参考答案 (5)
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参 考 答 案
第一篇 财政篇
第一章
一、选择题
1. ABC 2. ABCD 3. ABC 4. B 5. CE 6. B
二、判断题
1. × 2. √ 3. × 4. ×
注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第二章
一、选择题
1. C 2. D 3. A 4. D 5. B
6. C 7. C 8. B 9. D 10. A
11. ACE 12. BE 13. BD 14. BCE 15. ABD
二、判断题
1.× 2.× 3.× 4. √ 5.×
6. √ 7.× 8. √ 9. √ 10.×
注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第三章
一、选择题
1. B 2. BD 3. AD
4. ABCD 5. AB 6. A 财政与税收(第二版)
• 360 • 二、判断题
1. × 2. √ 3. × 4. √ 5. ×
注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第四章
一、选择题
1. ABC 2. ADE 3. A 4. C 5. B
6. C 7. C 8. D 9. ABC 10. B
二、判断题
1. × 2. × 3. × 4. √ 5. ×
注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第五章
一、选择题
1. C 2. A 3. B 4. A 5. D
6. ABCDE 7. ABCD 8. AB 9. ABC 10. AB
二、判断题
1. √ 2. √ 3. √ 4. × 5. √
注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第六章
一、选择题
1. ABC 2. ABCD 3. ABC 4. AC 5. BD 6. BC
二、判断题
1. × 2. × 3. √ 4. × 5. √ 6. × 7. × 8. ×
注：其他类型题答案略去，请参见教材。 参 考 答 案
• 361 • 第二篇 税收篇
第七章
一、选择题
1. AD 2. ACD 3. ABC 4. A 5. C
二、判断题
1. × 2. √ 3. × 4. ×
注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第八章
一、选择题
1. AC 2. ABC 3. B 4. D 5. C
二、判断题
1. × 2. × 3. √ 4. √ 5. ×
注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第九章
一、选择题
1. A 2. C 3. A 4. A 5. A 6. D
7. A 8. C 9. D 10. BD 11. ACD 12. BCD
13. ABD 14. ACD 15. ACD 16. AB 17. ABC 18. ABC
二、判断题
1. × 2. √ 3. √ 4. × 5. √
三、计算题
1. (1) 当月购货进项税额＝34＋3×13%＝34.39(万元)
(2) 当月销售货物的销项税额＝85＋[(80＋6)÷(1＋17%)]×17%＝97.50(万元)
(3) 加工礼品进项税额＝8×17%＝1.36(万元)
赠送礼品视同销售，销项税额＝10×17%＝1.7(万元)
当月应纳增值税额＝(97.50＋1.7)－(34.39＋1.36)＝63.45(万元) 财政与税收(第二版)
• 362 • 2. 应纳税额＝(234 000＋11 700＋7 020)÷(1＋17%)×20%＋(3.5＋2)×
2 000×0.5＝48 700(元)
3. 该企业应按娱乐和饮食服务业分别缴纳营业税。
饮食业营业税＝50×5%＝2.5(万元)
娱乐业营业税＝(30＋5＋2＋8＋10)×20%＝11(万元)
注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第十章
一、选择题
1. C 2. AB 3. CD 4. ABCD 5. A 6. D
7. ABC 8. ABCD 9. B 10. ABCD 11. A 12. B
二、判断题
1. × 2. × 3. × 4. × 5. × 6. × 7. × 8. × 9. × 10. √
三、计算题
1. 从2015年开始纳税。
2015年：(25－5)×25%＝5(万元)
2016年：40×25%＝10(万元)
2017年：30×25%＝7.5(万元)
2. (1) [(5 500－3 500)×10%－105]×12＝1 140(元)
(2) (1 200－800)×20%×(1－30%)＝56(元)
(3) 应纳税所得额＝12 000×(1－20%)＝9 600(元)
捐赠限额＝9 600×30%＝2 880(元)
应纳个人所得税＝(9 600－2 880)×20%×(1－30%)＝940.8(元)
(4) 30 000×(1－20%)×30%－2 000－2 000＝3 200(元)
(5) 4×2 000×(1－20%)×20%＝1 280(元)
全年应纳个人所得税为1 140＋56＋940.8＋3 200＋1 280＝6 616.8(元)。
注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第十一章
一、选择题
1. A 2. B 3. C 4. A 5. D 6. ABC 7. CE 参 考 答 案
• 363 • 二、判断题
1. √ 2. × 3. × 4. × 5. √ 6. ×
三、计算题
1. 100×12%＝12(万元)
2. (800－500)×3%＝9(万元)
注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第十二章
一、选择题
1. A 2. D 3. AC 4. D 5. A 6. D
7. D 8. D 9. D 10. ABCD 11. B
二、判断题
1. × 2. × 3. × 4. √ 5. × 6. × 7. √ 8. √ 9. ×
三、计算题
1. (1) 200万元×0.03%＝600(元)
(2) 100万元×0.03%＝300(元)
(3) 50万元×0.05%＝250(元)
(4) 免税
(5) 1000万元×0.05%＋200万元×0.05%＝6 000(元)
2. (30 000＋3 000)×5 050×8%＝13 332 000(元)
注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第十三章
一、选择题
1. C 2. C 3. B 4. ABCD
二、判断题
1. √ 2. × 3. × 4. ×
三、计算题
本题属于总分公司之间的直接抵免问题，关键是确认外国税收抵免限额。
(1) 计算乙国所得税税款的抵免限额。
乙国税款抵免限额＝境内和乙国所得应纳税总额×来源于乙国的所得/境内和乙国所得总额
＝(100＋400)×50%×400/(100＋400)=200(万美元)
(2) 计算该公司在乙国已纳税额。 财政与税收(第二版)
• 364 • 乙国已纳税额＝400×40%＝160(万美元)
(3) 计算A公司在甲国应纳税额。
甲国应纳税额＝(100＋400)×50%－160＝90(万美元)
注：其他类型题答案略去，请参见教材。
