某银行FTP管理系统及资产管理知识分析方案

商业银行“内部转移资金定价（FTP）”经营管理模式简介内部资金转移定价的概述内部资金转移定价是商业银行内部资金中心与业务经营单位按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。

在国外被称为Funds Transfer Pricing system，简称FTP。

资金中心与业务经营单位全额转移资金的价格称为内部资金转移价格（以下简称FTP 价格），通常以年利率（％）的形式表示。

在FTP体系的管理模式下，资金中心负责管理全行的营运资金，业务经营单位每办理一笔业务（涉及资金的业务）均需通过FTP价格与资金中心进行全额资金转移。

具体地讲，业务经营单位每笔负债业务所筹集的资金，均以该业务的FTP价格全额转移给资金中心；每笔资产业务所需要的资金，均以该业务的FTP价格全额向资金管理部门购买。

对于资产业务，FTP价格代表其资金成本，业务经营单位需要支付FTP利息；对于负债业务，FTP 代表其资金收益，业务经营单位从中获取FTP利息收入。

例如，某分行叙做了一笔期限1年的定期存款，固定利率1.5％，金额1000万元。

如果该笔存款的FTP价格为2％，则经营单位从资金中心获得20万元FTP利息，减去其付给客户的利息15万元，该笔存款的净利息收入为5万元。

又如，某分行发放了一笔贷款，期限2年、固定利率6％、金额1000万元。

如果该笔贷款的FTP价格为3％，则经营单位每年付给资金中心30万元FTP利息，加上其向客户收取的贷款利息60万元，该笔贷款的年净利息收入为30万元，两年净利息收入共计60万元。

FTP体系在商业银行经营管理中的作用，主要表现为四大功能：科学评价绩效、优化资源配置、指导产品定价和集中市场风险。

它们发挥作用的内在逻辑机理表现为：由于FTP提供了每笔业务的资金成本或资金收益，所以，在FTP管理模式下，银行对每笔业务都可以计算出其净利息收入。

这样，基于每笔业务的基础信息，银行就可按产品、按部门、按客户或按个人来衡量其对全行整体净利息收入的贡献。

商业银行的FTP机制引起的资金管理变化作者：刘超孙伟来源：《中国工业年鉴》2014年第03期【摘要】20世纪80年代，美洲银行首次采用FTP进行银行内部资金成本与收益的核算，并取得良好的成效；其后，FTP在国际市场上得到了广泛应用，且日益发挥着重要作用。

经过20多年的发展与完善，目前FTP已经成为国际先进商业银行经营管理的必要工具。

FTP作为一种精细化管理工具，具有强大的功能。

对原来的的资金管理模式产生了重大影响。

我国商业银行自2005年开始逐渐实施FTP，近几年得到了广泛应用。

本文主要介绍了商业银行实施FTP机制所引起的资金管理变化。

【关键词】FTP机制；差额资金管理；全额资金管理在我国，一直以来绝大数商业银行实行的都是差额定价的资金管理方法，由商业银行的分支机构自主筹集资金。

分支机构根据自身的盈余或亏损，向上一级银行存入或借入资金。

在这一过程中，总行负责制定内部资金的借款利率。

但这种资金管理方式存在缺陷，具体表现为：一方面，总分行在业绩考核中口径不一致评；另一方面，商业银行分支机构面临严重的利率风险；最后，市场利率与银行内部资金利率不匹配。

随着我国利率市场化进程不断加快，商业银行内部资金管理要求的提高，商业银行更有必要实行内部资金转移定价机制。

内部资金转移定价（Funds Transfer Pricing）是指，商业银行内部资金中心按照规定向各业务部门全额有偿转移资金，从而实现核算业务资金成本或收益等目的。

在这一过程中，存款部门吸收的每一笔资金，以该业务的FTP价格全额出售给资金中心；贷款部门贷出的每笔资金，以该业务的FTP价格全额向资金中心购买。

我们把FTP模式下的资金管理称为“全额资金管理”，把原来的总分行间资金轧差后的上存下借称为“差额资金管理”。

与原来的资金管理模式相比，实施FTP会给商业银行主要会给商业银行带来以下四个方面的变化：一、盈利模式的变化差额资金管理模式下，分行账面净利差有两部分构成：客户端产品的净利差收入（最主要的是存贷款利差收入）、辖内上存下借的净利差收入。

