下载文档原格式
财税2020年13号公告尊敬的各位纳税人：根据财政部和国家税务总局的要求，我国财税政策将进行调整和优化，以应对经济形势的变化和市场环境的挑战。
特此发布2020年第13号公告，具体内容如下：一、增值税政策调整针对新冠疫情给企业生产经营带来的影响，自本公告发布之日起至2020年12月31日，对以下企业进行增值税减免:1.1 受疫情影响积极参与防控和抗疫工作的医药、医疗器械、防疫物资生产企业、物流企业等，免征增值税。
1.2 受疫情影响较大的餐饮、旅游、娱乐等服务行业企业，减按3%的简易征收率缴纳增值税。
1.3 受疫情严重影响并出现连续不及预期增长的企业，减按1%的简易征收率缴纳增值税。
二、个税政策调整根据国家发展计划委员会的确定，从2020年1月1日起，调整个人所得税起征点至标准月收入为5000元。
超过该标准的部分将按照调整后的税率进行缴纳。
三、营业税政策调整由于增值税率调整，为减轻企业负担，自2020年1月1日起，全面停征营业税。
四、企业所得税优惠措施在当前经济形势下，为促进企业发展和带动经济增长，自2020年1月1日起，对符合条件的新兴产业企业给予企业所得税优惠措施，具体如下：4.1 新兴产业企业在前5年内免征企业所得税。
4.2 从第6年开始，新兴产业企业可享受50%的企业所得税减免。
4.3 对于科技创新型企业，年度研发费用可全额扣除。
五、个体工商户纳税优惠针对个体工商户的特殊情况，自2020年1月1日起，调整个体工商户纳税优惠政策，具体如下：5.1 个体工商户的日常生活必需品、设备购置等开支可以作为扣除项目，合理降低纳税金额。
5.2 对于个体工商户进行优质服务、创新科技等方面的支出，可享受额外的税收减免和优惠。
六、税务合规奖励为鼓励企业加强税务合规管理，增加税收收入，自2020年1月1日起，推出税务合规奖励政策，具体如下：6.1 税务合规得分高于90分的企业，可享受全年1%的税收优惠。
6.2 税务合规得分高于80分的企业，可享受全年0.5%的税收优惠。
支持新冠肺炎疫情防控增值税优惠政策视频培训支持新冠肺炎疫情防控增值税政策一览（不含进出口）123支持物资供应鼓励公益捐赠支持复工复产一对疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵退税疫情防控重点保障物资生产企业，可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。
政策内容疫情防控重点保障物资生产企业，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定1.关于适用主体不受《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)、《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第84号)关于留抵退税条件的限制。
2.关于退税条件这项政策对纳税信用级别有没有要求? 需要计算进项构成比例吗?于都县恒美服装有限公司赣州港都卫生制品有限公司江西派尔格服饰供应链管理服务有限公司江西脉动智能制造时尚产业发展有限公司江西省互利供应链管理服务有限公司赣州际华服饰有限公司江西北陆服饰股份有限公司（省发改委第一批）赣州市鼎晟服饰有限公司（省发改委第一批）省工信厅第一批目前下发疫情防控重点保障物资生产企业名单赣州鑫悦生态农业发展有限公司赣州金瑞盛生态农业发展有限公司于都沃垚农业种植有限公司 江西苏利农业发展有限公司 于都怀德农业科技有限公司 于都县鲁盛农业科技发展有限公司 于都山下养猪有限公司省发改委第三批3.关于“增量留抵税额”的概念和以往有差异•制度性留抵退税是从2019年4月开始实施的，因此，退的是和2019年3月底比新增的留抵税额；•而对重点保障物资生产企业，退的是其疫情发生以后新增加部分，即增量留抵税额=当期期末留抵税额－2019年12月期末留抵税额（2020新办企业？）4.办理途径纳税人可以到江西省电子税务局或办税服务厅前台提交资料办理留底退税。
可以登录江西省电子税务局，选择疫情防控重点保障物资生产企业留抵退税，填写、提交申请资料。
疫情后国家对企业的扶持政策内容导航国家对企业的优惠政策企业优惠政策热点问题小微企业税收优惠政策企业如何渡过经济难关疫情后国家对企业的扶持政策 1(一)延期缴纳税款对受疫情影响，不能按期办理纳税申报的中小企业，依法准予延期申报;符合延期缴纳税款条件的，依法准予延期缴纳税款，最长期限不超过3个月。
(二)增值税税收优惠政策一是对疫情防控重点保障物资生产企业，增值税增量留抵税额全额退还。
二是对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。
三是对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
四是对单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税及附加。
(三)延期缴纳社会保险费对受疫情影响，用人单位无法按时缴纳企业社保费的，可延期至疫情结束后3个月内缴费，期间不加收滞纳金。
(四)延期缴纳住房公积金6月底前，企业可申请缓缴住房公积金，在此期间对职工因受疫情影响未能正常还款的公积金贷款，不作逾期处理。
