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目录【摘要】 (3)【关键词】 (3)一、企业内部会计控制制度的重要性 (4)二、目前我国企业内部会计控制的现状 (5)1、管理当局认识不足，有章不循和无章可循的现象较为突出 (6)2、内部会计控制系统缺乏科学性和连续性，难以发挥其应有的作用 (6)3、内部会计控制系统的执行与监督、检查不力，考核、奖惩力度不够. 74、会计监督不力，财务制度存在漏洞 (7)5、对内部会计控制进行评价的审计制度建设滞后 (7)三、我国企业内部会计控制对策 (8)（一）、企业内部会计控制制度设计的原则及方法 (9)1、企业内部会计控制制度设计的原则 (9)2、企业内部会计控制制度设计的方法 (9)（二）、企业内部会计控制制度的建设及实施 (10)1、多层次的会计控制体系 (10)2、有效的激励约束机制 (11)3、会计人员的业务素质和职业道德水平 (11)（三）、企业内部会计控制制度的监督检查 (12)1、内部审计监督 (12)2、外部监督机制 (13)四、我国企业内部会计控制发展展望 (14)1、会计控制将从企业实体转向虚拟企业 (14)2、会计控制从自动化转为智能化 (14)3、会计控制从微观走向宏观 (15)【参考文献】 (15)浅谈企业内部会计制度设计和控制【摘要】：本文以《会计法》和2001年财政部发布的《内部会计控制规范——基本规范》及先后出台的其他具体规范为基础，简要介绍了企业内部会计控制制度的重要性以及对我国企业内部会计控制制度建设的现状进行了浅析，并给出了具有一定可操作的建设企业内部会计控制制度的对策，包括设计原则、控制建设和监督运行的方法。
【关键词】：内部会计制度、现状、设计、控制【正文】：内部会计控制是指单位为了保护资产的安全、完整、提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低风险，提高经营管理效率，实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
内部会计控制制度设计前言巴林银行作为一家具有数百年历史的英国著名银行，经过近200年的发展，积累了雄厚的财力，但1995年2月26日，尼克·利森参与日经指数期货交易，违章逃避内部控制，导致该行4亿英镑的巨额亏损，最终被迫宣布破产，引起世界金融界的极大震惊。
巴林银行的倒闭直接原因是尼克·利森越权进行日经指数期货合约交易导致失败，但根本原因是巴林银行内部控制存在严重缺陷。
1995年7月18日，英国银行监督理事会经过五个月的调查得出结论：巴林银行问题的主要原因是“银行的管理失控及其他最基本的内部控制机制的失灵”。
内部控制是古老而又年轻的研究课题。
说其古老，因其几乎伴随私有财产的产生而产生；说其年轻，因为随着社会经济的逐步发展，内部控制不断被赋予新的内容与特征。
内部控制是企业为实现既定的生产经营目标而在内部建立并实施的各种控制措施、手续、程序、方法等所形成的控制机制，它是企业有效地执行组织策略，实现企业管理高效化、专业化、规范化与科学化的基本条件，同时也是企业经营管理本身的重要组成部分。
现代企业制度的重要特征之一是管理科学，而要实现管理科学有赖于企业建立健全一套内部控制体系。
内部会计控制与内部控制有着密切联系，前者是后者的重要组成部分。
当前在世界范围内，会计造假似有愈演愈烈之势。
琼民源粉饰会计报表的严重作假行为，制造了一个“中国股市的大骗局”，给众多投资者带来重大损失；“渤海事件”、“东北药事件”、“红光事件”等又何尝不是造成了这样类似的恶劣后果，尤其是震惊整个社会的银广夏案件，使得虚假会计信息成为广为关注的热点问题。
财政部从1999年起每年对全国不同行业会计信息质量情况进行抽查表明，会计信息失真大有逐渐加重之势，会计信息质量越来越令人担忧。
在美国，几个大公司会计造假丑闻也接连被曝光，从安然到世通，从施乐到默克，一波未平一波又起，给社会造成极大震动。
会计造假案件的产生固然缘于多种原因，但缺乏有效的内部会计控制恐怕是重要原因之一。
内部会计控制制度内部会计控制制度_______公司内部会计控制制度第一章总则第一条为了加强本单位货币资金的内部控制和管理保证货币资金的安全根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》等法律法规结合本单位业务特点和管理要求制定本制度。
第二条本规定所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。
第三条本规定适用于_______公司的工程项目。
