国家税务总局公告2019年第38号——国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告

国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告国家税务总局公告2019年第20号《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税（以下称留抵退税）制度。

为方便纳税人办理留抵退税业务，现将有关事项公告如下：一、同时符合以下条件（以下称符合留抵退税条件）的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：（一）自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；（二）纳税信用等级为A级或者B级；（三）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；（四）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；（五）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

二、纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

三、纳税人申请办理留抵退税，应于符合留抵退税条件的次月起，在增值税纳税申报期（以下称申报期）内，完成本期增值税纳税申报后，通过电子税务局或办税服务厅提交《退（抵）税申请表》（见附件）。

四、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税。

五、申请办理留抵退税的纳税人，出口货物劳务、跨境应税行为适用免抵退税办法的，应当按期申报免抵退税。

当期可申报免抵退税的出口销售额为零的，应办理免抵退税零申报。

2019年度税收文件汇集（按税种分类）一、流转税1.财政部税务总局海关总署公告2019年第39号（深化增值税改革有关政策）2.财政部税务总局证监会公告2019年第52号（创新企业CDR）3.财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第55号(扶贫货物捐赠免征增值税)4.财政部税务总局公告2019年第67号(农村饮水安全工程税收优惠））5.财政部税务总局公告2019年第73号（免征国产抗艾滋病病毒药品增值税）6.财税〔2019〕1号(调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税总分机构名单）7.财税〔2019〕6号(冬奥会和冬残奥会企业赞助有关增值税政策)8.财税〔2019〕13号（实施小微企业普惠性税收减免政策）9.财税〔2019〕16号（继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策）10.财税〔2019〕17号（继续实施支持文化企业发展增值税政策）11.财税〔2019〕20号（明确养老机构免征增值税等政策）12.财税〔2019〕21号（进一步扶持自主就业退役士兵创业就业）13.财税〔2019〕22号（进一步支持和促进重点群体创业就业）14.财税〔2019〕24号（罕见药品增值税）15.财税〔2019〕38号(延续供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠)16.《财政部税务总局关于石油石化企业办社会支出有关企业所得税政策的通知》（财税〔2019〕59号）17.《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部公告2019年第76号）18.总局公告2019年第4号（小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题）19.总局公告2019年第6号（进一步扩大赋予海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点）,已废止20.总局公告2019年第8号(关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围)21.总局公告2019年第9号(调整增值税专用发票防伪措施有关事项)22.总局公告2019年第10号（重点群体创业就业）。

税收票证管理办法（2019年修正）文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.07.24•【文号】国家税务总局令第48号•【施行日期】2019.07.24•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文税收票证管理办法（2013年2月25日国家税务总局令第28号公布根据2019年7月24日《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》修正）第一章总则第一条为了规范税收票证管理工作，保证国家税收收入的安全完整，维护纳税人合法权益，适应税收信息化发展需要，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律法规，制定本办法。

第二条税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征代售人和税收票证印制企业在中华人民共和国境内印制、使用、管理税收票证，适用本办法。

第三条本办法所称税收票证，是指税务机关、扣缴义务人依照法律法规，代征代售人按照委托协议，征收税款、基金、费、滞纳金、罚没款等各项收入（以下统称税款）的过程中，开具的收款、退款和缴库凭证。

税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。

税收票证包括纸质形式和数据电文形式。

数据电文税收票证是指通过横向联网电子缴税系统办理税款的征收缴库、退库时，向银行、国库发送的电子缴款、退款信息。

第四条国家积极推广以横向联网电子缴税系统为依托的数据电文税收票证的使用工作。

第五条税务机关、代征代售人征收税款时应当开具税收票证。

通过横向联网电子缴税系统完成税款的缴纳或者退还后，纳税人需要纸质税收票证的，税务机关应当开具。

扣缴义务人代扣代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具税收票证的，扣缴义务人应当开具。

第六条税收票证的基本要素包括：税收票证号码、征收单位名称、开具日期、纳税人名称、纳税人识别号、税种（费、基金、罚没款）、金额、所属时期等。

第七条纸质税收票证的基本联次包括收据联、存根联、报查联。

收据联交纳税人作完税凭证；存根联由税务机关、扣缴义务人、代征代售人留存；报查联由税务机关做会计凭证或备查。

国家税务总局公告2019年第33号——国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.10.09•【文号】国家税务总局公告2019年第33号•【施行日期】2019.10.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】增值税正文本篇法规第四条已被《国家税务总局公告2019年第45号——国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》自2020年3月1日起废止。

