银行会计科目表--科目号

会计科目分类明细表
一、资产类
二、负债类
371421消耗性生物资产农业专用381431周转材料
建造承包商专用
序号科目编号
会计科目：备注
266542分保费用保险专用
1103001清算资金往来银行专用276601销售费用
1113002外汇买卖金融共用
286602管理费用1123101衍生工具296603财务费用1133201套期工具306604勘探费用1143202被套期项目
316701资产减值损失326711营业外支出
336801所得税费用
序号科目编号
会计科目：备注
346901以前年度损益调
整
1154001实收资本1164002实收资本1174101盈余公积1184102一般风险准备金融共用
1194103本年利润1204104利润分配1214201库存股
序号科目编号
会计科目：备注
1225001生产成本1235101制造费用1245201劳务成本1255301研发支出1265401工程施工建造承包商专用1275402工程结算建造承包商专用1285403机械作业
建造承包商专用
三、共同类
四、所有者权益类
五、成本类六、损益类。

新会计准则会计科目表序号会计科目编号会计科目名一、资产类1001 库存现金1002 银行存款1003 存放中央银行款项(银行专用新增)1011 存放同业银行专用新增1012 其他货币资金1101 短期投资(分拆)1102 短期投资跌价准备(更名)1021 结算备付金(证券专用新增)1031 存出保证金(金融共用新增)1101 交易性金融资产(新增)1111 买入返售金融资产10 1121 应收票据11 1122 应收账款12 1123 预付账款13 1131 应收股利14 1132 应收利息15 1201 应收代位追偿款(保险专用新增)16 1211 应收分保账款(保险专用新增)17 1212 应收分保合同准备金18 1221 其他应收款19 1231 坏账准备1261 委托代销商品13 1161 应收补贴款20 1301 贴现资产(银行专用新增)21 1302 拆出资金(新增)22 1303 贷款(银行和保险共用新增)23 1304 贷款损失准备(银行和保险共用新增)24 1311 代理兑付证券(银行和证券共用新增)25 1321 代理业务资产(新增)26 1401 材料采购(更名)27 1402 在途物资(新增)28 1403 原材料29 1404 材料成本差异30 1405 库存商品31 1406 发出商品(新增)32 1407 商品进销差价33 1408 委托加工物资34 1411 周转材料(新增)1412 包装物及低值易耗品35 1421 消耗性生物资产36 1431 贵金属37 1441 抵债资产(金融共用新增)38 1451 损余物资(保险专用新增)39 1461 融资租赁资产(租赁专用新增)40 1471 存货跌价准备41 1501 持有至到期投资(新增)42 1502 持有至到期投资减值准备(新增)43 1503 可供出售金融资产(新增)44 1511 长期股权投资29 1402 长期债权投资(更名)45 1512 长期股权投资减值准备46 1521 投资性房地产(新增)47 1531 长期应收款(新增)48 1532 未实现融资收益(新增)49 1541 存出资本保证金(新增)50 1601 固定资产51 1602 累计折旧52 1603 固定资产减值准备53 1604 在建工程54 1605 工程物资55 1606 固定资产清理56 1611 未担保余值(租赁专用新增)57 1621 生产性生物资产(农业专用新增)58 1622 生产性生物资产累计折旧(农业专用新增)59 1623 公益性生物资产(农业专用新增)60 1631 油气资产(石油天然气开采专用新增)61 1632 累计折耗(石油天然气开采专用新增)62 1701 无形资产63 1702 累计摊销(新增)64 1703 无形资产减值准备65 1711 商誉(新增)41 1815 未确认融资费用(变更类别)66 1801 长期待摊费用67 1811 递延所得税资产(新增)68 1821 独立账户资产(保险专用新增)69 1901 待处理财产损溢二、负债类70 2001 短期借款71 2002 存入保证金(金融共用新增)72 2003 拆入资金(金融共用新增)73 2004 向中央银行借款(银行专用新增)74 2011 吸收存款(银行专用新增)75 2012 同业存放(银行专用新增)76 2021 贴现负债(银行专用新增)77 2101 交易性金融负债(新增)78 2111 卖出回购金融资产款金(融共用新增)79 2201 应付票据80 2202 应付账款81 2203 预收账款82 2211 应付职工薪酬50 2153 应付福利费(合并) 83 2221 应交税费(合并) 53 2176 其他应交款(合并)84 2231 应付利息(新增)85 2232 应付股利86 2241 其他应付款87 2251 应付保单红利(保险专用新增)88 2261 应付分保账款(保险专用新增)89 2311 代理买卖证券款(证券专用新增)90 2312 代理承销证券款(证券和银行共用新增)91 2313 代理兑付证券款(证券和银行共用新增)92 2314 代理业务负债(新增)93 2401 递延收益(新增)94 2501 长期借款95 2502 应付债券96 2601 未到期责任准备金(保险专用新增)97 2602 保险责任准备金(保险专用新增)98 2611 保户储金(保险专用新增)99 2621 独立账户负债(保险专用新增)100 2701 长期应付款101 2702 未确认融资费用(变更类别)102 2711 专项应付款103 2801 预计负债104 2901 递延所得税负债(更名)三、共同类105 3001 清算资金往来(银行专用新增)106 3002 货币兑换(金融共用新增)107 3101 衍生工具(新增)108 3201 套期工具(新增)109 3202 被套期项目(新增)四、所有者权益类110 4001 实收资本111 4002 资本公积112 4101 盈余公积113 4102 一般风险准备(金融共用新增)114 4103 本年利润115 4104 利润分配116 4201 库存股(新增)五、成本类117 5001 生产成本118 5101 制造费用119 5201 劳务成本120 5301 研发支出(新增)121 5401 工程施工(建造承包商专用新增)122 5402 工程结算(建造承包商专用新增)123 5403 机械作业(建造承包商专用新增)六、损益类124 6001 主营业务收入125 6011 利息收入(金融共用新增)126 6021 手续费及佣金收入(金融共用新增)127 6031 保费收入(保险专用新增)128 6041 租赁收入(租赁专用新增)129 6051 其他业务收入130 6061 汇兑损益(金融专用新增)131 6101 公允价值变动损益(新增)132 6111 投资收益133 6201 摊回保险责任准备金(保险专用新增)134 6202 摊回赔付支出(保险专用新增)135 6203 摊回分保费用(保险专用新增)136 6301 营业外收入137 6401 主营业务成本138 6402 其他业务支出139 6403 营业税金及附加140 6411 利息支出(金融共用新增)141 6421 手续费及佣金支出(金融共用新增)142 6501 提取未到期责任准备金(保险专用新增)143 6502 提取保险责任准备金(保险专用新增)144 6511 赔付支出(保险专用新增)145 6521 保户红利支出(保险专用新增)146 6531 退保金(保险专用新增)147 6541 分出保费(保险专用新增)148 6542 分保费用(保险专用新增)149 6601 销售费用(更名) 150 6602 管理费用151 6603 财务费用152 6604 勘探费用(新增) 153 6701 资产减值损失(新增)154 6711 营业外支出155 6801 所得税费用(更名) 156 6901 以前年度损益调整。

