高校内控体系建设与完善治理结构

完善咼校内部控制体系建设的建议完善高校内部控制体系建设的建议随着教育事业的发展，我国高校办学自主权不断扩大。

但是高校管理体制及管理制度发展相对滞后，内控制度不完善、监管不到位现象严重。

由于缺乏系统设计，我国高校内部控制制度不健全，导致高校内部时常出现贪污舞弊、国有资产流失、盲目借债等现象。

这不仅给高校带来资产损失和声誉破坏，同时也阻碍了我国高等教育事业的发展。

建立完善的内部控制体系能够预防高校腐败，保证高校资产完整安全，使高校紧缺的教学资源和教育经费得到合理利用，促进高校快速稳定的发展，进而更好地促进经济发展，促进社会稳定和谐。

目前国内学者从不同的角度分析高校内部控制现状并提出相应建议，但我国高校内部控制尚未形成完整体系，无法有效控制高校经济活动及会计工作的现状仍然存在。

因此，完善高校内部控制制度显得极为重要。

、高校内部控制研究现状西方国家对内部控制的研究已有较长历史，如今已经形成了较为完善的内部控制体系。

目前在国外文献中，研究高校内部控制的很少，西方发达国家高校内部控制大多依据美国COSO内部控制框架体系制定内部控制系统，强调内部控制的建立、执行、监控和信息系统的重要性，强调将内部控制纳入高校治理之中。

目前我国学术界对于高校内部控制的研究主要集中于以下几个方面：第一，高校内部控制现状及对策的研究。

学者主要针对高校内部控制中出现的问题提出相应的解决办法，比如**(20**)在《高校治理结构与内部会计控制研究》中对我国高校治理结构与内部会计控制的现状进行描述，建议引入总会计师、建立专业委员会、建立利益相关者参与高校治理制度、强化预算管理措施以及健全内部审计制度；**(20**)在《高校内部控制缺陷浅析》中从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部控制监督五个方面分析了我国高校内部控制存在的问题，据此提出完善我国高校内部控制的建议。

第二，高校内部控制体系的构建。

学者主要分析构建高校内部控制的目标和原则，提出从哪些方面构建高校内部控制体系，比如**(20**) 在《高等院校内部控制框架体系的构建及其应用研究》中认为高校内部控制理论框架构建的关键在于明确高校内部控制的目标和控制要素；**(20**)在《coso内部控制框架对我国高校内部控制建设的启示》中认为高校应该按照coso框架来构建内部控制体系。

高校内部控制体系建设问题分析及对策随着高校规模的不断扩大和资金的逐年增加，高校管理层面所面临的风险和挑战也越来越严峻。

在这样的背景下，高校内部控制体系建设显得非常重要。

本文将对高校内部控制体系建设问题进行分析，并提出有效的对策。

一、高校内部控制体系建设存在的问题1.制度不完善当前，很多高校的内部控制制度都存在不完善的问题，一些职能部门的岗位职责不够清晰，职责交叉重叠，导致高校运作中出现了一些不必要的纠纷和矛盾。

同时，控制制度并不完整，针对某些重要领域的控制措施还没有建设。

2.缺乏有效的内部监督机制一些高校在内部监督机制上并不完善，职责不明确，垂直管理模式单一，导致了一些部门之间的信息共享不畅和责任推诿现象比较严重。

3.资源浪费严重由于一些高校内部控制体系不完善，很多系统的运作效率不高，很多资源被浪费。

而且在高校的资源配置方面，很多部门存在着信息不对称的问题，导致一些资源无法有效地利用，进一步加大了资源浪费的风险。

二、高校内部控制体系建设的对策与建议1.制定完整的内部控制制度高校应该制定完整的内部控制制度，包括内部财务控制、信息管理控制和风险管理控制等方面，加强对有关制度的完善和落实。

在制定完整的内部控制制度的同时，高校应该重视对制度的宣传和培训，将制度贯彻落实到各个方面。

2.构建完整的内部监督机制高校应该构建完整的内部监督机制，建立起相对独立并能够有效监督各个职能部门的全面的内部监督机制。

为了达到有效的监督效果，可以通过实现信息化的管理，建立内部监督的流程和制度，以此实现监督历时、全程、全覆盖，提高内部监督的效果。

3.重视资源的合理配置高校应该及时合理地对爆发的问题进行解决、调整和防范，及时开展风险评估和分析。

为了合理配置资源，应当进一步加强领导的管理，将资源的合理配置当做高校重要的发展战略，并结合高校需求，对资源进行有序、精确、有效地配置。

4.加强内部文化建设，形成内部控制的共识高校应该加强内部文化建设，将内部控制的理念和思想在高校内部形成共识，从而落实各项控制制度和控制方法，从根本上降低突发风险。

