研发设备明细表 补充

A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明本表适用于享受研发费用加计扣除优惠的纳税人填报。

纳税人根据税法、《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）、《财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》（财税〔2009〕31号）、《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号）等相关税收政策规定，填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况。

一、有关项目填报说明1.第1列“研发项目”：填报纳税人研发项目名称。

2.第2列“研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用”：填报纳税人从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

3.第3列“直接从事研发活动的本企业在职人员费用”：填报纳税人在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴，及纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

4.第4列“专门用于研发活动的有关折旧费、租赁费、运行维护费”：填报纳税人专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费，租赁费及运行维护、调整、检验、维修等费用。

5.第5列“专门用于研发活动的有关无形资产摊销费”：填报纳税人专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。

6.第6列“中间试验和产品试制的有关费用，样品、样机及一般测试手段购置费”：填报纳税人专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。

7.第7列“研发成果论证、评审、验收、鉴定费用”：填报纳税人研发成果的论证、评审、验收、鉴定费用。

8.第8列“勘探开发技术的现场试验费，新药研制的临床试验费”：填报纳税人勘探开发技术的现场试验费，及新药研制的临床试验费。

即将投入使用的主要研发设备清单
1. 仪器设备清单
- 高性能计算机（2台）
- 数据采集仪器（5台）
- 实验室天平（3台）
- 光谱仪（2台）
- 显微镜（4台）
- 压力计（2台）
- 温度控制器（3台）
- 流量计（2台）
- 气体分析仪（2台）
- 真空泵（3台）
2. 软件设备清单
- 数据分析软件（2套）
- 3D建模软件（3套）
- 模拟仿真软件（2套）
- 编程开发工具（5套）
3. 实验室设备清单
- 实验台（10个）
- 实验室橱柜（5个）
- 试剂架（3个）
- 实验室椅子（12个）
- 安全柜（2个）
- 电源插座（20个）
- 实验室荧光灯（15盏）
- 实验室通风系统（1套）
4. 其他设备清单
- 电脑显示器（10台）
- 打印机（3台）
- 文件存储柜（5个）
- 办公桌（6个）
- 会议桌（1个）
- 会议室投影仪（1台）
以上为即将投入使用的主要研发设备清单，设备选型经过研发团队多次评估和比较，符合研发需求且具有较高性能。

请按照清单
完成设备采购和部署工作，确保设备的正常运行和研发工作的顺利进行。

研发费备案资料目录
以下是一个研发费备案资料目录的准备资料清单，目的是为了确保备案过程的顺利进行，并且便于管理和查询。

该清单可以按照实际情况进行调整和补充。

1.企业基本信息
-公司注册证书副本
-公司章程和股东名册复印件
2.研发项目基本信息
-研发项目名称、编号和负责人等基本信息
-研发项目的目标和背景描述
-研发项目计划和时间表
3.研发投入相关文件
-财务报表，包括利润表、资产负债表和现金流量表等
-研发费用明细表，包括人员费用、设备购置费用、材料费用等
4.研发人员信息
-研发人员名单及其资格证明文件复印件
-研发人员的工作时间记录表
-研发人员的工资和福利记录
5.研发设备信息
-研发设备的购置合同和付款凭证
-研发设备的使用记录和维修保养记录
6.研发项目进展情况
-研发项目进展报告，包括已完成的工作和下一步计划
-研发项目的技术文档、研究报告和实验数据等
7.研发成果相关文件
-研发成果的专利申请文件和授权证书复印件
-研发成果的软件著作权登记证书复印件
-研发成果的产品手册和销售凭证
8.其他相关文件
-研发费用的发票和付款凭证
-研发费用的银行转账记录
-研发费用的税务发票和申报表格
以上是一个研发费备案资料目录的准备资料清单，目的是为了确保备案过程的顺利进行，并且便于管理和查询。

