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《应收账款管理制度》应收账款管理制度（一）：xx公司应收账款管理制度第一章:总则第一条:为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
第二条:应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。
第三条:本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。
具体有应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的资料。
第二章:客户资信管理制度第四条:信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终职责人，客户信息档案包括:a、客户基础资料:即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、潜力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。
这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；b、客户特征:主要包括市场区域、销售潜力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；c、交易现状:主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。
d、业务状况:包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作状况；第五条:客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。
应收帐款管理制度范本应收账款管理制度第一章总则第一条为规范公司应收账款管理工作，保护公司的资金安全，提高公司现金流效益，制定本制度。
第二条本制度适用于公司的所有部门以及与公司有业务往来的单位和个人。
第二章应收账款管理的目标和原则第三条应收账款管理的目标是确保公司应收账款金额准确，账龄适宜，回收款项及时，降低坏账风险，提高现金流量。
第四条应收账款管理的原则是科学合理，公平公正，条理清晰，责权明确，风险可控。
第三章应收账款管理的组织和职责第五条公司应收账款管理工作由财务部门负责，具体分工如下：（一）财务总监负责制定公司整体应收账款管理的策略和目标，并监督执行；（二）收款部门负责负责公司应收账款的管理、催收及回收工作；（三）销售部门负责应收账款的发生、确认和核销；（四）财务部门负责应收账款的账务核算和统计分析。
第四章应收账款的确认和核销第六条销售部门在与客户签订销售合约后，根据合约内容和约定的交货条件，将应收账款确认入账。
第七条应收账款的核销必须满足以下条件：（一）已收到客户的支付款项或者有足够的证据证明客户无法支付；（二）与客户进行了结算，并签订了合法有效的核销文件。
第五章应收账款的分类和账龄管理第八条根据账款的性质和特点，公司应当对应收账款进行分类管理，主要包括正常应收、坏账准备和呆账准备等。
具体分类标准由财务部门制定。
第九条公司对应收账款按照账龄进行管理，分为以下几个年龄段：30天以内、31-60天、61-90天、91-180天、181天以上。
第十条财务部门负责定期对各年龄段的账款进行统计分析，催收款项滞后的账款需要加大催收力度，并及时向财务总监报告。
第六章应收账款的催收和回收第十一条公司设立专门的收款部门负责应收账款的催收工作，具体职责如下：（一）对逾期账款进行电话催收，提醒客户及时支付；（二）与客户进行沟通和协商，制定还款计划；（三）如有必要，采取法律手段进行催收；（四）及时回收已逾期款项。
