审计风险应对概述(PPT46张)

一、实验目的本次实验旨在通过模拟审计环境，让学生了解审计风险的种类、识别方法以及应对措施，提高学生在实际审计工作中对风险的识别和应对能力。

二、实验内容1. 审计风险概述审计风险是指审计人员在执行审计过程中，由于各种原因导致审计结论与被审计单位实际财务状况存在差异的风险。

审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。

2. 审计风险评估（1）固有风险：固有风险是指被审计单位内部控制和业务流程中存在的风险，与被审计单位自身特点有关。

（2）控制风险：控制风险是指被审计单位内部控制无法有效防止、发现和纠正错误的风险。

（3）检查风险：检查风险是指审计人员在执行审计程序时，未能发现被审计单位财务报表中存在的重大错误的风险。

3. 审计风险应对措施（1）固有风险的应对措施①了解被审计单位行业特点、经营状况、内部控制状况等，评估固有风险水平。

②针对固有风险较高的业务领域，实施更加严格的审计程序。

（2）控制风险的应对措施①评估被审计单位内部控制的有效性，确定控制风险水平。

②针对控制风险较高的业务领域，实施内部控制测试。

（3）检查风险的应对措施①设计合理的审计程序，确保审计程序的有效性。

②实施审计程序，关注异常情况，提高检查风险水平。

三、实验步骤1. 选择被审计单位：选择一家具有代表性的企业作为被审计单位，收集相关资料。

2. 了解被审计单位：通过查阅资料、访谈等方式，了解被审计单位的基本情况，包括行业特点、经营状况、内部控制状况等。

3. 识别审计风险：根据固有风险、控制风险和检查风险的评估方法，识别被审计单位存在的审计风险。

4. 制定审计程序：针对识别出的审计风险，制定相应的审计程序，确保审计程序的有效性。

5. 实施审计程序：按照制定的审计程序，对被审计单位进行审计。

6. 评估审计风险：根据审计结果，评估审计风险水平。

7. 总结实验结果：总结实验过程中遇到的问题和经验，提出改进措施。

四、实验结果与分析1. 实验结果通过本次实验，学生掌握了审计风险的种类、识别方法和应对措施，提高了在实际审计工作中对风险的识别和应对能力。

浅析审计风险及其防范摘要：企业审计是我国审计体系的重要组成部分，企业审计对于完善企业的内部控制体制，提高企业的经济效益意义重大，随着我国企业改制的深入发展，企业产权关系的日益复杂，我国的企业审计在提高企业的决策质量，防范企业的经营风险方面发挥着重要的作用。

但是，从另一方面看，随着企业经营方式的复杂化，企业的审计受到企业内部和外部环境的影响日益加剧，企业的审计在较多方面存在风险，在实际工作中，有效规避企业的审计风险，最大化发挥企业的审计作用，保证企业审计的质量对企业的持续发展至关重要。

介绍了企业的审计风险的概念，并深入研究了企业审计风险发生的原因，提出了有效规避企业审计风险的方式。

关键词：企业审计风险；原因；方式一、审计风险概述审计风险，是指审计单位通过审计没有正确反映企业的财务状况，发表了不恰当的审计意见，做出了不正确的审计决定的可能性。

包括两个方面的含义：一是审计人员认为公允的会计报表，但实际上却是错误的，即已经证实的会计报表实际上并未按照会计准则的要求公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和财务状况变动情况，或以被审计单位或审查范围中显示的特征表明其中存在着重要错误而未被注册会计师察觉的可能性；二是审计人员认为的错误的会计报表，但实际上是公允的。

它包括固有风险、控制风险和检查风险。

随着我国企业改制的深入发展和企业内部控制制度的逐渐完善，在企业的审计活动中始终存在着审计风险，企业的审计风险是客观的，但是是可以进行控制。

一般来看，企业的审计风险可以分为以下几种：第一，固有风险，是指企业在时行经济业务处理过程中，由于企业的财务报表或某项经济业务发生差错的可能，是由于企业本身的会计核算工作不完善而形成的审计风险。

第二，控制风险，控制风险是指因为企业的内部控制体系不完善，对于企业的财务报表或某项经济业务发生的差错不能进行及时的发现和纠正而产生的审计风险。

第三，检查风险，主要是指审计人员在时行企业的经济业务审计检查的时候对于企业的财务报表或企业的内部控制中出现的漏洞、问题未能及时发现或发现后未予以重视，未予以处理而带来的风险。