高校内部控制中存在的问题和治理对策高校内部控制在日常运行中存在一些问题，这些问题主要表现在以下几个方面：高校内部控制的框架不够完善。

高校的内部控制框架通常包括目标设定、风险评估、控制活动、信息与通信以及监控等五大要素，但实际操作过程中存在一些问题。

高校的目标设定通常是宏观且模糊的，缺乏具体可衡量的细化目标，导致控制活动无法有明确的方向和依据。

高校内部控制的人员培训和意识不足。

高校内部控制的有效性需要依赖相关人员的积极参与和配合。

部分高校的教职员工对内部控制的理解不深入，对控制活动的重要性缺乏认识，导致控制活动无法得到有效执行。

高校对内部控制相关知识的培训也不够充分，缺乏专门的培训机构和培训计划，导致人员的能力素质不够完善。

高校内部控制的信息化程度较低。

信息化技术在内部控制中起着重要的支撑作用，可以提升控制活动的效率和准确性。

部分高校在信息化方面的投入并不足够，信息化系统的建设和运营存在问题。

信息系统的安全性、稳定性不够，无法满足高校内部控制的需求；信息系统的资金、人力、技术等方面的资源配置不合理，导致信息化系统的管理和使用存在障碍。

针对上述问题，可以采取以下治理对策：加强高校内部控制的规范化建设。

高校应根据自身的特点和需求，建立和完善内部控制的管理制度和操作规范，明确控制活动的具体内容和要求，形成规范的内部控制框架。

在目标设定方面，高校应具体细化目标，明确责任主体和时间节点，确保控制目标的实现。

加强高校内部控制的人员培训和意识教育。

高校应加大对内部控制相关知识的培训力度，提高教职员工的控制意识和能力。

可通过举办内部控制的培训课程、组织内部控制经验交流会议等方式，引导和培养教职员工对内部控制的重视和参与度。

加强高校的信息化建设和管理。

高校应加大信息化系统的投入和建设力度，确保信息系统的安全性和稳定性。

可通过建立信息化管理团队、加强对信息系统的日常维护和监控等方式，提升信息化系统的管理水平和效能。

高校可以引入第三方机构进行内部控制的评估和监督，通过独立的第三方的审计和评估来发现内部控制中存在的问题并提供改进建议。

深化内部治理体系改革一、机构改革是深化内部治理体系改革的基础学院各级各类机构是内部治理的载体，是深化改革的传送带，是各项工作顺利推进的通道。

因此，深化内部治理体系改革首要任务是完善内部治理结构；要完善内部治理结构就必须优先推进机构改革。

学院共设置学院办公室（校友办公室、人力资源中心、招生办公室）、党群工作部、学生工作部（团委）、教学科研部、后勤保障部、财务部、资产管理部（实验设备管理中心）、采购与招标管理办公室、创新创业学院（继续教育中心）、国际交流与合作部（港澳台办公室）、教师发展中心（民办教育研究中心）、思政部以及八个教学系，其中行政管理部门共19个，教学系部共9个。

从结构完整性方面看，相比同类本科院校，结构设置已基本齐全，但尚缺少高教研究中心、质量与评估办公室、发展规划处等机构。

因此，对于机构改革本人有以下几点思考：（一）是否考虑成立高教研究中心（兼质量与评估办公室、发展规划处功能、将“民办教育研究中心”整合进来，也可以将学院科研管理工作纳入中心管理。

主要负责本科教学质量监控、本科教学评估、高等教育教学研究项目管理等工作；推进高等教育理论研究，为学校的改革、建设与发展提供资讯；为进一步规范教学管理，建立常态化教学质量保障与监控机制。

（二）是否可以将人力资源中心从学院办公室独立出来，与“教师发展中心”进行整合，负责各类人员的选拔、聘用、管理、调配、聘任及考核，加强薪酬福利机制管理规划，建立有序的人才引进、开发、培养和退出机制。

二、完善管理体制机制及相应政策是深化内部治理体系改革的关键院系二级管理是学院最核心的管理模式，要将二级管理落到实处，关键的是要明确系部或职能部门与上下左右的关系，清晰责权利，调动积极性，提高执行力。

对于学院目前的管理体制机制，有以下几点思考：（一）学院规模日益增大，随着转型发展的深入，学院对核心部门的管理水平以及执行力的要求随之提高，在此背景下，核心部门的科级岗位必须充实，夯实基层管理机构，这样才能将各项工作指标逐级落实，为各部门的负责人松绑，调动基层人员的积极性。

浅议高校内部控制建设【摘要】随着高校管理的不断发展，内部控制建设在高校中扮演着至关重要的角色。

本文分析了内部控制的概念与重要性，探讨了高校内部控制建设的现状及受到的影响因素，提出了完善高校内部控制的具体措施，并对内部控制建设的监督与评估进行了讨论。

结论部分强调了高校内部控制建设的必要性并提出了未来的发展方向。

本文旨在强调高校内部控制建设的重要性，帮助高校管理者及决策者认识到建立健全的内部控制制度对高校的长远发展具有重要意义，促进高校内部管理制度的规范和健康发展。

【关键词】高校、内部控制、建设、概念、重要性、现状分析、影响因素、具体措施、监督、评估、必要性、未来发展方向、重要性1. 引言1.1 浅议高校内部控制建设高校内部控制建设是指高校根据法律法规和内部管理制度的要求，通过建立一套完善的控制机制和控制流程，以达到有效监督和管理高校运行活动的目的。

