会计实务：增值税即征即退行业税负率

行业预警税负率增值税：（1）一般纳税人税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期增值税=本期销项税+进项税转出-本期进项税-上期留底税额+免抵退应退税额+简易征收增值税（2）行业税负率1.农副产业加工 3.5%2.食品饮料 4.5%3.纺织品（化纤） 2.25%4.纺织服装、皮革羽毛 2.91%5.造纸及造纸品业 5%6.建材产品 4.98%7.化工产品 3.35%8.医药制造业 8.5%9.卷烟加工 12.5%10.塑料制品业 3.5%11.非金属矿物制品业 5.5%12.金融制品业 2.2%13.机械交通运输设备 3.7%14.电子通信设备 2.65%15.工艺品及其他制造业 3.5%16.电器机械及器材 3.7%17.电力、热力的生产和供应业 4.95%18.商品批发 0.9%19.商业零售 2.5%20.其他 3.5%企业所得税：（1）税负率=年度应纳所得税税额（包含预缴）/企业收入总额（2）行业税负率1.租赁业 1.5%2.专用设备制造业 2%3.专用技术服务业 2.5%4.专用机械制造业 2%5.造纸及造纸品业 1%6.印刷业和记录媒介的复制印刷 1%7.饮料制造业 2%8.医药制造业 2.5%9.畜牧业 1.2%10.通用设备制造业 2%11.通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2%12.塑料制品业 3%13.食品制造业 1%14.商务服务业 2.5%15.其他制造业——管业 3%16.其他制造业 1.5%17.其他建筑业 1.5%18.其他服务业 4%19.其他采矿业 1%20.皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制造品业 1%21.批发业 1%22.农副食品加工业 1%23.农、林、牧、渔服务业 1.1%24.木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1%25.零售业 1.5%26.居民服务业 1.2%27.金属制品业——轴瓦 6%28.金属制品业——弹簧 3%29.金属制品业 2%30.建筑材料制造业——水泥 2%31.建筑材料制造业 3%32.建筑安装业 1.5%33.家具制造业 1.5%34.计算机服务业 2%35.化学原料及化学制品制造业 2%36.工艺品及其他制造业——珍珠 4%37.工艺品及其他制造业 1.5%38.废弃资源和废旧材料回收加工业 1.5%39.非金属矿物制品业 1%40.纺织业——袜业 1%41.纺织业 1%42.纺织服装、鞋、帽制造业 1%43.房地产业 4%44.电气机械及器材制造业 2%45.电力、热力的生产和供应业 1.5%46.道路运输业 2%注1：不同行业，不同地区，有不同的税负率，如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，税局就会让企业自查，甚至稽查。

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我国各行各业的具体税负率-会计实务精选文档首发企业税负率计算
目前一般指增值税：
理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入
实际税负率：实际上交税款除以销售收入
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%。

而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算:
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退
税-
期末留抵进项税额
注1：对实行免抵退的生产企业而言应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
注2：通常情况下当期应纳增值税=应纳增值税明细账转出未交增值税累计数+出口抵减内销产品应纳税额累计数
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%(商业企业1.5%左右)，各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。

一、企业增值税行业预警税负率。

2022年最新行业税负率一览表身为会计，我们都知道增值税的税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%！有很多会计都对企业税负率有疑问，也会问：我们企业的税负率标准是多少呢？税负率要根据企业实际经营情况计算出来的，就像上面的公式一样，影响税负率的因素还是比较多，比如成本和毛利率等。

