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![企业非财务因素分析方法[1]](https://img.taocdn.com/s1/m/2a72943610661ed9ad51f358.png)
第一节企业非财务因素分析概述一、非财务因素分析简单来讲，非财务因素分析就是与财务分析相对称的一种分析方法，是贷款风险分析中的一个重要的组成部分，它与财务分析相互印证，相互补充，即该种方法从借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然社会因素、还款意愿、银行信贷管理等六个方面对贷款风险进行定性分析。
二、非财务分析对银行信贷工作的意义：1、有利于全面、真实、动态地分析和反映贷款风险。
在信贷风险分析中，人们更多地注重对借款人的财务因素分析，而往往忽视了对非财务因素的分析或分析不到位，不全面。
在传统的对借款人信用分析中的5C,5P,5W都涉及到非财务因素分析，但都不够全面，其中只涉及到非财务因素中的一到两个方面的窟窿。
5C即指品德与声望(Character)、资格与能力(Capacity)、资金实力(Capital or Cash)、担保(Collateral)、经营环境(Condition)。
5P即指个人因素(Personal)、目的因素(Purpose)、偿还因素(Paynent)、保障因素(Protection)、前景因素(Perspective)。
5W即指款人(Who)、借款用途(Why)、还款期限(When)、担保物(What)、如何还款(How)。
5C中的品德与声望、经营环境；5P中的个人因素、前景因素；5W中的借款人，对借款人的行业状况、还款意愿等非财务因素进行了分析。
2、有利于正确分析和客观评价借款人的还款能力。
谈到借款人的还款能力，大家可能很自然地想到借款人的财务状况，并通过对借款人财务状况的分析来推断借款人还款能力的强弱。
然而，是否借款人现在的财务状况的好坏就当然地可以分析得出借款人还款能力的强弱呢？显然不够客观和全面。
从本质上讲，借款人的财务分析和现金流量计算更注重回答的是历史状况，而事实上，借款人的经营、财务状况受其经营风险、管理水平等各种因素的影响和作用，处于不断的变化之中。
当前的经营、财务状况是在过去财务状况的基础上，由非财务因素影响作用的结果，未来的经营、财务状况则是过去、目前和将来种种因素影响和作用的结果；当前的非财务因素可能是未来贷款风险的预警信号。
财务分析中的非财务因素考虑财务分析是一种评估企业财务状况和业绩的方法，它通常依靠财务数据和指标进行分析。
然而，在进行财务分析时，不仅考虑到财务数据本身，还应该考虑到一些非财务因素的影响。
本文将详细介绍财务分析中应该考虑的非财务因素，并列出相应的步骤。
一、市场环境因素1. 行业竞争：分析企业所在行业的竞争程度以及竞争对手的规模和实力，从而评估企业的市场地位和竞争力。
2. 市场需求：了解市场需求的变化趋势，如消费者偏好、需求波动等，以便合理预测企业的销售收入。
3. 政策法规：考虑政府相关政策法规的影响，如税收政策、环保要求等，进一步分析企业财务状况的稳定性和可持续性。
4. 宏观经济因素：关注国家经济发展趋势、通货膨胀率、利率等宏观经济指标对企业经营状况的影响。
二、管理层因素1. 经营策略：分析企业管理层的经营策略，包括市场定位、产品创新、营销策略等，看是否能够为企业创造可持续竞争优势。
2. 运营效率：评估企业的生产效率、成本控制能力、供应链管理等，以便判断企业的盈利能力和财务稳定性。
3. 管理团队素质：考察企业管理团队的背景、专业能力和决策水平，对企业的长期发展具有重要的影响。
三、市场前景因素1. 新产品/技术：评估企业是否具有研发新产品或技术的能力，以及这些新产品或技术是否能够带来额外的收入和利润。
2. 市场规模和增长率：研究市场的规模和增长率，分析企业在市场中的增长潜力以及未来的市场前景。
3. 潜在风险：考虑市场上可能的风险和挑战，如新竞争对手的进入、技术的淘汰以及市场需求的下降等，以便预测企业未来的发展和风险。
四、社会和环境因素1. 企业社会责任：评估企业在社会责任方面的表现，如环保政策的遵守、员工福利等，以及这些因素对企业声誉和可持续发展的影响。
2. 政治稳定性：了解企业所在地区的政治稳定性，预测政治不稳定可能带来的风险和影响。
3. 公众形象：调查企业的公众形象和声誉，考虑消费者对企业品牌和产品的态度，对企业的销售和盈利能力产生影响。
文章来源：china-sunrise /gov财务分析与评价工作千头万绪，其中核心的工作内容是根据客观情况和实际需要筛选、设立财务分析与评价指标。
财务分析与评价指标大体上可分为财务因素指标和非财务因素指标两大类。
作为财务分析与评价两大指标体系之一的非财务因素指标，其明显的特征是，它对企业财务的影响，在指标体系中存在着与评价结果的因果关系不明显的问题。
一般而言，非财务因素指标的影响结果都不能直接与企业正常生产经营情况进行比较，也就是说，该企业按选定的分析评价指标比较，只要企业其他财务因素评价指标处于正常的合理变动幅度内，非财务因素指标的影响就显得微乎其微；而当财务因素评价指标没处于正常合理的变动幅度内，往往又被认为是非财务因素的影响。
非财务因素指标与财务因素指标是相辅相成相互影响的，人们往往只重视财务因素对企业财务的影响，而对非财务因素的影响则重视不够。
因此，积极探讨非财务因素对企业财务的影响，对全面做好财务分析与评价工作具有非常重要的意义。
那么，如何全面、准确地对非财务因素进行分析呢？笔者认为应当从以下几个方面进行全方位的考虑。
dgzhucegongsi一、正确认识非财务因素的主要载体，准确把握其获取途径非财务因素的载体十分复杂且呈多样化，如调查报告、企业档案资料、财务会计报表、会计报表附注、企业财务情况说明书、企业经营管理的信息资料、报纸、政府公告、法律文件、上市公司的注册会计师审计报告及管理建议书等等，这些都可能是非财务因素的载体。
它可以是成文信息，也可是不成文信息；有来自企业内部本身的信息，也有来自于企业外部的信息；等等。
一般来说，企业财务会计报告、上市公司的注册会计师审计报告及管理建议书等集中了纳税人主要的非财务因素；同时，在一些管理工作较为健全的管理和中介机构，如工商所、税务所和会计师事务所等，一般都建立有较完善的“企业管理信息系统”，包括企业组织、管理等方面的基本情况，来全面、及时地记载企业的非财务因素。