本篇法规第一条及附件《适用15%加计抵减政策的声明》已被《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）自2023年1月1日起废止。

国家税务总局公告2019年第33号国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告现将增值税发票管理等有关事项公告如下：一、符合《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第87号）规定的生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用15%加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用15%加计抵减政策的声明》（见附件）。

二、增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书（以下简称“海关缴款书”）后如需申报抵扣或出口退税，按以下方式处理：（一）增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票选择确认平台（以下简称“选择确认平台”）查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

通过选择确认平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

（二）增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

国家税务总局关于印发《异常增值税扣税凭证处理操作规程(试行)》的通知税总发…2017‟46号发文日期：2017年04月28日各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:为进一步加强增值税扣税凭证管理，有效防范税收风险，税务总局制定了《异常增值税扣税凭证处理操作规程(试行)》，现印发给你们，请遵照执行。

本通知自印发之日起执行，《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证抵扣问题的通知》(税总发…2015‟148号)、《国家税务总局关于加强增值税发票数据应用防范税收风险的指导意见》(税总发…2015‟122号)第二条第(七)项、第三条第(十一)项同时废止。

附件：异常增值税扣税凭证操作处理流程异常增值税扣税凭证处理操作规程(试行)为进一步加强增值税扣税凭证管理，有效防范税收风险，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号)有关规定，现将异常增值税扣税凭证(以下简称“异常凭证”)处理操作规程明确如下。

一、异常凭证的范围本操作规程所称异常凭证，是指按照国家税务总局公告2016年第76号第二条第(一)项规定，列入异常增值税扣税凭证范围的增值税专用发票。

二、异常凭证的处理增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或者办理退税;已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出;已经办理出口退税的，税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。

经核实，符合现行增值税进项税抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。

三、处理工作流程(一)异常凭证的推送自认定为异常凭证之日起10个工作日内，主管税务机关应将异常凭证信息通过手工录入或批量导入方式，录入《抵扣凭证审核检查管理信息系统》(以下简称“抵扣凭证审查系统”)，并推送至异常凭证接受方所在地税务机关进行处理。

第五节一般计税方法应纳税额的计算【考点2】进项税额的确认和计算《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第38号）出台的背景：近年来，为深入贯彻落实党中央、国务院部署，税务系统持续推进“放管服”改革，优化营商环境，使市场主体创业创新活力得到进一步激发，广大纳税人的获得感不断提升。

但与此同时，少数不法分子利用办税便利化措施，注册没有实际经营业务、只为虚开发票的“假企业”骗领增值税专用发票，并在实施违法虚开行为后快速走逃(失联)，恶意逃避税收监管，既严重扰乱了税收秩序，也极大损害了守法经营纳税人的权益。

为推进税收治理体系和治理能力现代化，健全税收监管体系，进一步遏制虚开发票行为，维护税收秩序，优化营商环境，保护纳税人合法权益，特制定本公告。

（三）异常增值税扣税凭证的管理（新增）按照规定，哪些增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证(以下简称“异常凭证”)范围？1.符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：（1）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；（2）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；（3）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；（4）经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的；（5）属于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）第二条第（一）项规定情形的增值税专用发票。

2.增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围：（1）异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上的；（2）异常凭证进项税额累计超过5万元的。

纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证，其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算。

2023税务局数字人事两测专业能力-纳税服务考试模拟（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.穿税务制服时可以搭配的皮鞋颜色有()。

A.白色B.黑色C.黄色D.红色2.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务()。

A.《外出经营活动税收管理证明》开具B.外出经营报验登记C.《外出经营活动税收管理证明》缴销D.非正常户解除3.突发事件发生时，首先发现的税务工作人员为第一知情人,( )为第一处置人。

A.办税服务厅负责人B.办税服务厅值班领导C.办税服务厅分管领导D.应急处置小组负责人4.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的()A.税收政策知情权B.涉税程序知情权C.应纳税额核定知情权D.救济方式知情权5.《国家公务员行为规范》颁布的时间是：()。

A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月6.下列各种会计处理方法中，体现谨慎性要求的是()。

