外资项目策划进口设备相关规定

进口设备报关中的减免税问题发表时间：2011-04-12T14:26:52.387Z 来源：《对外经贸实务》2011年第4期作者：刘洋[导读] 进口设备减免税报关程序和减免税办理中注意的问题。

刘洋上海农林职业技术学院自2009年初，国家取消进口设备免征进口环节增值税；2010年9月19日实行新的外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口设备办理退还增值税手续。

国家对设备进口的减免税政策调整幅度之大，显示出国家支持技改研发的决心，对企业办理减免税手续也产生了一定的影响，这要求我们的业务人员要关注政策的变化，利用政策为我国服务。

本文从进口设备减免税政策规定的入手，分析进口设备减免税报关程序和减免税办理中注意的问题，为外贸业务人员办理相关手续提供参考借鉴。

一、进口设备减免税的政策规定（一）2008年第24号公告取消进口设备免征进口环节增值税政策国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口的自用设备，包括外商投资企业和外商投资设立的研究开发中心进行技术改造以及按《中西部地区外商投资优势产业目录》批准的外商投资项目进口的自用设备及其配套技术、配件、备件，还有外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口设备以及按照合同随上述设备进口的技术及配套件、备件，恢复征收进口环节增值税，在原规定范围内继续免征关税。

（二）财关税〔2009〕55号调整重大技术装备进口税收政策自2009年7月1日起，对国内企业为生产国家支持发展的重大技术装备和产品而确有必要进口的关键零部件及原材料，免征进口关税和进口环节增值税。

同时，取消相应整机和成套设备的进口免税政策。

（三）商资发〔2010〕93号外资研发中心采购设备免/退税资格审核办理外资研发中心进口科技开发用品免征进口税收和采购国产设备全额退还增值税，列入公告名单的外资研发中心，可直接向所在地直属海关申请办理有关科技开发用品的进口免税手续，向国税部门申请办理采购国产设备退税手续。

（四）财关税〔2010〕17号调整重大技术装备进口税收政策有关清单《国家支持发展的重大技术装备和产品目录（2010年修订）》和《重大技术装备和产品进口关键零部件、原材料商品清单（2010年修订）》自2010年4月25日起执行，符合规定条件的国内企业为生产本通知《国家支持发展的重大技术装备和产品目录（2010年修订）》所列装备或产品而确有必要进口本通知《重大技术装备和产品进口关键零部件、原材料商品清单（2010年修订）》所列商品，免征关税和进口环节增值税。

中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征税办法文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】1992.08.22•【文号】海关总署令第29号•【施行日期】1992.09.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】企业,海关综合规定,税务综合规定正文中华人民共和国海关总署令（第29号）现发布《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征税办法》，自一九九二年九月一日起实施。

《关于中外合作经营企业进出口货物的监管和征免税规定》、《关于中外合资经营企业进出口货物的监管和征免税规定》和《中华人民共和国海关对外商投资企业履行产品出口合同所需进口料件管理办法》同时废止。

海关总署署长戴杰一九九二年八月二十二日中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法第一章总则第一条为了鼓励外国公司、企业和其他经济组织或个人来中国举办中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业（以下简称外商投资企业），贯彻国家产业政策，发展国民经济，方便合法进出，加强海关监管，依照《中华人民共和国海关法》和有关法律、法规的规定，制定本办法。

第二条外商投资企业应按中华人民共和国的法律、法规和本办法的规定履行各项义务，其进出口货物应如实向海关申报，接受海关监管并可享受有关优惠。

第三条对遵守海关规定好的外商投资企业，经审核后，由海关授予“信誉良好企业”称号并在办理海关手续方面给予相应的便利。

第四条对符合海关监管条件的外商投资企业，可以批准其建立保税仓库、保税工厂。

海关认为必要时，可以在外商投资企业中派驻关员进行监管，办理海关手续。

有关企业应提供必要的便利。

第五条外商投资企业进口的货物凡属于《中华人民共和国海关法》规定的海关监管货物，未经海关许可，不得擅自出售、转让、抵押或移作他用。

第二章备案手续与验放依据第六条外商投资企业应当持凭中华人民共和国对外经济贸易管理部门或其授权机构签发的批准证书和中华人民共和国工商行政管理部门或其授权机构签发的营业执照等文件的副本或复印件以及企业章程、合同，向主管地海关办理企业登记备案手续。

