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2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库第一部分单选题(200题)1、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。
A.3B.5C.7D.10【答案】：B2、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）。
A.决定预备费的动用B.组织预算收入及时足额缴入国库C.及时向预算部门拨付资金D.检查预算收支执行情况【答案】：A3、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。
A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的B.由于税法规定两者不一致造成的C.由于税收优惠造成的D.由于税率差异造成的【答案】：A4、经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实行（）。
A.累进所得税制B.社会保障C.补贴D.救济【答案】：A5、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的是()A.典当业销售死当物品B.用动物毒素制成的生物制品C.以水泥为原料生产的水泥混凝土D.县级以下小型水力发电站生产的电力【答案】：A6、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）。
A.应债主体结构B.公债持有者结构C.公债期限结构D.公债负担结构【答案】：B7、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）。
A.社会保险B.社会福利C.社会优抚D.社会救助【答案】：B8、最早建立社会保障制度的国家是()。
A.英国B.德国C.美国D.瑞典【答案】：B9、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是（）。
A.公债持有者结构B.公债期限结构C.应债主体机构D.公债认购结构【答案】：A10、下列关于政府干预的说法，错误的是（）。
A.政府干预也称国家干预或宏观调控B.政府干预是政府对国民经济的总体管理C.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能D.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的政治职能【答案】：D11、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：A.2620B.3625C.2995D.4000【答案】：A12、根据现行《车船税法》，不属于车船税征税范围的是（）。
2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库及精品答案单选题（共20题）1、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。
A.允许进行抵扣税款的增值税B.按比例征收的企业所得税C.社会保障支出D.发行国债增加基本建设支出【答案】 C2、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。
A.职责和权限的划分B.财政收入来源C.不同性质和不同特点D.财政征收权力【答案】 B3、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.递减税率【答案】 A4、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。
该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。
A.全面核定收支B.定额补助或定项补助C.差额补助D.超支不补，结余留用【答案】 A5、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。
大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。
当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。
A.1600B.1760C.2000D.2320【答案】 C6、如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的（）。
A.替代效应B.收入效应C.财政效应D.均衡效应【答案】 B7、设立偿债基金的好处在于（）。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库及精品答案单选题（共60题）1、某酒厂为一般纳税人A.36000B.24000C.12000D.10000【答案】 A2、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为( )。
A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.公债负担率【答案】 B3、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。
A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产【答案】 C4、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。
A.基数法B.系数法C.零基预算法D.综合法【答案】 C5、甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支付房屋差价30万元。
已知契税税率3%，则甲应纳契税（）。
A.0B.0.9万元C.0.21万元D.0.3万元【答案】 B6、组织财政收入的原则中，要坚持（）原则，就必须以促进经济发展为出发点，将发展经济摆在首位。
A.从发展经济入手，增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾【答案】 A7、某商业企业2021年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。
A.18%B.20%C.25%D.27%【答案】 B8、下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A.房管部门向居民出租的公有住房B.国家机关出租的办公楼C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产D.公园自用的房产【答案】 B9、在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（）。
A.经济发展水平B.收入分配政策C.收入分配制度D.市场价格变动【答案】 A10、李先生5月份取得收入20 000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10 000元 (含）以下税率为10%，收入10 000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（）元。
A.1 000B.2 000C.3 000D.4 000【答案】 C11、下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。
2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关练习题附答案单选题（共20题）1. 非税收入的“三权”属性是指（）。
A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政B.所有权属国家，使用权归财政。
管理权在单位C.所有权属国家，使用权归单位。
管理权在财政D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门【答案】 A2. 事业单位支出管理的重点是（）。
A.事业支出B.经营支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出【答案】 A3. 下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。
A.三轮汽车B.火车C.摩托车D.养殖渔船【答案】 B4. 货币发行收入属于非税收入的种类是（）。
A.国有资本收益B.主管部门收入C.特许经营收入D.中央银行收入【答案】 C5. 某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。
A.0B.25C.12.25D.49【答案】 C6. 财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是（）。