会计师事务所审计风险管理存在的 问题及应对策略□闫 亮近年来，相关审计准则不断完善，对会计师事务所的整体审计水平提出了更高要求。

在此背景下，会计师事务所只有不断加强审计风险管理，提高审计水平，才能为企业提供更加优质的审计服务。

因此，本文分析了目前会计师事务所审计风险管理存在的问题，提出了加强会计师事务所审计风险管理的策略，旨在帮助会计师事务所更好地防范审计风险，进一步提高审计质量。

一、审计风险概述（一）审计风险的定义审计风险是指财务报表存在重大错报而审计师发表不恰当审计意见的可能性。

具体来说，审计风险包括两个方面：一是注册会计师认为会计报表存在重大错误或舞弊，而实际上会计报表是公允的；二是注册会计师认为会计报表是公允的，而实际上会计报表存在重大错误或舞弊。

（二）审计风险的主要类型审计风险的类型复杂、多样，每种风险都可能会对审计结果产生重大影响，甚至导致审计失败。

因此，深入了解审计风险的主要类型，对提高审计质量、降低审计风险具有重要意义。

具体来说，审计风险主要包括以下几种类型。

1.固有风险固有风险是指在不考虑被审计企业相关的内部控制政策或程序的情况下，其会计报表上某项认定产生重大错报的可能性。

需要注意的是，会计师事务所无法降低或消除固有风险，只能评估固有风险的水平。

由于固有风险与被审计企业的管理水平、人员变动、业务性质等密切相关，因此，在评估固有风险的过程中，会计师事务所需要考虑被审计企业的管理水平、管理人员和财务人员的异常变动情况及业务性质变化情况等。

2.控制风险控制风险是指某类交易、账户余额或披露的某项认定发生错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但没有被内部控制及时发现并纠正的可能性。

控制风险与被审计企业的内部控制制度的执行效果直接相关。

如果被审计企业的内部控制制度执行不力，控制风险就会相应增加。

3.检查风险检查风险是指注册会计师通过预定的审计程序未能发现被审计企业会计报表上存在的某项重大错报或漏报的可能性。

审计风险的构成、评估以及审计风险的应对引言概述：审计风险是指在进行审计过程中，可能导致审计师未能发现重大错误或者遗漏的潜在风险。

对于任何一家企业来说，审计风险都是不可避免的。

因此，了解审计风险的构成、评估以及应对措施对于保证审计质量和提高企业的信誉度至关重要。

一、审计风险的构成1.1 内部控制风险内部控制风险是指企业内部控制制度存在缺陷或者不完善，导致审计师无法获得足够的审计证据，从而增加审计风险。

1.2 业务风险业务风险是指企业在经营过程中面临的各种风险，如市场风险、竞争风险、经营管理风险等。

这些风险可能导致企业财务报表的真实性受到威胁，从而增加审计风险。

1.3 管理层诚信风险管理层诚信风险是指企业的管理层存在不诚信行为，如财务舞弊、虚报利润等，从而导致审计师无法正确评估企业财务报表的真实性，增加审计风险。

二、审计风险的评估2.1 审计风险的定性评估通过对企业内部控制的评估、业务风险的分析以及对管理层诚信的判断，对审计风险进行定性评估。

评估结果可以分为高、中、低三个等级，以确定审计工作的重点和风险控制措施。

2.2 审计风险的定量评估通过对企业财务报表的分析和审计程序的设计，计算出审计风险的概率和影响程度，并综合评估风险的大小。

定量评估可以匡助审计师更准确地判断审计风险，并制定相应的应对策略。

2.3 审计风险的持续评估审计风险的评估是一个动态的过程，需要在整个审计过程中进行持续评估和监控。

审计师应及时调整评估结果，以应对可能浮现的新的风险。

三、审计风险的应对3.1 加强内部控制企业应建立健全内部控制制度，包括风险识别、风险评估、风险防范和风险监控等环节，以减少内部控制风险对审计工作的影响。

3.2 提高审计程序的设计和执行质量审计师应根据评估结果，合理设计审计程序，并确保执行的质量。

同时，审计师还应加强对企业财务报表的分析，以便更准确地发现潜在的风险。

3.3 建立有效的沟通机制审计师和企业管理层之间应建立有效的沟通机制，及时沟通审计风险的情况，并共同制定解决方案。

会计师事务所审计风险及防控策略会计师事务所作为独立的第三方审计机构，对被审计单位财务信息进行评价并发表审计意见，要在充分收集被审计单位资料的基础上，对财务信息的真实性、公允性发表意见。