商务部办公厅关于进一步做好外商投资企业适用国家鼓励发展的外商投资项目进口设备减免税政策落实工作的通知文章属性•【制定机关】商务部•【公布日期】2023.11.08•【文号】商办资函〔2023〕510号•【施行日期】2023.11.08•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】引进外资正文商务部办公厅关于进一步做好外商投资企业适用国家鼓励发展的外商投资项目进口设备减免税政策落实工作的通知商办资函〔2023〕510号各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团商务主管部门，四川省经济合作局，各自由贸易试验区、国家级经济技术开发区：为贯彻落实党中央、国务院稳外资工作部署，根据《中华人民共和国外商投资法》及其实施条例、《中共中央国务院关于深入实施西部大开发战略的若干意见》（中发〔2010〕11号）、《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发〔1997〕37号）、《国务院关于进一步做好利用外资工作的若干意见》（国发〔2010〕9号）、《国务院关于进一步优化外商投资环境加大吸引外商投资力度的意见》（国发〔2023〕11号）及商务部、市场监管总局令2019年第2号（《外商投资信息报告办法》）等规定，经商海关总署，现就进一步做好外商投资企业（以下简称企业）适用国家鼓励发展的外商投资项目进口设备减免税政策有关落实工作通知如下：一、企业或其投资者在进行外商投资信息报告时，应真实、准确、完整地填报国家鼓励发展的外商投资项目信息，包括项目是否属于国家鼓励外商投资产业目录范围、项目内容（项目名称和具体内容）、项目性质及适用产业政策条目、项目投资总额（美元值）、项目起始年、项目截止年、项目用汇额度（美元值）等。

企业投资经营活动涉及多个项目内容的，应当按照不同项目内容分别填报上述信息；同一个项目同时适用多个国家鼓励外商投资产业目录条目的，适用产业政策条目栏可填报多个产业政策条目。

上述信息发生变更的，企业或其投资者应按规定及时填报变更报告。

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设备要素市场
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外 商投 资企 业进 口设备 中
值 得 注 意 的 问题
■ 曹 海 涛
【 摘 要】通 过 实例 对 外 商投 资 企 业 进 口设 备 的检 验 检 疫 和 价 值 鉴 定 的 重要 性 进 行 分 析 ，指 出 不 法 进 口设 备 检验检 疫 价 值 鉴 定
产 品认 证 工 作 ， 以提 高竞 争 力 。 ４ 做 好 关 税 调 整 工 作 ，发 挥 关 税 调 节 作 用 ． 尽 管 关 税 要 逐 步 下 调 ， 但 随 着 减 免 关 税 政 策 的 逐 步 调 整 ，关 税 仍 然 能 够 起 到 一 定 的 调 节 作 用 ， 影 响 进 口 商 品 的 价 格 。 因 此 ， 做 好 关 税 调 整 工 作 具 有 重 要 意 义 。 机 械 产 品 的 关 税 调 整 ，要 考 虑 三 个 方 面 ，一 是 机
允 许 的措 施 。除 我 国 已制 订 的 反 倾 销 、反 补 贴 、保 障
措 施等有 关法规 可组 织实施 外 ，还要 制订 产品质 量 、 环 保 、 安 全 、 卫 生 等 标 准 ， 对 某 些 产 品 实 施 生 产 许 可 、销 售 许 可 、 产 品 包 装 、使 用 说 明 和 原 产 地 证 明等 措 施 ， 以规 范 市 场竞 争 秩 序 ，抑 制 境 外 某 些 商 品 过 量
来 华 投 资 的 外 资 企 业 绝 大 多 数 能 自觉 遵 守 中 国 的 法 律 法 规 ，重 视 所 购 设 备 的 检 验 检 疫 和 价 值 鉴 定 。 但
也 存 在 一 些 不 容 忽 视 的 问题 。一 是 合 资方 （ 要 是 外 主
吸 收 外 资 的 规 模 急 剧 增 大 。 据 有 关 资 料 统 计 ， 截 止 ２０ ０ １年 底 ，全 国 累 计 批 准 设 立 外 商 投 资 企 业 ３ ９万 多 个 ，合 同 外 资 金 额 ７４ ９１ ５ ．８亿 美 元 ， 实 际 使 用 外 资 金 额 ３ ９ ４２ ５ ． ４亿 美 元 ， 已 有 约 １ ９万 家 外 商 投 资 企 业 投 产 开 业 。全 球 最 大 的 ５ ０家 跨 国公 司 中 ， 已有 ４ ０ ０ ０