XX银行FTP定价体系实施方案第一章总则第一条为了进一步优化资产负债结构，合理反映业务绩效水平，提高资金效率和收益，有效推动内部资金转移定价（以下简称FTP）体系的实施，根据《XX银行财务管理办法》和《XX银行资产负债管理办法》相关规定，制定本方案。

第二条本方案适用于本行总行及所属各分支机构的本外币业务。

第三条 FTP定义与功能定位（一）FTP定义。

内部资金转移定价（Funds Transfer Pricing），简称为“FTP”，系指商业银行内部资金中心（简称司库）与分支机构、业务部门按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。

这一管理模式，是随着金融市场竞争的日趋激烈和利率市场化水平的不断提高，顺应商业银行逐步实行资金由总行司库集中管理的趋势而建立的。

FTP模式下，银行所有业务经营单位每笔负债业务筹集的资金，均向司库全额有偿转出；每笔资产业务所需要的资金，均从司库全额有偿转入。

业务经营单位与司库之间的转移价格，按照市场利率水平和业务特性，以一定的定价方法确定。

（二）FTP功能定位。

运用FTP的主要目的，是公平、一致地确定银行所有业务的资金成本，有效计量资产与负债的利差表现。

随着FTP的深入实施和外部资金市场的日益完善，FTP还将逐步发挥以下功能：通过合理计算每笔业务的资金成本，指导产品定价；剥离经营单位所承担的利率风险和流动性风险，集中风险管理；建立产品、客户等多维度赢利分析，促进资源有效配置。

第四条 FTP基本运行规则（一）资金池(司库)管理模式。

FTP模式下, 全行司库由总行计划财务条线、金融市场条线双线管理，实行“明确资金职能分工、计划财务条线加强监控”模式。

金融市场部承担司库日常管理职责,司库监控指标由计划财务条线制定。

同时，计划财务条线应加强司库团队的日常管理，对制定的指标进行密切跟踪，参与事前监控。

司库FTP利润暂不纳入考核。

试运行期间（2013-2014），资金管理模式为上存下借与FTP并行，待全面实施FTP后，取消上存下借、内部往来计息或计息但不用于考核，取消二级准备金制度；为了流动性管理需要和实现平稳过渡，保留下借及透支罚息制度（在保证全行流动性安全的前提下，经总行特批的除外）。

商业银行FTP体系浅谈作者：刘睿来源：《大东方》2018年第01期银行业在金融行业的重要性——银行机构在整个金融行业的地位世人皆知，也是金融体系中离老百姓最近的细分行业，每个人在生活中都会走进银行、持有银行卡或信用卡、购买银行理财经理推荐的理财产品。

企业同样会与银行产生信贷关系或存储关系。

在我国，按照一行三会的细分，央行负责货币市场、统概全面，银监会管理银行、信托、租赁公司等，证监会管理券商、公募私募基金公司等，保监会管理保险公司等，当然如今有了国务院金融稳定发展委员会，俗称金融第一委，自然是整个金融行业都在第一委的麾下。

在以上三家监管管理的资金规模上相比较，肯定是银监会的管理规模最大，与发达国家还暂时略有不同，在我国银行业的管理规模已然超越了其他子行业的加和。

银行业的地位也凸显出来，所以说，就银行业的普惠于民的基本特质以及在金融行业大半壁江山的地位而言，我对银行的经营概念和现状进行了学习了解，发现现在大多数银行都在使用FTP转移定价考核体系来对整家银行的运营和创利进行管理。

那么商业银行都是怎样运营的呢？总说银行很挣钱，那又是如何产生利润的呢？哪些部门产出利润比较多，总行又是如何考核各个部门以及各个分行的呢？这些问题的解决，我想如果了解了本篇的FTP转移定价体系就能够大致了解了。

银行的运转-FTP体系是什么？下面我们先了解一下什么是FTP，FTP是英文Fund Transfer Pricing的缩写。

商业银行内部资金中心（司库）按照一定规则与业务部门或分支行的全额资金转移定价，旨在达到核算资金成本和收益的目的，这是一种资金的考核管理办法，是一种通用的理论体系，简称FTP转移定价考核体系。

首先我们要理解的是FTP体系是一个商业银行内部的考核体系，并不是外部的，不是银行与客户的价格关系，而是银行内部业务单位与资金中心（有些银行将资金中心叫司库，或者计划财务部门，或者资金负债部门，其实智能是一样的，都是管理全行资金，是FTP体系的核心部门。

