习题及答案-任务十二 总账报表岗位项目实训

会计岗位项目实训参考答案会计岗位项目实训参考答案在大学学习会计专业的过程中，项目实训是非常重要的一环。

通过实际操作，学生可以更好地理解和掌握会计知识，提高自己的实际能力。

下面，我将为大家提供一份会计岗位项目实训的参考答案，希望能对大家的学习有所帮助。

首先，我将介绍一个常见的会计岗位项目实训，即财务报表的编制和分析。

在这个项目中，学生需要根据一家公司的财务数据，编制财务报表，并进行相应的分析。

在编制财务报表时，学生需要首先了解会计准则和规范，确保报表的准确性和合规性。

然后，根据公司的账户余额和交易记录，计算各项财务指标，如资产负债表、利润表和现金流量表。

在这个过程中，学生需要熟练掌握会计软件的使用，如Excel和财务软件，以提高工作效率。

在分析财务报表时，学生需要根据报表数据，进行比较和计算。

他们可以计算各项财务比率，如流动比率、速动比率和负债比率，以评估公司的偿债能力和盈利能力。

此外，学生还可以进行趋势分析和竞争对手比较，以了解公司的发展趋势和市场地位。

除了财务报表的编制和分析，会计岗位项目实训还可以涉及其他方面的内容。

例如，学生可以参与公司的预算编制和控制，了解公司的经营情况和财务目标。

他们可以分析和解释预算偏差，提出改进措施，以帮助公司实现财务目标。

此外，学生还可以参与内部审计和风险管理。

他们可以审查公司的内部控制制度，评估其有效性，并提出改进建议。

他们还可以进行风险评估和风险管理，帮助公司识别和应对潜在的风险。

在项目实训中，学生还可以学习和应用会计软件和信息系统。

他们可以使用软件来处理和分析大量的财务数据，提高工作效率和准确性。

他们还可以学习如何使用信息系统来管理和控制公司的财务活动，提高财务管理的效率和效果。

总的来说，会计岗位项目实训是大学会计专业学生的重要环节。

通过实际操作和项目实践，学生可以更好地理解和应用会计知识，提高自己的实际能力。

希望以上的参考答案对大家的学习有所帮助，祝愿大家在会计岗位项目实训中取得好成绩！。

U872总账报表题库——实操题1.2010年11月1日，在001账套中，由操作员01（该操作员无密码）增加一个会计科目，“660215 通讯费，部门核算，借方”。

操作步骤：1、单击【开始】——【程序】——【用友ERP——U872】——【企业应用平台】2、操作员01，账套选择001，2010年11月01日登录3、单击【基础设置】——【基础档案】——【财务】——【会计科目】4、单击“增加”，录入科目编码“660215”、科目名称“通讯费”5、科目类型选择“损益”，余额方向选择“支出”，辅助核算选择“部门核算”6、单击“关闭”后退出对话框2.2010年11月1日，在001账套中，由操作员01（该操作员无密码）增加一个会计科目， 112203 应收美元款，外币核算，币种“美元”，借方，辅助核算为“客户往来”，受控系统为应收。

操作步骤：1、单击【开始】——【程序】——【用友ERP——U872】——【企业应用平台】2、操作员01，账套选择001，2010年11月01日登录3、单击【基础设置】——【基础档案】——【财务】——【会计科目】4、单击“增加”，录入科目编码“113103”、科目名称“应收美元款”5、科目要求有“外币核算”，外币选择为“美元”6、科目类型选择“资产”，余额方向选择“借方”，辅助核算选择“客户往来”，受控系统选择“应收系统”7、单击“关闭”后退出对话框3.2010年11月1日，在001账套中，由操作员01（该操作员无密码）增加一个会计科目，“140503 多媒体，数量核算，计量单位为“套”，无辅助核算”。

操作步骤：1、单击【开始】——【程序】—【用友ERP——U8.72】——【企业门户】2、单击【设置】—【基础档案】——【财务】——【会计科目】3、单击“增加”，录入科目编码“140503”、科目名称“多媒体”4、科目类型选择“资产”，余额方向选择“借方”，数量核算，单位“套”5、单击“确定”后退出对话框4.2010年11月1日，在001账套中，由操作员01（该操作员无密码）增加一个会计科目， 100102 美元，外币核算，币种“美元”，借方，日记账、银行账。

会计报表练习题及参考答案5则范文第一篇：会计报表练习题及参考答案会计报表练习题及参考答案一、单项选择题1．某企业会计年度的期末余额：应收账款借款余额之和为500 800元，所属明细账户贷方余额之和为9 800元，总账为借方余额491 000元。

则在当期资产负债表“应收账款”项目所填列的数额为（）A．500 800元B．9800元C．491000元D．510600元2．企业本月利润表中的营业收入为450 000元，营业成本为216 000元，营业税金及附加为9 000元，管理费用为10 000元，财务费用为5 000元，销售费用为8 000元，则其营业利润为（）元A．217 000B．225 000C．234 000D．202 0003．下列有关附注的说法，不正确的是（）A．附注不属于财务会计报告的组成部分B．附注是对在财务报表中列示项目的描述或明细资料C．附注是对未能在财务报表中列示项目的说明D．附注是财务会计报告的组成部分二、多项选择题1．年度财务会计报告应当包括（）。

A．资产负债表B．会计报表附注C．所有者权益变动表D．现金流量表2．按编制时间分类可将财务报表分为（）。

A．月报B．季报C．半年报D．日报3．以下属于资产负债表项目的有（）。

A．营业成本B．工程物资C．实收资本D．未分配利润4．以下选项正确的有（）。

A．净利润=利润总额－所得税费用B．营业利润=营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益C．营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入D．营业成本＝主营业务成本＋营业税金及附加三、判断题1．企业的账户式资产负债表左侧的资产项目是按金额大小排列的（）。

2．实际工作中，为使会计报表及时报送，企业可以提前结账（）。

同步强化练习题参考答案一、单项选择题1．A2．D3．A二、多项选择题1．ABCD2．ABC3．ABD4．ABC三、判断题1．×2．×第二篇：会计报表解释练习题一会计报表解释练习题（一）1、【单选题】某公司资产净利率为10%，若产权比率为1.5，则权益净利率为()。