A.固定资产采用加速折旧法计提折旧B.提供会计信息时应充分考虑信息使用者的需求C.对经济业务的记录，应当以客观事实为依据，避免错误并减少误差D.长期股权投资期末采用成本与市价孰低法进行计价7.纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表，下列关于纳税人财务报表报送说法错误的是()。

A.适用“小企业会计准则”的，应报送《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》B.适用“企业会计准则”的，税务登记的行业是“7296担保服务”，同时满足上述两个条件应报送金融企业财务报表(担保类)2013版C.适用“企业会计准则”的，应报送一般企业财务报表2013版D.实行定额征收所得税的纳税人、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业可以不报送财务报表8.以()为重点，加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教育，形成修身律己、崇德向善、礼让宽容的道德风尚。

一、税务稽查相关文件1.最基础最重要的税收法律法规汇集2.中华人民共和国刑法（一）、中华人民共和国刑法（二)3.中华人民共和国行政强制法4.中华人民共和国行政处罚法5.中华人民共和国行政诉讼法（2017年修正）6.中华人民共和国税收征收管理法；中华人民共和国税收征收管理法实施细则7.《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》（中华人民共和国主席令第57号）8.最高人民法院《关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》（法发〔1996〕30号）9.最高人民法院关于适用《中华人民共和国行政诉讼法》的解释（法释〔2018〕1号）10.《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》（法释〔2002〕21号）11.《最高法关于审理骗税刑事案件具体应用解释》（法释〔2002〕30号）12.《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释〔2002〕33号）13.最高人民法院关于印发《关于审理行政案件适用法律规范问题的座谈会纪要》的通知（法〔2004〕96号）14.关于印发《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》的通知（公通字〔2010〕23号）15.《最高人民检察院、公安部关于印发<最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)的补充规定>的通知》（公通字〔2011〕47号）16.《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(中华人民共和国国务院令第310号)17.中华人民共和国发票管理办法；中华人民共和国发票管理办法实施细则18.《税务行政复议规则》（总局令第21号）19.《税务部门规章制定实施办法》（国家税务总局令第45号）20.总局令第7号（税务登记管理办法21.总局令第9号（欠税公告办法（试行））22.总局令第30号（网络发票管理办法）23.总局令第43号（增值税一般纳税人登记管理办法）24.《税收违法行为检举管理办法》（国家税务总局令第49号）25.《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》（国家税务总局财政部第18号令）26.国家税务总局关于修改《税收规范性文件制定管理办法》的决定（国家税务总局令第50号）27.《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发〔1995〕192号）28.国家税务总局转发《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知（国税发〔1996〕210号）29.国税发〔1996〕190号（税务行政处罚听证程序实施办法（试行））30.《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔1997〕134号）31.《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》(国税发〔1998〕066号)32.国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的补充通知（国税发〔2000〕182号）33.《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔2000〕187号）34.国税发〔2003〕47号（贯彻征管法及细则）35.《国家税务总局关于行政机关应扣未扣个人所得税问题的批复》（国税函〔2004〕1199号）36.国税函〔2006〕969号（违规专票处理）2019.11.14 国家税务总局公告2019年第38号《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》，本文第一条第（二）项和第二条自2020年2月1日起废止。

国家税务总局对十三届全国人大三次会议第8471号建议的答复文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2020.09.02•【文号】•【施行日期】2020.09.02•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文对十三届全国人大三次会议第8471号建议的答复您提出的关于规范完善不动产司法拍卖中税费征缴的建议收悉，现答复如下：一、关于取消不动产司法拍卖公告中由买方承担税费的转嫁条款，统一改为“税费各自承担”的建议您提出的拍卖不动产的税费按照规定由“买卖双方各自负担”的建议，是一种较为合理的做法。

根据税收征管法第四条规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

即单位或个人发生经济行为，按照法律、行政法规规定负有纳税义务，则该单位或个人属于法定的纳税人，应依法履行纳税义务。

各税种单行法律及暂行条例也对不动产转让环节的各项税费和纳税主体作出了明确规定。

2016年8月2日公布、2017年1月1日施行的《最高人民法院关于人民法院网络司法拍卖若干问题的规定》对财产处置环节的税费负担问题作出了明确规定，其中第六条规定，确定拍卖保留价、保证金的数额、税费负担等是人民法院应当履行的职责；第十三条规定，人民法院应当在拍卖公告发布当日通过网络司法拍卖平台公示拍卖财产产权转移可能产生的税费及承担方式；第三十条规定，因网络司法拍卖本身形成的税费，应当依照相关法律、行政法规的规定，由相应主体承担，没有规定或者规定不明的，人民法院可以根据法律原则和案件实际情况确定税费承担的相关主体、数额。

