国际结算的三种方式
国际结算是指为清偿国际债权债务关系或跨过转移资金而发生在不同国家之间的货币收付活动。
按照具体分类，国际结算包括汇款、托收、信用证三种结算方式。
汇款是由汇款人委托银行，将款项汇交给收款人的一种结算方式。主要包括电汇、信汇、票汇，目前所有最多的是电汇，通过SWFT电文方式汇款，安全、可靠、迅速、收款快，但相对来说费用较高。
托收是指出口商根据买卖合同先行发货，然后开立金融单据或商业单据或两者兼有，委托出口托收行通过其海外联行或代理行（进口代收行），向进口商收取货款或劳务费用的结算方式。这种结算方式下，进口商或者付款人不履行付款责任时，银行无需替其履行付款责任，银行无需承担付款人不付款的风险。
信用证一般为跟单信用证，跟单信用证是银行有条件的付款承诺；详细地说，信用证是开证银行根据申请人的要求和指示、向受益人开立的、在一定期限内凭规定的符合信用证条款的单据、即期或在一个可以确定的将来日期承付一定金额的书面承诺。信用证是有条件的付款承诺，是由开证行发出的、不可撤销的、以提交与信用证条件相符的单据为条件的付款承诺，如果进口商或者付款人没有如期付款，银行将履行相应的付款责任，是一种将商业信用转换成银行信用证的结算方式，银行承担风险。
百家争鸣 商品与质量 ・３５９・ 灵活国际结算方式 刘 晶 （青岛即发进出口有限公司，山东 青岛 ２６６ｏＯ０） 【摘要】在国际贸易中，结算方式的选择是关系到买卖双方利益的关键问题。采用灵活国际结算方式，不仅可以降低交易风险、节 约财务成本，还可以增加买卖双方成交的机率。 【关键词】国际结算；汇款；托收； 信用证；组合 文章编号：Ｉ ＳＳＮ１ ００６－－６５６Ｘ（２０１ ４）０５－０３５９－０１ 从进出口贸易的角度讲，国际结算就是国际贸易货款的收付过 程，是国际贸易的重要一环。常见的国际结算方式主要有汇款、托 收、信用证、银行保函、备用信用证、国际保理业务等多种形式。 基本结算方式对交易双方而言各有利弊，没有所谓最完美的结算方 式。在具体一笔国际业务中究竟采用哪一种结算方式，往往取决于 贸易双方对自身收益以及风险偏好的衡量，此外，还与贸易货物的 特点、贸易地区的交易习惯以及相应的法律法规相关。 在最初的贸易中，我国的企业通常只采取一种结算方式，但 是，随着我国经济越来越多地融入到世界经济的版图，国际贸易的 数量逐年递增，单一的结算方式已经不能满足贸易多样化的需求，灵 活的国际结算方式组合正成为如今国际结算的主流。灵活利用不同的 结算组合方式，可以促进贸易的达成，确保安全收汇，加速资金 周转，减少结算成本。各种国际结算方式可以灵活组合，下面列 举几种比较典型的结算组合方式 一、托收与汇款的组合 简单的说就是进口方先电汇一部分定金，一般为合同总金额的 ２０％一３０％，余额由托收方式收款。对出口商而言，托收方式最大的 风险就是，货物到达目的地后，进Ｅｌ商不去银行赎单，趁机要求 降价或者拒收货物。如果采取托收和汇款结合的方式，可以在一定程 度上避免这种风险。因为进口方已经支付定金，只要市场不出现剧烈 变动，进口方是不会选择宁可损失定金而不去银行赎单的。 二、信用证和汇款的组合 信用证和汇款的组合，是指在同一笔交易中，部分以汇款方式 结算，剩余部分采用信用证方式的结算，这种组合有两种方式。第一种 是前Ｔ，ｒ，剩余部分信用证。例如，某商品的生产周期比较长，而且价 值比较高，可以让进ＶＩ商在合同签订几日后，先支付一笔订金给出口 商，金额可以是货物总值的１０％一２０％，而随后的信用证金额，可以开 成合同总价减去预付款部分的金额。这种组合对贸易双方都有好处，出 口商得到预付款，加快了资金周转，同时减少了收汇的风险；对进口 商来讲，由于支付了定金，可以在货物生产周期末期开立信用证，不 需提前缴纳信用证开证保证金，提高了资金的利用率。第二种方式是 先信用证，后Ｔ厂ｒ。当进行大宗货物交易时，如粮食、铁矿石、煤炭等， 对水分含量、有效成分、杂质含量难以把握，待验收后，才能确定准 确的计量数量，这种情况下，可将９０％的合同项做信用证结算，余款 在货物验收后，做汇款处理。 