根据实际情况，可能还需要提供其他相关文件和信息。

因此，建议根据具体需求进行调整和补充，以确保备案材料的完整性和准确性。

研究开发费用结构明细表编制说明（参考样式）XX年1月1日至XX年12月31日单位：人民币万元一、企业基本情况xx有限公司（以下简称本企业）系由xx和xx投资组建, 成立于xx年x月x 日。

现持有xx市场监督管理局核发的统一社会信用代码为xx号《营业执照》。

注册资本（实收资本）：人民币xx万元，法定代表人：XXX，地址：xx。

经营范围：主要产品（服务）：企业分支机构：本企业于xx年xx月xx日取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：xx，有效期：三年。

二、研究开发费用结构明细表的编制基础本企业依据《企业会计准则》/《小企业会计准则》/《企业会计制度》进行会计核算生成的研究开发费用会计信息为基础，按照《高新技术企业认定管理办法》（以下简称《认定办法》）和《高新技术企业认定管理工作指引》（以下简称《工作指引》的规定，编制企业年度研究开发费用结构明细表。

三、企业采用的编制原则和方法（一）企业研究开发费用归集范围1.人员人工费用人员人工费用包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目，人工费用的确认，依据企业管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，我们根据科研人员在不同岗位的工时记录，并将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

2.直接投入费用直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。

包括：直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。

“高企”研发费用归集包括哪些内容申请认定的企业必须出具经有资质并符合《工作指引》相关条件的中介机构鉴证的企业近3年的研发费用、近一年的高新技术产品（服务）收入专项审计报告。

企业应对人员工资。

从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关直接投入。

企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。

如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标折旧费用与长期待摊费用。

包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过　（四）设计费用。

为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。

　（五）装备调试费。

主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。

　（六）无形资产摊销。

因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。

　（七）委托外部研究开发费用。

指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为（八）其他费用。

为研发活动所发生的办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。

此项费用一般不得超过研发总费用的10％。

《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发〔2008〕116号）尽管用正列举的办法从八个方面作了具体规定，且没有兜底条款，但企业在日常涉税处理实务中往往会出现一些无法正确判断是否可以加计扣除的开发费用，比如对一些与八项费用相关或相近，或从会计核算角度应该一、文件第四条第三款规定：“（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。

”可以理解为：（一）“在职直接从事研发活动人员”必须是在职，非在职的临时外聘研发人员不可加计扣除；必须是直接从事研发活动的人员，为研究开发活动提供直接管理和服务的人员，这部分人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等也不可以加计扣除。

研发支出辅助表
研发支出辅助表是一个用于记录和追踪公司研发活动的表格。

该表格通常包括以下内容：
1. 项目名称：记录每个研发项目的名称。

2. 项目描述：对每个研发项目进行详细描述，包括项目的目标、方法和预期结果。

3. 资金来源：记录项目所使用的资金来源，如公司内部资金、政府拨款或合作伙伴资助等。

4. 预算：列出每个研发项目的预算，包括人力资源、设备、材料和外包费用等。

5. 实际支出：记录每个研发项目实际支出的金额，包括人力资源、设备、材料和外包费用等。

6. 进度跟踪：记录每个研发项目的进展情况，包括开始日期、预计完成日期和实际完成日期。

7. 成果评估：对每个研发项目的成果进行评估，包括是否达到预期目标和对公司的贡献程度。

通过使用研发支出辅助表，公司可以更好地管理和控制研发活动的成本和进展，以及评估研发项目的效果和价值。

这对于提高公司的
创新能力和竞争力非常重要。

研发费用的科目设置
注：六级子科目中，带*的“其他”可作为高新技术企业研发费归集范围，但不得作为加计扣除研发费归集范围。

（一）小企业费用化：借：管理费用-研发费用 贷:现金等；资本化：借：无形资产-研发费用 贷：现金等
（二）满足资本化条件的5个方面　
1完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2具有完成该无形资产并使用或出售的意图
3无形资产产生经济利益的方式
4有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
5归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