商业银行“内部转移资金定价（FTP）”经营管理模式简介内部资金转移定价的概述内部资金转移定价是商业银行内部资金中心与业务经营单位按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。

在国外被称为Funds Transfer Pricing system，简称FTP。

资金中心与业务经营单位全额转移资金的价格称为内部资金转移价格（以下简称FTP 价格），通常以年利率（％）的形式表示。

在FTP体系的管理模式下，资金中心负责管理全行的营运资金，业务经营单位每办理一笔业务（涉及资金的业务）均需通过FTP价格与资金中心进行全额资金转移。

具体地讲，业务经营单位每笔负债业务所筹集的资金，均以该业务的FTP价格全额转移给资金中心；每笔资产业务所需要的资金，均以该业务的FTP价格全额向资金管理部门购买。

对于资产业务，FTP价格代表其资金成本，业务经营单位需要支付FTP利息；对于负债业务，FTP 代表其资金收益，业务经营单位从中获取FTP利息收入。

例如，某分行叙做了一笔期限1年的定期存款，固定利率1.5％，金额1000万元。

如果该笔存款的FTP价格为2％，则经营单位从资金中心获得20万元FTP利息，减去其付给客户的利息15万元，该笔存款的净利息收入为5万元。

又如，某分行发放了一笔贷款，期限2年、固定利率6％、金额1000万元。

如果该笔贷款的FTP价格为3％，则经营单位每年付给资金中心30万元FTP利息，加上其向客户收取的贷款利息60万元，该笔贷款的年净利息收入为30万元，两年净利息收入共计60万元。

FTP体系在商业银行经营管理中的作用，主要表现为四大功能：科学评价绩效、优化资源配置、指导产品定价和集中市场风险。

它们发挥作用的内在逻辑机理表现为：由于FTP提供了每笔业务的资金成本或资金收益，所以，在FTP管理模式下，银行对每笔业务都可以计算出其净利息收入。

这样，基于每笔业务的基础信息，银行就可按产品、按部门、按客户或按个人来衡量其对全行整体净利息收入的贡献。

FTP基本知识及目前实施情况中信银行
1 主要内容一What—FTP的基本概念Why—实行FTP定价的功能二三How—FTP定价的方法和功能FTP实施及对业务的影响四
2 第一部分：What—FTP的基本概念FTP是Funds Transfer Pricing的简称，直译“资金转移定价”，它是商业银行内部资金中心与
业务经营单位按照一定规则、全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部定价方式。

内部不是银行与客户间，是银行内部之间资金指虚拟的资金计价中心，不是我们日常看到的实体资金交易部中心门。

一定指的是根据资金的期限及利率属性
确定的定价方法规则全额指对每一笔附息业务或占用资金的业务
在其发生的当天根据其期限及利率属性逐笔计价。

有偿核算资FTP 价格，对负债而言，是收益；对资产而言，是成本。

因金成本此，实施FTP 的目的，是要核算清楚负债带来了多少收入，资或收益产占用了多少资金成本
3 第一部分：What—FTP的基本概念将资金来源从资金中心以FTP 价格以FTP 价格资金提供者资金使用者卖给资金中资金中心获取所需资心，获得利金，付出资差收入。

金成本。

第一部分：What—FTP的基本概念FTP收入FTP 资产实际利率FTP 利差—负债实际利率FTP 费、税等‖FTP利润FTP成本
5 第二部分：Why—实行FTP定价的功能问题的提出——日常管理中遇到的问题？如何识别净利差的真正来源？如何科学资源配。

关于城市商业银⾏应⽤FTP的探讨关于城市商业银⾏应⽤FT P的探讨【摘要】FTP是商业银⾏应对利率市场化、实施全⾯资产负债管理管理的⼀项重要⼯具。

国内的⼤型商业银⾏已在实践中逐步使⽤FTP，⽽以城市商业银⾏为代表的中⼩银⾏尚处在探索或尝试建⽴的过程中。

本⽂总结了当前城商⾏推⼴应⽤FTP的重要性，并就城商⾏内部实施FTP提出了⾃⼰的建议。

【关键词】城商⾏；内部资⾦转移定价；利率市场化⼀、现⾏内部资⾦管理模式的缺陷⽬前国内的城市商业银⾏由于受到地域局限、资产规模等客观因素的制约，其内部资⾦管理模式普遍实⾏的是较为传统的“上存下借”模式。