所以，税负率不是一个唯一的标准！下面我们就来看看增值税和企业所得税税负率如何计算？以及企业如何应对税负率低的情况说明！另外还给财务人员带来了，全自动excel增值税税负预警系统，录入进销发票可自动预警！一、2022各行业增值税和企业所得税预警税负率表下表中的预警税负率供财务人员做个参考，并不是唯一标准值！1、各个行业增值税预警税负率表2、各个行业企业所得税预警税负率表二、企业税收评估的6大预警指标三、企业税负率计算案例1、增值税税负计算案例2、企业所得税税负计算案例上面的案例告诉我们财务人员，平常我们的财务工作要时刻关注税负率，而不是以税负预警率为标准！下面是全自动excel增值税税负预警监控系统，有兴趣的再一起看看吧！四、全自动excel增值税税负预警监控系统1、税负率如何倒算出成本2、全自动excel财指标税负监控表3、增值税税负管理表格的使用操作步骤<img style="background: none; margin: 0px 0px 20px; padding: 0px; outline: 0px; border: 0px currentColor; border-image: none; height: auto; font-size: 16.5px; vertical-align: baseline; max-width: 100%; overflow-wrap: break-word;" src="" p=""汇总表……5、全自动可视化excel增值税税负分析模板。

国家税务总局关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告国家税务总局公告2011年第60号为加快退税进度，提高纳税人资金使用效率，扶持企业发展，税务总局决定调整增值税即征即退企业实施先评估后退税的管理措施。

现将有关问题公告如下：一、将增值税即征即退优惠政策的管理措施由先评估后退税改为先退税后评估。

二、主管税务机关应进一步加强对即征即退企业增值税退税的事后管理，根据以下指标定期开展纳税评估。

（一）销售额变动率的计算公式：1.本期销售额环比变动率＝（本期即征即退货物和劳务销售额-上期即征即退货物和劳务销售额）÷上期即征即退货物和劳务销售额×100％。

2.本期累计销售额环比变动率＝（本期即征即退货物和劳务累计销售额-上期即征即退货物和劳务累计销售额）÷上期即征即退货物和劳务累计销售额×100％。

3.本期销售额同比变动率＝（本期即征即退货物和劳务销售额-去年同期即征即退货物和劳务销售额）÷去年同期即征即退货物和劳务销售额×100％。

4.本期累计销售额同比变动率＝（本期即征即退货物和劳务累计销售额-去年同期即征即退货物和劳务累计销售额）÷去年同期即征即退货物和劳务累计销售额×100％。

（二）增值税税负率的计算公式增值税税负率＝本期即征即退货物和劳务应纳税额÷本期即征即退货物和劳务销售额×100％。

三、各地可根据不同的即征即退项目设计、完善评估指标。

主管税务机关通过纳税评估发现企业异常情况的，应及时核实原因并按相关规定处理。

四、本公告自2011年12月1日起施行。

《国家税务总局关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的通知》（国税函[2009]432号）同时废止。

特此公告。

国家税务总局二○一一年十一月十四日根据国务院常务会议精神，将于明年开展的深化增值税制度改革试点包括三个方面的具体内容：第一，先在上海市交通运输业和部分现代服务业等开展试点，条件成熟时可选择部分行业在全国范围进行试点。

财税实务增值税税负率怎么计算?增值税税负率计算方法（一）内销企业：某时期增值税”税负率”=当期各月”应纳税额”累计数/当期“应税销售额” 累计数。

内销企业税负率的计算公式某时期增值税”税负率”=当期各月”应纳税额”累计数/当期“应税销售额” 累计数。

1、月”应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。

2、月”应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额 +按简易征收办法征税货物销售额。

附：某时期增值税”税负率”=当期各月应纳税额合计累计数/当期”应税销售额”累计数；={当期各月累计数+当期简易征收办法应纳税额累计数 -当期应纳税额减征额累计数}/当期“应税销售额”累计数；={当期 + 当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}/当期”应税销售额” 累计数。

注：上面累计数+当期”简易征收办法应纳税额” 累计数 -当期”应纳税额减征额”累计数}/当期”应税销售额” 累计数。

“免抵退税”企业的税负率的计算公式某时期增值税”税负率”=当期”各月应纳税额累计数”/当期”应税销售额”累计数={当期各月累计数+当期”简易征收办法应纳税额” 累计数 -当期”应纳税额减征额”累计数}/当期”应税销售额” 累计数。