一、实训题目某企业为一家制造公司，主要生产电子产品。

本年度，该企业完成了一系列经济业务，包括销售产品、采购原材料、支付工资、计提折旧等。

请根据以下信息，完成以下实训任务：实训背景信息：1. 企业基本情况：- 企业名称：XX电子有限公司- 注册资本：1000万元- 主营业务：电子产品生产与销售2. 经济业务信息：- 1月1日，企业从银行取得长期借款500万元，期限为5年，年利率为5%，每年年末支付利息。

- 1月5日，企业购入原材料一批，价值200万元，增值税进项税额为34万元，款项已支付。

- 1月10日，企业销售产品一批，收入100万元，增值税销项税额为17万元，款项已收到。

- 1月15日，企业支付职工工资60万元。

- 1月20日，企业计提固定资产折旧10万元。

- 1月25日，企业购入设备一台，价值50万元，款项已支付。

- 2月1日，企业销售产品一批，收入200万元，增值税销项税额为34万元，款项已收到。

- 2月10日，企业支付本月电费30万元。

- 2月15日，企业支付上月水电费5万元。

- 2月20日，企业支付广告费10万元。

- 2月25日，企业支付职工福利费15万元。

- 3月1日，企业支付上月水费3万元。

实训任务：1. 编制会计分录：根据以上经济业务信息，编制相应的会计分录。

2. 登记日记账：根据编制的会计分录，登记现金日记账和银行存款日记账。

3. 编制资产负债表：根据日记账的记录，编制期末资产负债表。

4. 编制利润表：根据日记账的记录，编制期末利润表。

答案：一、编制会计分录：1. 1月1日：借：银行存款 500万元贷：长期借款 500万元2. 1月5日：借：原材料 200万元应交税费——应交增值税（进项税额）34万元贷：银行存款 234万元3. 1月10日：借：银行存款 117万元贷：主营业务收入 100万元应交税费——应交增值税（销项税额）17万元4. 1月15日：借：应付职工薪酬 60万元贷：银行存款 60万元5. 1月20日：借：累计折旧 10万元贷：制造费用 10万元6. 1月25日：借：固定资产 50万元贷：银行存款 50万元7. 2月1日：借：银行存款 234万元贷：主营业务收入 200万元应交税费——应交增值税（销项税额）34万元8. 2月10日：借：制造费用 30万元贷：银行存款 30万元9. 2月15日：借：管理费用 5万元贷：银行存款 5万元10. 2月20日：借：销售费用 10万元贷：银行存款 10万元11. 2月25日：借：应付职工薪酬 15万元贷：银行存款 15万元12. 3月1日：借：管理费用 3万元贷：银行存款 3万元二、登记日记账：（此处省略日记账登记过程，具体登记方法请参考相关教材或辅导书。

1实验一系统管理（一）实验准备安装用友ERP—U8，将系统日期修改为“2012年1月31日”实验要求1、设置操作员2、建立账套3、启用“总账系统”（启用日期为2012年1月1日）4、设置操作员权限5、账套备份实验资料账套号：900单位名称：北京瑞丰有限公司单位简称：瑞丰公司单位地址：北京市海淀区花园路甲1号法人代表：刘翔邮政编码：100078税号：100011010234568启用会计期：2012年1月企业类型：工业行业性质：新会计制度科目账套主管：张卫基础信息：对供应商进行分类分类编码方案：●科目编码级次：4222●供应商分类编码级次：113●部门编码级次：111实验二系统管理（二）实验准备已经完成了实验一的操作，可以引入光盘中的“实验账套\900-1”，将系统日期修改为“2012年1月31日”。

实验要求1、修改账套信息2、新增操作员3、修改操作员权限4、账套备份实验资料1、900账套应同时对客户和供应商进行分类核算和管理。

实验三基础设置实验准备已经完成了实验二的操作，可以引入光盘中的“实验账套\900-2”，将系统日期修改为“2012年1月31日”，以操作员KJ1的身份注册进入900账套“企业门户”。

实验要求1、设置部门档案2、设置职员档案3、设置客户分类4、设置供应商分类5、设置客户档案6、设置供应商档案7、账套备份实验资料实验四总账系统初始化实验准备已经完成了实验三的操作，可以引入光盘中的“实验账套\900-3”，将系统日期修改为“2012年1月31日”，以操作员KJ1的身份注册进入900账套“总账”系统。

实验要求1、设置系统参数2、指定会计科目3、设置会计科目4、设置凭证类别5、输入期初余额6、设置结算方式7、账套备份实验资料1、900账套总账系统的参数不允许修改、作废他人填制的凭证。