(五)房产税、城镇土地使用税减免在本次疫情当中，四川省可以说是疫情受到损失比较重的地区，像平常正常经营的企业，都有大批受到了严重的影响，无法正常经营和生产。
而对于受影响比较严重的中小型企业，在疫情期间可减免房产税、城镇土地使用税。
疫情后国家对企业的扶持政策 21、根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2、对于广东省内的小型微利企业，根据关于我省实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(粤财法〔2019〕6号)，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
疫情防控相关税费政策为贯彻落实好党中央、国务院决策部署，加强新型冠状病毒肺炎疫情防控工作，缓解疫情对经济和企业发展的影响，国家税务总局广州市税务局根据现行税收政策法规，梳理了助力疫情防控工作相关税费支持政策，包括支持医疗救治、鼓励科研攻关、支持物资供应、支持受疫情影响行业、支持公益性捐赠、支持补助救济、其他与疫情防控相关的政策等七大类共62项税费政策，助力纳税人及时享受各项税费支持政策，降低疫情带来的不利影响，促进经济和企业发展。
今后国家如出台新的疫情防控支持政策，将一并执行落实。
目录一、支持医疗救治（一）医疗机构提供的医疗服务免征增值税（二）非营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税（三）营利性医疗机构自取得执业登记之日起，3年内对自产自用的制剂免征增值税（四）血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税(五)卫生防疫站调拨或发放的由政府财政负担的免费防疫苗不征收增值税(六)非营利医疗机构、卫生机构符合税法规定条件的，其取得的捐赠收入免征企业所得税（七）非营利性医疗机构自用的房产免征房产税（八）营利性医疗机构自取得执业登记之日起，3年内自用的房产免征房产税（九）疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产免征房产税（十）血站自用的房产免征房产税（十一）非营利性医疗机构自用的土地免征城镇土地使用税（十二）营利性医疗机构自取得执业登记之日起，3年内自用的土地免征城镇土地使用税（十三）疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地免征城镇土地使用税（十四）血站自用的土地免征城镇土地使用税（十五）医疗机构占用耕地免征耕地占用税（十六）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事用途的免征契税（十七）增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税（十八）药品生产企业供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围二、鼓励科研攻关（一）研究开发费用税前加计扣除（二）企业委托研究开发费用税前加计扣除优惠（三）技术转让、技术开发免征增值税（四）居民企业转让技术所得免征或减半征收企业所得税（五）为符合条件的研发机构办理采购国产设备退税（六）企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税（七）高新技术和科技型中小企业亏损弥补年限延长至10年三、支持物资供应（一）从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税（二）从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税（三）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税（四）承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食和大豆免征增值税（五）政府储备食用植物油的销售免征增值税（六）对商品储备管理公司及其直属库资金账簿、购销合同免征印花税（七）商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产免征房产税（八）商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的土地免征城镇土地使用税（九）抢险救灾物资运输凭证免征印花税四、支持受疫情影响行业（一）对于受疫情影响的用人单位，无法按时缴纳企业职工养老保险费、失业保险费、工伤保险费的，可延期至疫情解除后三个月内缴费，期间不加收滞纳金（二）对因疫情影响的定期定额户结合实际情况调整定额（三）增值税小规模纳税人免征增值税（四）小型微利企业所得税优惠（五）增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加（六）小型微型企业借款合同免征印花税（七）金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