应收帐款管理制度为企业经营发展的需要，为适应企业信用消费的政策，为管理好信用消费单位的应收账款，特制定本制度，望集团各部门遵守之。
第一章签单消费单位协议的签定和管理第一条。
以下单位和个人允许在我公司签单消费。
1、单位和个人通过与我公司签订签单消费协议才能取得我公司签单消费权。
已签订签单消费协议的单位和个人称为协议单位，由公司营销部门负责开发和管理，账款由营销部门负责收回。
2、本公司抵款的单位经公司财务部同意才能取得我公司签单消费权。
账款由财务部门负责收回。
3、其他单位和个人经公司董事长和财务总监同意才能取得我公司签单消费权。
账款由营销部门负责收回。
4、其他单位和个人经公司经理级以上人员担保可以才能取得我公司签单消费权，但签单额不得超过担保人月工资额。
账款由担保人负责在一个月内收回，一个月未收回，从担保人最近发放工资中扣除。
第二条；协议单位必须具备以下条件。
1、有固定的生产经营场所，有持续生产经营的能力，信誉良好，资本金达到____万元以上的企业。
2、政府部门和政府事业单位。
3、商贸企业和建筑企业慎重签订协议。
4、个人慎重签订协议。
第三条。
签单消费协议注意事项。
1、协议单位必须提供营业执照（经过最近年度年审）、税务登记证复印件。
2、签单消费协议内容必须注明。
协议号、协议单位名称（全称）、协议期限、结款方式、付款期限（最长一个月）、签单人笔迹、协议单位公章或合同专用章、协议单位代表签字、我公司营销部门负责人签名、我公司公章或合同专用章、优惠政策。
3、协议单位享有我公司优惠政策的最低标准以各分店的消费优惠政策而定。
第四条：签订签单消费协议流程。
1、公司营销人员负责协议单位的签订，营销人员与协议单位洽谈一致后，由营销部门负责人审核并代表公司签名。
2、营销部门负责人签名后，交至财务部门审核、盖章，协议原件由财务往来帐会计保存，营销部门留存复印件。
3、财务部往来账会计收到合格的协议后，第一时间将协议核心内容制成协议单位通知单并签字后发放到各收银台和网络管理人员。
应收帐款管理制度____黄果树企业有限公司应收款项管理制度第一章总则第一条为加强公司应收款项管理，减少坏帐损失，确保公司权益，特制定本制度。
第二条本办法所指应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款。
第二章借支款项管理第三条业务用备用金管理。
根据工作需要，部门备用金由部门纳入月度资金预算计划，经财务部门审核，总经理批准，方可请领。
备用金采取定额管理，使用报销后补足，财务审计部按借款人挂帐，年底清算后归还，次年初各部门根据工作需要重新核定备用金额度，经财务审计部审核后办理申领手续。
第四条业务用周转金管理。
因工作需要借支款项，纳入部门月度资金预算计划，按程序报总经理审批，财务审计部按经办人挂帐；严格控制空白支票使用，确需使用空白支票的部门，须经部门领导和财务负责人签字后办理支票借支，经办人应于____日内及时冲账，不能及时冲账应说明原因，凡超过____天无原因未冲帐，按超期日每日____‰向经办人收取资金占用费。
第五条严格控制资金借出。
原则上公司不向外借出资金，确因特殊情况需借出资金，严格通过董事会决议完善相关手续。
第六条公司严禁委托理财和对外担保。
根据股东要求，对全资或控股企业特殊情况需公司担保或委托贷款的，需经董事会同意，同时应办理质押或抵押手续后方可办理。
第三章经营类应收款项管理第七条物业房租管理。
办理物业出租业务时，承租人应先交纳租金后使用，原则上租金按不低于一个季度收取，客户应交纳不少于相当于一个月房租金额的保证金。
客户超过一个月期限未付房租，业务部门应及时通知财务部门用保证金转抵房租。
物业管理部门应设置保证金台账，租户变换应及时变换保证金户名，杜绝租户私自转让保证金。