高校内部控制建设的目的在于保障高校的财务安全、信息安全和运营安全，有效防范和化解各种经济风险和管理风险。

随着高校规模的扩大和管理的复杂化，高校内部控制建设变得日益重要。

高校内部控制建设包括制度建设、组织架构设计、业务流程规范、信息系统建设等方面，是高校管理的基础和重要环节。

一个完善的内部控制体系可以使高校管理更加规范、高效和透明，提高高校的管理水平和竞争力。

高校内部控制建设不仅仅是一种管理手段，更是高校可持续发展的保障。

在当前经济环境下，高校内部控制建设对于提升高校的整体管理水平和社会形象具有重要意义。

2. 正文2.1 内部控制的概念与重要性内部控制的概念涵盖了一系列管理活动，包括风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等方面。

通过建立健全的内部控制体系，可以防范财务造假、滥用职权、浪费资源等问题，提升组织的整体管理水平和绩效。

内部控制也可以帮助高校建立更好的风险管理机制，及时发现并解决潜在风险，降低组织运营过程中出现的各类风险。

内部控制的概念与重要性贯穿了高校管理的方方面面。

高校内部控制中存在的问题和治理对策随着高等教育的不断发展，高校内部管理和控制工作也日益凸显出其重要性。

目前高校内部控制中存在着一系列问题，这些问题严重影响了高校的稳健经营和可持续发展。

有必要对高校内部控制中存在的问题进行深入分析，并提出相应的治理对策，以推动高校内部控制工作的持续改进和提升。

一、高校内部控制存在的问题1.管理体制不完善目前很多高校的管理体制存在不合理的情况，管理职能不明确、责任不清晰等问题较为突出。

在这种情况下，高校内部控制工作往往难以有效实施，容易出现管理混乱、责任推诿等现象。

2.信息不透明高校内部信息的不透明也是导致控制问题的一个重要原因。

在一些高校中，管理者往往难以及时获得真实、准确的信息，从而无法有效开展内部控制工作。

3.监督不力在一些高校中，监督机制不够完善，一些管理者的行为往往难以得到有效监督与约束。

这种情况容易导致一些管理者撒手不管，甚至滥用职权，从而对高校的正常运行造成不利影响。

4.风险防控不到位高校内部控制的重要工作之一就是风险防控，目前一些高校在风险防控方面仍然存在一些不足，严重影响了高校的稳健经营和发展。

1.健全管理体制高校需要建立健全的管理体制，明确各级管理者的职责和权限，使管理者既能够有所作为，又能够有所束缚。

只有建立了健全的管理体制，高校内部控制工作才能够得到有效实施。

2.加强信息披露高校应该加强信息披露工作，及时向管理者披露真实、准确的信息，使管理者能够及时获得实时的信息，从而有效开展内部控制工作。

3.加强监督机制建设高校需要加强监督机制的建设，制定相关的监督规章制度，使监督工作得以有效实施。

只有加强了监督机制的建设，高校的内部控制工作才能够更加顺利地开展。

4.加强风险防控高校需要加强风险防控工作，建立健全的风险管理制度，加大对各类风险的管控力度，减少因风险带来的损失。

只有加强了风险防控工作，高校的内部控制才能够得到有效推进。

高校内部控制中存在的问题需要引起高度重视，相关部门和管理者需要积极采取相应的治理对策，推动高校内部控制工作的不断改进和提升。

学校内控信息系统建设方案内部控制体系建设实施方案3篇学校内控信息系统建设方案内部控制体系建设实施方案。

随着信息技术的不断发展和应用，学校内部管理也面临着越来越多的挑战和机遇。

为了更好地保障学校内部管理的有效性和合规性，建设一个完善的内部控制体系显得尤为重要。

本文将从学校内控信息系统建设方案内部控制体系建设实施方案的角度出发，探讨如何在学校内部建立一个完善的内部控制体系。

一、内部控制体系建设的必要性。

1. 信息系统的复杂性，随着学校规模的扩大和信息化水平的提升，学校的信息系统变得越来越复杂。

如何有效管理和控制这些信息系统，成为了学校管理者面临的一个重要问题。

2. 风险的增加，随着学校规模的扩大和业务范围的增加，学校面临的内部和外部风险也在不断增加。

如何有效应对各种风险，保障学校的正常运行，成为了学校管理者面临的一个紧迫问题。

3. 合规要求的提升，随着社会对学校合规要求的提升，学校管理者需要建立一个有效的内部控制体系，以确保学校的各项管理活动都符合相关的法律法规和规范要求。

二、内部控制体系建设的基本原则。

1. 风险导向，内部控制体系建设应该以风险管理为导向，确保学校对各种风险有清晰的认识，并采取相应的控制措施。

2. 合规性，内部控制体系建设应该以合规性为核心，确保学校的各项管理活动都符合相关的法律法规和规范要求。

3. 效能性，内部控制体系建设应该以效能性为目标，确保学校的各项管理活动都能够有效地实施和运行。

三、内部控制体系建设的实施方案。

1. 制定内部控制政策，学校管理者应该制定内部控制政策，明确内部控制的基本原则和要求，为内部控制体系的建设奠定基础。

2. 建立内部控制框架，学校管理者应该建立内部控制框架，明确内部控制的组织结构、职责分工和工作流程，为内部控制体系的实施提供支撑。

3. 制定内部控制标准，学校管理者应该制定内部控制标准，明确内部控制的具体要求和实施细则，为内部控制体系的实施提供具体指导。

学校内部控制工作报告一、引言近年来，随着教育事业的发展和学校管理模式的改革，学校内部控制工作逐渐得到重视。

内部控制是指学校在开展教育教学和管理活动过程中，自主制定的规章制度、管理制度以及各种管理方法和控制手段，以实现教育目标，保障教育质量，提高管理效益，降低管理风险。