外资企业进口设备免税的规定海关总署关于进一步鼓励外商投资有关进口税收政策的通知（署税〔１９９９〕７９１号）（相关文章: 部门规章6篇8次地方法规1篇1次法学文献1篇1次）广东分署，各直属海关、院校：根据国务院指示精神，为了鼓励外商投资，决定进一步扩大对外商投资企业的进口税收优惠政策，经商外经贸部、国家经贸委、财政部，现就有关问题通知如下：一、对已设立的鼓励类和限制乙类外商投资企业、外商投资研究开发中心、先进技术型和产品出口型外商投资企业（以下简称五类企业）技术改造，在原批准的生产经营范围内进口国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备及其配套的技术、配件、备件，可按《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发〔１９９７〕３７号）的规定免征进口关税和进口环节税。

（一）享受本条免税优惠政策应符合以下条件：１、资金来源应是五类企业投资总额以外的自有资金（具体是指企业储备基金、发展基金、折旧和税后利润，下同）；２、进口商品用途：在原批准的生产经营范围内，对本企业原有设备更新（不包括成套设备和生产线）或维修；３、进口商品范围：国内不能生产或性能不能满足需要的设备（即不属于《国内投资项目不予免税的进口商品目录》的商品），以及与上述设备配套的技术、配件、备件（包括随设备进口或单独进口的）。

（二）征免税手续办理程序：１、进口证明的出具：由有关部门根据本条第（一）款第１、２点的规定出具《外商投资企业进口更新设备、技术及配备件证明》（格式见附件一），其中：鼓励类、限制乙类外商投资企业由原出具项目确认书的部门出具（１９９７年１２月３１日以前批准设立的上述企业由原审批部门出具）；外商投资研究开发中心由原审批部门（具体部门详见本通知第二条第（一）款第１点）出具；产品出口型企业和先进技术型企业由颁发《外商投资产品出口企业确认书》和《外商投资先进技术企业确认书》的外经贸部或省、自治区、直辖市、计划单列市的外经贸厅局出具。

２、征免税证明的办理：企业所在地直属海关凭企业提交的上述进口证明、合同和进口许可证明等有关资料，并审核进口商品范围符合本条第（一）款第３点的规定后出具征免税证明。

国务院关于调整进口设备税收政策的通知国发[1997]37号颁布时间：1997-12-29发文单位：国务院各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：为进一步扩大利用外资，引进国外的先进技术和设备，促进产业结构的调整和技术进步，保持国民经济持续、快速、健康发展，国务院决定，自1998年1月1日起，对国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备，在规定的范围内，免征关税和进口环节增值税。

现就有关问题通知如下：一、进口设备免税的范围（一）对符合《外商投资产业指导目录》鼓励类和限制乙类，并转让技术的外商投资项目，在投资总额内进口的自用设备，除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。

外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口的自用设备、加工贸易外商提供的不作价进口设备，比照上款执行，即除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。

（二）对符合《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。

（三）对符合上述规定的项目，按照合同随设备进口的技术及配套件、备件，也免征关税和进口环节增值税。

（四）在上述规定范围之外的进口设备减免税，由国务院决定。

二、进口设备免税的管理（一）投资项目的可行性研究报告审批权限、程序，仍按国家现行有关规定执行。

限额以上项目，由国家计委或国家经贸委分别审批。

限额以下项目，由国务院授权的省级人民政府、国务院有关部门、计划单列市人民政府和国家试点企业集团审批，但外商投资项目须按《指导外商投资方向暂行规定》审批。

审批机构在批复可行性研究报告时，对符合《外商投资产业指导目录》（附录1）鼓励类和限制乙类，或者《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》（附录2）的项目，或者利用外国政府贷款和国际金融组织贷款项目，按统一格式出具确认书。