第八条物业水电费管理。
物业水电费如采取公司先行垫付后向承租人收取的形式，物业管理部门每月应按水电费分解表及时收取，特殊原因当月无法收取的，应及时通知财务进行挂账处理，确定已无法收取的，由物业管理部门通知财务部门用保证金转抵，当月不能及时冲账的，按银行同期贷款利率考核部门。
公司应收账款管理制度范文一、目的和依据本制度旨在规范公司的应收账款管理，确保应收账款的及时回收，提高公司的资金流动性和盈利能力。
本制度依据《中华人民共和国合同法》等相关法律法规。
二、适用范围本制度适用于公司内所有与应收账款管理相关的部门和人员。
三、定义1. 应收账款：指公司向客户销售商品或提供服务后所形成的债权，包括应收款项和其他应收款项。
2. 应收款项：指客户应向公司付款的金额。
3. 其他应收款项：指公司向客户提供货款借款、垫付费用等形成的其他债权。
4. 坏账：指无法从客户处收回的应收账款。
四、应收账款管理流程1. 销售合同签订阶段1.1 销售人员与客户签订销售合同后，将合同副本交至财务部门备案。
1.2 财务部门核实销售合同，并开立应收账款单据。
1.3 销售人员将应收账款单据交至客户处，要求客户按合同约定付款。
2. 应收账款回收阶段2.1 销售人员定期向财务部门报告应收账款回收情况。
2.2 财务部门根据销售人员的报告，核实并记录应收账款回收金额。
2.3 财务部门定期向销售人员提供应收账款回收报告，以便销售人员跟进未回收账款。
3. 坏账处理阶段3.1 财务部门定期对应收账款进行风险评估，鉴定可能转化为坏账的账款。
3.2 鉴定为坏账后，财务部门将坏账准备金提取到坏账准备金账户。
3.3 财务部门定期向销售人员提供坏账报告，以便销售人员进行客户风险评估。
4. 提前收款申请阶段4.1 销售人员发现客户有提前付款需求时，可向财务部门提出提前收款申请。
4.2 财务部门根据销售人员提供的相关资料，评估提前收款申请的可行性。
4.3 财务部门批准提前收款申请后，通知销售人员与客户协商具体付款方式和时间。
五、应收账款管理的责任与义务1. 销售人员责任1.1 销售人员负责与客户签订合同，并及时将合同副本交至财务部门备案。
1.2 销售人员应按时向财务部门报告应收账款回收情况，并协助财务部门跟进未回收账款。
1.3 销售人员应定期进行客户风险评估，以便及时发现潜在的坏账风险。
公司应收款管理制度范文公司应收款管理制度第一章总则第一条为规范公司的应收款管理，提高公司的财务风险管理能力，制定本制度。
第二条公司应收款管理的目标是确保收款及时、准确，降低坏账风险，提高公司的现金流动性。
第三条应收款管理的范围涵盖公司与客户之间签订的销售合同中约定的应收账款。
第四条应收款管理所涉及的部门包括财务部、销售部、客户服务部和法务部。
第二章应收款的确认和核实第五条公司在与客户签订销售合同后，应及时确认应收款的账期和金额，并将确认后的信息告知财务部。
第六条客户的信用评估由销售部负责进行，评估结果应提交客户服务部备案。
第七条销售部在与客户签订合同之前，应核实客户的信用情况，并与客户签订应收款付款计划。
第八条财务部应通过核对销售合同及相应的交货单和发票，确认应收款的合法性和准确性。
第三章应收款的催收第九条应收款的催收工作由财务部和客户服务部共同负责，具体职责如下：（一）财务部负责编制应收款催收计划，并监督各部门按计划进行催收工作；（二）客户服务部负责与客户进行应收款的沟通和协商，及时解决客户对账疑议。
第十条催收工作应遵循以下原则：（一）对账周期超过合同规定的最长账期的应收款，应及时催收，确保账款的回款及时；（二）催收工作应以客户至真金融困难为前提，根据客户的实际情况进行分期还款或让步处理；（三）根据催收结果调整客户的信用额度，及时更新客户的信用评估。
第十一条若客户未能按时付款，财务部应记录并及时通知销售部和客户服务部，以协助解决问题。