此种模式主要针对资⾦的差额进⾏管理，其优点在于管理成本低、交易系统要求不⾼、操作简单易⾏。

然⽽，随着利率市场化的不断推进，传统“上存下借”模式的缺点也逐步暴露出来，主要表现在以下⼏个⽅⾯：⼀是差额资⾦管理模式下，总⾏和分⽀机构的资⾦池是相对独⽴的，总⾏只将资⾦收⼊与资⾦⽀出的差额部分上收⾄总⾏，总⾏获得的资⾦数据并不能反映各分⽀机构的的真实资⾦运作情况，这种资⾦供求信息的不对称会进⼀步影响银⾏⾃⾝资⾦配置效率。

⼆是各分⽀机构在⼤⼒吸收存款的同时，还必须考虑加强信贷投放，⽽存贷款业务的价格多还采⽤切分法，对基准利率的差额按照⼀定⽐例进⾏切分，这样会造成总⾏和分⽀机构不同程度地承担了利率风险，⽆法将利率风险从分⽀机构剥离实⾏集中管理。

三是上存下借利率⼀般由总⾏统⼀确定，调整周期较长，缺乏敏感性，⽆法反映利率的期限特征，导致在对分⽀机构进⾏绩效考核时，缺乏⼀定的合理性和公平性。

⼆、城商⾏应⽤FTP⾯临的挑战随着国内⾦融体制改⾰和利率市场化进程的逐步深化，中⼩银⾏亟需加快推进内部资⾦管理模式改⾰，全⾯加强利率风险和流动性风险的集中管理。

也正是在这种需求之下，内部资⾦转移定价（FTP）逐渐成为各城市商业银⾏寻求管理转型、加强资产负债管理的突破⼝。

⼀⽅⾯，城市商业银⾏管理层级少、产品体系不复杂等特点使得城商⾏更容易接受新的理念，更快适应总⾏集中管理、信息传导灵敏、调整机制灵活的内部资⾦转移定价体系；另⼀⽅⾯，城市商业银⾏总体体量不⼤、内部管理不够规范、历史数据积累薄弱等也使城商⾏在应⽤FTP的过程中⾯临不少的困难。

2009年2月总第25卷社科纵横新理论版SOCIAL SCIENCES REVIEW（西安交通大学管理学院陕西西安710049）FTP管理方法在银行资产负债管理中的运用研究与实践综述周广涛【内容摘要】内部资金转移定价(简称FTP)是西方商业银行普遍使用的一种银行资产负债管理方法，具有公平评价绩效、集中管理市场风险、科学指导产品定价和优化资源配置等功能，在发达国家已被商业银行广泛运用。

对比分析了当前FTP主要使用的几种方法的特点，并提出定价的一般规则和定价曲线构建的方法。

【关键词】内部资金转移定价(FTP)管理方法构建曲线一、银行FTP的主要定价方法和一般规则1、商业银行内部资金转移价格的一般原则在设计内部资金转移价格体系及其实现机制的过程中，商业银行已经制定了许多基本的原则，并把它们作为内部资金转移价格体系的基础。

（1）要为所有资产负债表中的科目制定内部资金转移价格。

即全部资金来源都要支付筹资成本（买入FTP价格），而所有资金运用都要收取收入（卖出FTP价格）。

（2）内部资金转移价格由商业银行总行的资金部或资产负债管理部门（司库）负责制定。

总行资金部或资产负债管理部门既要负责商业银行内部、外部资金的调配，又要负责内部资金转移价格的制定。

（3）内部资金转移价格应该统一管理市场风险和敞口，保证业务部门不受缺口风险的损害。

2、西方商业银行制定内部资金转移价格的基本方法及国内借鉴西方商业银行经常采用的内部资金转移定价的方法包括：移动平均值法、偿还曲线法、无定价账户法、直接期限法、票面利率差额法、利率代码差额法、现金流持续周期法、现金流加权期限法、零折扣因子法等。

归结起来，内部资金转移定价的方法主要分为三大类，即单一资金池定价法、期限匹配法、配比筹资定价法等。

每种方法各有不同，最简单的是单一资金池定价法，较为复杂的是期限匹配法，最复杂的是配比筹资定价法。

这些FTP方法的作用都是体现在内部绩效考核上，即对于银行客户所带来的资产和负债业务的计价和贡献计量上，同时实现边际收益分析、定价支持、产品线利润核算、期限错配管理、绩效考核评价等管理功能。