税（八）企业实际发生的资产损失，准予在企业所得税税前扣除（九）企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转（十）企业发生的合理的劳动保护支出，准予在企业所得税前扣除（十一）对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入（十二）对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织取得各级人民政府拨付的财政资金准予作为不征税收入（十三）纳税人纳税确有困难可依法申请房产税减免（十四）纳税人缴纳城镇土地使用税确有困难可依法申请困难减免五、支持公益性捐赠（一）企业发生的公益性捐赠支出准予在计算应纳税所得额时扣除（二）个人发生的公益捐赠支出，可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除（三）无偿提供服务或无偿转让无形资产、不动产用于公益事业或者以社会公众为对象的，无需视同销售缴纳增值税（四）通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与社会福利、公益事业的，不征收土地增值税（五）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免纳印花税六、支持补助救济（一）个人取得的福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税（二）个人取得的保险赔款免征个人所得税（三）符合条件的工伤保险待遇免征个人所得税七、其他与疫情防控相关的政策（一）广州降低职工社会医疗保险缴费率（二）广州下调工伤保险缴费费率(三)广州下调失业保险浮动费率（四）残疾人就业保障金征收优惠（五）文化事业建设费减征优惠（六）文化事业建设费免征优惠一、支持医疗救治（一）医疗机构提供的医疗服务免征增值税【优惠内容】医疗机构提供的医疗服务免征增值税。
增值税的税收优惠与减免政策解析随着我国税收制度的改革和完善，增值税作为一种重要的税收方式，在推动国民经济持续发展和优化产业结构方面起到了不可忽视的作用。
为了促进企业的创新和发展，我国政府出台了一系列的税收优惠与减免政策，以降低企业税负，提升竞争力。
本文将对增值税税收优惠与减免政策进行解析。
一、增值税税收优惠政策1. 小规模纳税人简易计税方法对于年销售额不超过30万元的小规模纳税人，可以选择简易计税方法。
即按照销售额的百分之三计征增值税。
这种方法不仅简化了申报流程，减少了纳税人的负担，还可以降低企业的纳税成本，激发市场活力。
2. 跨地区扣税对于增值税一般纳税人，如果其销售的货物或提供的服务跨境，则可以依据相应政策享受跨地区扣税的优惠。
这意味着企业可以将销售额中跨区域的增值税进行抵扣，减少了企业的税负，提高了利润空间。
3. 高新技术企业优惠政策我国在支持高新技术企业发展方面提供了一系列的增值税优惠政策。
例如，高新技术企业销售自主研发的产品，可以享受增值税免征政策；对于高新技术企业购买设备所产生的增值税，可以按照规定比例予以退还。
这些优惠政策的实施，将进一步促进高新技术企业的创新能力和核心竞争力提升。
二、增值税税收减免政策1. 农产品增值税减免政策我国对农业生产和农民实施了一系列的增值税优惠政策。
例如，农产品生产企业按照一定比例销售的农产品可以减免增值税；农产品生产销售专用发票可以享受增值税减免政策等。
这些政策的实施有利于促进农产品流通，提高农民收入，推动农业农村经济的发展。
2. 金融保险等行业增值税减免政策我国对于金融、保险等服务性行业也实施了一系列的增值税减免政策。
例如，对于国内金融企业的金融服务业务，可以享受增值税免征政策；对于与进出口货物相关的保险服务，也可以享受增值税减免政策。
这些政策的实施有助于提升金融保险行业的服务水平，促进其健康发展。
3. 公益事业增值税减免政策为了支持公益事业的发展，我国对于一些公益机构、社会福利机构等提供的公益服务，实行增值税免征政策。
纳税辅导《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部、税务总局公告2020年第8号，以下简称8号公告)第五条规定,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务、以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收人免征增值税。
其中:公共交通运输服务的范围，按照《营业税改征增值税试点存关事项的规定》(财税[2016]36号印发)执行;生活服务、快递收派服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税[2016]36号印发)规定执行。
这是国家在新型冠状病毒感染肺炎疫情期间对受影较重行业企业给予的优惠政策，并且《财政部、税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部、税务总局公告2020年第28号）明确，政策延期执行到2020年12月31日。