第十二条客户逾期付款的情况应及时上报给公司高层管理人员，并根据情况采取相应的措施，包括但不限于威胁中断供货、法律诉讼等。
第四章应收款的核销和抵销第十三条应收款在以下情况下可予以核销：（一）客户破产、倒闭、被吊销营业执照等无法收回的情况；（二）经过合法途径无法追索的欠款。
第十四条应收款核销的程序如下：（一）财务部根据相关法律法规和公司内部规定，编制应收款核销申请，并报公司高层管理人员审批；（二）经公司高层管理人员批准后，由财务部进行核销操作，并及时通知相关部门。
应收款管理办法（共5篇）第一篇：应收款管理办法应收款管理办法为了确保企业利益，提高企业资金使用效率，根据有关财务及法律制度，结合企业实际情况，制定本办法。
第一章总则第一条应收款管理原则1、坚持实事求是、公平合理、平等互利、利益共存的原则；2、坚持谁经办、谁负责、谁挂账、谁清理的原则。
第二条应收款管理目标1、有效控制在途应收款的额度，减少坏账损失，加快资金周转；2、降低应收款的管理成本，提高企业效益。
第二章应收款管理范畴第三条应收款管理包括应收账款及其他应收款以及预付账款。
第四条应收账款分为即期应收账款和逾期应收账款。
即期应收账款是指自公司发货之日起，6个月内应回款的应收款。
逾期应收账款，是指6个月以后仍未回款的应收款。
按期限分为6个月、1年、2年以内、2年以上。
第三章应收款监控管理第五条各企业负责人为应收款监控、催收管理的第一负责人。
第六条日常管理1、做好应收款的整理工作。
建立应收款管理台账，每年一季度将应收款管理登记报表上交公司经营管理部；（见附件一）2、经营管理部根据应收款台账的具体情况，定期做出相应的处理意见和向各企业提示，各企业应按照要求做好客户基本信息（地址、电话、负责人、资金状况、有关负债等情况）及法律凭证的收集整理工作（要求一切原始凭证，主要是合同、退货申请单、对账单、销售清单、传真等），以确保法律上的诉讼时效。
对于部分逾期应收款，各经办人应在沟通的基础上，可通过传真、信函等形式进行催款，以中-1-断诉讼时效；3、发票管理：坚持“前票不回，后票不开” 的原则；4、发货凭证管理：主要是各种发货凭证、回执单，由各企业回收整理、归档；5、对账单签认管理：每年一季度各企业应就所有应收款进行对账签认，作为应收款审计的依据。
第七条应收款催收管理1、建立销售、应收款信息网络，即由财务资产部、经营管理部建立的应收款信息库。
2、公司经营管理部对逾期应收款半年一次进行整理、汇总，根据汇总情况编写催收意见，交公司领导审定。
应收账款管理办法一、目的为加强公司流动资金管理，及时回收账款，提高公司资金周转效率，特制定本办法。
二、定义应收账款是指企业在正常经营业务中所形成的债权，包括但不限于货款、应收账款、应收票据等。
三、职责分工1.财务部：作为应收账款管理部门，负责协助业务部门对主要客户进行资信分析，核对客户的应收账款余额，向业务部门反馈客户的欠款结算情况，督促应收账款责任部门催讨未收款项。
2.合同签订部门：作为相关应收账款的直接责任部门和直接责任人，负责跟踪、催收应收账款，防止和减少坏账损失。
3.业务部门：在财务部门的协助下，对主要客户进行全面的资信调查、分析和评估，建立客户信用档案，按照公司信用评级标准对客户进行评级，并报业务副总经理审批。
四、管理规定1.应收账款的日常管理应遵循事前、事中、事后全面管理的原则。
2.财务部应建立完善的应收账款管理制度，包括资信调查、合同签订、收款流程等环节。
3.合同签订部门在签订合同时，应明确客户的付款方式、付款期限、违约责任等条款，防范坏账风险。
4.财务部应定期与客户对账，确保应收账款的准确性，并及时向业务部门反馈收款情况。
5.业务部门应积极跟踪和催收应收账款，防止逾期欠款的发生。
6.如发生逾期欠款情况，财务部应立即通知合同签订部门和业务部门，共同协商解决方案，采取相应的催款措施。