第四条本单位各项货币资金及其收支由本单位财务部门统一核算和管理。
第五条单位负责人对本单位货币资金的安全负责。
第二章岗位分工及授权批准第六条货币资金的管理岗位由取得会计从业资格的在编职工担任根据“不相容职务分离”的原则本单位货币的收付、结算、审核、记账等工作不得由一人兼管审核会计和出纳的岗位必须由不同人员担任出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第七条单位应当配备合格的人员办理货币资金业务并定期进行岗位轮换。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质忠于职守廉洁奉公遵纪守法客观公正不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第八条单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
第九条审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定在授权范围内进行审批不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
未经授权的部门和人员一律不得办理货币资金业务。
第十条单位取得的货币资金收入必须及时入账不得私设“小金库”不得账外设账严格禁止收款不入账的违法行为。
第十一条严格按照下列规定的程序办理货币资金支付业务。
(一)支付申请。
单位有关部门或个人用款时应当提前向审批人提交货币资金支付申请注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容并附有效经济合同或相关证明。
(二)支付审批。
内部会计控制制度模板一、引言内部会计控制制度是指企业为了保证财务信息的准确性、完整性和可靠性，规范会计核算和财务管理活动而建立的一系列制度和措施。
本文将介绍一个内部会计控制制度的模板，以帮助企业建立健全的内部控制体系。
二、总体原则1. 适用范围：该内部会计控制制度适用于企业的所有财务核算和财务管理活动。
2. 目标：确保财务信息的准确性、完整性和可靠性，防止财务风险和欺诈行为的发生。
3. 职责分工：明确各部门和岗位在内部控制中的职责和权限，确保责任明确、制度有效。
三、组织结构与职责1. 内部控制委员会：负责内部会计控制制度的制定、执行和监督，成员包括高层管理人员、财务主管等。
2. 财务部门：负责财务核算和财务管理活动，包括资金管理、会计凭证的录入和审核等。
3. 内部审计部门：负责对内部控制的评估和监督，定期进行内部审计，发现问题并提出改进措施。
4. 部门经理：负责本部门内部控制的执行，确保员工按照制度要求进行操作。
四、核算流程控制1. 凭证管理：规定凭证的填制、审核和存档要求，确保凭证的真实性和合规性。
2. 资金管理：建立资金收付的控制流程，确保资金的安全和合理使用。
3. 应收应付管理：建立应收应付账款的管理制度，包括合同签订、账款核销等环节的控制。
4. 存货管理：规定存货的采购、入库、出库和盘点等流程，确保存货的准确性和合理性。
五、财务报告控制1. 会计政策：明确企业的会计政策，确保财务信息的一致性和可比性。
2. 财务报表编制：规定财务报表的编制要求和流程，确保财务报表的准确性和及时性。
3. 财务分析：建立财务分析的制度，包括财务比率分析、财务指标分析等，为管理决策提供参考。
六、风险控制1. 内部审计：建立内部审计制度，定期对内部控制进行评估和监督，发现问题并提出改进措施。
2. 风险评估：对企业的财务风险进行评估，建立风险管理制度，制定相应的风险控制措施。
3. 内部监督：建立内部监督机制，包括内部举报制度、内部监察等，防止财务欺诈行为的发生。
第一章总则第一条为了加强企业内部会计管理，提高会计信息质量，保障企业资产安全，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有内部会计工作，包括会计核算、财务报告、内部控制等。
第三条企业内部会计控制应当遵循以下原则：（一）真实性原则：会计信息必须真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
（二）完整性原则：会计核算必须全面、系统地反映企业的各项经济业务。
（三）及时性原则：会计信息应当及时、准确地提供，以便于企业内部管理和外部决策。
（四）合规性原则：会计工作必须遵守国家法律法规和财务会计制度。
第二章内部控制组织与职责第四条企业设立内部会计控制领导小组，负责企业内部会计控制工作的组织、协调和监督。