2、会计科目（1）“1001现金”为现金总账科目、“1002银行存款”为银行总账科目。

“1122应收账款”科目辅助账类型为“客户往来”（无受控系统）；“2121应付账款”科目辅助类型为“供应商往来”（无受控系统）。

项目一会计本质与会计职业练习1—1 单项选择题表1-1单项选择题练习用纸练习1—2 多项选择题表1-2多项选择题练习用纸练习1—3 判断题表1-3 判断题练习用纸练习1—4 名词解释（略）练习1—5 简述题（略）项目二原始凭证的填制与审核练习2—1 单项选择题表2—1 单项选择题练习用纸练习2—2 多项选择题表2—2 多项选择题练习用纸练习2—3 判断题表2—3 判断题练习用纸练习2—4 名词解释（略）练习2—5 简述题（略）项目实训2—1 识读原始凭证经济业务的文字描述项目实训2—2填制原始凭证（略）项目三会计要素与会计等式练3—1 单项选择题表3-1 单项选择题练习用纸练3—2 多项选择题表3-2 多项选择题练习用纸练3—3 判断题表3-3 判断题练习用纸练3—4 名词解释（略）练3—5 简述题（略）练习3—6 会计要素的分类及其资金项目确认与金额计算会计要素类别及资金项目确认、金额计算表金额单位：万元练习3—7 经济业务对会计要素增减变化的影响（一）经济业务对会计要素的影响分析及期末金额计算表练习3—8 掌握会计要素的进一步分类及其之间的数量关系会计要素及资金项目金额计算表金额单位：元2×21年10月31日练习3—10 经济业务引起资产和权益项目增减变化平衡表经济业务对会计要素及其资金项目影响的增减变化的过程分析及结果平衡表2×21年2月金额单位：千元练习3—11 两种记账基础下收入与费用的确认与比较10练习3—12 进一步掌握收入和费用要素对会计等式的影响甲、乙、丙、丁公司有关项目计算表练习3—13 掌握收入和费用要素的进一步确认项目四账户与复式记账法练习4—1 单项选择题表4-1 单项选择题练习用纸练习4—2 多项选择题表4-2 多项选择题练习用纸练习4—3 判断题表4-3 判断题练习用纸练习4—4 名词解释（略）练习4—5 简述题（略）练习4—6 会计要素类别及会计科目名称的确认计量分析表4—1 会计要素类别及其会计科目名称的确认计量表单位：万元练习4—7 掌握各类账户的结构及有关金额的计算1.有关账户期末余额的计算（各账户期初、期末余额为正常方向余额）表前进食品商场账户的期初余额和本期发生额情况表单位：千元2.有关项目金额的计算（1）本月购入材料总额=206 500-278 500）+132 000=60 000（元）（2）本月发生的应付购货款=（243 000-218 000）+0=25 000（元）（3）本月已付款的材料=60 000-25 000=35 000（元）3.有关账户发生额及余额的计算（各账户期初、期末余额为正常方向余额）表4—8 方云食品公司4月份月末部分账户资料表金额单位：千元练习4—8 运用借贷记账法编制会计分录表4—9会计分录表练习4—9 编制试算平衡表表4—表4—11 总分类账户本期发生额及余额试算平衡表项目五记账凭证的填制与审核练习5—1 单项选择题表5-1 单项选择题练习用纸练习5—2 多项选择题表5-2 多项选择题练习用纸练习5—3 判断题表5-3 判断题练习用纸练习5—4 名词解释（略）练习5—5 简述题（略）项目实训5—1 填制专用记账凭证经济业务（1）： 总字第 1 号附件 3 张会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：经济业务（2）： 付 款 凭 证 总字第 2 号 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：经济业务（3）： 转 账 凭 证 总字第 3 号附 件2 张会计主管： 记账： 复核： 制单：经济业务（5）：总字第 5号经济业务（6）：总字第6号件1张附件2张会计主管：记账：复核：制单：经济业务（8）总字第7 2/2 号附件1张经济业务（9-1）总字第 9½号会计主管：记账：出纳：复核：制单：会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：经济业务（10-1）： 总字第 9 号附件 2 张会计主管： 记账： 复核： 制单：经济业务（10-2）：收 款 凭 证 总字第 9 号附件 1 张会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：经济业务（11）： 付 款 凭 证 总字第 10 号会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：经济业务（12-1）： 总字第 11 号附 件张经济业务（12-2）： 转 账 凭 证 总字第 11 号附 件2 张经济业务（13）：收 款 凭 证 总字第 12 号附件 1 张会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：经济业务（13）： 总字第 13 号 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：项目实训5—2 填制通用记账凭证经济业务1：记字第 1 号附 件 3张 会计主管： 记账： 复核： 制单：经济业务2：记字第 2 号附件3张 会计主管： 记账： 复核： 制单：经济业务3：记字第 3 号附件 2 张会计主管： 记账： 复核： 制单：经济业务7：记 账 凭 证 记字第 7 号附件 4 张经济业务10：记字第 9 号附件 3 张会计主管： 记账： 复核： 制单：经济业务12：记 账 凭 证 记字第 11 号附件2 张会计主管： 记账： 复核： 制单：项目六制造业主要经济业务的核算练习6-1 单项选择题表6-1 单项选择题练习用纸练习6-2 多项选择题表6-2 多项选择题练习用纸练习6-3 判断题表6-3 判断题练习用纸练习6—4 名词解释（略）练习6—5 简述题（略）项目实训6—1 资金筹集经济业务的核算表6－6编制记账凭证用纸单位：元项目实训6—2生产准备业务的核算表6－7编制记账凭证用纸单位：元续表项目实训6—3 生产费用经济业务的核算表6－8编制记账凭证用纸单位：元续表续表续表项目实训6—4 产品成本计算经济业务的核算1.编制“制造费用分配表制单： 2.编制“产品成本计算单”表6-10产品成本计算单产品名称; A 产品 2×21年12月31日 单位：元 月初在产品 100 台 本月投产 900 台 本月完工 800 台 月末在产品 200 台表6-11产品成本计算单产品名称; B产品2×21年12月31日单位：元月初在产品 120 台本月投产 830 台本月完工 800 台月末在产品 150 台3.编制“完工产品成本汇总表”4.编制记账凭证表6－13编制记账凭证用纸单位：元项目实训6—5 销售过程经济业务的核算表6－14编制记账凭证用纸单位：元续表续表（二）掌握其他销售经济业务的核算项目七制造业主要经济业务的核算（下）练习7—1单项选择题表7-1 单项选择题练习用纸练习7—2 多项选择题表7-2 多项选择题练习用纸练习7—3 判断题表7-3 判断题练习用纸练习7—4 名词解释（略）练习7—5 简述题（略）项目实训7—1财务成果形成经济业务的核算表7－6编制记账凭证用纸单位：元（二）掌握期间费用与营业外收支业务的核算续表（三）掌握本年利润“表结法”下财务成果确定与所得税费用的核算项目实训7—2财务成果形成经济业务的核算表7－6编制记账凭证用纸单位：元续表（二）进一步掌握净利润的核算项目八会计账簿练习8—1 单项选择题表8-1单项选择题练习用纸练习8—2 多项选择题表8-2 多项选择题练习用纸练习8—3 判断题表8-3 判断题练习用纸练习8—4 名词解释（略）练习8—5 简述题（略）项目实训8--1错账的判断与更正表8-6 错账性质、更正方法、更正过程的说明表项目实训8—1 设置并登记库存现金、银行存款日记表8-7记账凭证（简易）。

