财务审计与审计业务创新的融合探究

ForumDOI：10.19699/ki.issn2096-0298.2020.21.166浅谈新时代如何创新审计工作河北省烟草公司廊坊市公司 许伯刚摘 要：党的十九大召开以后，党中央组建了中央审计委员会，习近平总书记亲自担任审计委员会主任，这为新时代审计工作赋予了更高层级的机构设置与更新的职能定位。

新时代，行业内部审计工作面临新形势、新任务，必须努力提高政治站位，牢树“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，积极融入“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布局当中去，创新审计工作，努力实现审计工作的理念创新、业务创新、技术创新、成果创新和人才创新，在推进全面依法治国的伟大征程中发挥审计应有的作用。

关键词：新时代；内部审计；创新中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2020)11(a)-166-02在第一次中央审计委员会会议上，中央审计委员会主任习近平总书记对新时代审计工作的职责赋予了“四个促进”的新内涵，即：在新时代国家审计工作中，需要将经济提升与高质量发展作为总体目标，利用审计工作的作用促进全面改革与深化，促进权利规范化实施，促进反腐倡廉工作落实。

对于新时期的要求而言，如何将审计工作做到与时俱进，甚至能够走到时代发展的最前沿，习近平总书记做出明确指示与强调，需要将审计工作的深度和范围加大，全方位监督，不留一丝死角，并且对党提出的重大决策实施的审计力度实时加大，对各种社会风险存在的隐患加大揭秘力度，对民生资金和项目审计力度适时加强。

此次强调主要包含两种意义，首先国家审计部门需要全方面监督，去除监督盲区；其次在全面监督基础上突出审计工作重点，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责。

可以说，“四个促进”、“三个加大”是新时代审计工作的路线方针，同时在新的时期，内部审计事业也得到了更大的发展，得到了新的工作使命，新的内涵。

内部审计是国家审计的基础和组成部分，新时代的内部审计不仅要对本单位负责，还要对上级审计组织和国家审计机关负责。

82基于业审融合的内部审计信息化建设创新♦孙红雁在我国市场经济和国有经济融合发展的环境下，针对国有企业业务发展、采购管理、信息技术管理、资金往来、预算管理以及风险控制的内部审计体系成为国有企业优化资源配置效益以及实现业务发展规划目标的不可或缺的组成部分。

基于业务审计的内部审计信息化系统首先从技术层面解决了国有企业传统内审信息把控不严、信息处理效率较低以及信息分析水平较弱等问题，还通过信息化平台模块完善国有企业业务审计内容以及流程，因此不仅能够进一步推动国有企业实现内部审计制度的转型，还能够降低国有企业经营风险。

随着我国供给侧结构性改革以及市场价格变动机制的调整，业财经营风险成为国有控股企业优化经营业绩、提升企业市场核心竞争力过程中的主要障碍。

当下多数国有企业在搭建内部审计监控机制的过程中较为侧重财务资金审计以及会计账目审计，并没有针对主营业务经营情况、项目经营台账以及项目运作流程等内容开展业务审计控制，从而导致国有企业的内部审计存在较大的审计漏洞。

随着国有经济制度改革以及国有资本监管力度的加大，当下我国不断出台相关内部审计政策统筹指导国有企业开展系统化、集成化的业务审计、财务审计以及经济责任审计等内容，从而提高国有企业业务管理以及财务资源配置的成效。

2020年10月国资委发布的《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》指出，国有企业应该将内部审计嵌入企业内部控制制度中，同时内部审计应该涵盖国有资产运营、业务发展、经济责任以及会计核算等模块，并且应该根据实际内审信息管理需求以及内审矛盾问题设计信息化的解决方案和运作路径，以提高国有企业内部审计控制的覆盖面和内部审计管理成效。

国有控股企业内部审计管理的基础背景表1展示了近年来我国国有控股企业内部审计监督管理的政策发展历程。

可以看出，随着我国国有企业内部审计监管制度的革新以及审计内容的拓展，内部审计信息化的重要性不断被强调，国资委将内部审计信息化管理水平表1 近年来我国国有控股企业内部审计监督管理的政策发展历程作为评价国有企业内审制度建设成果的重要指标之一。