7.对于长期挂账的应收账款，公司应成立专门的清欠小组，负责清理历史遗留欠款问题。
8.公司应建立完善的客户信用评价体系，根据客户的信用状况采取相应的收款策略。
9.应收账款管理部门应定期对应收账款的管理工作进行检查和评估，及时发现和解决问题。
10.公司应建立完善的内部控制制度，防止内部人员滥用职权或玩忽职守导致应收账款损失。
11.公司应定期对应收账款管理工作的效果进行评估和改进，提高管理水平。
五、实施与监督1.本办法自发布之日起执行。
如有需要修改或补充的条款，需经过公司领导审批后执行。
2.财务部、合同签订部门和业务部门应密切配合，共同执行本办法。
应收帐款管理制度范本第一章总则第一条为了规范公司的应收账款管理，提高公司的资金利用率、减少坏账损失，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其子公司的应收账款管理工作。
第三条应收账款管理主要包括账款的确认、核对、催收、预警等环节。
第四条应收账款管理目标是确保应收账款的及时回款，减少坏账损失，提高资金周转效率。
第五条应收账款管理工作要求与法律、法规和公司规章制度保持一致。
第二章应收账款的确认与核对第六条销售部门根据销售合同确定应收账款金额及回款期限，并及时录入财务系统。
第七条销售部门应在销售合同签订后立即向财务部门提供销售合同的副本，并确认合同内容与录入的数据一致。
第八条财务部门对录入的应收账款进行核对，确保数据的准确性。
第九条销售部门与财务部门要及时沟通，协商解决因销售合同或其他原因引起的应收账款差异。
第三章应收账款的催收第十条销售部门负责与客户进行应收账款的催收工作。
第十一条销售部门应根据回款期限及时向客户发送催款通知，并保留相应的催款记录。
第十二条销售部门要与客户保持良好的沟通，了解客户的付款情况，并协商解决付款延迟或其他付款问题。
第十三条对于逾期付款的客户，销售部门要及时向财务部门汇报，并与客户协商解决逾期问题。
第四章应收账款的预警第十四条财务部门应定期对应收账款进行风险评估，及时发现存在坏账风险的客户。
第十五条财务部门应根据风险评估结果，制定相应的预警措施，及时通知销售部门与客户进行沟通。
第十六条销售部门要根据财务部门的预警通知，与客户进行沟通，寻求解决逾期付款问题的方案。
第五章监督与考核第十七条公司成立应收款管理委员会，负责制定应收账款管理工作的策略和具体措施。
第十八条公司要定期对应收账款管理工作进行监督和考核，评估管理工作的效果。
第十九条对于严重违反应收账款管理制度的情况，公司将采取相应的纪律处分措施。
第六章附则第二十条本制度由公司财务部门负责解释和修订。
第二十一条本制度自颁布之日起执行。
应收帐款管理制度范文应收账款管理制度一、目的及背景为了规范企业的应收账款管理，减少风险，确保经营利润，特制定本管理制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有涉及应收账款管理的业务。
三、相关职责1. 销售部门：负责与客户签订销售合同，并提供准确的账务信息。
2. 财务部门：负责应收账款的收付、核对、记录和汇总，并进行催款工作。
3. 风险管理部门：负责监控应收账款风险、定期进行风险评估，并提出相应的风险管理措施。
4. 内部审计部门：负责对应收账款管理制度的执行情况进行监督和检查。
四、应收账款管理流程1. 销售合同签订：销售部门与客户签订销售合同，并明确付款期限和付款方式。
2. 发货与开票：销售部门按合同约定发货，并开具发票。
3. 收款确认：财务部门根据银行流水和客户付款通知，进行应收账款的收款确认。
4. 应收账款核对：财务部门定期核对应收账款与销售合同及客户付款情况，确保一致性。
5. 催款工作：财务部门根据应收账款的逾期情况，定期进行催款工作，并保持与客户的沟通。