1、月”销项税额”=每月《增值税纳税申报表》（按适用税率征税货物及劳务销售额 +免、抵、退办法出口货物销售额） *适用税率=每月《增值税纳税申报表》销项税额+”虚拟销项税额”即每月《增值税纳税申报表》免、抵、退办法出口货物销售额 *适用税率。

2、月”进项税额”=每月《增值税纳税申报表》进项税额（不剔除征退税率差部分进项税额）+”虚拟进项税额”即每月进（来）料加工料件金额*适用税率。

3、月”进项税额转出”=每月《增值税纳税申报表》进项税额转出”包括征退税率差部分进项税额） - 每月《增值税纳税申报表附表2》免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额（即征退税率差部分进项税额）。

增值税及所得税税负率一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊13%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是13%或9%和6%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数除财政部、国家税务总局明确规定的增值税出口退税率外，出口货物、服务和无形资产的退税率为其适用税率。

【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
一般纳税人的增值税税负率的计算方法
税负率是反映增值税一般纳税人增值税负担水平的一个重要指标，也是税务机关在日常管理和纳税评估时的一个主要评价指标。

按照国家税务总局中的计算方法，税负率计算公式为税负率=应纳税额÷应税销售额。

在实务操作中，有免抵退出口货物销售的企业，计算公式则为税负率=(应纳税额+免抵税额)÷(内销收入+外销收入)，该计算方法计算简单，取数容易，直观反映增值税一般纳税人当期的实际税收负担情况(以下称该方法计算出来的税负率为实际税负率)。

但在实践中我们发现，即使在产品的销售价格和材料成本都相同、发票开具和取票情况都正常的情况下，实际税负率也是同一企业的不同期间时高时低，生产同一产品的不同企业之间有高有低，相互之间不可比，降低了实际税负率指标的评估价值。

造成实际税负率波动大，可比性差的原因主要有以下二个因素：
1、增值税实行购进扣税法，不论当期材料是否实际耗用，只要购进入库并认证通过便可抵扣，不体现会计核算中销售与成本的配比性原则，存货的变动影响当期实际税负率。

2、免抵退办法出口货物的企业单证收齐才计算免抵退，免抵税额的产生类似于政府会计中的收付实现制，实现销售与收齐单证有一定的时间差，单证收齐的进度快慢也影响当期实际税负率。

为体现增值税税负率这个指标的合理性和科学性，克服实际税负率波动大、可比性差的缺点，就必须消除以上两个因素对实际税负率的影响。

我们根据增值税销项税额减进项税额的计税原理和。

税负率计算公式
税负率计算公式是：
增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入
×100%，
税负率所得税税负率=应纳所得税额/应纳税销售额(应税销售收入)×100%，
主营业务利润税负率=(本期应纳税额/本期主营业务利
润)×100%。

印花税负率=(应纳税额/计税收入)×100%
具体计算：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
对实行“免抵退”的生产企业而言。