浅论推行FTP体系对银行经营管理的作用及影响内部资金转移定价体系（以下简称FTP体系）自上世纪80 年代被美洲银行首次运用于银行经营管理以来，经过近30年的演进和发展，现已成为国际现代商业银行经营管理的基础工具，在评价绩效、资源配置、产品定价、风险管理等多个领域发挥着基础平台的作用。

随着我国金融改革的纵深推进，传统的粗放式经营管理模式正面临严峻的挑战，引入并推行以FTP体系为代表的精细化管理模式成为提升管理水平的必由之路。

大型国有商业银行和股份制银行自2006年开始陆续构建本行的FTP体系，部分领先的中小商业银行也从2009年开始跟进，包商银行根据全行经营管理的需要，于今年4月底正式组建了资产负债管理项目组，负责构建以FTP为核心的资产负债管理体系。

一、FTP体系的基本原理和方法FTP体系是银行内部资金部门（总行资产负债管理部门）与业务经营部门（总行事业部和分支机构）按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。

资金部门与业务经营部门全额转移资金的价格称为内部资金转移价格（以下简称FTP价格）。

（一）FTP体系基本原理。

在FTP体系的管理模式下，资金部门负责管理全行的营运资金，业务经营部门办理每笔资产负债业务，均需通过FTP价格与资金部门进行全额资金转移。

具体地讲，业务经营部门每笔负债业务所筹集的资金，均以该业务的FTP价格全额转移给资金部门；每笔资产业务所需要的资金，均以该业务的FTP价格全额向资金管理部门购买。

对于资产业务，FTP价格代表其资金成本，业务经营部门需要向总行支付FTP利息；对于负债业务，FTP代表其资金收益，业务经营部门从总行获取FTP利息收入。

在实际的操作中，资金在业务经营部门和资金部门之间的转移是虚拟的，即每笔资产负债业务发生的同时，IT系统即对该业务匹配了相应的FTP价格，而业务经营部门并不需要实际向资金部门归还或申借相应金额的资金。

银行FTP指标1. 什么是银行FTP指标？银行FTP（Funds Transfer Pricing）指标是银行内部用于评估各项业务的利润能力和风险的一种指标体系。

它通过将银行的成本与收入进行分配，为银行管理层提供了一个全面了解业务盈利能力的工具。

FTP指标主要用于确定银行内部各项业务的定价和绩效评估。

银行业务的盈利能力与风险密切相关，因此银行需要通过合理的FTP指标体系，对不同业务进行定价和风险控制。

通过FTP指标，银行可以对各项业务的成本和收入进行精确的核算，从而更好地分配资源和管理风险。

2. 银行FTP指标的计算方法银行FTP指标的计算方法通常包括以下几个步骤：2.1 确定资金成本银行的资金成本是指银行为筹集资金所支付的成本，包括存款利率、借款利率和其他筹资成本。

银行可以根据市场利率和自身的融资成本来确定资金成本。

2.2 确定资产收益银行的资产收益是指银行从各项业务中获得的收益，包括贷款利息、投资收益等。

银行可以根据各项业务的收益情况来确定资产收益。

2.3 分配资金成本和资产收益银行需要将资金成本和资产收益分配给各项业务，以确定各项业务的利润能力。

分配的方法可以根据银行的具体情况进行调整，一般采用比例分配或者基于风险加权的分配方法。

2.4 计算FTP指标银行根据分配的资金成本和资产收益，计算各项业务的FTP指标。

FTP指标可以通过比较各项业务的资产收益和资金成本的差异，来评估业务的盈利能力和风险。

3. 银行FTP指标的应用银行FTP指标在银行业务管理中有着广泛的应用。

以下是几个重要的应用方面：3.1 业务定价银行可以根据不同业务的FTP指标，对业务进行定价。

通过合理的定价，银行可以确保业务的盈利能力，同时也可以根据不同业务的风险情况来确定风险溢价。

3.2 绩效评估银行可以通过比较各项业务的FTP指标，对业务绩效进行评估。

通过绩效评估，银行可以发现业务中存在的问题，及时采取措施进行调整和改进。

银行FTP（内部资金转移定价）学习资料预览说明:预览图片所展示的格式为文档的源格式展示,下载源文件没有水印,内容可编辑和复制银行FTP（内部资金转移定价）学习资料人民币FTP是指：我国的商业银行资金营运中心与业务部门按照一定规则、全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或是收益的目的的内部定价。