本报告旨在总结学校内部控制工作的情况，分析存在的问题，并提出改进措施，以进一步提高学校内部控制工作的效果。

二、学校内部控制工作情况总结1.内部控制框架建立情况学校已经制定了一整套内部控制框架，包括内部控制政策、程序和制度等，主要包括财务管理、人事管理、采购管理、教学管理等各个方面。

目前框架已经得到了全面推广和执行，相关制度也得到了学校师生的认可和支持。

2.内部控制措施的落实情况学校在建立内部控制框架的基础上，采取了一系列措施，如加强财务审计、强化制度执行、加强统计与分析、规范人事管理等。

这些措施起到了一定的作用，为学校的正常运行和管理提供了有力支持。

3.内部控制工作的监督和评估情况学校对内部控制工作进行了监督和评估，并及时发现和解决了一些问题。

通过内部审计等方式，对学校内部控制工作的有效性和效率进行了评估，评估结果也得到了学校领导和内外部审计部门的认可。

三、存在的问题及原因分析1.内部控制制度执行不严格学校内部控制制度执行存在一定的问题，有些员工对制度的理解和操作不够规范，导致制度的实施效果不佳。

主要原因是学校在制定制度时没有考虑到实际操作的困难和复杂性，导致一些制度在实际操作中难以执行。

2.内部控制措施不充分学校在加强内部控制的措施上还存在不足，有些控制手段不够完善，影响了控制效果的发挥。

主要原因是学校对于内部控制的认识还不足，对于控制措施的设计和推广存在欠缺。

3.内部控制监督和评估存在不足学校对内部控制工作的监督和评估存在一些问题，监督层面不够到位，对于一些制度的执行情况未能及时、全面地发现和解决问题。

主要原因是学校没有建立健全的监督体系，没有及时发现和纠正问题。

一、引言随着我国教育事业的快速发展，学校内部管理日益复杂，面临的风险和挑战也日益增多。

为提高学校管理水平，防范和化解各类风险，学校必须建立健全内控制度。

本文从以下几个方面阐述学校内控制度建设。

二、内控制度建设的目标1. 提高学校管理水平，确保教育教学质量。

2. 保障学校财产安全，防止国有资产流失。

3. 维护学校稳定，促进和谐校园建设。

4. 优化资源配置，提高办学效益。

三、内控制度建设的主要内容1. 组织架构建设（1）建立健全学校领导体制，明确各级领导职责。

（2）设立内控制度管理部门，负责内控制度制定、实施和监督。

（3）明确各部门职责，实现权责分明。

2. 制度建设（1）制定学校内控制度体系，包括财务、人事、资产管理、安全保卫、教育教学等方面。

（2）完善各项规章制度，确保制度体系的完整性和可操作性。

（3）定期修订和完善制度，适应学校发展需要。

3. 监督检查（1）建立健全监督检查机制，对内控制度执行情况进行定期检查。

（2）设立举报投诉渠道，鼓励师生员工参与监督。

（3）对违反内控制度行为进行严肃处理，确保制度权威。

4. 信息化建设（1）推进学校信息化建设，实现内控制度信息化管理。

（2）运用信息技术提高内控制度执行效率，降低管理成本。

（3）加强信息安全保障，防止信息泄露和滥用。

5. 培训与宣传（1）加强内控制度培训，提高师生员工对内控制度的认识。

（2）开展宣传活动，营造良好的内控制度氛围。

（3）定期举办内控制度知识竞赛，提高师生员工的参与度。

四、结语学校内控制度建设是一项长期而艰巨的任务，需要全校上下共同努力。

通过建立健全内控制度，可以有效防范和化解各类风险，提高学校管理水平，为我国教育事业的发展贡献力量。

高校内部治理体系和治理能力现代化的实现路径摘要：完善高校内部治理结构，对于激发办学活力、强化内涵建设、提升教育质量，具有重要意义。

高校实现内部治理体系和治理能力现代化，需要全面推进依法治校，推动权责重心下移，完善教授治学模式，发挥师生主体作用，激发人才创新活力，建立学校与社会联动发展机制。

关键词：高校；改革；治理中图分类号：G640 文献标识码：A全面深化综合改革，建立完善现代大学制度，加快推进高校内部治理体系和治理能力现代化，是高校贯彻落实党和国家的教育方针、政策的必然要求，也是“双一流”建设的题中应有之义。