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银行会计科目表
编号 会计科目 一：资产类 101 现金 102银行存款 103贵金属
111存放中央银行款项 112存放同业款项 113存放联行款项 121拆放同业
122拆放金融性公司 123短期贷款 124中长期贷款 125抵押贷款 126贴现 127预期贷款 129贷款呆账准备 131进出口押汇 132应收利息 138坏账准备 139其他应收款 141短期投资 142长期投资 151固定资产 152累计折旧 153固定资产清理 154在建工程 161无形资产 162递延资产
163待处理财产损益 二、负债类 201活期存款 205定期存款
211活期储蓄存款-----------针对个人 215定期储蓄存款-----------针对个人 221财政性存款 231向中央银行借款 232同业存放款项 233联行存放款项 241同业拆入
242金融性公司拆入 233应解汇款
编号 会计科目 244汇出汇款 251保证金 252本票 261应付利息 262其他应付款 263应付工资 264应付福利费 265应交税金 266应付利润 267预提费用 271长期借口 272发行债券 273长期应付款 275住房周转金 281外汇买卖
三、所有者权益类 301实收资本 302资本公积 303盈余公积 311本年利润 312利润分配 四、损益类 501利息收入
502金融企业往来收入 511手续费收入 512其他营业收入 513汇兑收益 514投资收益 515营业外收入 521利息支出
522金融企业往来支出 531手续费支出 532营业费用
533营业税金及附加 534其他营业支出 535汇兑损失 536营业外支出 550所得税
560以前年度损益调整。