三、信用证与托收的组合 信用证与托收的组合是指部分用信用证方式支付，余额用托收 方式的结算，是一种将银行信用和商业信用相融合的结算方式。通常 做法如下：出口商发货后开立两张 ［：票，属于信用证的货款部分凭光 票付款，托收方式下的汇票要随附全套单据，在进１：３商付清发票的全 额后，才能放单。对出ＶＩ商来说，部分采用信用证方式，因为有银行 信用，可以有效降低收汇的风险，至于托收部分的金额，在信用证中 明确规定单据随托收汇票，银行必须收到全部发票金额后才能交付托 收单据，也可起到保证收到全部货款的作用。对进口商来讲，减 少开证保证金，减轻企业流动资金压力，降低了财务成本。 四、汇款和银行保函的结合 汇款是最简单的国际结算方式，是指付款人通过银行或其他途 径将款项汇交收款人。汇款分为前Ｔ／Ｔ和后Ｔ／Ｔ两种方式。前Ｔ／Ｔ就 是预付款，这种方式对进口方来讲，资金负担太重，增加财务成 本，一旦付了款就失去了约束出口方的条件。后ＴＩＴ就是货到付款， 这种方式对出口商来讲，风险太大，完全失去了对货物的所有权控 制，有钱货两空的风险。因为汇款的风险性最难以控制，所以虽 然操作简单，手续费低，非信誉良好和熟悉的老客户一般不使用。 但是如果能和银行保函结合使用，就可以将商业信用与银行信用结 合，降低交易的风险。 银行保函，是银行以自己的信用做出保证，对当事人在第三者 不履行合同的条件下，见索即支付一定金额的承诺。因此，银行 保函的开立行，可以承担“第一性”的付款责任。在国际业务中 采取前Ｔ／Ｔ和银行保函组合，可以这样操作：进口方在付款前，要 求出口方开具银行预付款保函，保证出口方不履行合同时能够将进口 方预先支付的货款返还给进口方。保函要在预付款汇出之前开出，但 在保函中要规定只有预付款到帐后该保函才能生效。后ＴＩＴ和银行保 函的组合适用于日常消耗品的贸易以及分批出货、分期付款的情况。保 函在出口方装船前开立，通常规定凭发票、提单等商业单据远期付款， 一般有提单日后３０天Ｔ，ｒ，６ｏ天Ｔ厂ｒ，９Ｏ天Ｔ，ｒ。如果进口方未在规定期 限内付款。出口方可以启动保函索汇程序，要求开立保函的银行支付 货款。 五、托收与银行保函的组合 托收是商业信用，与银行保函组合，就具有了银行信用，如 果进口商不付款赎单，出口商可以凭借银行保函向银行索汇，收回货 款。具体这样操作：出口商在收到符合合同规定的银行保函后，可凭 光票和进口商拒付声明向银行收回货款。操作时要特别注意，银行保 函的有效期必须晚于托收付款期限～段时间，以便出口商能在进口商 拒付后，有充足的时间向银行办理索汇手续。如果进口商付款赎单，银 行保函可以备而不用，美国的法律规定商业银行不能出具保函，而是 将保函称之为备用信用证。 六、汇款方式的灵活应用，前Ｔ／Ｔ和后Ｔ／Ｔ组合 这种前Ｔ，ｒ和后Ｔ／ｒｒ并用的结算方式，是根据内贸结算方法延伸 出来的，在浙江义乌，柯桥等地广泛使用。具体这样操作：买卖双方 签订合同，在合作中明确规定，进口商先付一定比例的定金（一般为 ３０％一５０％），出口商收到定金后，就开工生产，安排订舱，运输装船， 在取得提单后，以出口商交付提单为界限，进ＶＩ商付请余下货款，出 口商交出提单，进口商凭提单提货，交易结束。对于出１２１商来说，已 经收到预付款，风险等到一定程度的控制；对进口商来讲，还有余款 没有付清，如果在贸易中遭遇争议，仍有回旋余地。这种结算方式的 优点是简单易行，便于操作，双方都可以节省一笔银行费用，减低了 财务成本。 除了以上几种国际贸易组合结算，还有很多其他的组合方式可以 采用，如：托收与福费廷的组合，托收与国际保理的结合使用等等。国 际贸易结算方式的最佳标准就是：在促成贸易成功的前提下，有效地 监督对方履约并且降低财务成本。出口方和进口方出于对风险和利益 的考虑，都会选择对自己最为有利的结算方式，如果能灵活运用结算 组合方式，平衡双方利益，可以促成交易的最终达成，减低结汇 成本，增强企业的竞争力。
国际贸易中常用的结算方式
1. 汇付（remittance）