应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

税负率的计算公式举例税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

它是税务管理中的一个重要概念，对于企业和税务部门都有着重要的意义。

咱们先来说说税负率的计算公式。

税负率一般分为增值税税负率和所得税税负率。

增值税税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入×100%。

比如说，某企业在一个月内，销售商品的收入是 100 万元，销项税额是13 万元。

购进原材料等支付的进项税额是10 万元。

那么，当期应纳增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 13 - 10 = 3 万元。

增值税税负率 = 3÷100×100% = 3% 。

所得税税负率 = 当期应纳所得税额÷当期应纳税销售额×100% 。

假设一家企业一年的应纳税所得额是 20 万元，全年的销售收入是 200 万元，那所得税税负率就是 20÷200×100% = 10% 。

我之前在一家企业做财务咨询的时候，就碰到过税负率的问题。

这家企业的老板对税负率不太了解，总觉得每个月交的税太多了。

我就给他详细解释了税负率的概念和计算方法。

我把他们公司的销售数据和采购数据一项一项列出来，当着他的面算给他看。

他一开始还半信半疑的，等我算完了，把结果跟他解释清楚，他才恍然大悟。

其实，税负率并不是越低越好，也不是越高越好。

税负率过低，可能会引起税务部门的关注，怀疑企业有偷税漏税的行为；税负率过高，又会增加企业的负担，影响企业的竞争力。

所以，企业要合理控制税负率，既要遵守税收法规，又要考虑自身的经营状况和发展战略。

在实际的税务工作中，税负率的计算和分析是非常重要的。

税务部门会通过对企业税负率的监控，来发现可能存在的税收问题。

比如说，如果一个行业的平均税负率是 5% ，而某家企业的税负率长期低于 2% ，税务部门就可能会对这家企业进行检查，看看是不是有少报收入或者多抵扣进项税额的情况。

财税实务享受增值税即征即退税收红利增值税即征即退是什么？哪些范围可以享受增值税即征即税优惠政策呢？退税比例是多少呢？不要担心，与其独自思考，不如给我3分钟，教您如何看懂增值税退税相关程序。

一、增值税即征即退定义指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人。

二、增值税即征即退范围（一）安置残疾人就业增值税即征即退（二）软件企业增值税即征即退（三）动漫企业增值税即征即退（四）资源综合利用产品及劳务增值税即征即退（五）飞机维修劳务增值税即征即退（六）水力发电增值税即征即退（七）光伏发电增值税即征即退（八）管道运输服务增值税即征即退三、退税比例（一）安置残疾人就业增值税即征即退按照（财税﹝2016﹞52号）文件的规定，安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍规定。

假设重庆2016最低工资标准为1500人/月，可退税标准为1500*4=6000元，全年为6000*12=72000元，大于2016年前规定的35000人/年残疾人退税标准37000人/年。

PS：1.纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）。

2.依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。

3.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险的社会保险。

4.通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。

5.该纳税人信用级别为B级（含B级）以上。

（二）软件企业增值税即征即退按照文件规定，一般纳税人销售软件缴纳增值税，税负超过3%部分可销售增值税即征即退。

假如X企业当月销售XX系统500万，进项税额20万，应退税额是多少呢？软件销售增值税额=500/（1+17%）*17%-20=52.64万软件销售即征即退增值税额=52.64-500/（1+17%）*3%=39.81万。

增值税即征即退行业税负率
行业；税负率；即征即退政策类型
1 化学原料及化学制品制造业 5.83%资源综合利用
2 非金属矿物制品业 4.67%资源综合利用
3 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业9.91%资源综合利用
4 纺织服装、鞋、帽制造业 5.54%社会福利
5 非金属矿采选业 5.12%社会福利
6 黑色金属矿采选业7.37%社会福利
7 黑色金属冶炼及压延加工业 6.32%社会福利
8 家具制造业 6.17%社会福利
9 交通运输设备制造业 4.53%社会福利
10 金属制品业 4.38%社会福利
11 农副食品加工业 2.07%社会福利
12 皮革毛皮羽毛（绒）及制品业 5.25%社会福利
13 其他服务业 4.54%社会福利
14 通用设备制造业 4.42%社会福利
15 印刷业和记录媒介的复制印刷11.05%社会福利
16 有色金属冶炼及压延加工业 3.31%社会福利
17 造纸及纸制品业 4.18%社会福利
18 专用设备制造业 3.63%社会福利。

以上适用辽宁省朝阳市企业
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

增值税一般纳税人增值税税负率的行业标准在企业的经营过程中，纳税是不可避免的一环。

而增值税作为我国主要的税收方式之一，对于一般纳税人来说，了解并掌握增值税税负率的行业标准至关重要。

本文将对增值税一般纳税人增值税税负率的行业标准进行探讨。

一、何谓增值税税负率增值税税负率是指企业在销售货物或提供劳务过程中，所需缴纳的增值税与企业增加值之间的比率。

它直接反映了一个企业所承担的增值税负担有多重。

二、增值税税负率的计算方法增值税税负率的计算方法是将纳税人应纳税额与纳税人的销售额或销售行政费用的比率。

公式如下：税负率 =（纳税人应纳税额 / 销售额或销售行政费用）× 100%其中，纳税人应纳税额是指纳税人实际需要缴纳的增值税税额，销售额是指纳税人销售货物或提供劳务的收入金额，销售行政费用是指纳税人在销售过程中支出的相关费用。