最新会计科目及科目编码一览表最新会计科目及科目编码一览表会计科目名称和编号顺序号编号名称(一) 资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1009 其他货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证保证金 100906 存出投资款4 1101 短期投资110101 股票110102 债券110103 基金110110 其他5 1102 短期投资跌价准备6 1111 应收票据7 1121 应收股利8 1122 应收利息9 1131 应收账款10 1133 其他应收款11 1141 坏账准备12 1151 预付账款13 1161 应收补贴款14 1201 物资采购15 1211 原材料16 1221 包装物17 1231 低值易耗品18 1232 材料成本差异19 1241 自制半成品20 1243 库存商品21 1244 商品进销差价22 1251 委托加工物资23 1261 委托代销商品24 1271 受托代销商品25 1281 存货跌价准备26 1291 分期收款发出商品27 1301 待摊费用28 1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资29 1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资30 1421 长期投资减值准备31 1431 委托贷款143101 本金143102 利息143103 减值准备32 1501 固定资产33 1502 累计折旧34 1505 固定资产减值准备35 1601 工程物资160101 专用材料160102 专用设备160103 预付大型设备款160104 为生产准备的工具及器具36 1603 在建工程37 1605 在建工程减值准备38 1701 固定资产清理39 1801 无形资产40 1805 无形资产减值准备41 1815 未确认融资费用42 1901 长期待摊费用43 1911 待处理财产损溢191101 待处理流动资产损溢191102 待处理固定资产损溢(二) 负债类44 2101 短期借款45 2111 应付票据46 2121 应付账款47 2131 预付账款48 2141 代销商品款49 2151 应付工资50 2153 应付福利费51 2161 应付股利52 2171 应交税金217101 应交增值税21710101 进项税额21710102 已交税金21710103 转出未交增值税21710104 减免税款21710105 销项税额21710106 出口退税21710107 进项税额转出21710108 出口抵减内销产品应纳税额21710109 转出多交增值税21710110 未交增值税217102 应交营业税217103 应交消费税217104 应交资源税217105 应交所得税217106 应交土地增值税217107 应交城市维护建设税 217108 应交房产税217109 应交土地使用税217110 应交车船使用税217111 应交个人所得税53 2176 其他应交款54 2181 其他应付款55 2191 预提费用56 2201 待转资产价值57 2211 预计负债58 2301 长期借款59 2311 应付债券231101 债券面值231102 债券溢价231103 债券折价231104 应计利息60 2321 长期应付款61 2331 专项应付款62 2341 递延税款(三) 所有者权益63 3101 实收资本64 3103 已归还投资65 3111 资本公积311101 资本(或股本)溢价311102 接受捐赠非现金资产准备311103 接受现金捐赠311104 股权投资准备311105 拨款转入311106 外币资本折算差额311107 其他资本公积66 3121 盈余公积312101 法定盈余公积 312102 任意盈余公积 312103 法定公益金312104 储备基金312105 企业发展基金 312106 利润归还投资67 3131 本年利润68 3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积 314103 提取法定公益金314104 提取储备基金314105 提取企业发展基金314106 提取职工奖励及福利基金314107 利润归还投资314108 应付优先股股利 314109 提取任意盈余公积 314110 应付普通股股利314111 转作资本(或股本)的普通股股利 314115 未分配利润(四) 成本类69 4101 生产成本410101 基本生产成本410102 辅助生产成本70 4105 制造费用71 4107 劳务成本(五) 损益类72 5101 主营业务收入73 5102 其他业务收入74 5201 投资收益75 5203 补贴收入76 5301 营业外收入77 5401 主营业务成本78 5402 主营业务税金及附加79 5405 其他业务支出80 5501 营业费用81 5502 管理费用82 5503 财务费用83 5601 营业外支出84 5701 所得税85 5801 以前年度损益调整。