第五条内部会计控制领导小组的主要职责：（一）制定企业内部会计控制制度，并组织实施。
（二）审核、批准重大经济业务的会计处理。
（三）监督内部会计控制制度执行情况，对违规行为进行处理。
（四）组织内部审计，确保内部控制制度的有效性。
第六条企业内部会计控制领导小组下设以下部门：（一）会计部门：负责会计核算、财务报告等工作。
（二）财务部门：负责财务预算、资金管理、成本控制等工作。
（三）审计部门：负责内部审计、内部控制评价等工作。
第三章内部控制制度第七条货币资金管理：（一）建立健全货币资金收支管理制度，明确审批权限和程序。
（二）实行现金收支两条线管理，确保现金收支安全。
（三）定期进行现金盘点，确保现金库存与账面相符。
第八条筹资管理：（一）制定合理的筹资计划，严格控制财务风险。
（二）明确筹资审批权限和程序，确保筹资行为合规。
（三）加强对筹资资金的监督，确保资金使用效益。
第九条采购与付款管理：（一）建立健全采购管理制度，明确采购流程和审批权限。
（二）加强供应商管理，确保采购质量。
（三）实行付款审批制度，确保付款安全。
第十条实物资产管理：（一）建立健全实物资产管理制度，明确实物资产的使用、保管、报废等环节。
第1篇第一章总则第一条为加强公司内部会计控制，提高会计信息质量，保障公司资产安全，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于会计核算、财务报告、资金管理、成本控制、采购与付款、销售与收款、工程项目、投资、担保等。
第三条公司内部会计控制制度遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保会计信息真实、完整、准确。
（二）完整性原则：全面覆盖公司各项财务活动，不留死角。
（三）有效性原则：确保会计控制措施能够有效实施，防范风险。
（四）责任制原则：明确各部门、各岗位的职责，落实责任追究。
（五）持续改进原则：根据公司经营状况和外部环境变化，不断优化内部会计控制制度。
第二章组织机构与职责第四条公司设立内部会计控制领导小组，负责公司内部会计控制工作的组织实施、监督检查和考核评价。
第五条内部会计控制领导小组的主要职责：（一）制定和修订公司内部会计控制制度；（二）组织内部会计控制工作的培训、宣传和实施；（三）监督检查内部会计控制制度的执行情况；（四）对违反内部会计控制制度的行为进行查处；（五）对公司内部会计控制工作进行评估和改进。
第六条公司各部门、各岗位的职责：（一）财务部门：负责公司会计核算、财务报告、资金管理等工作，确保会计信息真实、完整、准确；（二）审计部门：负责对公司内部会计控制制度执行情况进行审计，提出改进意见；（三）业务部门：负责公司各项业务活动，确保业务活动的合规性；（四）其他部门：根据公司内部会计控制制度的要求，配合各部门履行职责。
第三章会计核算与财务报告第七条公司会计核算遵循以下规定：（一）采用权责发生制原则，确保会计信息真实、完整、准确；（二）按照会计准则的要求，设置会计科目，编制会计凭证；（三）定期进行账务核对，确保账账、账证、账实相符；（四）建立财务报告制度，及时、准确编制财务报告。
一、总则第一条为规范公司内部会计管理工作，加强财务管理，保障公司资产安全，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有内部会计人员及其相关工作。
第三条公司内部会计管理制度应遵循以下原则：（一）真实性：会计凭证、账簿、报表等会计资料必须真实、完整、准确、及时。
（二）合法性：会计业务处理必须符合国家法律法规和公司规章制度。
（三）完整性：会计凭证、账簿、报表等会计资料应完整无缺。
（四）规范性：会计业务处理应符合会计准则和会计制度的要求。
二、内部会计管理体系第四条公司设立内部会计管理部门，负责公司内部会计工作的组织、协调、监督和指导。
第五条内部会计管理部门的主要职责：（一）制定和组织实施公司内部会计管理制度。
（二）负责公司会计凭证、账簿、报表等会计资料的审核、汇总和归档。
（三）组织公司内部会计人员的培训、考核和奖惩。
（四）监督公司会计业务的合规性，确保会计信息真实、完整、准确、及时。
第六条公司内部会计管理体系包括以下内容：（一）会计组织机构设置：明确会计机构的职责、权限及内部组织架构。
（二）会计人员岗位职责：明确各岗位职责、权限及考核标准。
（三）会计凭证、账簿、报表的编制、审核、汇总和归档。
（四）会计电算化管理制度：规范公司会计电算化工作。
三、会计人员岗位责任制度第七条公司内部会计人员应具备相应的会计从业资格证书，遵守国家法律法规和公司规章制度。
第八条会计人员岗位责任制度包括以下内容：（一）会计人员岗位职责：明确各岗位职责、权限及考核标准。