我局和最高人民法院赞同您关于税费承担方面的建议，最高人民法院将进一步向各级法院提出工作要求：一是要求各级法院尽最大可能完善拍卖公告内容，充分、全面向买受人披露标的物瑕疵等各方面情况，包括以显著提示方式明确税费的种类、税率、金额等；二是要求各级法院严格落实司法解释关于税费依法由相应主体承担的规定，严格禁止在拍卖公告中要求买受人概括承担全部税费，以提升拍卖实效，更好地维护各方当事人合法权益。

税务师学习兴税（纳服条线）理论考试题与答案解析一、单选题12023年“春风行动”将发布第（）批全国通办税费事项清单,进一步方便纳税人缴费人跨区域办理税费业务。

A、B、二C、三D、四正确答案：A解析：《国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发[2023]5号）规定,发布第一批全国通办税费事项清单,进一步方便纳税人缴费人跨区域办理税费业务。

2.企业纳税信用修复后,之前已适用的税收政策和管理服务措施是否作追溯调整？A、是B、否正确答案：B解析：企业纳税信用修复后,之前已适用的税收政策和管理服务措施不再作追溯调整。

3.进行知识库检索时,下列税务用语使用规范的是()A、一般人B、新三板C、海关票D、代表机构正确答案：D4.重大税收违法失信主体申请前连续()个月没有新增纳税信用失信行为记录的,可申请纳税信用修复。

A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月正确答案：D解析：因确定为重大税收违法失信主体,纳税信用直接判为D级的纳税人,失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的,可以申请纳税信用修复。

5.破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款,并纠正相关纳税信用失信行为的,从哪一年开始可以修复纳税信用？A、2019年B、2023年C、2023年D、2023年正确答案：D解析：按照《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》规定,破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款,并纠正相关纳税信用失信行为的,从2023年开始可以修复纳税信用。

6.2023年“春风行动”第一批共推出()大类()项()条措施A、52080B、42080C、420100D、520100正确答案：A解析：《国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》(税总纳服发[2023]5号)规定，首批推出5大类20项80条便民办税缴费措施,后续再适时推出若干举措。

进出口税收业务大比武模拟试卷（三）20202020年全国税务系统“岗位大练兵、业务大比武”已经开始了，今年税务总局要求各级税务机关组织开展全员、全岗练兵；主要内容包括征管评估类（货物和劳务税进出口税收）、信息技术类（电子税务管理中心信息安全岗）和税务稽查类（待定）。

希望更多的同仁支持我们，加入我们的队伍，为大家提供更好的服务。

考试互助群1.2020征管评估大比武群2.2020信息技术大比武群3.2020税务稽查大比武群如果群满了，无法加入，请联系她(weiweitax)：（点赞或转发可以领取完整试卷--含试题解析的PDF文件）2020年岗位大练兵业务大比武征管评估类（货物和劳务税进出口税收岗）模拟试卷（三）一、单项选择题（共20题，每题1.5分）1.根据规定将退税率通过出口货物劳务退税率文库予以发布的国家机关是（）。

A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局答案：B2.纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择（）。

A.出口当日人民币汇率买入价B.出口当日人民币汇率中间价C.记销售当月1日人民币汇率中间价D.销售额发生的当天人民币汇率中间价答案：D3.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（）。

A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元4.增值税小规模纳税人出口自产货物实行的出口增值税办法是（）。

A.不退B.即征即退C.先征后退D.免征答案：D5.出口退税率的调整由（）确定。

A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院答案：D6.外贸企业在出口货物发生退运时，凭主管退税机关出具的（）向海关办理退运手续。

A.《出口货物退运已补税证明》B.《补办出口货物报关单证明》C.《出口货物退运已办结税务证明》D.《代理出口未退税证明》答案：A7.按照现行政策规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免)税环节和方法是（）。

2023年税务数字人事“两测”专业能力-纳税服务测试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，加快推进智慧税务建设，全面完成改革任务，需要做到( )A.精细执法、精致服务、精确监管、精诚共治B.精准执法、精致服务、精确监管、精诚共治C.精湛执法、精致服务、精准监管、精诚共治D.精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治2.纳税人税控机发票被盗，需要向税务机关办理发票丢失被盗报告，下列说法错误的是()。