附表：中国人民银行会计科目一览表（一九九三年一月一日实行）表－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－一、资产类－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０４４１｜工商银行贷款｜０４４２｜农业银行贷款｜０４４３｜中国银行贷款｜０４４４｜建设银行贷款｜０４４５｜交通银行贷款｜０４５０｜中信实业银行贷款｜０４５１｜其他银行贷款｜０４４６｜其他金融机构贷款｜０１３９｜外资银行贷款｜外汇科目０１４０｜外资其他金融机构贷款｜外汇科目０２４９｜再贴现｜０２１９｜财政贷款｜总行专用０２３７｜技术改造贷款｜０３４６｜待核销钢材、机电产品贷款｜总行专用０３４７｜待核销商品、原材料贷款｜总行专用０２３１｜地方经济开发贷款｜０２３６｜沿海城市及经济特区开发性贷款｜０２３２｜购买外汇额度人民币贷款｜０２３３｜老少边穷地区发展经济贷款｜０２３４｜外汇抵押人民币贷款｜０２３５｜金银专项贷款｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表一－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０２３８｜印制专项贷款｜总行专用０３７６｜投资企业专项贷款｜３０７７｜其他专项贷款｜０３１８｜拨付专业银行地方经济开发贷款资金｜０３５２｜拨付专业银行沿海城市及特区开发贷款资金｜０３１９｜拨付专业银行购买外汇额度人民币贷款资金｜０３２０｜拨付专业银行老少边穷地区发展经济贷款资金｜０３２９｜拨付专业银行外汇抵押人民币贷款资金｜０３３０｜拨付专业银行金银专项贷款资金｜０３５５｜拨付专业银行投资企业专项贷款资金｜０３５６｜拨付专业银行其他专项贷款资金｜０３２６｜现金｜０２０２｜中央预算支出｜总行专用０２０４｜中央经费限额支出｜０２１０｜应收期票款项｜０２１７｜兑付单位国库券本息款项｜０２１８｜兑付个人国库券本息款项｜０２２８｜兑付国家其他债券本息款项｜０３１５｜拨付分行中央信贷基金｜总行专用０３１７｜拨付所属企业流动资金｜总行专用０３５１｜拨付所属企业周转金｜总行专用０３２８｜拨付交通银行资本金｜总行专用０２９４｜缴存总行存款｜０３３６｜固定资产｜０３３１｜金银｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表二－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０３３２｜储备金饰品｜０３５４｜外币｜总行专用０３９０｜钱币｜总行专用０３３４｜有价证券｜０３３５｜投资｜０３３８｜暂付款项｜０３４４｜待摊费用｜０３３９｜预提利润留成资金｜０３４０｜预缴国库利润及税金｜０１０１｜存放境外及国内同业｜外汇科目－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－二、负债类－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０２４１｜工商银行存款｜０２４２｜农业银行存款｜０２４３｜中国银行存款｜０２４４｜建设银行存款｜０２４５｜交通银行存款｜０２５０｜中信实业银行存款｜０２５１｜其他银行存款｜０２４８｜保险公司存款｜０２４６｜其他金融机构存款｜０１０９｜外资银行存款｜外汇科目０１１０｜外资其他金融机构存款｜外汇科目０２５３｜金融机构特种存款｜０２５４｜专业银行缴存本票款｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表三－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０２８７｜邮政储蓄长期存款｜０２８８｜邮政储蓄活期存款｜０２８９｜企业专项存款｜０３７８｜特种存款｜总行专用０２７１｜工商银行划来财政性存款｜０２７２｜农业银行划来财政性存款｜０２７３｜中国银行划来财政性存款｜０２７４｜建设银行划来财政性存款｜０２８９｜交通银行划来财政性存款｜０３８１｜其他银行划来财政性存款｜０２８１｜工商银行划来财政性定期存款｜０２８２｜农业银行划来财政性定期存款｜０２８３｜中国银行划来财政性定期存款｜０２８４｜建设银行划来财政性定期存款｜０２８５｜交通银行划来财政性定期存款｜０３８２｜其他银行划来财政性定期存款｜０２７５｜工商银行缴来一般存款｜０２７６｜农业银行缴来一般存款｜０２７７｜中国银行缴来一般存款｜０２７８｜建设银行缴来一般存款｜０２７９｜交通银行缴来一般存款｜０２８０｜中信实业银行缴来一般存款｜０２９０｜其他银行缴来一般存款｜０２８６｜其他金融机构银行缴来一般存款｜０２９５｜分行缴来存款｜总行专用－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表四－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０１０２｜外资银行缴存款｜外汇科目０１０３｜外资其他金融机构缴存款｜外汇科目０２０１｜中央预算收入｜０２０３｜财政预拨经费限额款｜０２０５｜地方财政库款｜０２０６｜财政预算外存款｜０２０８｜待报解地方预算收入｜０２２０｜机关团体预算存款｜０２２１｜机关团体一般存款｜０２２２｜特种其他存款｜０２２３｜特种预算存款｜０２２４｜特种企业存款｜０２２５｜特种预算外存款｜０２１４｜代收单位购买国库券款项｜０２１５｜代收个人购买国库券款项｜０２１１｜代收国家其他债券款项｜０２１６｜兑付国家债券基金｜总行专用０２０９｜发行期票｜０３１１｜中央信贷基金｜总行专用０３１６｜总行拨来中央信贷基金｜０３２３｜流通中货币｜总行专用０３２４｜地方币、旧人民币｜０３２２｜固定资产基金｜０３５３｜固定资产折旧｜０２６６｜汇出汇款｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表五－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０３４８｜本票｜０３４９｜应解汇款及临时存款｜０３５４｜贷款呆帐准备金｜０３４１｜专用基金｜０３２１｜国际业务基金｜总行专用０３４３｜代储存黄金专项基金｜总行专用０３３７｜暂收款项｜０１０６｜抵押品｜外汇科目０１０８｜留成外汇调剂现汇｜外汇科目－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－三、资产负债共同类－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０２６１｜联行往帐｜０２６２｜联行来帐｜０２６３｜已核对联行来帐｜０２６４｜未核销报单款项｜０２６５｜分行辖内往来｜０２６７｜电子联行往帐｜０２６８｜电子联行来帐｜０２６９｜电子清算资金往来｜０２９１｜总行往来｜０２９２｜分行往来｜总行专用０２９７｜总行全国联行汇差｜０２９８｜分行全国联行汇差｜总行专用０２０７｜待结算财政款项｜０２９９｜拆借资金｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表六－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０３５２｜发行基金往来｜０２４７｜国际金融机构往来｜总行专用０３３３｜国家外汇人民币资金往来｜０３４２｜留成外汇调剂人民币资金往来｜０１０２｜同业拆借资金往来｜外汇科目０１０７｜外汇买卖｜外汇科目－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－四、损益类－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０３６１｜营业收入｜０３６２｜金融机构往来收入｜０３６３｜营业外收入｜０３６４｜营业支出｜０３６５｜金融机构往来支出｜０３６６｜业务及管理费｜０３６８｜营业外支出｜０３６９｜税金｜０３７３｜损益｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－表外科目－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０４０１｜未发行国家债券｜０４０２｜有价证券及收款单｜０４０３｜已兑付国家债券｜０４０４｜重要空白凭证｜０４０５｜待清算凭证｜０４０６｜代保管有价值品｜０４０９｜到期应收未收利息｜０１５１｜留成外汇调剂额度｜外汇科目０１５２｜委托业务抵押品｜外汇科目－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－。