A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】 B7. 关于征税对象，下列说法中不正确的是（）。
A.征税对象是税制中最基本的要素之一B.没有征税对象，就无法确定税率C.不同税种的计税依据可以是相同的D.计税依据从量的方面对征税进行了规定【答案】 C8. 某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.53 375B.51 000C.38 704. 05D.38 265. 45【答案】 D9. 行政事业单位的投资不包括（）。
A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具【答案】 B10. 按规定免征车船使用税的有（）。
A.个人自有自用的自行车B.未使用的车船C.非营业用车船D.临时入境的外国车船【答案】 D11. 某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收考试题库(精选）单选题（共200题）1、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）。
A.基数法也称为基数增减法B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础C.它可以以预计执行数为基础D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收人或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响【答案】 D2、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。
A.一般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出【答案】 D3、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。
A.办公费B.邮电费C.水电费D.公务费【答案】 D4、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。
A.5B.4C.3D.2【答案】 C5、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（）。
A.纳税人维持生活所必需的住房B.纳税人的轿车C.纳税人的古董D.纳税人的字画【答案】 A6、下列不是财政职能的是 ( ) 。
A.收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】 D7、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。
该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。
A.0.84B.8.4C.12D.24【答案】 C8、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓（），从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。
A.通货膨胀税B.收入效应C.替代效应D.“档次爬升”效应【答案】 D9、（）是指现金类资产与流动负债的比值。
A.流动比率B.速动比率C.现金比率D.现金流量比率【答案】 C10、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。
2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题库附有答案详解单选题（共20题）1. 下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（??）。
A.工商营业执照B.供销合同C.借款合同D.雇佣合同【答案】 D2. 对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.递减税率【答案】 A3. 根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
，A.企业将购进的原材料用于免税项目B.企业将购进的钢材用于建造厂房C.企业将购进的酒发给职工作为福利D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户【答案】 D4. 甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19【答案】 B5. 社会保障的核心内容是（）。
A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会优抚【答案】 A6. 某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。
大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。
当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。
A.1600B.1760C.2000D.2320【答案】 C7. 行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。
2009年度在职人员数为35人，离退休人员为 5人。
A.42. 86%B.43. 28%C.43.75%D.45%【答案】 A8. 按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是（）。
A.收入B.分配C.调节D.监督【答案】 B9. 在财政分配中，居于主导地位的是（）。
A.企业B.居民C.社会组织D.国家【答案】 D10. 在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库与答案单选题（共30题）1、非政府投资的主体主要是（）。
A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【答案】 A2、关于公债的说法，正确的是（）。
A.发行公债是以国有资产作为担保的B.政府是公债的债权人C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定D.政府拥有公债资金的所有权【答案】 C3、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。
2019年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。
A.72000B.80000C.60000D.30000【答案】 B4、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为（）。
A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】 B5、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。
A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】 D6、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。
A.3B.7C.10D.15【答案】 D7、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。
A.非排他性B.非竞争性C.非盈利性D.非垄断性【答案】 A8、城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。
A.使用的土地面积B.申报的土地面积C.实际占用的土地面积D.估算的土地面积【答案】 C9、下列合同需要缴纳印花税的是（）。
A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同B.贴息贷款合同C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同D.某人因货物保管签订的仓储合同【答案】 D10、下列公式错误的是（）。
A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/ [吸收直接投资额×（1-筹资费率）]B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率D.长期借款的资本成本=利息率× （1+所得税率）【答案】 D11、现代社会保障制度的核心内容是（）。
初级经济师《财政税收》复习试卷及答案1 行政事业单位财务管理，是指对行政事业单位的( )所进行的预算、控制、分析、考核等的总称。