它对于银行负责就是收益，对于银行资产就是成本，其目的就是核算负责带来的收益，资产带来的成本。

FTP与负责实际利率差就是收入，二与资产实际利率就是成本，所以很大程度，FTP 与市场利率有很大的关系。

人民币FTP市场收益率，就是银行在进行FTP管理过程中，根据市场变化，而获得的收益率。

资金是商业银行最重要的资源，资金管理则是商业银行最重要的业务之一。

目前，我国商业银行普遍采用的内部资金管理模式，随着利率市场化的逐步深入，利率的波动性不断加大，利率风险越来越大，从而影响到商业银行经营的安全性、流动性和收益性。

为加强利率风险管理，我国商业银行亟须改革现行的内部资金管理模式，建立内部资金转移定价（FTP）机制。

一、商业银行内部资金转移定价体系的产生当前大型商业银行越来越成为一系列各不相同的、相对拥有较大自主权的业务单元的组合，但这些业务单元的资产与负债的数量并不相对应。

因而它们或者成为净资金提供者（负债大于资产），或者成为净资金使用者（资产大于负债）。

例如，银行的营业分支机构往往产生较多的存款，但其资产业务却较少；而贷款部门却正好相反，其负债较少但资产较多。

贷款部门为客户提供贷款的资金大部分来自于银行各营业分支机构所吸收的存款。

于是，在评价贷款部门和营业分支机构的经营绩效时，就产生了这样一个问题：贷款所产生的净利差收益到底应归哪个部门？一些银行害怕在划分净利差收益时产生持续的内部冲突，就采用资金提供者和资金使用者都获得全部净利差收益的方法来解决这一问题。

这种双重计算方法，虽然可以避免业务单元之间的冲突，但各业务单元的盈利报告却很难与整个银行的盈利报告统一协调起来。

浅谈商业银行FTP体系刘睿（对外经济贸易大学,北京100029）摘要：银行机构在整个金融行业的地位世人皆知，也是金融体系中离老百姓最近的细分行业，每个人在生活中都会走进银行、持有银行卡或信用卡、购买银行理财经理推荐的理财产品。

企业同样会与银行产生信贷关系或存储关系。

关键词：商业银行；FTP体系1银行业在金融行业的重要性在我国，按照一行三会的细分，央行负责货币市场、统概全面，银监会管理银行、信托、租赁公司等，证监会管理券商、公募私募基金公司等，保监会管理保险公司等，当然如今有了国务院金融稳定发展委员会，俗称金融第一委，自然是整个金融行业都在第一委的麾下。

在以上三家监管管理的资金规模上相比较，肯定是银监会的管理规模最大，与发达国家还暂时略有不同，在我国银行业的管理规模已然超越了其他子行业的加入。

银行业的地位也凸显出来，所以就银行业的普惠于民的基本特质以及在金融行业大半壁江山的地位而言，我对银行的经营概念和现状进行了学习了解，发现现在大多数银行都在使用FTP转移定价考核体系来对整家银行的运营和创利进行管理。

那么商业银行都是怎样运营的呢？总说银行很挣钱，那又是如何产生利润的呢？哪些部门产出利润比较多，总行又是如何考核各个部门以及各个分行的呢？这些问题的解决，我想如果了解了本篇的FTP转移定价体系就能够大致了解了。

银行的运转——FTP体系是什么？下面我们先了解一下什么是FTP，FTP是英文Fund Transfer Pricing的缩写。

商业银行内部资金中心（司库）按照一定规则与业务部门或分支行的全额资金转移定价，旨在达到核算资金成本和收益的目的，这是一种资金的考核管理办法，是一种通用的理论体系，简称FTP 转移定价考核体系。

首先，我们要理解的是FTP体系是一个商业银行内部的考核体系，并不是外部的，不是银行与客户的价格关系，而是银行内部业务单位与资金中心（有些银行将资金中心叫司库，或者计划财务部门，或者资金负债部门，其实智能是一样的，都是管理全行资金，是FTP体系的核心部门。