序号编号会计科目名称一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整。

商业银行业会计科目表附录会计科目和主要账务处理一、会计科目会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。

企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。

企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。

对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。

会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。

资产类1001 库存现金一、本科目核算企业的库存现金。

企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。

二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。

三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。

1003 存放中央银行款项一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。

企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。

二、本科目可按存放款项的性质进行明细核算。

三、企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“吸收存款”、“清算资金往来”等科目；减少在央银行的存款做相反的会计分录。

四、本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在中央银行的各种款项。

1011 存放同业一、本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。

企业（银行）存放中央银行的款项，在“存放中央银行款项”科目核算。

二、本科目可按存放款项的性质和存放的金融机构进行明细核算。

三、企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录。

商业银行业会计科目表附录会计科目和主要账务处理一、会计科目会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。

企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。

企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。

对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。

会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。

资产类1001 库存现金一、本科目核算企业的库存现金。

企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。

二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。

三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。

1003 存放中央银行款项一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。

企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。

二、本科目可按存放款项的性质进行明细核算。

三、企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“吸收存款”、“清算资金往来”等科目；减少在央银行的存款做相反的会计分录。

四、本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在中央银行的各种款项。

1011 存放同业一、本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。

企业（银行）存放中央银行的款项，在“存放中央银行款项”科目核算。

二、本科目可按存放款项的性质和存放的金融机构进行明细核算。

三、企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录。

会计科目及‎科目代码一‎览表序号代码一级科目名‎称二级科目名‎称备注一、资产类11001库存现金按货币标准‎名称设置21002银行存款按银行开户‎行和账号设‎置31012其他货币资‎金410120‎1外埠存款510120‎2信用卡存款‎610120‎3存出投资款‎710120‎4银行本票存‎款810120‎5银行汇票存‎款910120‎6信用证保证‎金存款1010120‎7保函保证金‎存款1110120‎8备付金121101交易性金融‎资产债券投资13 11010‎1股票投资14 11010‎2基金投资15 11010‎3权证投资16 11010‎4其他17 1171内部往来18 11701‎业务往来19 11702‎内部银行20 1121应收票据21 11210‎1银行承兑汇‎票22 11210‎2商业承兑汇‎票23 1122应收账款24 11220‎1应收工程款‎25 11220‎2应收销货款‎26 11220‎3应收质保金‎27 11220‎4其他28 1123预付账款29 11230‎1预付工程款‎30 11230‎2预付材料款‎31 11230‎3其他32 1131应收股利33 1132应收利息34 1221其他应收款‎35 12210‎1单位往来36 12210‎2个人往来37 12210‎3预付款转入‎38 12210‎4备用金39 12210‎5其他40 1231坏账准备41 12310‎1应收帐款42 12310‎2应收票据43 12310‎3其他应收款‎44 12310‎4预付帐款45 12310‎5应收利息46 