近年来，国内高校纷纷以综合改革为动力，以建设现代大学制度为抓手，在内部治理方面进行了一些有益探索，为我国高等教育的改革发展积累了宝贵经验。

一、制订实施学校章程，全面推进依法治校改革背景下，依法治校的第一要义，就是要以法治思维和法治方式来推进体制机制的综合改革。

高校要实现内部治理体系和治理能力现代化，应坚持以章程建设为核心，建立健全校内规章制度体系，全面深入推进依法治校。

一要坚持将章程作为学校治理的基本法。

大学章程是维护师生合法权益的制度保障，也是依法治国基本方略在大学治理中的具体体现。

要通过章程制定，弘扬大学精神、规划未来远景、突显办学特色，同时完善政治权力、行政权力、学术权力和民主管理权力的组织架构，进一步明确学校的办学目标和发展定位，巩固和推进学校各项改革，不断深化学校现代大学制度建设。

同时，应根据章程规定，积极做好学校规章制度的“废、改、立”以及汇编公布工作，着力加强学校法律事务机构的建设，重视学校各项政策措施出台前的专业把关和各类文本签发前的依法审读，充分保证章程规定在具体制度的设计和执行中得到有效落实。

二要依法完善学校领导体制。

党委领导下的校长负责制，是党对高校领导的根本制度，是中国特色现代大学制度的核心内容，同时符合我国国情和高等教育的发展规律。

要通过不断修订完善学校党委和行政工作规则，明确党委全委会议、党委常委会议、校长办公会议的职责定位、议事规则和议事范围，党委重在把好方向、抓好大事、用好干部、出好思路，行政负责贯彻落实各项重大决策。

现代经济信息加强高校内控体系建设，完善内控制度罗桂语 桂林医学院财务处摘要：当前，随着高校的不断发发展壮大，各项收入支出也随之增大，加强高校的内控体系建设，完善内控制度，对高校持续健康的发展有着极其重要的意义，尤其是在高校发展不断深入的今天，高校的经济活动涉及的内容越来越广泛，越来越复杂，导致高风险的财务行为时有发生，结合目前国家的相关规定，高校理应根据自身的实际情况，加强内控体系建设，进一步完善内控制度，规范收支管理，本文就此展开论述。

关键词：完善内控制度；高校；规范管理；对策中图分类号：G647 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)007-0058-02一、引言内控建设是完善大学治理结构的核心内容，是加强廉政风险防控机制建设的必然要求。

制度、资金和人才是影响高校内涵发展的重要因素，其中制度尤为重要。

而内控建设就是要从制度层面上去理顺和规范人、财、物、权等之间的权力运用与制衡关系，明确职责分工，优化岗位职责，切实有效地防范经济业务领域中的潜在风险。

高校各单位要充分认识到内控建设对完善制度、规范管理、制衡权力、明确职责的重要意义，切实发挥内控建设引领下推动实现学校发展的积极作用。

二、目前高校内控制度存在的问题结合国家内部控制政策的沿革，围绕《教育部直属高校经济活动内部控制指南(试行)》和《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》等文件精神和操作规范，重点就国家开展内控建设的背景、意义、原则、内容与方法等进行解读。

在全面依法治国的大背景下，进一步加强内部控制不仅是贯彻落实中央依法治国的重要举措和预防腐败的重要手段，也是严格执行新《预算法》的必然要求和提高工作效率与服务质量的有力工具，是一种自律机制。

我们要正确认识到开展内控建设不是另起炉灶，而是通过穿针引线，使各项工作开展规矩化、程序化、系统化。

按照《行政事业单位内部控制规范》实行“分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗、强化内控”，控制不是目的，不是以牺牲效率为前提，而是为了不断提升管理水平和服务效率。

高校内部控制体系建设方案一、背景介绍高校作为我国重要的人才培养机构，其内部控制体系建设至关重要。

随着社会经济的发展和高校规模的不断扩大，高校内部控制体系建设已成为一项必须重视的工作。

二、目标和原则1. 目标：建立完善的内部控制体系，保障高校资产安全，提升管理效率。

2. 原则：（1）全面性原则：涵盖高校各方面工作、各个环节；（2）科学性原则：依据实际情况和科学方法进行设计；（3）合理性原则：符合高校管理实际情况，避免过度和不足；（4）可操作性原则：方案易于实施、操作简单。

三、内部控制体系建设内容1. 管理层面（1）建立完善的组织架构和职责分工体系；（2）明确权责关系，加强对下级单位的监督管理；（3）定期召开会议，加强对工作进展情况的监督与指导。