三、增值税税负率与行业标准不同行业的企业所承担的增值税负担有所差异，这是由于行业特点和经营模式的不同导致的。

为了更好地适应不同行业的特点，我国对于一般纳税人增值税税负率进行了行业分类和标准制定。

具体来说，我国将一般纳税人的业务范围分为工业、商业、贸易和服务业等多个行业，并根据各行业的经营特点和科学分析，制定了相应的税负率标准。

举例来说，对于工业企业，增值税的税负率通常会比较高，这是因为工业企业往往具有较高的利润率和销售额。

而对于服务业企业，增值税的税负率相对较低，这主要是因为服务业企业往往具有较高的人工成本，相对较低的销售额。

同时，我国还鼓励和支持一些鼓励发展的行业，为这些行业提供了更加优惠的税收政策，以减轻企业的税收负担，促进行业的快速发展。

四、如何合理降低增值税税负率在实际经营中，企业可以通过一些合法合规的方式来合理降低增值税税负率，例如：1. 合理利用税收优惠政策：根据我国相关政策，企业可以根据自身情况选择适用的税收优惠政策，从而降低增值税税负率。

2. 优化供应链管理：通过优化供应链管理，降低采购成本和销售成本，有效减少企业的销售额，从而降低增值税税负率。

增值税即征即退会计处理增值税即征即退是指企业在缴纳增值税后，根据国家相关税收政策，对符合条件的企业给予税收退还的一种税收优惠措施。

这种政策通常适用于高新技术企业、出口企业以及某些特定行业。

在会计处理上，企业需要按照相关会计准则和税法规定，准确记录和反映增值税的征收和退还情况。

首先，企业在销售商品或提供劳务时，应当按照增值税税率计算应交增值税，并在会计账簿中进行相应的记录。

例如，企业销售商品取得的收入为100万元，增值税税率为13%，则应交增值税为13万元，会计分录为：借：应收账款 113万元贷：主营业务收入 100万元贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 13万元随后，企业在计算应纳税额时，需要将销项税额与进项税额进行抵扣。

进项税额是指企业在购买商品或接受劳务时支付的增值税，可以用于抵扣销项税额。

如果企业当期进项税额大于销项税额，可以申请增值税即征即退。

当企业符合即征即退条件并申请成功后，税务机关会将相应的税款退还给企业。

企业收到退还的税款时，应当在会计账簿中进行记录。

会计分录为：借：银行存款 13万元贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 13万元需要注意的是，企业在收到即征即退的税款后，应当及时调整相关的会计账目，确保会计信息的准确性。

同时，企业还应当按照税法规定，定期向税务机关报送增值税申报表，反映企业的增值税缴纳和退还情况。

此外，企业在进行增值税即征即退的会计处理时，还应当关注国家税收政策的变化，及时调整会计处理方法，以符合最新的税收法规要求。

对于即征即退政策的具体内容和适用范围，企业应当咨询专业的税务顾问或税务机关，确保会计处理的合规性。

总之，增值税即征即退的会计处理是一项复杂的工作，涉及到税收政策的理解和会计准则的应用。

企业应当建立健全内部控制制度，加强税务管理，确保增值税即征即退的会计处理既符合税法规定，又能够准确反映企业的财务状况。

财税干货：增值税实际税负超过3%的部分即征即退，应该怎么理解？增值税的计算，说简单也简单，说难也可以难道天际！增值税的一般计算，肯定再简单不过了，不管是一般纳税人的抵扣计算，还是小规模纳税人的直接计算法，都属于简单计算的范畴。