(A)财务活动(B)资金活动(C)财务关系(D)经济联系【正确答案】 A2 行政单位和事业单位资金活动的共同表现是( )。
(A)预算收支(B)筹资(C)投资(D)收益分配【正确答案】 A【试题解析】行政事业单位的资金活动是指行政事业单位的收入组织、支出安排、资产的购置使用、负债的形成与偿还、结余的形成及分配等。
具体地讲，行政单位的资金活动表现为预算收支，资金活动内容简单、固定;事业单位的资金活动不仅表现为预算收支，还表现为筹资、投资和收益分配等。
3 ( )是行政事业单位开展财务活动、进行财务管理的依据。
(A)单位预算(B)国家有关法律法规(C)国家有关方针政策(D)企业会计准则【正确答案】 A【试题解析】单位预算是行政事业单位在计划期内财务活动所应达到的目标，是单位开展财务活动进行财务管理的依据，是考核评价单位工作成果和财务成果的重要标准。
4 行政事业单位应把( )放在首位。
(A)经济效益(B)政治效益(C)社会效益(D)文化效益【正确答案】 C【试题解析】行政事业单位的工作社会性强、政策性强，所以应把社会效益放在首位，但同时也必须讲究经济效益。
5 各单位只能在银行开设一个基本账户，防止多头开户，账外设账，这体现了行政事业单位财务管理原则中的( )。
(A)依法理财(B)勤俭节约(C)量力而行(D)收支统管【正确答案】 D【试题解析】收支统管原则是指行政事业单位所取得的各项收入和安排的各项支出，都必须纳入单位预算，统一核算，统一管理，例如各单位只能在银行开设一个基本账户，防止多头开户，账外设账。
6 行政事业单位财务管理部门的重要任务是( )。
(A)加强收支管理(B)合理编制单位预算(C)建立健全财务制度(D)如实反映单位财务状况【正确答案】 B【试题解析】单位预算是国家预算的一个组成部分，是行政事业单位的年度财务收支计划。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库及精品答案单选题（共50题）1、关于公债的说法，正确的是（）。
A.发行公债是以国有资产作为担保的B.政府是公债的债权人C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定D.政府拥有公债资金的所有权【答案】 C2、在市场经济体制下，起主导作用的是（）。
A.计划配置B.财政配置C.政府配置D.市场配置【答案】 D3、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）。
A.应债主体结构B.公债持有者结构C.公债期限结构D.公债负担结构【答案】 B4、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1 400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。
A.2495B.2710C.2540.4D.3435【答案】 C5、政府提供公共产品的目的是（）。
A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化【答案】 B6、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。
A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】 D7、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。
关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。
A.8.4B.5.6C.4.9D.0【答案】 A8、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。
A.土地增值税＝增值额×30％B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％【答案】 B9、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的（）原则。
2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关练习题库附带答案单选题（共20题）1. 对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.递减税率【答案】 A2. 政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。
A.税收收入B.规费收入C.公债收入D.罚没收入【答案】 B3. 政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为( )。
A.强制摊派法B.支付发行法C.承受法D.出卖法【答案】 B4. 国内债务和国外债务是公债发行按照（）分类的。
A.偿还期限B.是否可以流通C.利率情况D.发行区域【答案】 D5. 设立偿债基金的好处在于( )。
A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券B.可以有效避免挪作他用C.增强预算安排稳定性D.有效减轻政府负担【答案】 A6. 契税实行的幅度比例税率是（）。
A.1%~3%B.3%~5%C.5%~8%D.8%~11%【答案】 B7. 发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。
A.折价发行B.平价发行C.溢价发行D.竞价发行【答案】 A8. 某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。
关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。
A.0.96B.0.32C.0.08D.0【答案】 B9. 下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A.汽车轮胎B.电池C.卡丁车D.酒精【答案】 B10. 甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：A.50B.75C.25D.100【答案】 B11. 决定公债规模的重要因素是（）。
A.政府偿债能力B.金融市场的利率C.认购者负担能力D.经济与社会发展战略【答案】 C12. 中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。
2019年国家初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习一、单选题1.年终清理在政府预算环节中属于( )。
A、预算编制环节B、审议批准环节C、预算执行环节D、决算编制环节>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第1节>政府预算的期限与组成【答案】：D【解析】：按照政府预算的环节划分，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。
其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。
2.下列各项中，征收资源税的是( )。
A、开采原油过程中用于加热的原油B、开采原油过程中用于修井的原油C、黑色金属矿原矿D、对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第2节>资源税【答案】：C【解析】：本题考查资源税的征收范围。
《资源税暂行条例》只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)列入征税范围。
选项ABD免税资源税。
3.对预算的编制，执行和完成结果实行全面的追踪问效，推动提高部门整体绩效水平。
这体现了部门预算的( )原则。
A、合法性B、完整性C、稳妥性D、绩效性>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第3节>部门预算的编制【答案】：D【解析】：绩效性原则应将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理，赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权。
对预算的决策、编制、执行过程及完成结果实行全面的追踪问效，衡量部门整体及核心业务实施效果，推动提高部门整体绩效水平。
4.反映政府活动的方向和范围的是( )。
A、财政支出B、财政收入C、政府预算D、政府决算>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第1节>财政支出的概念【答案】：A【解析】：本题考查财政支出的概念。
财政支出反映政府活动的方向和范围。
5.财政收入的重要作用不包括( )。
