期初建账示例

公司建账必备！会计分录大全！今天高顿君给大家学习的是：公司建账分录大全。

举一个栗子。

假设由张三、李四、王五3位老板投资成立“xxx有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。

公司从7月1日开始筹建，接下来发生的业务按顺序如下。

1、7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写xxx有限责任公司）。

借：固定资产—××设备贷：其他应付款—张三2、7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品。

借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”） 1万元贷：其他应付款—张三 1万元3、7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金。

借：库存现金贷：实收资本—张三 10 万元—李四 20 万元—王五 20 万元借：银行存款 50 万元贷：库存现金 50 万元4、8月1日领到公司营业执照。

本月月15日办理了国税及地税的税务登记。

5、9月2日，从银行提取现金还款给股东张三。

① 借：库存现金贷：银行存款② 借：其他应付款—Ａ贷：库存现金6、9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万。

借：预付账款—甲 11.7万贷：银行存款 11.7万7、9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库。

借：库存商品10万应交税费—应交增值税—进项税额1.7万贷：预付账款—甲11.7万8、9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到。

借：应收账款—乙公司贷：主营业务收入应交税费—增值税（销项税额）9、9月18日收到乙公司9月9日的欠款。

借：银行存款贷：应收账款—乙公司10、本月21日从银行提取现金发放本月工资。

① 借：库存现金贷：银行存款②借：应付工资贷：库存现金应交税费—应交个人所得税11、本月25日分配（计提）本月工资。

借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬12、本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费。

①借：管理费用—福利费贷：应付福利费②借：管理费用—工会经费—职工教育经费贷：其他应交款—工会经费—职工教育经费13、本月28日银行划账交社保等费用。

新公司如何期初建账企业如何建账之一一般性问题任何企业在成立初始，都面临建账问题，何为建账呢?就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。

这看似是一个非常简单的问题，但建账过程可以看出一个人会计业务的能力，以对企业业务的熟悉情况，所以我们要了解一下企业应如何建账。

无论何类企业，在建账时都要首先考虑以下问题：第一，与企业相适应。

企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。

企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。

第二，依据企业管理需要。

建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。

第三，依据账务处理程序。

企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。

企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。

不同的企业在建账时所需要购置的账簿是不相同的，总体讲要依企业规模、经济业务的繁简程度、会计人员多少，采用的核算形式及电子化程度来确定。

但无论何种企业，都存在货币资金核算问题，现金和银行存款日记账都必须设置。

另外还需设置相关的总账和明细账。

所以，当一个企业刚成立时，你一定要去会计商店去购买这几种账簿和相关账页，需说明的是明细账有许多账页格式，你在选择时要选择好你所需要的格式的账页，如借贷余三栏式、多栏式、数量金额式等，然后根据明细账的多少选择你所需要的封面和装订明细账用的胀钉或线。

另外建账初始，必须要购置的还有记账凭证[如果该企业现金收付业务较多，在选择时就可以购买收款凭证、付款凭证、转账凭证；如果企业收付业务量较少购买记账凭证(通用)也可以)、记账凭证封面、记账凭证汇总表、记账凭证装订线、装订工具。

课外补充练习（建账——基础设置——期初余额录入）3.29操作说明：实验资料没有给出的，可以由学生自己本人设计完成录入。

例如，没有操作员编码，自己可以设定为1。

实验一：基础信息设置一、实验资料（一）单位概况1、建立账套基本信息：(1)单位名称：（001）茂名星光公司(学生姓名)(2)企业类型：工业(3)行业性质：07年新会计制度科目(4)记账本位币：人民币(5)编码方案：科目级别：5级，科目位数4-2-2-2-2；其余默认(6)会计年度与日历年度一致,会计期间为1年(12个月)(7)账套启用期间：2014年1月2、财务人员分工：（1）账套主管：李乐拥有软件操作和管理的所有权限。

（2）主管会计：张悦拥有总账系统、工资管理和固定资产的所有操作权限（3）出纳：肖吉梅拥有总账系统中出纳签字和出纳的权限。

（4）会计：张宏霞拥有总账系统操作权限。

（二）基础信息设置资料1、部门档案（1）管理部（2）财务部（3）供应部（4）销售部（5）生产部2、职员档案：职员档案见表1表13、客户分类与档案（1）客户分类（短期客户、中期客户、长期客户）（2）客户档案见表2表24、供应商分类与档案（3）供应商分类（01工业、02商业、03其他）（4）供应商档案见表3表35、存货分类、计量单位与存货档案：见表4表46、结算方式（1）现金结算（2）支票（201）现金支票、（202）转账支票（201和202进行票据管理）（3）汇兑（301）信汇、（302）电汇（4）银行本票（5）银行汇票（6）其他结算方式。