【推荐】商业银行FTP（内部资金转移定价）机制及发展方向作者：姜再勇、卢静金融监管内部资金转移定价（FundingTransfer Pricing，FTP）最初作为分解银行净利息收入来源的有效手段，至今已发展成为现代商业银行不可或缺的管理工具。

随着利率市场化改革的进一步推进，FTP作为银行各类产品定价基准，不仅是实现精细化定价管理的基础，也是增强风险管理、资源配置和绩效考核的重要方式。

【商业银行FTP的基本含义及主要作用】资金转移定价（FTP）是指商业银行内部资金中心与业务经营单位按照一定的规则有偿全额转移资金，达到核算业务资金成本收益等目的的一种经营管理模式。

在FTP体系下，对负债业务而言，各业务单元将获得的存款等负债资金来源逐笔存入总行资金中心，外部负债的利息支出是其成本，FTP价格便是其资金收益，二者之差即是该业务单元的净利差收益；对资产业务而言，各业务单元从资金中心逐笔借出资金用于贷款或投资业务，FTP价格是其资金成本，该业务单元所获得的利差收益将等于贷款（投资）的利率（收益率）与FTP价格之间的差价。

这种资金转移定价不发生实际的资金流动，而是通过专门的管理信息系统为每个账户、产品或部门等建立虚拟的资产负债表来实现。

FTP价格对商业银行产品定价及风险管理具有支撑作用，并通过利润（经济增加值）计算间接引导资源配置、绩效考核及激励机制建设。

FTP价格可以比较准确地核算单笔业务的资金成本和利润贡献，指导经营单位从“干了算”转变为“算了干”；可以锁定各经营单位利差，继而将利率风险从业务部门或产品中分离出来；可以引导各经营单位调整自身经营行为以创造更大绩效，继而实现商业银行整体的经营战略调整目标；可以比较合理地将银行收益在各个业务单元间进行划分，从而对各业务单元的经营绩效进行科学有效的评估。

【我国银行FTP机制发展情况及特点】在FTP引入中国银行业之前，“上存下借”是商业银行内部资金管理的主要运作模式。

银行实施内部资金转移定价系统(FTP)的关键点分析作者：魏红刚来源：《商业会计》2012年第10期目前国内商业银行实施的内部资金转移定价系统都采用模拟配比筹资法、全额计价，以期实现资产负债的期限匹配、剥离利率风险和流动性风险到资金中心，从而以更好的方式管理利率风险。

FTP系统能每日计算内部转移收支，并和实际外部收支或FTP计算的外部收支轧差得出模拟利润。

然而FTP的定价、核算结果却受到业务部门的质疑，原因在于系统实施的数据基础条件、系统功能完善和系统初始化的恰当处理方面存在问题，如果这些问题能随数据的积累逐步自动消失，则系统能逐步实际推行；如果这些问题对数据的积累不敏感，则系统很可能不被业务部门认同和使用。

本文就FTP系统实施的几个关键问题展开论述。

一、数据维度与FTP科目体系FTP系统需要来自银行总账或数据仓库的交易数据，如果没有数据仓库，或者总账的数据不够细，则需要从业务系统抽取交易数据。

FTP系统对数据的质量要求较高，除了交易信息之外，还需要各种维度信息，如机构、业务种类、产品、币种、客户和客户经理等。

对于多数商业银行，往往存在交易数据与各种维度没有完全整合在一起的问题，可能导致FTP系统不能实现随现金流和利率方式变化的精细化差别定价，以及定价后的数据多维展示和盈利分析。

市面上的FTP系统可分为两类，一类是国外的系统，如Oracle的OFSAA，另一类为国产的系统，如用友公司的FTP。

国外FTP系统支持科目下的多级节点定价，甚至可以定价到交易账户，因此定价精细度并不受FTP的科目体系设置影响，一般保持FTP科目体系与银行总账一致；国内的FTP定价往往会受到FTP科目体系的影响，因为系统首先配置定价方法到FTP的最低级子科目，然后科目下所有交易数据都采用同一定价方法，如果FTP科目体系的末级没有完全区分现金流和利率方式的不同，则定价就客观存在系统误差。

因此，国内FTP系统的定价精细度与FTP科目体系选择和设置密切相关。

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从各国历史经验来看，利率市场化后利率的波动明显加大，商业银行由此面临的银行账户利率风险凸显。

为有效应对利率市场化带来的挑战，近年来国内商业银行尤其是中小银行纷纷采取措施加强资产负债管理，集中表现在改造或引入内部资金转移定价（FTP），完善以利率风险和流动性风险管理为核心的资产负债管理基础。