而增值税特殊情况的计算，还真的需要我们好好理解一下！下面，虎虎就来分享一下，关于即征即退增值税的小知识。

实际税负超过3%的部分即征即退，应该怎么理解？对于“企业增值税实际税负超过3%的部分即征即退”的政策，我们可以理解为企业实际缴纳的增值税除以不含税的销售额大于3%时，需要对超过3%的部分进行即征即退。

这个政策属于增值税优惠的一种。

既然是优惠，自然不是所有的企业都可以享受增值税的即征即退优惠政策。

企业要想享受这个优惠政策，需要通过本地的电子税务局进行备案登记。

这样企业才可以享受这样的好政策。

什么企业可以享受增值税的即征即退优惠？1、软件企业国家对于软件行业的支持力度还是很大的，国家不仅在企业所得税方法给予了软件行业优惠，就是在增值税方式也是给予了不小的优惠。

具体来说，软件企业销售自己研发的软件产品，实际销售时，增值税的税负超过3%时，可以即征即退超过3%的部分。

这部分可以看做是，鼓励软件行业进行研发公关。

对于科技公司来说，只要肯大力投入研发费用，就可以享受国家的各项税收优惠。

当然，具体哪些产品可以享受这个优惠，国家也是有具体的产品目录的。

如果企业的产品没有科技含量也是不能享受这个优惠的。

2、动漫企业当然，除了软件行业以外动漫企业也是可以享受即征即退优惠政策的。

在具体税负方面，动漫企业也软件行业的规定是一样的。

即动漫企业销售自己自主研发的动漫软件时，当增值税的实际税负超过3%时，可以享受3%的即征即退政策。

3、飞机维修行业务当然除了3%的即征即退政策以外，还有其他的即征即退税负率。

对于飞机维修来说，维修劳务增值税实际税负超过6%时，可以享受即征即退的税收优惠。

4、利用风力生产的电力产品增值税的即征即退不可能是具体的税负率，也可能是实际缴纳税款的比例。

帮您读懂“增值税税负率”变动帮您读懂“增值税税负率”变动一、总体思路增值税税负率的计算公式:某时期增值税“税负率”= 当期的“应纳税额” ÷ 当期的“应税销售额”。

二、计算方法（一）内销企业：某时期增值税“税负率”=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额” 累计数。

（二）“免抵退税”企业：某时期增值税“税负率”=当期“各月应纳税额累计数”÷当期“应税销售额”累计数={当期各月[ “销项税额”-（“进项税额”-“进项税额转出”）-“上期留抵税额”]累计数+当期“简易征收办法应纳税额” 累计数 -当期“应纳税额减征额”累计数}÷当期“应税销售额” 累计数。

增值税税负率分析方法增值税税收负担率简称为税负率，是指增值税应纳税额与应税主营业务收入的比值。

税负率体现了增值税纳税人的际税收负担，也体现了应纳税额与应税主营业务收入之间的配比关系。

分析目的：通过企业某期与上期或同行业的税收负担率的比较，判断企业是否隐匿销售少计销项税额或多计进项税额。

分析方法：根据纳税人的申报数据计算出该纳税人的增值税税收负担率，然后与预警值相对比进行分析。

预警值的设置一般是分行业设置不同的预警值，也就是行业参照税负，并允许在参照税负的限制范围内浮动。

?如果纳税人的增值税税负率过低，则说明应纳税额过少，相应的应税主营业务收入过多，则纳税人可能存在进项税额抵扣不规范等问题，导致应纳税额过少，需要对其相关账户做进一步的分析；如果纳税人的税负率过高，则说明纳税人可能存在少计应税主营业务收入的问题；如果纳税人的税负率连续为0，则说明纳税人连续申报的应纳税额为0，这样该纳税人将作为评估的重点对象，对其零申报真意情况做进一步分析。

影响增值税税负率的配比指标1、销售毛利率与增值税税收负担率关联分析销售毛利率=（本期主营业务收入-本期主营业务成本）/本期主营业务成本*100%分析目的：通过增值税税负率和销售毛利率两个指标之间变动幅度的关联性分析，判断企业是否隐匿销售少计销项税额或多计进项税额。