12310‎6长期应收款‎47 12310‎7其他48 1401材料采购49 14010‎1主要材料50 14010‎2结构件51 14010‎3商品砼52 14010‎4机械配件53 14010‎5其他材料54 1402在途物资55 1403原材料56 1404材料成本差‎异57 1405库存商品58 1406发出商品59 1407商品进销差‎价60 1408委托加工物‎资61 1411周转材料62 14110‎1在库周转材‎料63 14110‎2在用周转材‎料64 14110‎3周转材料摊‎销65 1421消耗性生物‎资产66 1461融资租赁资‎产67 1471存货跌价准‎备68 14710‎1存货跌价准‎备69 14710‎2合同预计损‎失准备70 1501持有至到期‎投资71 15010‎1投资成本72 15010‎2利息调整73 15010‎3应计利息74 1502持有至到期‎投资减值准‎备75 1503可供出售金‎融资产76 15030‎1股票投资77 15030‎2债券投资78 15030‎3其他79 1504可供出售金‎融资产减值‎准备80 1511长期股权投‎资81 15110‎1成本82 15110‎2损益调整83 15110‎3其他权益变‎动84 1512长期股权投‎资减值准备‎85 1521投资性房地‎产86 15210‎1出租建筑物‎87 15210‎2出租土地使‎用权88 15210‎3持有待增值‎土地使用权‎89 1522投资性房地‎产累计折旧‎90 1523投资性房地‎产减值准备‎91 1531长期应收款‎92 1532未实现融资‎收益93 1601固定资产94 1602累计折旧95 1603固定资产减‎值准备96 1604在建工程97 1605工程物资98 1606固定资产清‎理99 1611未担保余值‎100 1621生产性生物‎资产101 1622生产性生物‎资产累计折‎旧102 1623公益性生物‎资产103 1701无形资产104 1702累计摊销105 1703无形资产减‎值准备106 1711商誉107 1712商誉减值准‎备108 1801长期待摊费‎用109 1811递延所得税‎资产110 1901待处理财产‎损溢二、负债类111 2001短期借款112 20010‎1保证借款113 20010‎2抵押借款114 20010‎3质押借款115 2101交易性金融‎负债116 2201应付票据117 22010‎1银行承兑汇‎票118 22010‎2商业承兑汇‎票119 2202应付账款120 22020‎1劳务费121 22020‎2工程款122 22020‎3材料费123 22020‎4机械费124 22020‎5其他125 2203预收账款126 22030‎1劳务费127 22030‎2工程款128 22030‎3材料费129 22030‎4机械费130 22030‎5其他131 2211应付职工薪‎酬132 22110‎1工资133 22110‎2职工福利134 22110‎3社会保险135 22110‎4住房公积金‎136 22110‎5工会经费137 22110‎6职工教育经‎费138 22110‎7非货币性福‎利139 22110‎8辞退福利140 22110‎9股份支付141 22111‎0企业年金142 22111‎1其他143 2221应交税费144 22210‎1应交增值税‎145 22210‎2应交消费税‎146 22210‎3应交营业税‎147 22210‎4应交企业所‎得税148 22210‎5应交个人所‎得税149 22210‎6应交资源税‎150 22210‎7应交土地增‎值税151 22210‎8应交城市维‎护建设税152 22210‎9应交房产税‎153 22211‎0应交土地使‎用税154 22211‎1应交车船使‎用税155 22211‎2应交教育费‎附加156 22211‎3应交矿产资‎源补偿费157 2231应付利息158 2232应付股利159 2241其他应付款‎160 2401递延收益161 2501长期借款162 25010‎1保证借款163 25010‎2抵押借款164 25010‎3质押借款165 2502应付债券166 25020‎1面值167 25020‎2利息调整168 25020‎3应计利息169 2701长期应付款‎170 2702未确认融资‎费用171 2711专项应付款‎172 2801预计负债173 28010‎1对外提供担‎保174 28010‎2未诀诉讼175 28010‎3产品质量保‎证176 28010‎4重组义务177 28010‎5亏损性合同‎178 28010‎6其他179 2901递延所得税‎负债180 29010‎1可供出售金‎融资产价值‎变动181 29010‎2远期外汇合‎同公允价值‎变动182 29010‎3利率调期183 29010‎4利息资本化‎184 29010‎5与子公司投‎资185 29010‎6联营公司投‎资186 29010‎7合营公司投‎资187 29010‎8其他投资188 29010‎9固定资产折‎旧189 29011‎0无形资产摊‎销190 29019‎9其他191三、所有者权益‎类192 4001实收资本193 4002资本公积194 40020‎1资本溢价195 40020‎2其他资本公‎积196 4101盈余公积197 41010‎1法定盈余公‎积198 41010‎2任意盈余公‎积199 4103本年利润200 4104利润分配201 41040‎1提取法定盈‎余公积202 41040‎2提取任意盈‎余公积203 41040‎3应付现金股‎利或利润204 41040‎4转作股本的‎股利205 41040‎5盈余公积补‎亏206 41040‎6未分配利润‎207 4201库存股四、成本类208 5001生产成本209 50010‎1基本生产成‎本210 50010‎2辅助生产成‎本211 5002开发成本以项目名称‎设置212 5003辅助生产213 5101制造费用214 51010‎1工资215 51010‎2福利费216 51010‎3劳动保护费‎217 51010‎4办公费218 51010‎5差旅交通费‎219 51010‎6水电费220 51010‎7绿化保洁费‎221 51010‎8固定资产使‎用费222 51010‎9辅助材料费‎用223 51011‎0动力费224 51019‎9其他制造费‎225 5102开发间接费‎用226 5201劳务成本227 52010‎1合同成本228 