以上单纸张 多色胶印机”的 ，在投资总额内进 口自
用设 备 及 随 设 备 进 口配 套技 术 、配 件 、备 件 能 免征
关税和进 口环节增值税。如上海高斯印刷设备有限
公 司 和 北 京 三 菱 重 工 北 人 印 刷 机 械 有 限 公 司 就 属
于此 类 。
其 次，“ 外商投 资产业指导 目录 》中鼓励 类 目录还有 “ 产品全部直接 出 口的允许类 外商投资项 目” ，
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四部委发布外商投资企业 进 口设备新政策
口 杨方明
２ ０ 年 ７月 １ ０７ ８日，海关总 署、国家发改委 、财政部 、商务部在 网上发布 了 ２ ０ ０ ７年第 ３ ５号公告。 公告指 出，为保证外商投资项 目进 口税收优惠政策的正确实施 ，营造规范、统一 、公平 的贸易环境 ，保
政 策，必 须符 合 ２０ 年 １ ０４ １月 ３ ０日 国 家 发 改 委 、
商 务部发布的 “ 外商投资产业指导 目录 中鼓励类 项 目。在 “ 指导 目录”鼓励类项 目中与我们印刷业
有 关 的 是 “ 筒 纸 和 对开 以上 单 纸 张 多 色 胶 印 机制 卷 造 ”条 目。也 就 是 说 外 商 投资 制 造 “ 筒 纸 和 对开 卷
紧时间 ，尽快进 口，并且要在 ２ ０ ０ ７年 １ ２月 ３ １日前向海关 申请办理减免税备案手续 ，否则逾期海关将不再
受 理 上述 减 免税 备 的第二项至第四项内容 中所指的优惠政策基本上与外商投资印刷业 无关 ，因为在 外商投资 产业指导 目录 中，印刷和复制业不属于鼓励类项 目，也不属于 中西部地区外商投资优势产业 目录》 。因 此其进 口自用设备也就不能享受进 口税收优惠政策。 以上内容仅供大家参考 ，一切 以主管部 门的规定和解释为准 。

办理进口设备免税指南免税政策发展的产业、产品和技术目录》的国内投资项目,符合《外商投资产业指导目录》鼓励类和限制乙类并转让技术的外商投资项目,在投资额内进口的自用设备,免征关税和进口环节增值税(包括按照合同随设备进口的技术及配套件、备件)。

增值税已经恢复征收办理程序和需提交材料:1.到各县市计经委办理立项手续;需提交:企业申请立项请示、技改项目可行性研究报告、银行贷款意向书或承诺书、项目环评意见、企业营业执照复印件和企业引进设备自用承诺书。

2.到省经贸委办理国家鼓励发展的内外项目进口设备免税确认书手续;需提交:技改项目立项批文;企业营业执照复印件;项目可行性研究报告。

3.到外经贸部门办理机电产品进口许可证手续;需提交:项目批准立项的相关文件;企业营业执照复印件;省经贸委出具的进口设备免税确认书;《机电产品进口设备申请表》。

4.到当地海关办理免税备案手续。

5.企业对外签约或委托对外签约。

6.到当地海关办理进口设备免税报批手续。

办理减免税流程图注1:科教用品及残疾人企业减免税项目无需办理《国家鼓励发展的内外资项目确认书》。

注2:科教用品及残疾人企业减免税项目不用办理备案手续。

注3:企业应于设备进口前,合同签订后到海关办理进口设备减免税申请手续。

注4:企业应于设备发运后,凭提单、装箱单、发票(均为复印件)及介绍信到海关领取《进出口货物征免税证明》。

注5:进口减免税设备的海关监管年限为五年,企业应于期满后主动向海关提出解除监管申请,或在监管期限内以缴纳剩余税款形式提前解除监管国内投资项目的减免手续1.减免税登记备案,应向海关提供如下单证:⑴ 《国家鼓励发展的内外资项目确认书》;⑵ 企业的营业执照;⑶ 项目可行性研究报告及批复;⑷ 减免税项目备案申请表及告知书(办理时领取并填写);⑸ 海关认为需要提供的其他单证。

2.减免税申请,应向海关人员提供如下单证:(1)进口合同;(2)进口代码协议(非本企业直接进口单位需提供);(3)进出口货物征免税申请表(办理时领取并填写);(4)海关认为需要提供的其他单证。

第二十七节外商投资企业投资进口的设备、物品一、定义外商投资企业作为投资进口的设备、物品是指外商投资企业投资总额内的资金（包括中方投资）进口的机器设备、零部件和其他建厂（场）物料，安装、加固机器所需材料，以及进口本企业自用合理数量的交通工具、生产用车辆、办公用品（设备）（以下简称“设备物品”）。

中外合资、合作企业进口设备、物品，监管方式代码“2025”，简称“合资合作设备”；外商独资企业（以下简称“外资企业”）进口设备、物品，监管方式代码“2225”，简称“外资设备物品”。

二、适用范围（一）外商投资企业是指中外合资企业、中外合作企业、外商独资企业，包括华侨、港、澳、台同胞投资企业。

（二）“设备”是指外商投资企业在其投资总额内进口本企业自用的机器设备、零部件和其他物料(指建厂（场）以及安装、加固机器所需材料)及生产用车辆。

（三）“物品”是指外商投资企业进口自用合理数量的办公用品（设备）和交通工具。

（四）下列情况不适用本监管方式1．鼓励类和限制类外商投资企业、外商投资研究开发中心、先进技术型和产品出口型外商投资企业以及符合中西部省、自治区、直辖市利用外资优势产业和优势项目目录的项目、企业自有资金（投资总额以外，具体是指企业储备基金、发展基金、折旧和税后利润），在原批准的生产经营范围内，对设备进行更新维修，进口国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备及其配套的技术、配件、备件，监管方式为“一般贸易”（0110）。