《会计岗位实训》习题答案实训演练一库存现金收支业务核算实训1：同银行存款业务实训1为一笔业务,一组分录．同时涉及现金与银行存款增减的业务，只填制付款凭证．此处略实训2：借：管理费用——办公费730贷：库存现金730实训3：借：其他应收款——张柏炎 4 000贷：库存现金 4 000实训4：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100贷：库存现金100实训5：借：销售费用——电话费600贷：库存现金600实训6：借：管理费用——招待费 1 356贷：库存现金 1 356实训7：借：管理费用——差旅费 3 456库存现金544贷：其他应收款——张柏炎 4 000实训8：借：库存现金 1 404贷：主营业务收入——口服液 1 200应交税费——应交增值税（销项税额）204实训9：借：银行存款 1 404贷：库存现金 1 404实训10：借：库存现金812贷：营业外收入（其他业务收入）812实训11：借：管理费用——办公费 1 880贷：库存现金 1 880实训12：借：管理费用——招待费 1 180贷：库存现金 1 180实训13：借：应付职工薪酬——职工教育经费 1 960贷：库存现金 1 960实训14：借：应付职工薪酬 4 000贷：库存现金 4 000实训15：（1）借：库存现金105 200贷：银行存款105 200（2）借：应付职工薪酬105 200贷：库存现金105 200实训演练二银行存款收支业务核算实训16：借：库存现金 6 000贷：银行存款 6 000实训17：借：原材料——五味子750 000应交税费——应交增值税（进项税额）127 500贷：银行存款877 500 实训18：借：应交税费——未交增值税89 500——应交城建税 6 265——应交教育费附加 2 685贷：银行存款98 450实训19：借：银行存款600 000贷：短期借款600 000实训20：借：银行存款136 000贷：应收账款——广州医药公司136 000实训21：借：银行存款200 000贷：预收账款——深圳光大医药公司200 000实训22：借：固定资产9 000贷：银行存款9 000实训23：借：银行存款70 200贷：主营业务收入——通络片60 000应交税费——应交增值税（销项税额）10 200实训24：（1）借：银行存款360 000贷：其他业务收入360 000 （2）借：其他业务成本18 000贷：应交税费——应交营业税18 000实训25：借：营业外支出——捐赠支出80 000贷：银行存款80 000实训26：借：银行存款351 000贷：主营业务收入——通络片300 000应交税费——应交增值税（销项税额）51 000实训27：借：银行存款120 000贷：应收股利（投资收益）120 000 实训28：借：原材料——单参 19 525.2应交税费——应交增值税（进项税额） 3 174.8贷：银行存款 22 700 其中：材料采购成本=18 000+1640×（1－7%）=19 525.2（元）应交税费=3060+1640×7%=3 174.8（元）实训29：借：预付账款——西安家乐公司100 000贷：银行存款100 000实训30：借：银行存款70 200贷：应收账款——沈阳万乐公司70 200实训31：借：管理费用——电话费 5 650贷：银行存款 5 650实训32：借：应付职工薪酬——社会保险8 400贷：银行存款8 400 实训33：借：销售费用——广告费15 000贷：银行存款15 000 实训34：借：管理费用——电话费 3 912贷：银行存款 3 912 实训35：借：应付职工薪酬——社会保险9 600贷：银行存款9 600实训1：借：银行存款 5 000 000贷：实收资本 5 000 000实训2：借：无形资产——专利技术 3 000 000贷：实收资本 3 000 000 实训3：借：固定资产117 000贷：实收资本117 000实训4：借：原材料——双花250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：实收资本292 500 实训5：（1）借：在建工程300 000贷：实收资本300 000 （2）借：在建工程 5 000贷：银行存款 5 000 （3）借：固定资产305 000贷：在建工程305 000 实训6：借：银行存款500 000贷：短期借款500 000实训7：借：银行存款 1 500 000贷：长期借款 1 500 000 实训8：每月预提利息=500 000×0.67%=3 350（元）借：财务费用 3 350贷：应付利息 3 350实训9：每月预提利息=1 500 000×9%÷12=11 250（元）借：财务费用11 250贷：长期借款11 250实训10：借：短期借款500 000财务费用 3 350应付利息 6 700贷：银行存款510 050 实训11：借：长期借款 2 163 750财务费用11 250贷：银行存款 2 175 000材料按实际成本计价的核算实训1：借：在途物资——天麻74 160应交税费——应交增值税（进项税额）12 580贷：银行存款86 740 实训2：借：原材料——天麻74 160贷：在途物资——天麻74 160实训3：借：生产成本——基本生产成本——甲产品51 000贷：原材料——天麻45 000——党参 6 000 实训4：借：生产成本——基本生产成本——乙产品 3 000贷：原材料——党参 3 000 实训5：借：原材料——党参9 300应交税费——应交增值税（进项税额） 1 581贷：银行存款10 881实训6：借：制造费用 1 500贷：原材料——党参 1 500实训7：借：原材料——天麻117 030应交税费—应交增值税（进项税额）19 856贷：银行存款136 886实训8：借：管理费用 3 000贷：原材料——党参 3 000实训9：借：销售费用15 000贷：原材料——天麻15 000实训10：借：原材料——天麻76 200——党参 6 560应交税费—应交增值税（进项税额）14 008贷：应付账款——抚顺医药批发公司96 768实训11：借：周转材料——包装物 1 000应交税费—应交增值税（进项税额）170贷：银行存款 1 170实训12：借：周转材料——低值易耗品360贷：库存现金360 实训13：借：制造费用60贷：周转材料——低值易耗品60实训14：借：原材料14 600贷：应付账款14 600实训15：（1）借：原材料——天麻 4 440贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4 440 （2）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 440贷：管理费用 4 