价在良等以上。 荣誉讲师

关于内部控制体系建设与监督工作情况的报告

1.引言

1.1 概述

概述部分的内容可以如下所示：

引言部分旨在介绍本报告的研究背景和目的，概括性地呈现内部控制体系建设与监督工作的情况，并为读者提供相关的背景信息。

内部控制体系建设与监督工作作为一个重要的管理机制，对于确保组织的运作效率和风险管理至关重要。本报告旨在总结和分析我们组织内部控制体系建设与监督工作的情况，以评估其效果并提出改进建议。

报告将从两个方面展开讨论。首先，我们将重点介绍内部控制体系建设的重要性及其在组织管理中的作用。其次，我们将详细描述内部控制体系的建设进展情况，包括已实施的控制措施和取得的成绩。

在监督工作情况的部分，我们将重点讨论通过监督措施来提高内部控制的有效性以及监督工作的实施效果。通过对监督过程的全面分析，我们可以评估监督工作是否达到预期效果，并进一步探讨如何进一步完善监督体系。

最后，我们将总结内部控制体系建设与监督工作的情况，并提出一些具体的建议。这些建议可以帮助组织进一步完善内部控制体系，加强监督工作，并提高整体管理水平。

通过本报告的撰写，希望能够为组织提供一个全面的了解和评估内部控制体系建设与监督工作情况的机会，以便为未来的改进和发展提供指导和参考。

1.2 文章结构

本文主要通过以下几个部分来介绍内部控制体系建设与监督工作情况。

首先，在引言部分，我们将对本文的主题进行概述，明确内部控制体系建设与监督工作的重要性和目的。

接下来，正文部分将分为两个主要部分：内部控制体系建设情况和监督工作情况。

在内部控制体系建设情况部分，我们将详细介绍内部控制体系建设的重要性以及建设的进展情况。其中，在2.1.1小节中，我们将强调内部控制体系建设的重要性，探讨为什么组织需要建立一个有效的内部控制体系。在2.1.2小节中，我们将描述内部控制体系建设的具体进展，包括已经完成的工作和正在进行中的工作。

在监督工作情况部分，我们将讨论监督措施以及监督工作的效果。在2.2.1小节中，我们将介绍我们采取的监督措施，包括评估内部控制体系的方法和频率。在2.2.2小节中，我们将评估监督工作的效果，包括已经发现的问题和改进的措施。

如何建立健全的内部控制体系

在当今竞争激烈的商业环境中，企业要实现可持续发展和稳定运营，建立健全的内部控制体系至关重要。内部控制体系就像是企业的“免疫系统”，能够帮助企业防范风险、提高运营效率、保障财务报告的准确性和合规性。那么，如何才能建立一套完善且有效的内部控制体系呢？

首先，要明确内部控制的目标和原则。内部控制的主要目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。而其应遵循的原则有全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。

全面性原则要求内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。不能存在内部控制的“盲区”，无论是高层管理决策，还是基层业务操作，都应纳入内部控制的范畴。

重要性原则则强调关注重要业务事项和高风险领域。企业资源有限，不可能对所有业务和事项同等对待。对于那些对企业经营有重大影响、容易出现风险的环节，应投入更多的控制资源，确保风险得到有效控制。

制衡性原则是指在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。不能让某个部门或个人拥有过大的权力而缺乏监督，要通过权力的制衡来减少舞弊和错误的发生。 适应性原则要求内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。不同规模、不同行业的企业，其面临的风险和挑战不同，内部控制体系也应有所差异。

成本效益原则是指内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。不能为了追求完美的控制而不计成本，要在控制效果和控制成本之间找到平衡。

接下来，要进行风险评估。风险评估是内部控制的基础，只有清楚地了解企业面临的各种风险，才能有针对性地制定控制措施。企业应建立风险识别机制，通过内外部环境分析、行业研究、专家咨询等方式，识别可能影响企业目标实现的各类风险，如市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等。同时，对识别出的风险进行分析和评估，确定其发生的可能性和影响程度，并根据评估结果进行风险排序，以便集中资源应对重大风险。