2．外商投资企业经营来料加工、进料加工、租赁贸易等进口的设备物品，分别适用“不作价设备”（0320）、“加工贸易设备”（0420）、“租赁不满一年”（1500）、“租赁贸易”（1523）。

3．外国常驻机构进口自用合理数量的公用物品，监管方式为“常驻机构公用”（2439）。

4．没有实际进出境，在境内结转的减免税设备，监管方式为“减免设备结转”（0500）。

5．出口加工区外商投资企业进口设备物品，监管方式为“出口加工区进设备”（5035）。

国家发展改革委关于优化办理外商投资项目《国家鼓励发展的内外资项目确认书》的通知文章属性•【制定机关】国家发展和改革委员会•【公布日期】2021.03.16•【文号】发改外资〔2021〕368号•【施行日期】2021.03.16•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】外资利用正文国家发展改革委关于优化办理外商投资项目《国家鼓励发展的内外资项目确认书》的通知发改外资〔2021〕368号各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委：为落实外商投资法，深化外商投资管理体制改革，提升外商投资服务水平，提高外商投资项目办理《国家鼓励发展的内外资项目确认书》（以下简称项目确认书）便利度，现就有关事项通知如下：一、对于投资总额3000万美元及以上、且3亿美元以下的鼓励类外商投资项目确认书办理，由国家发展改革委下放给省级（各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团）发展改革部门。

二、项目单位直接向省级发展改革部门提出项目确认书办理申请，同时提供项目备案或核准文件、项目适用鼓励类产业政策条目的说明、用汇额、执行年限、进口设备清单以及其他需要提供的材料或说明。

三、省级发展改革部门对符合《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发〔1997〕37号）等规定的外商投资项目适用的鼓励类产业政策条目、项目投资总额以及用汇额等进行确认。

省级发展改革部门可根据需要征求意见或开展评估，对于符合《鼓励外商投资产业目录》的项目按照统一格式（见附件1），在材料齐全后7个工作日内（不含征求意见和评估时间）出具项目确认书，并附加盖印章的进口设备清单。

对于不符合的，省级发展改革部门应告知项目单位并进行说明。

四、项目单位凭发展改革部门出具的项目确认书、进口设备清单及其他相关文件，按规定向海关办理减免税相关手续。

五、对于已经确认的项目，在执行过程中确需变更项目单位、建设内容、项目投资总额、用汇额、执行年限、进口设备清单等主要事项的，由项目单位提出申请，省级发展改革部门审核同意后出具变更文件，抄送项目所在地直属海关。

技术引进和设备进口工作暂行条例（1981年1月21日国务院发布）国务院批准进出口管理委员会草拟的《技术引进和设备进口工作暂行条例》，现在将这个条例和进出口管理委员会给国务院的报告作为内部文件下达，望即按此执行。

引进外国技术和设备的目的，是增强我国自力更生的能力。

因此，必须严格控制成套设备的进口，着重引进适用而先进的技术。

为了贯彻狠抓调整、稳定经济的方针，在近两三年内一般不搞成套设备的进口。

请你们根据这个精神，把现在正在与外商洽谈、尚未签订合同的项目认真进行一次清理。

不符合上述方针的，应该立即停下来。

确实需要引进的，应当按照这个条例的规定，办理审批手续。

第一章 总则第一条为了有计划、有重点、有选择地从外国引进适用而先进的技 术和进口适用而先进的设备，以利于我国工业、农业、国防和科学技术现代化的实现，特制定本条例。

第二条 技术引进和设备进口是指通过贸易途径，以各种不同的合同方式，从外国获得发展我国国民经济和提高技术水平所需要的技术和技术装备。

具体包括以下五个方面：（一） 从外国企业获得生产工艺技术、设备制造技术和经营管理技术，包括购买设计、流程、配方、设备制造图纸和工艺、检验方法等技术资料，进口样机，聘请专家指导，委托培训人员等；（二） 与外国企业合作设计、合作制造产品；（三） 委托外国咨询公司或外国企业提供技术服务；（四） 由外国企业承包或同外国企业合作进行资源勘探、工程设计；（五） 成套设备或关键设备的进口。