审计业务创新发展成果总结随着经济的快速发展和市场环境的日益复杂，审计业务面临着诸多挑战和机遇。

为了适应新形势，提升审计质量和效率，许多审计机构积极探索创新发展之路，并取得了显著的成果。

一、审计理念的创新传统的审计理念往往侧重于合规性审查和财务报表的准确性。

然而，在当今的商业环境中，仅仅关注这些方面已经远远不够。

创新的审计理念更加注重风险导向和价值创造。

风险导向审计理念的引入，使得审计人员能够更加前瞻性地识别和评估企业面临的潜在风险。

通过对企业内外部环境的深入分析，审计人员可以提前发现可能影响企业持续发展的风险因素，并提出相应的防范建议。

这种理念的转变，不仅提高了审计的效率，更重要的是为企业提供了更有价值的决策支持。

同时，价值创造的审计理念也逐渐受到重视。

审计不再仅仅是对过去业务的审查，而是通过对企业运营流程的优化建议、资源配置的合理性评估等方面，为企业创造直接或间接的价值。

例如，审计人员通过对企业成本结构的分析，提出降低成本的有效措施，从而帮助企业提高盈利能力。

二、审计技术与方法的创新信息技术的飞速发展为审计业务带来了巨大的变革。

大数据分析、人工智能、区块链等新兴技术在审计中的应用，极大地提高了审计的效率和准确性。

大数据分析技术使审计人员能够处理海量的数据，快速筛选出有价值的信息。

通过对企业财务数据、业务数据以及外部市场数据的整合分析，审计人员可以更全面地了解企业的运营状况，发现潜在的问题和异常。

人工智能在审计中的应用，如自动化的审计程序、智能风险评估模型等，大大减轻了审计人员的工作负担，提高了审计的准确性和一致性。

同时，人工智能还可以通过机器学习不断优化审计模型，适应不断变化的审计环境。

区块链技术的应用则保证了审计数据的安全性和不可篡改性。

区块链上的交易记录完整、透明且可追溯，为审计提供了可靠的数据源，降低了审计风险。

此外，审计抽样方法也得到了创新。

传统的抽样方法可能存在一定的局限性，而基于风险评估的抽样方法能够更加精准地选择审计样本，提高审计发现问题的概率。

审计工作创新实践在当今复杂多变的商业环境中，审计工作面临着前所未有的挑战和机遇。

传统的审计方法和模式已经难以满足企业发展的需求，创新成为了推动审计工作不断前进的关键力量。

审计工作的创新首先体现在技术手段的应用上。

随着信息技术的飞速发展，大数据、云计算、人工智能等新兴技术为审计工作带来了革命性的变化。

通过大数据分析，审计人员能够快速处理海量的数据，从中发现潜在的风险和问题。

以往，审计人员可能需要花费大量时间和精力去收集、整理和分析数据，而现在借助大数据技术，可以在短时间内完成对大量数据的筛选和分析，大大提高了审计的效率和准确性。

云计算则为审计工作提供了更灵活、便捷的平台。

审计人员可以随时随地访问和处理审计数据，实现了跨地域、跨部门的协同工作。

同时，云计算的强大计算能力也为复杂的审计模型和算法提供了支持，使得审计工作能够更加深入和精细。

人工智能在审计中的应用也日益广泛。

例如，利用机器学习算法可以对审计数据进行自动分类和预测，帮助审计人员识别异常交易和潜在的欺诈行为。

此外，自然语言处理技术可以辅助审计人员对大量的文本资料进行快速分析和理解，节省了时间和精力。

审计理念的创新也是至关重要的。

传统的审计理念侧重于事后监督和纠错，而如今，审计工作逐渐向事前预防和事中控制转变。

通过开展风险评估和内部控制审计，审计人员能够提前发现潜在的风险点，并提出相应的改进建议，帮助企业防患于未然。

这种预防性的审计理念不仅能够降低企业的风险成本，还能够提高企业的运营效率和竞争力。

在审计流程方面，创新的实践也在不断涌现。

过去，审计工作往往是按照固定的流程和步骤进行，缺乏灵活性和针对性。

现在，越来越多的审计机构开始采用定制化的审计流程，根据被审计对象的特点和需求，灵活调整审计的重点和方法。

同时，引入持续审计的概念，实现对企业业务的实时监控和动态审计，及时发现问题并加以解决。

审计人员素质的提升也是创新实践的重要组成部分。

审计工作的创新需要具备跨领域知识和技能的复合型人才。