2. 人员层面（1）加强人员招聘、培训和考核工作，确保人员素质；（2）建立健全的人事管理制度，规范人员行为；（3）加强对重要岗位人员的监督和管理。

3. 财务层面（1）建立完善的财务管理制度，规范经费使用；（2）严格执行财务审批程序，杜绝违规操作；（3）加强对资产管理的监督和管理。

4. 信息化层面（1）建立健全的信息安全制度，保障信息安全；（2）加强对网络设备和系统的监控与维护；（3）定期进行数据备份和恢复测试。

5. 内部审计层面（1）建立内部审计机构，加强内部审计工作；（2）明确内部审计职责、权限和程序；（3）定期开展内部审计工作，并及时发现问题并提出改进意见。

四、实施步骤1. 制定内控体系建设方案：根据高校实际情况，制定科学合理的内控体系建设方案。

2. 推广宣传：通过各种渠道宣传内控体系建设方案，提高师生对内控体系建设的认识。

3. 组织实施：根据内控体系建设方案，组织实施各项工作。

4. 进行监督和检查：建立内部监督机制，对内控体系建设进行监督和检查，并及时发现问题并提出改进意见。

5. 定期评估：定期对内控体系建设进行评估，及时发现问题并提出改进意见。

五、总结高校内部控制体系建设是一项长期而复杂的工作，需要全面、科学、合理、可操作的方案和持续不断的努力。

一、前言内部控制是现代企业管理的重要组成部分，对于提高管理效率、防范风险、确保资源合理使用具有重要意义。

本学期，我校内部控制工作在各部门的共同努力下，取得了显著成效。

现将本学期内部控制工作总结如下：二、内部控制工作概述1. 组织架构优化本学期，我校根据国家有关内部控制的要求，对内部控制组织架构进行了优化调整。

成立了内部控制领导小组，明确了各部门在内部控制工作中的职责和任务，确保内部控制工作的顺利开展。

2. 制度建设与完善（1）制定和完善了《内部控制基本制度》，明确了内部控制的目标、原则和基本要求。

（2）修订了《预算管理制度》，强化了预算执行的监督和控制。

（3）制定了《财务管理制度》，规范了财务收支行为，提高了财务管理水平。

3. 风险评估与控制（1）开展了全面的风险评估，对学校面临的风险进行了识别、评估和控制。

（2）针对重点风险领域，制定了相应的风险控制措施，确保风险得到有效控制。

4. 业务流程优化（1）对学校各部门的业务流程进行了梳理，优化了业务流程，提高了工作效率。

（2）推广了信息化管理，实现了业务流程的电子化和自动化，降低了人为错误的风险。

三、工作成效1. 内部控制环境得到改善通过加强内部控制建设，学校内部环境得到了明显改善，各部门之间的协作更加紧密，工作效率得到了显著提高。

2. 风险防范能力提升通过风险评估和控制措施的实施，学校风险防范能力得到提升，有效防范了潜在风险的发生。

3. 财务管理水平提高财务管理制度的有效实施，使得学校的财务管理水平得到了显著提高，资金使用更加规范、透明。

四、存在问题与改进措施1. 存在问题（1）部分内部控制制度执行力度不够，存在执行不到位的现象。

（2）部分业务流程仍有优化空间，需进一步梳理和优化。

2. 改进措施（1）加强内部控制制度的宣传和培训，提高全体教职工的内部控制意识。

（2）加强对内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度得到有效执行。

（3）持续优化业务流程，提高工作效率，降低风险。

21月（上）行政事业资产财务与高校内部控制建设问题及优化措施建议*冯秋敏（咸阳师范学院陕西咸阳）摘要：为适应高校发展要求，提高内控建设水平，本文从高校的内部控制环境、预算控制、信息与沟通、评价与监督等视角，分析了高校内控建设中存在的问题，提出了优化措施建议。

关键词：高校；内部控制；优化措施一、内部控制建设对高校管理的重要作用为贯彻落实财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》精神，高校对内部控制建设日益重视。

大多数高校从整体上对内部控制制度及流程重新进行了梳理和规范，根据各自特点与发展方向，改进内控体系建设，提高精细化管理水平。

高校规范化的内控建设体系不仅能提高管理工作的质量，促进学术科研教学的发展；还可以合理配置资金，提高教育经费的使用效率，有效的遏制高校重复建设，避免资金浪费和无效投入；也只有全面系统的内部控制体系才能够规范经济行为，防止经济舞弊的发生。

二、高校内部控制建设存在问题及成因分析1.内部控制环境薄弱一是内部控制意识薄弱。

高校部分人员对内控建设的积极性和参与度不高，只关与自己利益密切相关的问题，如科研课题申报，经费的拨付与使用等，认为内控只是纸上的文件、制度及流程，这些问题需要管理层关心，与自己没有多大关系。

加之个别人员道德缺失，从现有制度规范中找漏洞钻空子，有章不循，使内部控制的有效性难以发挥。

二是风险意识不足，风险管理不当。

长时间以来，我国公立高等院校的办学经费都是以国家财政拨款为主，学校考虑的只是招生就业、教育教学、科研及学术研究等工作，几乎不关注管理及财务风险。

然而随着办学规模的扩大，资金来源渠道增多，涉及的业务也趋复杂，内外部风险增加，财务风险和管理风险并存。

部分高校虽已建立起基本的风险评估体系，或形成风险清单，确定了风险的应对策略和方法，但由于教职员工普遍缺乏必要的风险意识，对风险管控的认识停留在过去的层面，使得在执行风险管理措施时常常力不从心。

2.控制方法运用不到位以预算控制为例根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二章第十二条规定，单位内部控制的控制方法包括：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开八个方面，在此主要以预算控制为例分析。

当前高校内部控制制度建设存在的问题及对策建议思考随着高校办学规模的不断扩大、办学经费投入的不断增加，以及经济业务事项的多样化和复杂化，高校的内部管理内容日趋复杂、难度越来越大，加强高校内部控制制度建设并保障制度的有效运行，对高校的有效治理意义重大。