凡符合前款内容的项目，不论外汇资金来源和支付方式有何不同（现汇、政府间贷款、国际金融组织贷款、外国银行买方和卖方信贷、补偿贸易、产品返销等），也不论外资贷款的偿还有何区别（国家统一偿还，地方、企业自行偿还等），都属于本条例管理范围。

没有引进技术内容的一般机械、电机、电器、仪器的进口不属于本条例管理范围。

第三条 引进技术和设备的目的，是为了增强我国自力更生的能力，提高我国科学技术的水平，加速实现四个现代化。

国务院关于调整进口设备税收政策的通知注:本文经过精心编辑，部分内容来源网络，如有疑议，请联系我们处理。

国务院关于调整进口设备税收政策的通知(1997年12月29日)为进一步扩大利用外资,引进国外的先进技术和设备,促进产业结构的调整和技术进步,保持国民经济持续､快速､健康发展,国务院决定,自1998年1月1日起,对国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备,在规定的范围内,免征关税和进口环节增值税。

现就有关问题通知如下:一､进口设备免税的范围(一)对符合《外商投资产业指导目录》鼓励类和限制乙类,并转让技术的外商投资项目,在投资总额内进口的自用设备,除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外,免征关税和进口环节增值税。

外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口的自用设备､加工贸易外商提供的不作价进口设备,比照上款执行,即除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外,免征关税和进口环节增值税。

(二)对符合《当前国家重点鼓励发展的产业､产品和技术目录》的国内投资项目,在投资总额内进口的自用设备,除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外,免征关税和进口环节增值税。

(三)对符合上述规定的项目,按照合同随设备进口的技术及配套件､备件,也免征关税和进口环节增值税。

(四)在上述规定范围之外的进口设备减免税,由国务院决定。

二､进口设备免税的管理(一)投资项目的可行性研究报告审批权限､程序,仍按国家现行有关规定执行。

限额以上项目,由国家计委或国家经贸委分别审批。

限额以下项目,由国务院授权的省级人民政府､国务院有关部门､计划单列市人民政府和国家试点企业集团审批,但外商投资项目需按《指导外商投资方向暂行规定》审批。

审批机构在批复可行性研究报告时,对符合《外商投资产业指导目录》鼓励类和限制乙类,或者(当前国家重点鼓励发展的产业､产品和技术目录)的项目,或者利用外国政府贷款和国际金融组织贷款项目,按统一格式出具确认书。

进口设备免税相关政策进口设备免税Sean Ma一、背景知识(一)三个目录1.《外商投资企业产业指导目录》在汇编(续一)中可以查到1997年12月修订的版本。

之后该目录又经多次修订。

2.《外商投资项目不予免税进口商品目录》3.《国内投资项目不予免税进口商品目录》《海关总署关于进一步鼓励外商投资有关税收政策的通知》(署税[1999]791号)第一条把这个目录解释为我国可以生产且性能可以满足投资所需的商品目录。

(二)五类企业1. 《外商投资企业产业指导目录》中鼓励类外商投资企业2. 《外商投资企业产业指导目录》中限制乙类外商投资企业3. 外商投资研究开发中心4. 先进技术型外商投资企业5. 产品出口型外商投资企业二、进口免税政策(一)外商投资项目进口自用设备免征进口关税和进口环节税1.享受对象：符合《外商投资企业产业指导目录》鼓励类和限制乙类，并转让技术的投资项目。

2.进口商品范围：除《外商投资项目不予免税进口商品目录》所列商品外进口的设备及其配套技术、配件、备件3.资金来源：投资总额内外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口自用设备、加工贸易外商提供的不作价进口设备比照上款执行。

(二)符合《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》的国内投资项目进口自用设备免征进口关税和进口环节税1.享受对象：《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》的国内投资项目。

2.进口商品范围：除《国内投资项目不予免税进口商品目录》所列商品外进口的设备及其配套技术、配件、备件3.资金来源：投资总额内(三)外商投资设立的研究开发中心进口自用设备免征进口关税和进口环节税1.享受单位：经批准设立在外商投资企业内部或单独设立的专门从事产品或技术开发的研究机构。

2.资金来源：投资总额内3.进口商品范围：不属于《国内投资项目不予免税进口商品目录》的商品，以及上述设备的配套技术、配件、备件。

但仅限于不构成生产规模的实验室或中试范畴，也不包括船舶、飞机、特种车辆和施工机械等。

进口设备免税办理程序及资料办事指南：一、内外资项目进口设备免税上报办理范围：由发改委部门出具可行性研究报告批复、核准意见或备案的基本建设项目和外商投资项目。

二、内外资项目进口设备免税上报办理条件：1、按照国发[1997]37号文有关规定，项目经有审批权限的部门出具可行性研究报告批复、核准或备案通知后，方可申请办理进口设备免税。