52010‎2辅助劳务成‎本229 52010‎3合同毛利230 5301研发支出231 53010‎1费用化支出‎232 53010‎2资本化支出‎233 5401工程施工234 合同成本235 合同毛利236 5402工程结算以项目名称‎设置237 5403机械作业238 54030‎1工资及附加‎239 54030‎2燃料及动力‎240 54030‎3折旧及修理‎241 54030‎4其他直接费‎242 54030‎5间接费用五、损益类243 6001主营业务收‎入244 60010‎1自营收入245 60010‎2分包收入246 60010‎3出口收入247 60010‎4房地产收入‎248 6051其他业务收‎入249 60510‎1材料销售250 60510‎2产品销售251 60510‎3代理销售252 60510‎4固定资产出‎租253 60510‎5物业管理254 60510‎6无形资产出‎租255 60510‎7技术、服务咨询256 60519‎9其他257 6061汇兑损益258 60610‎1汇兑差额259 6101公允价值变‎动损益260 61010‎1交易性金融‎资产261 61010‎2交易性金融‎负债262 61010‎3投资性房地‎产263 6111投资收益264 61110‎1长期股权投‎资265 61110‎3交易性金融‎资产266 61110‎4交易性金融‎负债267 61110‎5可供出售金‎融资产268 61110‎6持有至到期‎投资269 6301营业外收入‎270 63010‎1处置固定资‎产利得271 63010‎2处置无形资‎产利得272 63010‎3处置临时设‎施利得273 63010‎4处置在建工‎程利得274 63010‎5处置其他长‎期资产利得‎275 63010‎6非货币性交‎易利得276 63010‎7债务重组利‎得277 63010‎8罚没利得278 63010‎9政府补助利‎得279 63011‎0税费返还280 63011‎1销售废弃物‎料281 63011‎2保险赔款收‎入282 63011‎3经批准无法‎支付的应付‎款项283 63011‎4固定资产盘‎盈284 63011‎5存货盘盈285 63019‎9其他286 6401主营业务成‎本287 6402其他业务成‎本288 64020‎1材料销售289 64020‎2产品销售290 64020‎3代理销售291 64020‎4固定资产出‎租292 64020‎5物业管理293 64020‎6无形资产出‎租294 64020‎7技术、服务咨询295 64029‎9其他296 6403营业税金及‎附加297 64030‎1营业税298 64030‎2消费税299 64030‎3城市维护建‎设税300 64030‎4资源税301 64030‎5土地增值税‎302 64030‎6教育费附加‎303 64039‎9其他304 6601销售费用305 66010‎1职工薪酬306 66010‎2办公费307 66010‎3差旅费308 66010‎4业务费309 66010‎5折旧费310 66010‎6包装费311 66010‎7运输费312 66010‎8装卸费313 66010‎9仓储保管费‎314 66011‎0保险费315 66011‎1展览费316 66011‎2招投标费317 66011‎3广告宣传费‎318 66011‎4维修费319 66011‎5预计产品质‎量保证损失‎320 66011‎6合同鉴证费‎321 66011‎7委托代销手‎续费322 66019‎9其他323 6602管理费用324 66020‎1办公费用325 66020‎2会议费326 66020‎3差旅交通费‎327 66020‎4业务招待费‎328 66020‎5考察联络费‎329 66020‎6职工薪酬330 66020‎7固定资产使‎用费331 66020‎8财产保险费‎332 66020‎9信息化费用‎333 66021‎0税金334 66021‎1广告费335 66021‎2刊物出版费‎336 66021‎3物业管理费‎337 66021‎4取暖费338 66021‎5排污费339 66021‎6绿化费340 66021‎7保卫费341 66021‎8保洁费342 66021‎9技术开发费‎343 66022‎0技术转让费‎344 66022‎1上级管理费‎345 66022‎2董事会费346 66022‎3团体会费347 66022‎4聘请中介机‎构费用348 66022‎5咨询费349 66022‎6认证费350 66022‎7诉讼费351 66022‎8招投标费352 66022‎9合同公证鉴‎证费353 66023‎0安全措施费‎354 66023‎1无形资产摊‎销355 66023‎2低值易耗品‎摊销355 66023‎3待摊费用摊‎销356 66023‎4长期待摊费‎用摊销357 66023‎5其他长期资‎产摊销358 66023‎6合同预计损‎失359 66023‎7存货盘亏和‎毁损360 66029‎9其他361 6603财务费用362 66030‎1利息支出363 66030‎2利息收入364 66030‎3汇兑损益365 66030‎4金融机构手‎续费366 66030‎5其他费用367 6701资产减值损‎失368 67010‎1坏账损失369 67010‎2存货跌价损‎失370 67010‎3合同预计损‎失371 67010‎4长期投资减‎值损失372 67010‎5固定资产减‎值损失373 67010‎6无形资产减‎值损失374 67010‎7在建工程减‎值损失375 67010‎8工程物资减‎值损失376 67010‎9持有至到期‎投资减值损‎失377 67011‎0商誉减值损‎失378 67011‎1投资性房地‎产减值损失‎379 6711营业外支出‎380 67110‎1处置固定资‎产净损失381 67110‎2处置无形资‎产净损失382 67110‎3处置临时设‎施净损失383 67110‎4处置在建工‎程净损失384 67110‎5处置其他长‎期资产净损‎失385 67110‎6非货币性资‎产交易损失‎386 67110‎7债务重组损‎失387 67110‎8罚没及滞纳‎金支出388 67110‎9捐赠支出389 67111‎0非常损失390 67111‎2固定资产盘‎亏391 67119‎9其他392 6801所得税费用‎393 68010‎1当期所得税‎费用394 68010‎2递延所得税‎费用395 6901以前年度损‎益调整。