值得注意的是，由于FTP 作为商业银行内部资金价格的属性，以及与绩效考核、外部定价的特殊关系，其在日常管理中往往受到多种因素制约。

加之目前及未来一段时期，国内存款利率实质上仍处于向市场化利率转变的过渡期，与市场资金价格走势并非简单的线性相关，这进一步加大了商业银行FTP管理的复杂性。

如果商业银行不能准确把握FTP的本质，清晰界定FTP管理的定位，妥善处理与绩效考核的关系，FTP原有功能的发挥将受到制约，甚至给业务发展带来负面影响。

本文对当前阶段商业银行FTP管理的六大常见问题进行了总结分析，并提出了相应的对策建议1问题一：将FTP等同于考核工具，扭曲FTP的本质和核心功能FTP的本质是商业银行的内部资金转移价格，相当于在银行内部建立一个虚拟的资金市场，该市场上的交易价格即FTP。

从起源看，商业银行引入FTP的初衷是科学识别资产负债业务的利润来源，并剥离利率风险进行集中管理。

虽然FTP为商业银行科学考核资产负债业务提供了工具，但其核心功能在于帮助银行实现利率定价和利率风险管理。

国内商业银行的FTP管理现状与此有较大偏差，大多数商业银行尤其是中小银行往往将FTP简单等同于考核工具，集中表现在以下方面：一是FTP收益率曲线的设定带有很强的管理意图和主观因素，并不是按照边际筹资成本的FTP基本内涵出发，最终形成的收益率曲线与外部资金市场价格关联性不大；二是日常FTP价格调整的触发因素多为业务发展，与资金市场价格变化没有关系，造成内部价格缺乏科学逻辑；三是FTP定价方法的选择更多是不同部门基于考核利益博弈的结果，与FTP定价主要关注现金流和利率属性的本质没有直接关系；四是在管理架构上，FTP管理部门同时为负责全行绩效考核的部门，两个职能相互交织，缺乏独立性，且没有司库进行利率风险管理；五是从运行结果看，经营单位以及总行业务条线主要从考核利润角度接触和理解FTP，甚至将FTP收入直接等同于考核利润，忽略其他成本因素，进而与FTP管理部门进行博弈，导致FTP价格出现扭曲。

浅论推行FTP体系对银行经营管理的作用及影响内部资金转移定价体系（以下简称FTP体系）自上世纪80 年代被美洲银行首次运用于银行经营管理以来，经过近30年的演进和发展，现已成为国际现代商业银行经营管理的基础工具，在评价绩效、资源配置、产品定价、风险管理等多个领域发挥着基础平台的作用。

随着我国金融改革的纵深推进，传统的粗放式经营管理模式正面临严峻的挑战，引入并推行以FTP体系为代表的精细化管理模式成为提升管理水平的必由之路。

大型国有商业银行和股份制银行自2006年开始陆续构建本行的FTP体系，部分领先的中小商业银行也从2009年开始跟进，包商银行根据全行经营管理的需要，于今年4月底正式组建了资产负债管理项目组，负责构建以FTP为核心的资产负债管理体系。

一、FTP体系的基本原理和方法FTP体系是银行内部资金部门（总行资产负债管理部门）与业务经营部门（总行事业部和分支机构）按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。

资金部门与业务经营部门全额转移资金的价格称为内部资金转移价格（以下简称FTP价格）。

（一）FTP体系基本原理。

在FTP体系的管理模式下，资金部门负责管理全行的营运资金，业务经营部门办理每笔资产负债业务，均需通过FTP价格与资金部门进行全额资金转移。

具体地讲，业务经营部门每笔负债业务所筹集的资金，均以该业务的FTP价格全额转移给资金部门；每笔资产业务所需要的资金，均以该业务的FTP价格全额向资金管理部门购买。

对于资产业务，FTP价格代表其资金成本，业务经营部门需要向总行支付FTP利息；对于负债业务，FTP代表其资金收益，业务经营部门从总行获取FTP利息收入。

在实际的操作中，资金在业务经营部门和资金部门之间的转移是虚拟的，即每笔资产负债业务发生的同时，IT系统即对该业务匹配了相应的FTP价格，而业务经营部门并不需要实际向资金部门归还或申借相应金额的资金。