文章分析了高校内部控制制度的重要作用以及建设和实施中存在的主要问题，并根据笔者在内部控制和财务管理方面的工作实践和研究心得，就如何高效地将内部控制制度融入财务管理系统中这一重要课题，进行了初步探讨，并给出了切实可行的方法建议。

一、高校内部控制制度的重要作用（一）有助于完善高校治理结构，建立制度保障体系内部控制制度的建立和实施，使高校内部政治权力、行政权力、学术权力、民主权力的权力范围和边界得以确立，有利于建立科学的内部治理结构，健全决策机制、执行机制、监督机制等内部运行制衡机制，并使之贯穿高校财务、资产、招标与采购、基建工程、合同等经济活动的决策、执行和监督的全过程，实现依法办学，依法治校，不断提高办学效益和治理水平。

（二）有助于强化业务流程控制，防范与管控风险高校内部控制主要针对预算、收支、资产、招投标、政府采购、基建工程、科研、合同等重要的经济活动环节。

通过梳理每一环节的业务流程，分析风险隐患，找出风险点，制定归口管理和授权制度等管理制度，防范与管控风险。

（三）有助于强化权力制衡，规范权力运行高校应结合学校的性质、业务范围和管理结构，按照决策、执行、监督相互分离、相互制约的原则，科学设置内部机构和管理层级，合理确定岗位职责权限，制定经济活动的运行规则，切实做到分事行权、分岗设权、分级授权并定期进行轮岗，将权力关进制度的笼子，形成不敢腐、不能腐、不易腐的机制，规范权力运行。

二、当前高校内部控制制度建设和实施中存在的主要问题（一）内部控制制度建设不系统当前高校对内部控制制度的建设普遍比较重视，但不少高校在结合学校实际，建立学校的内部控制制度时，系统化思想不足，缺乏通盘考虑，所建立的内部控制制度往往只针对财务控制、资产管理等若干环节，对其他方面的控制重视不够甚至未加考虑，内部控制各环节之间也相互孤立，关联度差，内部控制不全面、不系统。

浅谈高校内控管理存在的问题及对策一、内控管理制度不够完善目前，许多高校内控管理制度还存在很大的缺陷，尤其是一些刚刚成立的高校。

这些高校在内控管理制度方面还比较薄弱，甚至没有内控管理制度。

这使得一些重要的内控管理措施难以落实，影响了学校的正常运行。

因此，要加强对内控管理制度的建设，研究更加完善的管理制度，保证内控管理系统的有效运转。

二、内控管理对象不够广泛很多高校的内控管理只涉及到行政管理层面，而教师、学生和其他工作人员往往被忽略。

这些人员与学校的内部管理息息相关，因此应该将他们纳入到内控管理的覆盖范围之内，制定针对他们的具体控制措施，确保学校内部管理的全面覆盖。

三、内控管理工作机制不够完善当前，一些高校内控管理工作机制还不够完善，缺乏有效的管理流程和组织结构。

这使得内控管理工作高度依赖于少数人员，责任不够明确，操作不够规范，容易出现矛盾和纠纷。

为此，高校应该建立健全内控管理工作机制，规范管理流程，清晰分工，明确职责，提高内控管理的工作效率和质量。

四、内控管理信息化手段不够完善当前，很多高校还未能充分利用信息化技术开展内控管理工作。

例如，在内部控制审核和检测方面，大多数高校仍然依靠手工操作，这样容易存在遗漏和错误。

因此，高校应该合理利用信息化技术，建立高效、安全、可控的内控管理信息化系统，实现内控管理的自动化和智能化，提升内部控制管理的水平和效能。

五、内控管理缺乏考核机制目前，很多高校内控管理缺乏有效的考核机制，往往只是形式上的执行，对内控管理工作的实际效果很难进行评估和反馈。

为了促进内控管理工作的健康发展，应该建立完善的内控管理考核机制，根据内控管理工作的目标和效果进行评估并及时反馈，为内部控制的不断完善提供有效的保障与支持。

ACCOUNTING LEARNING167基于COSO 框架高校内控制度的实施及完善邵雅 江苏师范大学科文学院摘要：在当前的经济发展环境下，通过内部控制制度可以有效地管理企事业单位的经济活动，优化工作流程及完善工作机制，形成较为严密的内部控制体系，对预防和管控经济活动中的风险十分重要，也是企事业单位实现发展战略的重要管理方式。

在教育的改革下，我国的高校快速发展，在实现快速发展的同时也需要构建出完善的内控制度。

本文重点探讨了基于COSO 框架高校内控制度实施的情况，对高效内控制度实施和建设问题进行分析，并提出完善的措施，以此促使我国高校的稳定发展。

关键词：COSO 框架；高校；内控制度；内部控制引言企事业单位在经营和发展中都会面临较多的风险，如果发生风险就会对企事业单位形成一定的负面影响，因经营管理不足导致企业倒闭的情况也屡见不鲜[1]。

在此背景下，提高高校内部控制建设非常重要，通过构建完善、高效的内控体系，能够实现较好的风险管理，以此确保高校可以稳定运行[2]。

我国高校的内部控制制度建设还处于初级阶段，实践经验比较少，并且由于高校自身存在的特点，企业的内部控制制度建设与其存在不匹配的现象，因而并不能够直接照搬，基于此，加强对高校内控制度的研究具有重要的现实意义。