随着审经济的发展，信息不对称所带来的问题也在不断扩大，审计的价值越来越受到社会公众的重视。

经济体制改革也使会计师事务所之间的竞争日趋激烈，审计风险逐渐增加。

审计工作在维护经济市场秩序方面有着重要的意义，但是部分会计师事务所与被审计单位串通提供虚假审计报告。

为了规避审计过程中的各种风险，提高审计质量，会计师事务所要时刻关注审计业务中的风险，采取积极的态度应对风险，通过有效的审计方法为注册会计师行业发展提供保障。

一、相关概念审计风险控制指的是将审计风险发生的概率降到可接受的水平，审计的人通过一系列识别、评价、控制的方法，降低审计中的风险，减少审计人员所承担的法律责任。

审计风险管理是通过一系列系统、规范的方法，在承接审计业务、制定审计计划、实施审计程序、出具审计报告的过程中进行全面的评估与控制，通过制定恰当的审计程序及完善分析方法，对审计风险进行控制，保障审计工作顺利开展，帮助会计师事务所在树立良好的形象和信誉的同时，推动审计行业的发展。

二、会计师事务所审计风险分析（一）从重大错报风险因素分析1．被审计单位外部环境审计风险主要来源于财务报表重大错报的风险，例如被审计单位隐瞒亏损和负债等都会影响财务报表的真实性。

现代企业的经营环境日益复杂，企业在经营过程中面临的利益相关者也日益多样，会计师事务所在分析被审计单位的重大错报风险时，要充分考虑被审计单位的宏观经济情况。

例如，部分企业管理层以短期经济效益为考核依据，管理层为谋取私利而美化财务报表，这就增加了潜在的审计风险。

又如，被审计单位的行业垄断形式较为明显，存在定价优势，那么错报风险就相对较小。

如果企业的竞争较为激烈，那么错报风险也相对较大。

对于初创期的企业错报风险较大，对于成熟期的企业内部控制较为完善，错报风险较小。

审计师如何识别和应对潜在的审计风险作为审计师，识别和应对潜在的审计风险是保证审计质量和客户利益的关键任务之一。

本文将从审计风险的定义、识别和应对方法等方面进行探讨。

一、审计风险的定义和概述审计风险是指审计过程中可能出现的控制失效、重大误差或欺诈行为的潜在风险。

它包括与客户环境、业务性质、内部控制、关键财务报表科目等相关的诸多因素。

审计风险对审计师来说是一种不可忽视的风险，因为它可能导致审计师未能发现存在的重大问题，从而影响审计报告的准确性和可靠性。

二、审计风险的识别方法1. 理解客户业务和行业特征审计师首先要深入了解客户的业务和行业特征。

这包括对客户经营模式、主要业务流程、风险管理措施等方面的了解。

只有充分了解客户的业务和行业背景，审计师才能更好地识别和评估相关的审计风险。

2. 分析重要财务报表科目审计师应该对客户的重要财务报表科目进行仔细分析，包括关键的会计政策和会计估计。

通过分析报表科目的变动趋势、会计政策和估计的合理性，审计师可以识别出潜在的审计风险。

3. 评估内部控制的有效性内部控制是防范和控制风险的重要手段，对审计风险的识别和应对至关重要。

审计师应该评估客户的内部控制制度和程序是否健全，并识别出其中存在的潜在风险。

4. 建立风险评估模型审计师可以借助风险评估模型对潜在的审计风险进行系统化的识别和评估。

这样可以提供一个更为客观和科学的方法来识别和应对审计风险。

三、应对潜在的审计风险的方法1. 加强对审计程序和技术的运用审计师应该根据识别到的审计风险，合理调整和运用审计程序和技术。

例如，增加对具有风险的交易和科目的审计工作量和深度；采用更为严格的取证程序和采样方法等。

2. 强化团队沟通和合作团队沟通和合作对于应对潜在的审计风险至关重要。

审计师应与团队成员密切配合，及时交流和共享信息，确保风险的准确识别和应对。

3. 寻求专业意见和咨询审计师在识别和应对审计风险过程中，可以寻求其他专业人士的意见和咨询。