6. 坏账处理：风险管理部门定期对应收账款进行风险评估，如发现有坏账风险，及时进行预警和计提坏账准备。
7. 内部审计：内部审计部门定期对应收账款管理流程进行检查，并提出改进意见。
五、绩效评估1. 收款率：评估公司的应收账款收回率，达标为优秀。
2. 坏账率：评估公司的坏账率，低于行业平均水平为优秀。
3. 催款效果：评估公司的催款工作效果，即逾期账款的回收率，高于行业平均水平为优秀。
六、奖惩制度1. 对于优秀的应收账款管理业绩，公司将进行奖励，包括奖金、荣誉证书等。
2. 对于未达标或影响公司利益的行为，将进行相应的惩罚，包括扣除绩效奖金、记过、辞退等。
七、其他相关事项1. 本制度的修订和变更需要经过公司领导层的批准。
2. 公司发现任何违反本制度的行为，将严肃处理，并追究责任人的法律责任。
本应收账款管理制度于制订后立即执行，公司各部门须全力配合，确保制度的有效执行。
毕业论文(设计)题目武汉新星科技有限公司应收账款管理方案设计指导老师赵同剪专业班级会计201103姓名曾渝佳学号 201130133332014年6月01日摘要：应收账款是企事业单位的一项重要流动资产，也是企事业单位的一项债权，是指企事业单位在经营过程中因销售商品、提供劳务等业务应向对方单位收取的款项。
随着我国市场经济的发展，各单位应收账款数额日益增多，占据了单位流动资产相当大的比重，及时回收应收账款，加快应收账款的周转速度对防范企业单位的财务风险，提高经营效益具有重要意义。
关键词：目录引言 (2)一、事前控制 (2)（一）对采购商制定恰当的信用期间 (2)（二）对不同采购商确定应收账款信用标准制定信用限额 (2)（三）制定现金折扣政策 (4)二、事中控制 (6)（一）应收账款追踪分析 (6)（二）定期分析应收账款账龄，制定收账政策 (6)（三）制定应收账款坏账准备制度 (6)三、事后控制 (7)（一）回款和催收政策设计 (7)（二）根据采购商的付款情况更新信用级别 (8)结论 (8)参考文献 (9)引言宁波海曙龙升制衣有限公司属于外商投资企业，成立于2006年。
公司主要从事健身服、瑜伽服、泳装相关产品的设计，开发和生产。
年销售额约2亿人民币，其中赊销额占40%。
由于赊销额较大，所以应收账款管理非常重要，在本公司实习期间，了解到公司的应收账款管理制度不完善，比如没有根据采购商的具体情况制定信用标准和催款政策，同时应收款的核算政策也存在一定的弊端，如不定时估计坏账损失。
本文根据宁波海曙龙升制衣有限公司的生产经营特点、应收账款管理以及应收账款会计制度存在的弊端，主要从应收账款的管理以及应收账款会计政策两方面进行探讨，以帮助企业制定合理的信用政策和应收账款会计政策，为公司更好的发展提供支持和帮助。
一、事前控制（一）对采购商制定恰当的信用期间信用期间是企业允许采购商从购货到付款的时间，或者说是企业给采购商的付款期间。
信用期过短，不足以吸引采购商，在竞争中会使得销售额下降；信用期过长，对销售固然有利，但如果盲目放宽信用期，可能影响资金周转，使得相应的费用增加，更严重的是，加大坏账的可能性而影响利润。
合理的信用期不但可以给公司减少收账和坏账带来的资金损失，还可以吸引采购商购货来增加销售额。
根据公司近2年的销售回款情况来看，单笔订单人民币5万到100万不等，而且对订单较大的采购商回款期一般都超过60天，而一些小订单的采购商基本都在30天内甚至在15天之内就付清货款，根据宁波海曙龙升公司以上所述的订单销售情况和采购商回款情况可将采购商分为如下5类并确定相应的信用期间：A级信用采购商（信用期90天）：平均每笔成交金额大于60万，且在60天内付清账款。
B级信用采购商（信用期75天）：平均每笔成交金额大于60万，且在90天内付清账款或每笔成交金额大于45万小于60万且每次回款在60天之内。
C级信用采购商(信用期60天)：平均每笔成交金额大于30万小于45万，且在90天内付清账款或每笔成交金额大于15万小于30万且每次回款在60天之内。