2、可行性研究报告及批复、项目核准申请及核准意见中需明确进口设备名称和用汇额，否则不予办理免税确认。

3、按照国家有关规定的过渡项目，不予办理免税确认。

4、免税确认是针对投资项目的政策，对非投资项目而进口设备的不予办理免税确认。

三、申报材料（一）限额以下项目1、项目进口设备免税申请（以公文行式）3份。

文中应包含项目名称、项目总投资、项目建设起止日期，用汇额（万美元）、可研批复、项目核准情况、符合《鼓励目录》及《外商投资产业指导目录》的具体条款等内容。

如果项目建设期、用汇额、进口设备发生变化或需要调整，必须详细说明原因。

2、项目进口设备免税申请表3份。

3、有关附件，包括：项目可行性研究报告原件或项目申请报告2份、项目可研批复或核准意见原件或复印件4份，加盖项目单位印章的进口设备清单原件4份、项目单位法人营业执照复印件4份。

4、其它需要说明或补充的材料。

（二）限额以上项目1、项目进口设备免税的申请（以公文行式）3份。

文中应包含项目名称、项目总投资、项目建设起止日期、用汇额（万美元）、可研批复、项目核准情况、符合《鼓励目录》及《外商投资产业指导目录》的具体条款等内容。

如果项目建设期、用汇额、进口设备发生变化或需要调整，必须详细说明原因。

2、有关附件包括：项目可行性研究报告（项目申请报告）原件2份、项目可研批复（核准意见）原件或复印件2份、可行性研究报告（项目申请报告）中进口设备清单复印件（必须有本单位盖章）11份、加盖项目单位印章的进口设备清单原件11份、项目单位法人营业执照复印件2份。

根据财政部、海关总署、国家税务总局2008年第43号公告规定：1.自2009年1月1日起，对《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发〔1997〕37号）中，国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口的自用设备、外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口设备、加工贸易外商提供的不作价进口设备，以及按照合同随上述设备进口的技术及配套件、备件，恢复征收进口环节增值税，在原规定范围内继续免征关税。

2.自2009年1月1日起，对《海关总署关于进一步鼓励外商投资有关进口税收政策的通知》（署税〔1999〕791号）中规定的外商投资企业和外商投资设立的研究开发中心进行技术改造，以及按《中西部地区外商投资优势产业目录》批准的外商投资项目进口的自用设备及其配套技术、配件、备件，恢复征收进口环节增值税，在原规定范围内继续免征关税。

3.自2009年1月1日起，对软件生产企业、集成电路生产企业、城市轨道交通项目，以及其他比照《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发〔1997〕37号）执行的企业和项目，进口设备及其配套技术、配件、备件，一律恢复征收进口环节增值税，在原规定范围内继续免征关税。

4.对2008年11月10日以前获得《国家鼓励发展的内外资项目确认书》的项目，于2009年6月30日及以前申报进口的设备及其配套技术、配件、备件，按原规定继续执行免征关税和进口环节增值税的政策，2009年7月1日及以后申报进口的，一律恢复征收进口环节增值税，符合原免税规定的，继续免征关税。

外商投资企业进口设备免税的审批办事依据《中华人民共和国海关法》《中华人民共和国进出口关税条例》《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法》办事准备1、应具备的资格：应为根据国家规定依法设立的外商投资企业；2、需要提供的单证资料：（1）外商投资企业申请办理免税注册登记手续，应交验以下文件各1份（复印件）：A、国家外经贸部或上海市主管机关颁发的《外商投资企业批准证书》；B、企业合同（独资企业免交）；C、企业章程；D、企业可行性研究报告；E、企业法人营业执照；F、企业合同、章程及可行性研究报告的批复；（2）外商投资企业申请办理进口设备免税手续，应交验以下单证：A、进口货物征免税申请表一份（申请单位填写并盖企业法人章）；B、进口货物发票一式二份；C、外资委或授权审批机关签发的《上海市外商投资企业进口设备审批表》；D、海关认为必要的其他单证资料（如装箱单、说明书等）办事程序第1步：外商投资企业填写《项目备案录入申请表》，向主管海关申请办理项目备案手续。