A.该业务属于填单业务B.纳税人需要填写《发票挂失/损毁报告表》C.纳税人需要提供刊登遗失声明版面原件和复印件D.纳税人需要提供公安部门受理报案的有关材料3.2022年3月，欣欣公司(小微企业)购人一台单位价值为1620万元的机器。

该公司选择适用中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策，则该项固定资产在前3年企业所得税税前可以扣除的累计折旧额是( ) 。

A.162万元B.486万元C.459万元D.990万元4.虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在10万元以上的，构成虚开增值税专用发票罪。

()A.是B.否5.下列举措中，能体现税务行政许可便民原则的是( ) 。

A.税务行政许可只能由当事人自行提出B.办税服务厅受理申请后，仍需向内部业务部门报送资料C.多次要求纳税人补充相关资料D.许可事项涉及多个部门的，联合办理或集中办理6.纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表，下列关于纳税人财务报表报送说法错误的是()。

A.适用“小企业会计准则”的，应报送《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》B.适用“企业会计准则”的，税务登记的行业是“7296担保服务”，同时满足上述两个条件应报送金融企业财务报表(担保类)2013版C.适用“企业会计准则”的，应报送一般企业财务报表2013版D.实行定额征收所得税的纳税人、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业可以不报送财务报表7.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的()A.税收政策知情权B.涉税程序知情权C.应纳税额核定知情权D.救济方式知情权8.纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其()为一个纳税年度。

国家税务总局公告2019年第15号——国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.03.21•【文号】国家税务总局公告2019年第15号•【施行日期】2019.05.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】增值税正文本篇法规中的附件1、附件2已被《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第9号）自2021年5月1日起暂停执行。

本篇法规中附件1、附件2已被《国家税务总局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第20号）自2021年8月1日起废止。

国家税务总局公告2019年第15号国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告为贯彻落实党中央、国务院关于减税降费的决策部署，进一步优化纳税服务，减轻纳税人负担，现将调整增值税纳税申报有关事项公告如下：一、根据国务院关于深化增值税改革的决定，修订并重新发布《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》。

二、截至2019年3月税款所属期，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自本公告施行后结转填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”。

三、本公告施行后，纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。

四、修订后的《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料见附件1，相关填写说明见附件2。

五、本公告自2019年5月1日起施行，国家税务总局公告2016年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》（国家税务总局公告2016年第30号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第17号）同时废止。

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法律家 国家税务总局公告2019年第15号――国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告为贯彻落实党中央、国务院关于减税降费的决策部署，进一步优化纳税服务，减轻纳税人负担，现将调整增值税纳税申报有关事项公告如下：一、根据国务院关于深化增值税改革的决定，修订并重新发布《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》。

二、截至2019年3月税款所属期，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自本公告施行后结转填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b 栏“其他”。

三、本公告施行后，纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。

四、修订后的《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料见附件1，相关填写说明见附件2。

五、本公告自2019年5月1日起施行，国家税务总局公告2016年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》（国家税务总局公告2016年第30号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第17号）同时废止。

特此公告。

附件：1.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料2.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明国家税务总局2019年3月21日来源: /fg/detail2099540.html。

2023税务数字人事“两测”专业能力-纳税服务测试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行为人的情形有()。

A.受他人胁迫有违法行为的B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的D.主动消除或减轻违法行为危害后果的2.穿税务制服时可以搭配的皮鞋颜色有()。

A.白色B.黑色C.黄色D.红色3.《国家公务员行为规范》颁布的时间是：()。

A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月4.纳税服务的宗旨是()。

A.聚财为国，严格执法B.严格执法，以人为本C.聚财为国，以人为本D.聚财为国，执法为民5.主管税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括()。

A.适度集中B.方便税务机关C.合理布局D.方便纳税人6.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在()可以追征。

A.3年内B.5年内C.10年内D.无限期7.纳税人税控机发票被盗，需要向税务机关办理发票丢失被盗报告，下列说法错误的是()。

A.该业务属于填单业务B.纳税人需要填写《发票挂失/损毁报告表》C.纳税人需要提供刊登遗失声明版面原件和复印件D.纳税人需要提供公安部门受理报案的有关材料8.杏仁油、葡萄籽油，适用()增值税税率。