D级信用采购商（信用期45天）：平均每笔成交金额大于15万小于30万，且在90天内付清账款或每笔成交金额小于15万且每次回款在60天之内。
其余皆为F级信用采购商（信用期30天）。
（二）对不同采购商确定应收账款信用标准制定信用限额信用标准是公司对采购商提供商业信用而提出的最低要求，每个公司要根据自己的实际情况来确定。
如果采购商达不到该项信用标准，就不能享受公司按商业信用赋予的各种优惠，或只能享受较低的信用优惠。
如果公司执行的信用标准过于严格，可能会降低对符合信用风险标准客户的赊销额，因此会限制公司的销售机会。
如果公司执行的信用标准过于宽松，可能会对不符合可接受信用风险标准的客户提供赊销，因此会增加随后还款的风险并增加坏账费用。
这一标准的制定一般以坏账损失率作为制定信用标准的依据。
企业信用标准的设置，直接影响对采购商信用申请的批准与否，是企业制订信用管理政策的重要一环。
企业应当根据企业及客户的具体情况建立自己的信用标准，即一段时间内可以承担的最低坏账损失率，与此同时，还应通过调查、分析历史记录等方式评价采购商的信用品质，预测采购商的预期坏账损失率，并据此规范赊销活动。
企业在预测某一采购商的预期坏账损失率时应先评估它赖账的可能性。
理论上说，影响采购商信用品质、预期坏账损失的因素可以包括为五个方面，即：品质、能力、资本、抵押和条件。
1、品质。
指采购商的信誉，即履行偿债义务的可能性，是评价采购商信用的首要因素。
企业必须设法了解到采购商过去的付款记录，查实其是否有不按期如数付款的一贯做法，及其与其他供货单位的关系是否良好。
2、能力。
指采购商的实际偿债能力，可以用流动比率与速动比率来衡量。
流动比率=流动资产/流动负债，速动比率=流动资产-存货/流动负债；流动比率一般认为2左右比较好，表示公司有良好的短期偿债能力，速动比率一般为1左右比较好。
采购商的流动资产越多、质量就越好，其转换现金偿债能力越强，应付风险的能力就越大。
3、资本。
指采购商的财产实力和财务状况，如注册资本和总资产，表明采购商可能偿债的背景。
4、抵押。
指如果采购商恶意拒付账款或无力偿债时能被用作抵押的资产或承担连带责任的担保人。
这对于不知底细或信用状况有争议的采购商尤为适用。
5、条件。
指分析可能影响采购商偿债能力的经济环境，如经济衰退、金融风暴、通货膨胀等，对采购商偿债能力的影响。
这需要了解采购商在过去类似环境中的偿债历史，及该公司的行业风险。
我公司内销的最大采购商——鄞州对外贸易股份有限公司，从品质上来说，作为一个大采购商，每月都和我公司有人民币二百多万的订单量，但一般都会在2个月内付清全部所欠款项。
从资本上来说，旗下有宁波甬茂对外贸易有限公司、宁波雷克对外贸易有限公司、宁波银良对外贸易有限公司和宁波甬顺对外贸易有限公司四家子公司，总公司注册资本为2000万。
从条件上看，该公司连年入选中国最大进出口企业500强。
无论从以上所列哪方面来看，都应该将其定为宁波海曙龙升制衣有限公司的一类信用采购商，并对这些采购商确定比较宽松的信用标准。
信用限额是企业在赊销情况下给予购货商的最高赊销金额。
企业采取赊销的情况下，还应由相关人员或部门（一般为企业的信用管理部门）为每一客户设定信用等级，每一信用等级设定可进行赊销的最大金额——信用限额，企业与客户间进行赊销业务应在规定的信用限额内进行。
当企业连续对某一客户赊销时，每发生一笔赊销业务，其有效信用限额自动减少该笔赊销业务应支付的账款的金额。
当客户对其全部或部分应付账款进行支付时，其有效信用限额自动增加其支付的金额。
通过应收账款管理方法，企业可将每一客户的应收账款控制在信用限额范围内，从而实现对应收账款的管理，保证资金安全。
采购商赊销的信用限额应当根据公司的资金使用状况、采购商的信誉以及支付能力分析确定。