440材料按计划成本核算实训1：借：材料采购——天麻74 160应交税费——应交增值税（进项税额）12 580贷：银行存款86 740 实训2：借：原材料——天麻80 000贷：材料采购——天麻74 160材料成本差异——天麻 5 840 实训3：借：生产成本——基本生产成本——甲产品54 200贷：原材料——天麻48 000——党参 6 200实训4：借：生产成本——基本生产成本——乙产品 3 100贷：原材料——党参 3 100实训5：（1）借：材料采购——党参9 300应交税费——应交增值税（进项税额） 1 581贷：银行存款10 881 （2）借：原材料——党参9 300贷：材料采购——党参9 300实训6：借：制造费用 1 550贷：原材料——党参 1 550实训7：（1）借：材料采购——天麻117 030应交税费——应交增值税（进项税额）19 856贷：银行存款136 886 （2）借：原材料——天麻128 000贷：材料采购——天麻117 030材料成本差异——天麻10 970 实训8：借：管理费用 3 100贷：原材料——党参 3 100 实训9：借：销售费用16 000贷：原材料——天麻16 000 实训10：（1）借：材料采购——天麻76 200——党参 6 560应交税费——应交增值税（进项税额）14 008贷：应付账款——抚顺医药批发公司96 768 （2）借：原材料——天麻80 000贷：材料采购——天麻76 200贷：材料成本差异——天麻 3 800 （3）借：原材料——党参 6 200材料成本差异——党参360贷：材料采购——党参 6 560 月末结转发出材料成本差异1、材料成本差异率（天麻）＝()()%6%1008000012800080000160100038001097058408000-=⨯+++⨯---+-2、发出材料应负担的成本差异（天麻）＝（48000+16000）×（-6%）＝-3 840（元）3、发出材料的实际成本（天麻）＝（48000+16000）-3840＝60 160（元）4、材料成本差异率（党参）＝()%2%100620093005.152000360390=⨯++⨯+5、发出材料应负担的成本差异（党参）＝（6200+3100+1550+3100）×2%＝279（元）6、发出材料的实际成本（党参）＝（6200+3100+1550+3100）+279＝14 229（元） 编制会计分录如下：借：材料成本差异——天麻 2 880贷：生产成本——甲产品 2 880借：生产成本——甲产品 124贷：材料成本差异——党参 124借：生产成本——乙产品 62贷：材料成本差异——党参 62借：制造费用 31贷：材料成本差异——党参 31借：管理费用 62贷：材料成本差异——党参 62借：材料成本差异——天麻 960贷：销售费用 960实训1： 借：银行存款 60 000贷：应收账款—长春市胜利公司 60 000实训2： 借：应收账款—沈阳通泰公司 118 000贷：主营业务收入 100 000应交税费—应交增值税（销项税额） 17 000银行存款 1 000实训3： 借：银行存款 118 000贷：应收账款—沈阳通泰公司 118 000实训4： 借：原材料—五味子 80 000应交税费—应交增值税—进项税 13 600贷：预付账款——吉林市医药公司 50 000银行存款 43 600实训5： 借：管理费用—差旅费 2 500贷：其他应收款—李林 2 000库存现金 500实训6：借：银行存款 1 000 000贷：预收账款—长春市胜利公司 1 000 000实训7：借：应收账款—沈阳通泰公司 1 170 000贷：主营业务收入 1 000 000应交税费—应交增值税（销项税额） 170 000实训8：借：坏账准备 20 000贷：应收账款—威海远洋公司 20 000实训9：借：应收账款—长春市公司 702 000贷：主营业务收入 600 000应交税费—应交增值税（销项税额） 102 000实训10：借：原材料—贝母 300 000应交税费—应交增值税（进项税额） 51 000贷：应付账款—四平药材公司 351 000实训11：借：应收票据—长春顺风公司 468 000贷：主营业务收入 400 000应交税费—应交增值税（销项税额） 68 000实训12：借：原材料—天麻 15 000应交税费—应交增值税（进项税额） 2 550贷：应付票据—唐山宏光公司 17 550实训13：借：固定资产—粉碎机 1 000 000应交税费—应交增值税（进项税额） 170 000贷：应付票据—长春市机械公司 1 170 000实训14：借：固定资产—打印机 4 500贷：银行存款 4 500实训15：借：资产减值损失 109 600贷：坏账准备 109 600计时工资的核算1、按每月30天计算计时工资：刘力伟月计时工资=785-785÷30×5×（1-90%）-785÷30×1=745.75(元)刘力伟月应付职工薪酬=745.75+260+98-125=978.75（元）2、按第月20.83天计算计时工资：刘力伟月计时工资=785-785÷20.83×3×（1-90%）-785÷20.83×1≈736.01(元) 刘力伟月应付职工薪酬=736.01+260+98-125=969.01（元）应付职工薪酬的核算实训1：通达公司12月份“工资结算汇总表”见图1，计算如下：（本实训不用编制会计分录）工资结算汇总表图1 2010年12月15日单位：元主管：复核：制表：实训2：根据“工资结算汇总表”中的工资总额计提工会经费，其“工会经费计算表”见图2：图2 计提工会经费计算表编制会计分录为：借：管理费用——工会经费 7 784.8贷：应付职工薪酬——工会经费 7 784.8实训3：根据“工资结算汇总表”中的工资总额计提职工教育经费，其“职工教育经费计算表”见图3：图3 计提职工教育经费计算表编制会计分录为：借：管理费用——职工教育经费 9 731贷：应付职工薪酬——职工教育经费 9 731实训4：根据“工资结算汇总表”编制“工资分配汇总表”及“职工福利费计算表”见图4-1、图4-2：工资分配汇总表图4-1 2010年12月17日职工福利费计算表（1）根据“工资分配表”编制会计分录如下：借：生产成本——基本生产成本 209 800——辅助生产成本11 520制造费用29 350管理费用62 250销售费用76 320贷：应付职工薪酬——工资389 240 （2）根据“职工福利费计提表”编制会计分录如下：借：生产成本——基本生产成本 29 372——辅助生产成本 1 612.8制造费用 4 109管理费用8 715销售费用10 684.8贷：应付职工薪酬——职工福利费54 493.6实训5：（1）借：库存现金 371 910贷：银行存款 371 910 （2）借：应付职工薪酬371 910贷：库存现金371 910 实训6：借：应付职工薪酬 3 000贷：库存现金 