上述政策无疑是对企业抗击疫情、复产复T的支持，但这些企业一般都是营改增后第一次卓受免征增值税政策.对前期颁布的相关政策不是很了解，为此，笔者根据在政策执行中发现的问题作如下提示，以减少执行中的风险。
―、免税收入不得开具增值税专用发票《增值税专用发票使川规定》（国税发[2006] 156号）第十条规定，除法律、法规及W家税务总@>丨冇规定的除外，销售免税货物不得汗f t专用发票，这是增值税#用发票填开的基本规定。
《M家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（N家税务总局公告2020年第4号，以F简称4号公告)第-:条规定，纳税人按照8号公告冇关规定适用免征增值税政策的，不得开具增 值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红 字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开 具普通发S L同时，对在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，按照规定应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具对应的红字发票。
企业防控疫情税收优惠措施疫情的爆发给全球经济带来了巨大的冲击，各行各业都面临着严重的挑战。
为了帮助企业渡过难关，许多国家采取了各种税收优惠措施。
本文将介绍一些企业防控疫情税收优惠措施，希望能为企业提供一些实质性的帮助。
一、减免税费在疫情期间，许多国家纷纷减免企业的税费，以减轻企业的经营负担。
例如，取消或推迟缴纳一些税费，如印花税、增值税、所得税等。
这些措施不仅能提升企业的现金流，还能减少企业的税收成本，为企业稳定经营提供了有力支持。
二、税收延期为了缓解企业的资金压力，一些国家还采取了税收延期的措施。
这意味着企业可以推迟缴纳税款，延迟到疫情过后再进行缴纳。
这样一来，企业可以在短期内减少现金流出，提高资金周转的灵活性。
三、税收优惠政策除了减免税费和税收延期外，一些国家还出台了一系列的税收优惠政策，以鼓励企业积极抗击疫情。
例如，对参与疫情防控的企业给予一定的税收奖励，如减免一部分税款或获得税收抵免额度。
这些政策激励了企业积极参与疫情防控，同时也为企业带来了经济上的实质性收益。
四、捐赠税收优惠在疫情期间，不少企业纷纷向疫情防控做出了积极贡献，捐款捐物、提供医疗设备等。
为了鼓励企业更多参与公益慈善事业，一些国家推出了捐赠税收优惠政策。
企业如果向慈善机构捐赠，可以获得一定比例的税收抵免或减免。
这不仅帮助了企业减轻税收负担，也促进了公益事业的发展。
五、加速退税程序退税是企业经营中常常遇到的问题，疫情期间退税问题更为突出。
为了支持企业的发展，一些国家加快了退税程序，缩短了审核和审批的时间。
这样一来，企业能够更及时地获得退税款项，增强了企业的流动性和资金周转能力。
六、跨国企业税收调整对于跨国企业来说，疫情不仅对其本国经济造成了冲击，还对全球价值链产生了严重的扰动。
为了应对这种情况，一些国家调整了企业的税务政策，降低了企业在跨国运营中的税负。
这样一来，不仅能提升企业在国际市场的竞争力，还能为企业创造更好的发展环境。
新冠减税降费措施引言新冠病毒自从2019年底爆发以来，对全球经济产生了巨大的冲击。
为了应对疫情对企业和个人的影响，各国纷纷采取了减税和降费等措施。
本文将介绍几个国家在新冠疫情期间采取的一些减税和降费措施，并探讨这些措施对经济的影响。
一、中国新冠减税降费措施1. 增值税减免政策中国政府自疫情暴发以来，推出了一系列增值税减免政策。
其中，对于受疫情影响较大的行业，如餐饮、旅游等，免征增值税。
对于其他行业，根据企业规模和疫情影响程度的不同，实行不同的增值税减免税率。
这些政策的实施，有效地减轻了企业的负担，促进了经济的发展。
2. 社保费率降低为了帮助受疫情影响的企业减轻负担，中国政府降低了社保费率。
这项措施可以减少企业的用工成本，促进企业的生产经营。
此外，政府还延长了社保缴费期限，帮助企业度过了疫情期间的困难。
3. 减免个人所得税在疫情期间，许多人面临失业、减薪等困境。
中国政府相应地采取了减免个人所得税的措施，以减轻个人的负担。
这一举措不仅可以帮助个人渡过难关，也可以促进消费，对经济的稳定发展起到积极作用。
二、美国新冠减税降费措施1. 企业所得税减税美国政府通过《新冠救助法案》，实施了一系列减税和降费措施。
其中之一是对企业所得税进行减税。
这一措施的目的是减少企业负担，促进经济的复苏和增长。
此外，政府还对部分行业实施了减免税措施，如航空、酒店等行业。
2. 个人所得税减免美国政府也采取了减免个人所得税的措施。
通过提高个人所得税起征点，降低税率，减轻个人的税负，促进消费。
此外，政府还通过发放一次性经济刺激金的方式，增加居民的可支配收入，以刺激经济复苏。
三、英国新冠减税降费措施1. 企业减税政策英国政府在疫情期间推出了一系列减税和降费措施，以帮助企业渡过难关。
其中，最重要的措施之一是暂停了商业地产税的征收。
此外，政府还提供了一些税费优惠政策，鼓励企业继续投资和创新。
2. 个人税收优惠为了减轻个人的负担，英国政府通过提高个人所得税起征点和调整税率，降低了个人所得税。