A.17%B.3%C.13%D.6%9.下列各项，哪一项是由税务总局实施批量集中采购的。

()A.传真机B.便携式计算机C.碎纸机D.扫描仪10.以下纳税人到主管税务机关申请代开专票，资料齐全的情况下能予以代开的是()。

A.甲是一般纳税人企业，从事技术咨询服务，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开6%税率的专用发票;B.乙是一家从事成品油销售的加油站，成立初期年销售额不足80万元，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票;C.丙是小规模纳税人，因月销售额不超过3万元而免于征收增值税，当期销售一批货物，因客户需求，到主管税务机关代开3%征收率的专用发票;D.丁是个人，在网络上经营手工编织品零售业务，因客户需求，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票。

2023年度税务局干部业务能力升级测试大比武数字人事两测专业能力-纳税服务评估试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.因某县国税局君山分局的责任，致使某纳税人在2014年1月份漏缴增值税税款1万元，其《不予加收滞纳金报告表》按照现行政策规定由()填写，并附不予加收滞纳金情况说明。

A.县国税局君山分局B.纳税人C.县国税局办税服务厅D.县国税局收入核算科2.新常态下，税务工作人员工作压力愈加增大，下面哪些因素会导致压力增大()。

A.单位设置宣泄室、减压室B.个人能力无法达到工作要求C.参加集体活动D.整理桌面保持工作环境整洁3.国税系统投资总额在()万元(含)以上的新建、购建、改扩建综合业务办公用房项目，应作为基建项目管理。

()A.10B.50C.100D.604.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的()A.税收政策知情权B.涉税程序知情权C.应纳税额核定知情权D.救济方式知情权5.入党积极分子小张经过一年培养教育后，支部拟将他列为发展对象。

以下条件中小张不需要具备的是()A.具备党章规定的党员条件B.培养联系人、党支部、党内外群众一致同意C.经支委会讨论确定D.报上级党组织备案6.以下纳税人到主管税务机关申请代开专票，资料齐全的情况下能予以代开的是()。

A.甲是一般纳税人企业，从事技术咨询服务，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开6%税率的专用发票;B.乙是一家从事成品油销售的加油站，成立初期年销售额不足80万元，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票;C.丙是小规模纳税人，因月销售额不超过3万元而免于征收增值税，当期销售一批货物，因客户需求，到主管税务机关代开3%征收率的专用发票;D.丁是个人，在网络上经营手工编织品零售业务，因客户需求，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票。

2023年度税务局大比武数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务考前自测题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.入党积极分子小张经过一年培养教育后，支部拟将他列为发展对象。

以下条件中小张不需要具备的是()A.具备党章规定的党员条件B.培养联系人、党支部、党内外群众一致同意C.经支委会讨论确定D.报上级党组织备案2.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务()。

A.《外出经营活动税收管理证明》开具B.外出经营报验登记C.《外出经营活动税收管理证明》缴销D.非正常户解除3.增值税专用发票最高开票限额由哪一级税务机关审批()A.视申请的开票限额高低,分别由县(区)级、地市级和省级税务机关分级审批B.县(区)级税务机关C.地市级税务机关D.省级税务机关4.新常态下，税务工作人员工作压力愈加增大，下面哪些因素会导致压力增大()。

A.单位设置宣泄室、减压室B.个人能力无法达到工作要求C.参加集体活动D.整理桌面保持工作环境整洁5.办税服务厅设有办税服务区、咨询辅导区、自助办税区和等候休息区等功能区域。

下列关于咨询辅导区说法错误的是()。

A.咨询辅导区是为纳税人解答疑难，辅导纳税人办理各种涉税事宜的重要区域。

B.设立咨询服务岗，配备咨询服务台，配备兼职人员，受理纳税人的涉税咨询。

C.有条件的办税服务厅可配备电子触摸屏，采用文字、图表、动漫等形式，具体形象地描述办税指南、业务流程等。

D.办税服务厅咨询辅导区可根据信息化建设状况、纳税人办税现状、场地规模、工作量、人流量等实际需求进行合理增并、适当调整。

6.接打公务电话时，时间应当控制在()分钟之内。

A.1B.2C.3D.57.纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度的投诉属于( )A.对税务机关工作人员服务言行进行的投诉B.对税务机关工作人员服务态度进行的投诉C.对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉D.对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进行的其他投诉8.纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表，下列关于纳税人财务报表报送说法错误的是()。