7、开户银行01 工行沈阳分行账号：1234567898、付款条件设置付款条件为（编号01）5/10，2/20，1/30，n/60。

说明：5/10，2/20，1/30，n/60，是指在10天以内还款，给予5%的现金折扣，20天以内还款，给予2%的现金折扣。

实验二：基础信息设置及期初余额录入一、实验资料1、会计科目的设置及初始数据(01月初数据).会计科目及期初余额,见下表5：)2、客户往来期初余额应收账款 上海大地公司 07年09月25日, 销售商品, 尚未收到货款 1 000 000元 广州明媚公司 07年10月26日, 销售商品, 尚未收到货款 400 000元 3、供应商往来初期余额应付账款 北京长江公司 07年08月27日, 购入材料,尚未付款. 700 000 元 长春和谐公司 07年11月20日, 购入材料,尚未付款. 600 000元 4、个人往来期初余额其他应收款——私人借款 07年11月20日管理部张红到深圳出差借款4000元。

一、实训背景为了更好地理解会计实务操作流程，提高自身的会计专业技能，我参加了期初建账的实训课程。

本次实训是在模拟的企业环境中进行的，通过手工建账的方式，全面掌握会计核算的基本方法和步骤。

二、实训目的1. 熟悉企业会计核算的基本流程。

2. 掌握会计科目设置和账簿登记的方法。

3. 学会编制会计凭证和财务报表。

4. 提高对会计实务操作的理解和应用能力。

三、实训内容1. 企业概况本次实训所模拟的企业为一家小型制造企业，主要生产家电产品。

企业成立于2023年，注册资本500万元，员工人数50人。

企业主要财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。

2. 会计科目设置根据企业实际情况，我们设置了以下会计科目：（1）资产类：现金、银行存款、原材料、固定资产等。

（2）负债类：短期借款、应付账款、应交税费等。

（3）所有者权益类：实收资本、盈余公积、未分配利润等。

（4）收入类：主营业务收入、其他业务收入等。

（5）费用类：主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。

3. 账簿登记根据会计科目设置，我们建立了相应的账簿，包括现金日记账、银行存款日记账、总账和明细账。

（1）现金日记账：记录企业现金收付情况。

（2）银行存款日记账：记录企业银行存款收付情况。

（3）总账：汇总各明细账的余额，反映企业财务状况。

（4）明细账：详细记录各会计科目的发生额和余额。

4. 会计凭证编制在实训过程中，我们按照实际业务情况，编制了以下会计凭证：（1）收款凭证：记录企业收到的现金或银行存款。

（2）付款凭证：记录企业支付的现金或银行存款。

（3）转账凭证：记录企业内部账户之间的资金转移。

5. 财务报表编制根据账簿登记和会计凭证编制的结果，我们编制了以下财务报表：（1）资产负债表：反映企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益状况。

（2）利润表：反映企业在一定时期内的收入、费用和利润情况。

（3）现金流量表：反映企业在一定时期内的现金流入、流出和净增加情况。

小企业会计建账实例[精选]第一篇：小企业会计建账实例[精选]小企业会计建账实例以下是一个会计实务的例子，为新手提供参考。

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。

假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。

前期重要工作：⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。

⑵、第一次股东会议决议事项纪要兴旺贸易公司建账大概程序如下：一、公司从7月1日开始筹建。

接下来发生的业务按顺序如下1． 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写兴旺贸易公司）借：固定资产－－－－××设备贷：其他应付款——张三2．7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”）1万元贷：其他应付款——张三1万元3．7月8日兴旺贸易公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金借：现金50 贷：实收资本――张三 10万元——李四 20万元——王五 20万元借：银行存款 50万元贷：现金50万元4．７月９日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 借：管理费用—开办费5000—印花税250 贷：其他应付款——张三5250 5．８月１日领到公司营业执照。

6.8.月15日办理了国税及地税的税务登记7．9月2日，从银行提取现金还款给股东张三，① 借：现金贷：银行存款② 借：其他应付款——Ａ贷：现金 8．9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：预付账款——甲11.7万贷：银行存款11.7万9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品10万应交税金——应交增值税—进项税额1.7万贷：预付账款——甲11.7万10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.，借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项税额）11．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司12.9月21日从银行提取现金发放本月工资① 借：现金贷：银行存款②借：应付工资贷：现金应交税金——应交个人所得税13.9月25日分配（计提）本月工资借：管理费用—工资营业费用—工资贷：应付工资14.9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费①借：管理费用—福利费营业费用—福利费贷：应付福利费②借：管理费用——工会经费——职工教育经费贷：其他应交款——工会经费——职工教育经费15.9月28日银行划账交社保等费用借：管理费用——（公司缴纳的）社保费贷：银行存款17、9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）借：应交税金——应交增值税（未交税金）贷：应交税金——未交增值税18．9月30日计提城建税、教育附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加19.月末结转已售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品20.月末结转本收入借：主营业务收入贷：本年利润21.9月30日借：月末结转成本等借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加管理费用营业费用（就是销售费用）22.假设有利润，预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：① 借：本年利润贷：所得税② 借：本年利润贷：利润分配——未分配利润③ 提取法定盈余公积借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红0借：利润分配——未分配利润贷：应付股利——张三——李四——王五24.从银行提取现金发放股利时：①借：现金贷：银行存款②借：应付股利应付股利——张三——李四——王五贷：现金应交税金——应交个人所得税第二篇：会计建账手工业务流程图账务处理流程主要有5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。