3 000 实训7：借：应付职工薪酬——工会经费 4 300贷：银行存款 4 300实训8：借：应付职工薪酬——职工教育经费 3 600贷：库存现金 3 600 实训9：借：应付职工薪酬——职工教育经费351 000贷：主营业务收入——B产品300 000应交税费——应交增值税（销项税额）51 000 同时：借：主营业务成本165 000贷：库存商品——B产品165 000实训1：借：固定资产105 000应交税费—应交增值税（进项税）17 000贷：银行存款 5 000应付票据117 000实训2：借：在建工程941 000贷：银行存款941 000实训3：借：在建工程35 100贷：原材料30 000应交税费—应交增值税（进项税转出） 5 100实训4：借：在建工程48 500贷：库存商品40 000应交税费—应交增值税（销项税额）8 500借：在建工程7 200贷：应付职工薪酬7 200实训5：厂房建造成本=941000+35100+48500+7200=1 031 800（元）借：固定资产 1 031 800贷：在建工程 1 031 800实训6：（1）转入清理：借：固定资产清理200 000累计折旧100 000贷：固定资产300 000 （2）收到价款：借：银行存款26 0000贷：固定资产清理260 000 （3）计提税金：借：固定资产清理13 000贷：应交税费——营业税13 000（4）结转损益：固定资产出售收益=260000-200000-13000=47 000（元）借：固定资产清理47 000贷：营业外收入47 000实训7：（1）转入清理：借：固定资产清理10 000累计折旧30 000贷：固定资产40 000（2）残料入库：借：原材料 5 000贷：固定资产清理 5 000（3）支付清理费：借：固定资产清理400贷：库存现金400（4）结转损益：固定资产报废损失=10000+400-5000=5 400（元）借：营业外支出 5 400贷：固定资产清理 5 400实训8：（1）转入清理：借：固定资产清理120 000累计折旧80 000贷：固定资产200 000 （2）残料入库：借：原材料50 000贷：固定资产清理50 000（3）支付清理费：借：固定资产清理 3 000贷：银行存款 3 000（4）应收赔偿款：借; 其他应收款20 000贷：固定资产清理20 000（5）结转损益：固定资产报废损失=120000+3000-50000-20000=53 000(元）借：营业外支出53 000贷：固定资产清理53 000实训9：折旧率=（1—4%）/10= 9.6%年折旧额=100 000×9.6%=9600（元）月折旧额=9600/12=800（元）借：制造费用800贷：累计折旧800实训10：单位折旧额=（500 000—150 000）/160 000=3.03（元/小时）月折旧额=200×3.03=606（元）借：制造费用606贷：累计折旧606实训11：折旧率=2/5×100%=40%第一年折旧额=100 000×40%=40000（元）第二年折旧额=（100000—40000）×40%=24 000（元）第三年折旧额=（60000—24000）×40%=14 400（元）第四、五年折旧额=（100000—40000—24000—14400—4000）/2=8 800（元）实训12：第一年折旧额=（480 00—1440）×5/15=15 520（元）第二年折旧额=46560×4/15=12 416（元）第三年折旧额=46560×3/15=9 312（元）第四年折旧额=46560×2/15=6 208（元）第五年折旧额=46560×1/15=3 104（元）实训13：借：固定资产30 000贷：以前年度损益调整30 000实训14：（1）借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 3 000累计折旧7 000贷：固定资产10 000 （2）借：营业外支出——盘亏损失 3 000贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 3 000实训演练一答案实训1：借：生产成本——基本生产成本——甲产品68 584——乙产品33 216——丙产品91 365生产成本——辅助生产成本——机修车间 1 500制造费用——一车间 3 339——二车间 1 650管理费用456贷：原材料200 110材料费用分配表实训2：（1）借：生产成本——基本生产成本——甲产品27 000—乙产品9 000—丙产品18 600生产成本——辅助生产成本——机修车间 1 150制造费用——一车间 5 600——二车间 3 200管理费用 4 900贷：应付职工薪酬——工资69 450 （2）借：生产成本——基本生产成本——甲产品 3 780——乙产品 1 260——丙产品 2 604生产成本——辅助生产成本——机修车间161制造费用——一车间784——二车间448管理费用686贷：应付职工薪酬——职工福利9 723职工薪酬分配表实训3：借：生产成本——基本生产成本——甲产品10 500——乙产品19 950——丙产品1625生产成本——辅助生产成本——机修车间921制造费用——一车间180——二车间145管理费用 1 074贷：应付账款34 395外购动力费用分配表2010年9月单位：元实训4：（1）借：生产成本——辅助生产成本——机修车间 600制造费用——一车间 2 500 ——二车间 2 000 管理费用 750 贷：预提费用 5 850 （2）借：生产成本——辅助生产成本——机修车间 7 500 制造费用——一车间 12 720 ——二车间 10 000 管理费用 5 600 贷：累计折旧35 820折旧与大修理费用分配表实训5： 借：生产成本——辅助生产成本——机修车间 600制造费用——一车间 2 000 ——二车间 2 400 管理费用 300 贷：银行存款 5 300其他费用分配表实训6：辅助生产费用明细账辅助生产车间：机修车间2010年9月30日单位：元辅助生产费用分配表根据分配表编制会计分录如下：借：制造费用——一车间 4 832——二车间 4 400管理费用 3 200贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间12 432 实训7：制造费用明细账第一车间2010年9月30日单位：元制造费用明细账第二车间2010年9月30 日单位：元制造费用分配表根据分配表编制会计分录如下：借：生产成本——基本生产成本——甲产品23 966.25——乙产品7 988.75——丙产品24 243贷：制造费用56 198实训8：基本生产成本明细账产成品数量：600件在产品数量：基本生产成本明细账产成品数量：360件在产品数量：50件乙产品在产品约当产量=50×80%=40（件）（注：原材料一次投料）直接材料分配率（单位成本）=40 