A、财政收入是政府理财的重要环节B、财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C、财政收入决定税收收入的大小D、财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第1节>财政收入的含义【答案】：C【解析】：财政收入的重要作用在于：财政收入是政府理财的重要环节；财政收入是政府进行公共支出的前提和条件；财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。
6.我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是( )。
A、权责发生制B、收付实现制C、收支平衡制D、修正的权责发生制>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第5节>政府预算的绩效管理【答案】：B【解析】：本题考查政府预算的绩效管理。
我国新修订的《预算法》规定，各级预算的收入和支出实行收付实现制。
7.下列不属于消费税征税范围的是( )。
A、烟B、酒C、成品油D、普通护肤品>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第2节>消费税的征税范围【答案】：D【解析】：化妆品税目的征收范围为高档化妆品。
8.组织财政收入的原则中，要坚持( )原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。
A、从发展经济入手，增加财政收入B、利益兼顾C、合理负担D、公平与效率兼顾>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第3节>从发展经济入手，增加财政收入原则【答案】：A【解析】：要坚持从发展经济入手，增加财政收入原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。
9.关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是( )。
A、采取折扣方式销售货物，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税B、纳税人为销售货物(不包含酒类)而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C、金银首饰以旧换新的，应以销售方实际收取的价款征收增值税D、采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第1节>增值税应纳税额的计算【答案】：C【解析】：本题考查增值税应纳税额的计算。
采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税)。
10.税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的( )。
A、税收保全措施B、税收担保措施C、税收强制执行措施D、责令缴纳>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第5节>税收管理制度【答案】：C【解析】：本题考查税款征收。
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
11.编制决算草案的具体事项，由国务院( )部署。
A、审计部门B、统计部门C、财政部门D、监察部门>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第5节>政府决算草案的编制【答案】：C【解析】：编制决算草案的具体事项，由国务院财政部门部署。
12.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为( )。
A、20%B、15%C、25%D、10%>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第1节>企业所得税的税率【答案】：A【解析】：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%。
13.与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为( )年。
A、2B、4C、5D、10>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第1节>资产的税务处理【答案】：C【解析】：本题考查资产的税务处理。
与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低年限为5年。
14.关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是( )。
A、国有企业是印花税的纳税人B、个人工商户需要缴纳印花税C、中外合资经营企业应缴纳印花税D、由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第3节>印花税【答案】：D【解析】：本题考查印花税的纳税人。
D项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。
所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。
15.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是( )。
A、原油B、天然气C、液体盐D、成品油>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第2节>资源税【答案】：D【解析】：《资源税暂行条例》只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)列入征税范围。
成品油不属于资源税征收范围。
16.增值税的纳税期限分别为1日，3日，5日，10日，15日，1个月或者1个季度。
其中以( )为纳税期限的规定适用于小规模纳税人。
A、10日B、15日C、1个月D、1个季度>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第1节>增值税的征收管理【答案】：D【解析】：以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人。
小规模纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据其应纳税额的大小分别核定。
17.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是( )。
A、量入为出、收支结合原则B、统筹兼顾、全面安排原则C、厉行节约、讲求效益原则D、效率优先、兼顾公平原则>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第3节>统筹兼顾、全面安排原则【答案】：B统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。
18.调节个人收入的基本目标不包括( ) 。
A、合理拉开收入差距B、防止贫富悬殊C、逐步实现共同富裕D、物价稳定>>>点击展开答案与解析【知识点】：第1章>第4节>收入分配职能【答案】：D【解析】：调节个人收入的基本目标是：既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。
19.发达国家社会保障的资金来源主要是( )。
A、社会保障税B、社会保障收费C、一般税收D、企业收入和公债收入>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第5节>社会保障支出【答案】：A【解析】：从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税；二是财政支出的转移性支出资金。
从总体看，世界各国多采用第一种方式。
20.下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是( )。
A、进口铜矿石的外贸企业B、销售液体盐的商店C、开采海洋油气资源的自营油气田D、销售外购原煤的煤矿企业>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第2节>资源税【解析】：本题考查资源税的纳税人。
在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，以及除《资源税暂行条例》规定不缴纳水资源税的情形外，其他直接取用地表水、地下水的单位和个人为资源税的纳税人。
21.下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是( )。
A、权利、许可证照B、营业账簿中记载资金的账簿C、借款合同D、产权转移书据>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第3节>印花税【答案】：A【解析】：本题考查的知识点是印花税的税率。