申请书填报说明国家重大科研仪器设备研制专项（以下简称重大仪器专项），面向科学前沿和国家需求，以科学目标为导向,鼓励和培育具有原创性思想的科研仪器研制,着力支持重大科学问题研究中原创性仪器设备研制工作，为科学研究提供更新颖的手段和工具，推动科技资源共享，全面提高我国科学研究原始创新能力。

重大仪器专项重点资助对于促进科学发展、开拓研究领域具有重要作用的原创性科研仪器设备的研制；或通过关键核心技术突破或集成创新，用于发现新现象、揭示新规律、验证新原理、获取新数据的科研仪器设备的研制。

重大仪器专项项目申请人应当具备以下条件：1．具有承担基础研究课题的经历；2．具有高级专业技术职务(职称)。

正在博士后流动站内从事研究、正在攻读研究生学位以及《条例》第十条第二款所列的科学技术人员不得申请。

申请人应当按照重大仪器专项项目申请书撰写提纲撰写申请书.资助期限一般为5年。

申请书中不得出现任何违反法律及有关保密规定的内容,依托单位须认真审核.由于违反相关规定而导致的一切后果由申请人和依托单位负责。

申请书撰写提纲重大仪器专项项目申请书由信息表格、报告正文和附件三部分构成。

一、信息表格：包括基本信息、项目组主要参与者和经费申请表，应当按操作提示在指定的位置选择或按要求输入正确信息;经费申请请参照《国家重大科学仪器设备研发专项资金管理办法(试行）》（财教[2011]352号文件）认真填写，应保证信息真实、准确.二、报告正文:参照以下提纲撰写,要求内容翔实、清晰，层次分明，标题突出。

（一）立项依据1．研制设备的重要性和必要性论述研制的仪器设备拟解决的重要科学和技术问题，同类仪器设备的国内外研究现状和发展趋势.2．研制内容与方案仪器设备的设计思想、总体结构、技术性能与主要技术指标；预期的科学目标和应用目标;可购置或集成的部分，技术路线及设计图，关键核心技术和解决方案,配套部件解决方案,质量保证,技术风险与不确定性分析、应对措施。

研发费用摊销明细表模板
研发费用摊销明细表模板可以根据具体需要进行自定义，以下是一个示例模板：
研发费用摊销明细表
项目费用金额（元）摊销期限（月）每月摊销金额（元）
:--: :--: :--: :--:
研发人员工资
研发材料费
租赁费
设备折旧费
软件许可费
其他费用
说明：
1. 费用金额：该项费用的总金额。

2. 摊销期限：该项费用的摊销期限，例如3年。

3. 每月摊销金额：该项费用在摊销期限内每月需要摊销的金额。

请注意，这只是一个示例模板，具体表格可以根据需要进行调整和修改。

研究开发费用结构明细表编制说明（参考样式）XX年1月1日至XX年12月31日单位：人民币万元一、企业基本情况xx有限公司（以下简称本企业）系由xx和xx投资组建, 成立于xx年x月x 日。

现持有xx市场监督管理局核发的统一社会信用代码为xx号《营业执照》。

注册资本（实收资本）：人民币xx万元，法定代表人：XXX，地址：xx。

经营范围：主要产品（服务）：企业分支机构：本企业于xx年xx月xx日取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：xx，有效期：三年。

二、研究开发费用结构明细表的编制基础本企业依据《企业会计准则》/《小企业会计准则》/《企业会计制度》进行会计核算生成的研究开发费用会计信息为基础，按照《高新技术企业认定管理办法》（以下简称《认定办法》）和《高新技术企业认定管理工作指引》（以下简称《工作指引》的规定，编制企业年度研究开发费用结构明细表。

三、企业采用的编制原则和方法（一）企业研究开发费用归集范围1.人员人工费用人员人工费用包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目，人工费用的确认，依据企业管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，我们根据科研人员在不同岗位的工时记录，并将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

2.直接投入费用直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。

包括：直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。