银⾏常⽤会计科⽬表银⾏会计科⽬表编号会计科⽬⼀：资产类101 现⾦102银⾏存款103贵⾦属111存放中央银⾏款项112存放同业款项113存放联⾏款项121拆放同业122拆放⾦融性公司123短期贷款124中长期贷款125抵押贷款126贴现127预期贷款129贷款呆账准备131进出⼝押汇132应收利息138坏账准备139其他应收款141短期投资142长期投资151固定资产152累计折旧153固定资产清理154在建⼯程161⽆形资产162递延资产163待处理财产损益⼆、负债类201活期存款205定期存款211活期储蓄存款-----------针对个⼈215定期储蓄存款-----------针对个⼈221财政性存款231向中央银⾏借款232同业存放款项233联⾏存放款项241同业拆⼊242⾦融性公司拆⼊233应解汇款编号会计科⽬244汇出汇款251保证⾦252本票261应付利息262其他应付款263应付⼯资264应付福利费265应交税⾦266应付利润267预提费⽤271长期借⼝272发⾏债券273长期应付款275住房周转⾦281外汇买卖三、所有者权益类301实收资本302资本公积303盈余公积311本年利润312利润分配四、损益类501利息收⼊502⾦融企业往来收⼊511⼿续费收⼊512其他营业收⼊513汇兑收益514投资收益515营业外收⼊521利息⽀出522⾦融企业往来⽀出531⼿续费⽀出532营业费⽤533营业税⾦及附加534其他营业⽀出535汇兑损失536营业外⽀出550所得税560以前年度损益调整。