035÷（360+50）≈97.65（元/件）燃料及动力分配率（单位成本）=20 231÷（360+40）≈50.58（元/件）工资及福利费分配率（单位成本）=12 280÷（360+40）=30.7（元/件）制造费用分配率（单位成本）=9 422.75÷（360+40）≈23.56（元/件）基本生产成本明细账产成品数量：900件在产品数量：200件丙产品在产品约当产量=200×50%=100（件）（注：原材料陆续投料）直接材料分配率（单位成本）=95 897÷（900+100）=95.897（元/件）燃料及动力分配率（单位成本）=1 679÷（900+100）=1.679（元/件）工资及福利费分配率（单位成本）=22 490÷（900+100）=22.49（元/件）制造费用分配率（单位成本）=25 908÷（900+100）=25.908（元/件）实训9：产品成本汇总表2010年9月产成品入库单借：库存商品——甲产品133 830.25——乙产品 72 896.4——丙产品 131 376.6贷：生产成本——基本生产成本——甲产品 133 830.25——乙产品 72 896.4——丙产品 131 376.6实训演练二答案实训10：借：生产成本——基本生产成本——1号产品84 000——2号产品40 000制造费用12000管理费用10000贷：原材料——A材料76000——B材料70000 实训11：（1）借：生产成本——基本生产成本——1号产品35000—2号产品16000制造费用4000管理费用6000贷：应付职工薪酬——工资61000 （2）借：生产成本——基本生产成本——1号产品4900——2号产品2240制造费用560管理费用840贷：应付职工薪酬——职工福利8540 实训12：借：制造费用——折旧费15600管理费用——折旧费9000贷：累计折旧24600 实训13：借：制造费用——修理费600管理费用——修理费400贷：预提费用1000实训14：借：生产成本——基本生产成本——1号产品20475——2号产品12285贷：制造费用32760 实训15：借：库存商品——1号产品144375——2号产品70525贷：生产成本——基本生产成本——1号产品144375——2号产品70525 1号产品单位成本=144375÷500=288.75(元）2号产品单位成本=70525÷250=281.2（元)产品成本汇总表产成品入库单实训1：借：银行存款9 594贷：主营业务收入8 200应交税费——应交增值税（销项税额）1 394实训2：借：应收账款23 098贷：主营业务收入19 400应交税费——应交增值税（销项税额） 3 298库存现金400 实训3：借：销售费用 2 000贷：银行存款 2 000实训4：借：银行存款58 500贷：应收账款58 500实训5：借：销售费用230贷：周转材料——包装物230实训6：借：银行存款23 098贷：应收账款23 098实训7：借：应收账款－济南人民医院166 170贷：主营业务收入141 000应交税费——应交增值税（销项税额）23 970银行存款 1 200实训8：借：银行存款30 000贷：预收账款30 000实训9：借：银行存款5616贷：其它业务收入4800应交税费——应交增值税（销项税额）816 实训10：借：其它业务成本 2 100贷：周转材料 2 100实训11：（1）借：固定资产清理 2 300累计折旧700贷：固定资产 3 000 （2）借：银行存款 2 600贷：固定资产清理 2 600 （3）借：固定资产清理300贷：营业外收入300实训12：借：营业外支出 2 000贷：银行存款 2 000实训13：借：银行存款120 000累计摊销2000贷：无形资产80 000应交税费——应交营业税 6 000营业外收入32 000实训14：借：银行存款166 170贷：应收账款－济南人民医院166 170实训15：借：银行存款 4 000贷：营业外收入 4 000实训16：借：营业外支出 6 000贷：银行存款 6 000实训17：借：管理费用 1 260贷：银行存款 1 260实训18：借：银行存款 3 231.66贷：财务费用 3 231.66实训19：（1）借：固定资产清理15 000累计折旧45 000贷：固定资产 6 0 000 （2）借：银行存款 4 000贷：固定资产清理 4 000 （3）借：营业外支出11 000贷：固定资产清理11 000实训20：（1）借：银行存款112 320贷：其它业务收入96 000应交税费——应交增值税（销项税额）16 320 （2）借：其他业务成本72 000贷：原材料——防风72 000实训21：借：管理费用 1 238.8贷：银行存款 1 238.8实训22：借：银行存款35 100贷：主营业务收入30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100 实训23：借：银行存款 2 500贷：投资收益 2 500 实训24：借：待处理账产损溢——待处理固定资产损溢 2 000累计折旧 1 200贷：固定资产 3 200 实训25：借：营业外支出 2 000贷：待处理账产损溢——待处理固定资产损溢 2 000 实训26：借：制造费用39 000生产成本－辅助生产成本3000管理费用 6 000贷：累计折旧48 000 实训27：（1）借：财务费用 2 500贷：应付利息 2 500 （2）借：在建工程 6 000贷：长期借款 6 000 实训28：借：主营业务成本131 000贷：库存商品——炎可宁27 000——健脑灵91 000——天麻降压丸13 000实训29：借：资产减值损失14 321.35 贷：坏账准备14 321.35 实训30：（1）借：营业税金及附加2353.60贷：应交税费－应交城市维护建设税 1 716.82－应交教育费附加735.78实训31：收入类账户发生额借：主营业务收入198 600其它业务收入100 800营业外收入36 300投资收益 2 500贷：本年利润338 200实训32：支出类账户发生额借：本年利润252 872.09贷：主营业务成本131 000营业税金及附加 2 353.60管理费用8 498.80财务费用销售费用 2 230其它业务成本76 200营业外支出19 000资产减值损失14 321.35实训33：计算应交所得税应交所得税=85327.91×25%＝21331.98（元）（1）借：所得税费用21 331.98贷：应交税费－应交所得税21 331.98（2）借：本年利润21 331.98贷：所得税费用21 331.98实训34：借：本年利润63 995.93贷：利润分配－未分配利润63 995.93实训35：12月30日计提盈余公积和公益金。