由于宁波海曙龙升制衣有限公司采购商较多，订单量从人民币5万到100万不等，因此公司应将采购商的信用分为五个等级，并确定各等级的信用限额（根据采购商最大的订单量来确定，大致区分）如下：一类采购商，如宁波鄞州对外贸易股份有限公司、台湾立稳有限公司，信用限额RMB100万；二类采购商，如上海宜沅贸易有限公司、宁波鄞州顺远服饰有限公司，信用限额RMB80万；三类采购商，如上海旭日服饰有限公司、宁波精业制衣有限公司，信用限额RMB50万；四类采购商，如：绍兴市承天服饰有限公司、南昌市江凯制衣有限公司（信用限额RMB20万）。
其余皆为五类采购商信用限额RMB10万。
（三）制定现金折扣政策现金折扣政策应与信用期间决策相联系。
因为折扣期只能比信用期短，即采购商只能在既定的信用期提前付款才能享受这折扣，否则给采购商提供商业信用就会负担额外风险，信用期决策也会失去意义。
制定现金折扣政策，就是确定针对采购商具体的提前付款时间，最多能给予多少的折扣优惠。
企业采用什么样的现金折扣条件，应当与信用期间结合起来考虑。
比如，信用期间为60天，则现金折扣条件可以为：要求采购商最迟不超过60天付款，希望采购商在50天之内，或者30天之内付清，能给予适当的折扣。
这样可以在一定程度上吸引采购商早日付款。
但换角度看，现金折扣虽然能使得企业缩短收现期、增加销售数量，但同时也使得企业销售价格下降，因此，应当综合考虑折扣所能带来的收益与成本孰高孰低，权衡利弊。
一般情况下，企业确定现金折扣政策除了满足在信用期内付款外，还应当考虑企业自身的资金需要量和紧缺程度，如果企业需要很大的资金周转量来支付所需费用，那么就可以通过较大的折扣来吸引采购商提早付款；若无，则可以适当减少折扣。
宁波龙升公司每月须发工资三百万左右，而且各种生产管理费用也将近五十万，相对公司的规模而言，其日常对资金的需求较大，而且这些资金支付全部是日常经营必须的，这就要求公司每月须收回三百五十万以上货款。
所以公司对一些大客户就会给予比较优惠折扣来吸引他们提早付款。
恰当的现金折扣政策还应以完善的定价政策、付款政策为基础。
建立销售定价体系，制定价目表、商业折扣政策、付款政策，公布执行。
公司业务部门应当根据市场行情制定统一的销售价格表，并可在一定幅度内浮动，但上下限须预先批准。
业务部门应会同会计、信用等部门制定合理的折扣政策，折扣政策要经授权批准。
针对公司的具体情况、结合采购商的信用等级和确定的信用期间应当制定如下现金折扣政策：A级信用采购商——信用期90天，30天之内付款给予5%的优惠，60天之内付款项则给予3%的优惠，超出60天则不给予任何优惠。
B级信用采购商——信用期75天，30天之内付款给予4%的优惠，60天内付款给予2%的优惠，超出60天则没有任何优惠。
C级信用采购商——信用期60天，30天之内付款给予3%的优惠，超出30天则没有任何优惠。
D级信用采购商——信用期45天，30天之内付款给予2%的优惠，超出30天则没有任何优惠。
E级信用采购商——信用期30天，15天之内付款给予1%的优惠，超出15天则没有任何优惠。
二、事中控制（一）应收账款追踪分析应收账款一旦为采购商所欠，公司必须考虑能否如期足额收回的问题。
要达到这一目的，就有必要在收账之前，对公司该类应收账款的运行过程进行追踪分析、把握。
当然，公司不可能也没有必要对全部的应收账款都实施追踪分析，在通常情况下，主要针对那些赊销金额较大、信用较低或新采购商的欠款作为考察的重点，如果有必要并且可能的话，对采购商赊购者的信用品质与和偿债能力举行延伸性调查、分析。
比如追踪调查采购商的资产负债率，流动资产的数量和质量以及流动负债的比例，这样可以根据企业的具体需求来具体制定追踪调查计划。
宁波龙升公司的信用部门每到月末，应根据金蝶系统里的账龄分析表，定期调查采购商的流动资产情况，并将调查结果交到财务部门，由财务部门确定哪些采购商的账款需要做催收工作。