进口设备减免税政策简介
今天的讲课分成六个部分，第一部分减免 税综述，第二部分减免税项目备案与免税 申请表的审批，第三部分关于重大装配技 术及增值税转型后税收优惠政策调整，第 四部分是关于《中华人民共和国海关进出 口货物减免税管理办法》（署令第179号） 的说明，第五部分减免税设备的后续监管， 第六部分规范化申报。
这里需明确的是，上述申报材料主要限于海关对企
业在自有资金项下进口设备部件用于更新和维修，如 果企业申报整台设备的进口须向省或国家经贸委申请 单独立项并出具《技术改造项目确认登记证明》，否 则海关将不予受理。
（三）科教用品 对科学研究机构和学校，不以赢利为目的，在合理数量范围内进口国内不能生产 的科学研究和教学用品，直接用于科学研究或教学的，免征进口关税和进口环节代征 税。世贸组织中许多国家都有此项税收优惠，是一项按照国际通行规则实施的税收优 惠。 科研机构和学校是指： （一）、国务院各部、委直属机构和省、自治区、直辖市、计划单列市所属专门 从事科研开发的机构。 （二）、国家教委承认学历的大专以上“全日制高等院校”，其中包括经国务院 主管部门批准并经国家教委承认其学历的职工大学；各省、市、自治区电视大学及其 分校；中央党校及省市级党校。 （三）、财政部会同国务院有关部门批准的“其它科研开发机构和学校”。
企业办理外商投资项目备案时应向海关提交以下资料和单证： （Байду номын сангаас）企业填写的减免税项目备案申请表（加盖公章）； （2）鼓励类和限制乙类企业收取由原颁发项目确认书部门出具的《外商投资企业进 口更新设备、技术及备件证明》（97年12月31日以前批准设立的由原审批部门出具）（正 本）或者《技术改造项目确认登记证明》； （3）产品出口型企业和先进技术型企业，收取《先进技术型企业》或《产品出口型 企业》证书及《外商投资企业进口更新设备、技术及配备件证明》（正本）； （4）企业营业执照、批准证书（复印件）； （5）企业的审计报表及财务报表； （6）验资报告； （7）进口设备清单（正本）； （8）海关认为需要的其他资料和单证。

目录外资工程进口设备确认书办理指南1一、进口设备免税的管理1二、申请工程的范围4三、对应的产业目录5四、工程确认书的办理6五、工程确认书格式8六、填表说明9七、设备清单的核准10八、主要政策文件11进口设备清单分批办理指南25外资政策汇编目录30一、外商投资产业目录及有关政策30二、办理外资工程核准有关政策30三、办理外资鼓励类工程确认书有关政策32四、外资工程核准和确认书办理指南34外资企业技术改造工程确认登记证明办理指南34一、进口设备免税的管理35二、申请工程的范围36三、填表须知事项：37四、主管部门主要审核内容为：37五、有关政策文件：37外商投资企业进口更新设备、技术及配备件办理指南41一、申请工程的范围41二、申办程序42三、有关政策文件：43外资工程采购国产设备确认书办理指南46一、采购国产设备免税的管理47二、申请工程的范围50三、对应的产业目录51四、工程确认书的办理51五、填表说明53六、设备清单的核准54七、主要政策文件55采购国产设备清单分批办理指南61外资工程进口设备确认书办理指南根据?国务院关于调整进口设备税收政策的通知?〔国发[1997]37号〕精神，对符合?外商投资产业指导目录?中鼓励类并转让技术的外商投资工程，在投资总额内进口的自用设备及按照合同随设备进口的技术、配套件、备件，除?外商投资工程不予免税的进口商品目录?所列商品外，免征关税和进口环节增值税。

一、进口设备免税的管理外商投资工程须按?指导外商投资方向暂行规定?审批。

投资工程的工程申请报告审批权限、程序，按国家现行有关规定执行。

根据?国务院关于投资体制改革的决定?〔国发[2004]20号〕和某某市政府?关于改革我市企业投资管理体制的通知?〔津政发[2004]96号〕规定：总投资〔包括增资〕1亿美元及以上的鼓励类工程由市开展改革委提出审查意见，转报国家开展改革委核准。

总投资3000万美元至1亿美元之间的鼓励类工程由市开展改革委核准，其中某某经济技术开发区、某某港保税区和某某新技术产业园区〔以下统称“三区〞〕区域内的鼓励类工程，由“三区〞各自核准；不跨区县实施的总投资3000万美元以下的鼓励类工程，由工程实施所在地的“三区〞和区县开展改革部门核准。