2. 托收（collection）
3.信用证（letter of credit）
4.保函（letter of guarantee）
5.备用信用证（standby letter of credit）
一、 汇付
汇付是指付款人通过银行或者其他途径主动将款额汇交给收款人。在国际贸易中，通常是由买方按约定时间和条件通过银行将约定的款项汇交给卖方。
汇付的当事人
汇付通常有如下当事人：（1）汇款人(remitter)，在进出口业务中通常是进口方。（2）收款人(payee or beneficiary) ，在进出口业务中通常是出口方。（3）汇出行(remitting bank) ，接受汇款人的委托，办理汇出汇款业务的银行。通常是进口方当地的银行。（4）汇入行(paying bank)，指受汇出行委托解付汇款的银行，因此又称解付行。在国际贸易中，通常是出口方当地的银行。
汇付的种类
汇付的方式包括信汇（mail transfer,M/T）、电汇（telegraphic
transfer,T/T）和票汇（remittance by banker’s draft,D/D）。信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函的形式，指示汇入行一定金额的款项给收款人的汇款方式。电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给汇入行一定金额给收款人的一种汇款方式。票汇是指汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为的银行即期，支付一定金额给收款人的汇款方式。上述三种方式，付款速度和收费标准各不相同。就付款速度，电汇最快，信汇次之，票汇最慢。故电汇最受卖方欢迎，成为汇付的主要方式。就收费而言，信汇、票汇较低，电汇费用较高。
汇付的业务程序
信汇、电汇业务程序示意图
信汇、电汇业务程序示意图
信汇与电汇的业务程序相同，只是传递委托书与支付通知书的方式不同，信汇是以邮政航空信件方式，电汇是电讯传递方式。
外贸企业国际贸易结算方式的理性选择
摘要：随着世界经济一体化的不断加深，出口竞争的方式日益多元化，竞争的层次也愈来愈深，外贸企业单凭商品本身的优势占有市场已不能完全满足竞争的需求，而使用商业信用交易方式来进一步增强竞争力，同时运用有效的手段来防范风险，已成为许多国家外贸企业的一种常规做法。由此，商业信用重新成为国际贸易发展的重心所在，整个国际贸易结算市场则出现了信用证结算方式边缘化的倾向。在这一背景下，我国长期以信用证为主的结算方式受到了严峻挑战，因此，在商业信用条件下理性的选择国际贸易结算方式以规避出口信用风险，对我国外经贸事业的健康发展具有十分重要的意义。本文通过对国际贸易中主要结算方式的特点及应用情况介绍,指出了外贸企业在选择结算方式时应重点考虑的因素,并且进一步提出外贸企业可根据实际交易情况对结算方式进行理性选择。
关键词：国际结算方式 理性选择
1引言
国际结算是指在国际间办理货币收付以结算不同国家或地区当事人之间的债权债务关系的活动。在国际结算的研究领域中,主要包括国际结算工具、国际结算方式、国际结算单据、以及国际结算惯例。其中,国际结算方式是最基本、也是最为重要的一个内容。所谓国际结算方式是指收付货币的方式,同时,国际结算条款也是进出口买卖合同中最为重要的条款之一。因此,对于广大的外贸企业而言,如何正确认识各种结算方式,并根据自身需要作出适当选择, ,是企业降低收汇风险、减少结算成本、扩大利润,增加竞争力的重要手段。
2主要国际结算方式
国际结算起源于国家间的商品买卖,并随着国际贸易和其他国际交往的扩大而不断发展。国际结算经历了从现金结算到非现金结算,从直接结算到间接结算,国际结算方式也呈现多样化。目前,根据国际结算方式的地位和作用,可以把它分为两大类,一类是基本结算方式,另一类是从属性结算方式,。本文重点介绍主要结算方式的特点及使用情况。
2.1汇款(Remittance)