高校属于我国行政事业单位的重要组成部分，提高内控制度建设是时代发展的趋势，通过提高高校内控制度的建设，可以有效地优化高校治理结构，降低高校运行存在的各类风险[3]。

我国的教育部门也出台了相关的政策，要求高校按照规范开展内部控制制度的建设工作，以此提升高校内部的治理水平。

本文从COSO 框架的角度，探讨了高校内控制度实施问题及完善措施。

一、基于COSO 框架的高校内控建设分析COSO 内部控制框架，由五要素组成，包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

在进行COSO 框架的建设上，需要从多个角度对内部控制的情况进行分析。

学校内控建情况汇报近年来，我校对学校内控建设工作高度重视，不断加强内控管理，不断提升内控水平，取得了显著成效。

现将我校学校内控建情况进行汇报如下：一、内控建设的重要性。

学校内控建设是保障学校正常运行、有效管理的重要手段，是学校提高管理效率、提升管理水平的关键举措。

通过内控建设，可以有效预防和化解各类风险，保障学校资产安全，提高学校管理的科学性和规范性，为学校的可持续发展提供有力保障。

二、内控建设的主要内容。

1. 完善内控制度，学校建立了完善的内控制度，包括财务管理、人力资源管理、资产管理等各个方面，确保各项管理规定和流程的科学性和合理性。

2. 加强内部审计，学校设立了内部审计部门，对学校各项管理活动进行全面审计，及时发现问题并提出改进建议，确保学校管理活动的合规性和有效性。

3. 强化风险管理，学校建立了健全的风险管理体系，对学校可能面临的各类风险进行科学评估和有效管控，确保学校的稳健经营和可持续发展。

4. 加强内部监督，学校加强对各部门的内部监督，建立健全的监督机制，对各项管理活动进行全程监控，确保管理活动的合规性和规范性。

三、内控建设的成效。

经过多年的努力，学校内控建设取得了显著成效。

一方面，学校管理活动的科学性和规范性得到了有效提升，各项管理规定和流程得到了有效执行，管理效率得到了显著提高；另一方面，学校面临的各类风险得到了有效预防和化解，学校资产得到了有效保障，学校的可持续发展得到了有力支撑。

四、下一步工作计划。

1. 进一步完善内控制度，不断提升内控水平，确保各项管理规定和流程的科学性和合理性。

2. 加强内部审计工作，提高审计效能，及时发现问题并提出改进建议，为学校管理活动提供有力支持。

3. 继续加强风险管理工作，科学评估和有效管控各类风险，确保学校的稳健经营和可持续发展。

4. 持续加强内部监督，建立健全的监督机制，对各项管理活动进行全程监控，确保管理活动的合规性和规范性。

五、结语。

学校内控建设是学校管理工作的重要基础，是保障学校正常运行、有效管理的重要保障。

完善高校内部治理结构高校内部治理结构的完善是确保高校持续发展和提升管理效能的重要保障。

一个良好的内部治理结构可以提高高校的决策效果，加强管理层与教职员工之间的沟通和合作，促进学术研究和教学质量的提升，以及维护高校的声誉和形象。

高校内部治理结构需要建立科学合理的组织架构。

这包括设立合适的管理机构和岗位设置，明确各级管理层的职责和权限，确保权责清晰、分工合理。

此外，还应加强高校内部各部门之间的协调与合作，打破学院、学部等学术组织单一管理的模式，推动跨学科、跨专业的合作研究和教学，提高学校整体的综合实力。

高校内部治理结构应注重人才培养和选拔机制的改革。

培养和选拔优秀的管理人才，是高校内部治理结构的重要任务。

应建立健全的人才评价体系，注重绩效考核和激励机制，发现和培养具有创新精神和领导才能的人才，为高校的长期发展提供持续的人才支持。

高校内部治理结构还需要着力推进决策机制的民主化和透明化。

高校决策应充分听取各方意见，注重广泛征求教职员工的意见和建议，确保决策的科学性和合理性。

决策过程应公开透明，及时向全体教职员工和学生公布相关信息，保持信息畅通和沟通渠道的畅通，增强高校内部治理的公正和公平。

高校内部治理结构还需要加强对学术研究和教学质量的监督和评估。

学术研究和教学是高校的核心任务，应建立科学的评估机制，对教师的教学和科研成果进行评价和奖励，激励教师积极投入教学和科研工作。

同时，还应建立学生评教和同行评教的机制，加强对教学质量的监督和改进，提高教学水平和学生满意度。

高校内部治理结构的完善还需要加强对校园文化建设的关注。

校园文化是高校发展的灵魂和核心竞争力，应注重培养学校的核心价值观和文化氛围，加强师生之间的沟通和交流，提倡诚信、责任和创新的精神，营造积极向上、和谐宜人的校园环境。

完善高校内部治理结构是高校提高管理效能和发展能力的关键所在。

只有建立科学合理的组织架构，注重人才培养和选拔机制的改革，推进决策机制的民主化和透明化，加强对学术研究和教学质量的监督和评估，以及关注校园文化建设，才能打造出高效、高质的高校内部治理体系，为高校的可持续发展提供坚实的基础。