答案-作业题-总账实验题一、单选题（1）总账可以向以下__D___模块提供数据。

A 薪资模块B 固定资产模块C存货核算 D UFO报表模块（2）关于删除科目的说法，__B__是正确的。

A 被删除的科目不必为末级科目B 被删除的科目，一定是本年度未被使用过的C 被删除科目可以有余额D 被删除的科目可以通过回复功能进行复原（3）关于数据、金额权限操作的说法，正确的是__C___.A 数据权限就是对档案记录的二次授权B 金额权限最多可以设置8个级别C 字段级权限是对档案中包含的字段进行权限分配D 金额权限最大的级别是一级（4）总账模块中，系统参数设置中关于单价小数位数系统允许的范围是__A___A 2-8B 2-6C 0-6D 0-4（5）关于期初数据录入，说法正确的是___A___A 期初数据输入主要包括：科目方向和余额B 科目表中存在的科目均要录入期初余额C 年度中间建账，还需要输入年初到该月的借贷方累计发生明细D 涉及辅助核算的只需录入科目级余额（6）关于凭证日期的说法错误的是__C__A 考虑到日记账中的业务顺序，凭证日期应随凭证号递增而递增B 凭证日期应大于等于总账启用日期C 凭证日期可以是计算机系统日期以后的日期D 凭证日期可以修改（7）以下凭证填制的相关操作，说法正确的是__B__A 浮动外币核算下，汇率是前期设置好的，在填制凭证界面无法修改B 银行账辅助信息结算方式在无支票管理时，结算方式可以为空C 填写个人核算辅助项时，部门需要手工指定，系统无法自动带出D 有往来辅助项核算的科目，在填制凭证时，业务员信息为必录（8）关于作废凭证的说法正确的是__A__A 作废凭证参与记账B 作废凭证可以修改，不能审核C 整理凭证断号也包括作废凭证的凭证号D 账簿查询时可查询作废凭证数据（9）下列说法中不正确的是__C__A 凭证的删除只能针对作废凭证B 凭证整理的对象是未记账的凭证C 系统只能删除本月的凭证D 红字冲销凭证可由系统参照生成（10）下列说法错误的是__D___A 银行对账单不必手工录入，系统支持电子数据引入B 已进行过银行对账勾对的银行科目不能调整银行对账单余额方向C 银行对账单余额方向为借方时，借方发生表示银行存款增加D 自动对账有两种一句：结算号+方向+金额是其中一种（11）有关科目余额表的说法错误的是__B__A 科目余额表用于查询统计各科目本月发生、累计发生、科目余额等数据B 光标定位于带辅助核算的科目后，点击查询按钮可查辅助明细账C 查询条件，可设置本期无发生、无余额、累计有发生的科目是否显示D 科目余额表可查本月和连续几个月的科目余额数据（12）不属于总账提供的明细账查询方式是__A__A 按客户排序明细账B 普通明细账C 月份综合明细账D 按时间排序明细账（13）有关自定义转账凭证说法错误的是__B__A 转账科目可以为非末级科目B 转账科目带部门核算的，部门不能为空C 使用了应收应付模块后，总账中不能按客户辅助核算进行结转D 自定义转账凭证的金额公式可以进行加减乘除运算（14）下列与期间损益设置相关说法正确的是__B___A 系统只能指定一次本年利润科目B 本年利润科目可以随时修改C 期间损益结转，系统允许一个会计月只能结转一次D 未记账的凭证数据也可以结转（15）不属于月末处理工作主要内容的是__D__A计提 B 分摊 C 结账 D 记账（16）不向总账系统传递数据的模块是__A__A UFO报表B 成本模块C 薪资模块D 固定资产（17）属于数据权限操作的权限设置是__B__A 功能级权限设置B 档案级权限设置C 账套主管与非账套主管权限设置D 金额级权限设置（18）基础档案设置中关于客商信息错误的是__C__A 客户供应商不是必须分类的项B 信用期限度量到天C 客户档案中信用天数应小于366D 既是客户有是供应商的单位，在系统内必须分别建两个档案（19）下列总账选项参数中，关于制单控制的说法，错误的是__D__A 制单序时控制指填凭证时，凭证编号必须按日期顺序排列B 支票控制要和结算方式中的票据管理结合使用C 赤字控制科目范围可选、控制方式可选D 应收应付受控科目，无法在总账里使用（20）有关凭证操作错误的是__C__A 空格键可以改变分录金额的借贷方向B “-”号可以填写红字金额C 辅助项录入后无法在填制凭证界面直接修改D 制单人，审核人的姓名无法手工输入（21）审核凭证相关说法正确的是__C__A 系统有参数规定先出纳签字后审核签字B 制单人和审核人可以是同一人C 取消审核只能由审核人自己来操作D 出纳签字人和审核人系统要求不能是同一人（22）若要出纳管理中的支票登记簿能应用，不是必须条件的是__B__A 总账设置中选项里已选择支票控制B 会计科目指定科目中已指定属于现金总账科目的科目C 结算方式设置中选中票据管理标志D 会计科目指定科目中已指定属于银行总账科目的科目（23）关于多栏账说法正确的是__B__A 查询条件，可设置本期无发生、无余额、累计有发生的科目是否显示B 针对日期+凭证类别+凭证号+摘要相同多栏账记录，分行显示C 针对日期+凭证类别+凭证号+摘要相同多栏账记录，合并显示D 多栏账都是由系统自动编制的，U8产品暂时无法自定义（24）有关客户往来两清说法有错的是__C__A 往来帐清理主要是对往来账户的勾对，提供账龄分析及催款单B 往来两清勾对主要有自动勾对和手工强制勾对C 两清的依据只有两种方式：按部门两清和按票号两清D 自动勾对先按专认勾对，再逐笔勾对，后按全额勾对（25）下列有__A__情况发生后，将影响总账正常结账。

总账和报表考试题解析第一部分：总账判断题1.在设置凭证类别时，若将某类凭证的限制科目设为非末级科目，则在制单时，其所有下级科目都将受到同样的限制对2.在总账系统中，期初余额试算不平衡时，可以填制凭证，但不能执行记账功能对3.总账系统中已设定并使用的凭证类别不能删除，但可以修改其类别字错4.在总账系统中输入会计科目期初余额时，应遵循由下至上的原则，先输入下级科目余额，再输入上级科目余额错5.在总站系统中进行银行对账时，由于存在凭证不规范输入等情况，可能会造成一些特殊的已达账项未能被系统自动勾对出来，这时，为了保证对账彻底准确，可以通过手工对账进行调整勾销对6.在总账系统中，“银行对账”功能应该与其他账务处理功能同时启用，并于启用时输入企业银行存款日记账和银行对账单期初未达账项。

错7.总账系统“支票登记簿”中，已报销的支票由系统自动协商报销日期作为已报销的标志，该项标志不可取消错8.在总账系统中填制记账凭证式，输入的科目编码必须在建立科目时已经定义，并且必须时总账科目编码错9.在总账系统中定义期间损益结转自动转账分录时，若损益科目与本年利润科目都由辅助核算，则其辅助帐类必须相同对10.在总账系统中录入科目期初余额时，辅助账的期初余额要求在辅助项中输入，其借贷方累计发生额则可以直接输入对11.在总账系统中“期初余额”功能中，在输入科目期初余额盒方向的同时，可根据需要对会计科目进行，增，删，改的操作错12.在总账系统中，取消出纳凭证的签字既可以由出纳员自己进行，也可由会计主管进行。

错13.在总账系统中，上月未记账，本月可以先记账，但若上月未结账，则本月不能记账错14.在总账系统中建立会计科目时，企业应根据经营管理需要自行设置一级科目及明细科目编码错15.在已使用过的会计科目下增设明细科目时，系统自动将该科目的数据自动结转到新增加的第一个明细科目上对16.在总账系统中，只有再“会计科目”功能下通过“指定科目”预先指定的现金类科目，才可以通过“现金日记账”功能查询其日记账对17.在总账系统中添置记账凭证时，凭证一旦保存，其凭证编号盒凭证类别不能再进行修改对18.在总账系统中，已作废的凭证不能审核，也不能记账，在账簿查询时，查不到作废凭证的数据错19.账务处理系统中的数据备份之需将计算机内的凭证、科目表和账簿文件复制到硬盘予以保存即可。