（二）会计人员工作流程：规范会计人员的工作流程，确保会计信息质量。
（三）会计人员职业道德：要求会计人员遵守职业道德，保守公司秘密。
四、账务处理程序制度第九条公司会计凭证、账簿、报表的编制、审核、汇总和归档应按照以下程序进行：（一）会计凭证的编制：按照国家会计准则和公司内部会计管理制度编制。
内部操纵制度汇编差旅费报销治理制度为有效操纵差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，使企业各项治理形成典型化和制度化，特制定本制度：一、因公出差的办理程序1、因公出差人员必须事先填写“出差申请单〞，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见，分管领导批准后面可出差。
2、出差人借款需持批准后的“出差申请单〞填写“用款申请单〞，由部门负责人签字担保后，经领导签批，财务部门负责人核准后面可借款。
3、出差人员回公司应在“出差申请单〞中情况汇报一栏填写出差完成情况并书面汇报出差工作情况，向分管领导汇报，由分管领导考核结果，并在“出差申请单〞任务完成情况栏中签署考核意见。
4、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊缘故或情况变化需改变路线，增加天数、人数、改乘交通工具需经派出分管领导签署意见后面可报销。
二、费用标准1、公司职员出差实行住宿费、伙食补助费〔伙食费补助〕、市内交通费等费用包干，其标准如下：⑴集团公司领导：按出差所在地区不同，本着节约的原因此可住3—5星级宾馆，误餐津贴60元/天。
因工作需要请客户用餐可实报实销，不再列支误餐津贴。
⑵所属公司领导班子成员和集团公司部门经理以上人员：可住3—4星级宾馆，误餐津贴40元/天。
因工作需要请客户用餐可实报实销，不再列支误餐津贴。
⑶公司中层干部：住宿标准省会180元以内，非省会120元以内。
伙食补助40元/天。
⑷一般工作人员：住宿标准省会80元以内，非省会60元以内。
伙食补助40元/天。
⑸市内交通费：公司职工出差途中市内公交车费实报实销。
如乘车时刻为夜间〔晚九时至次日晨七时之间〕可乘出租车，并注明乘车区间。
如遇特殊情况，事后应写书面汇报，经经主管部门领导批准后，方可报销。
2、往集团公司的分支机构或办事处如：沈阳、长春、北京、上海、深圳等地，出差人员必须住办事处，食宿由办事处担负，不享受伙食及住宿补助，如因办理业务路途较远，而中途无法返回办事处就餐，可按天天10元补助，但需持有办事处负责人的签字确认证实。
企业内部会计控制制度企业内部会计控制制度是指企业为了规范会计核算、财务管理和经营决策，建立起来的一套制度和控制措施。
它的主要目的是保障企业资产的安全、财务信息的真实和准确性，同时提高企业的经营效益和竞争力。
一、会计控制制度的基本原则1. 内部控制原则内部控制是企业依照法律法规、会计准则和企业内部管理要求，针对其财务和会计相关活动所进行的管理控制。
企业应根据其规模和特点，设计和实施适合的内部控制制度，并确保其有效运行。
2. 真实性原则企业内部会计控制制度应确保财务信息的真实性和准确性。
企业应按照会计准则和规定的会计政策进行会计核算，确保会计信息的真实、可靠、全面和准确。
3. 可追溯性原则企业内部会计控制制度应保证会计数据的可追溯性。
即企业应能够准确追溯每一笔经济业务的来源、去向和处理过程，以确保会计数据的完整性和可靠性。
4. 合规性原则企业内部会计控制制度应符合法律法规和会计准则的要求，确保企业的财务活动在法律框架内进行，防范风险和避免违法违规行为的发生。
二、会计控制制度的主要内容1. 资产管理控制企业应建立资产管理制度，包括对固定资产和流动资产的登记、处置、保护和使用情况进行监控和管理。
资产的登记要准确无误，资产的处置要规范审批，防止资产流失和滥用。
2. 成本核算控制企业应建立完善的成本核算制度，确保生产成本和管理费用的真实和准确。
成本的核算应符合会计准则和规定的方法，杜绝虚假成本和费用的记录。
3. 财务报告控制企业应建立财务报告制度，确保财务报告的真实性和完整性。
财务报告的编制要严格遵守会计准则和相关规定，确保其准确反映企业的财务状况和经营成果。
4. 风险控制企业应建立风险管理和控制制度，识别、评估和管理经营风险。
包括市场风险、信用风险、流动性风险等各类可能对企业财务状况和经营活动造成影响的风险。
5. 内部审计控制企业应建立内部审计制度，对财务和会计活动进行内部审计。
内部审计的目的是发现和纠正会计处理和财务管理中存在的问题，确保企业的会计准确性和合规性。
内部会计控制制度范本一、总则第一条为了加强企业内部会计控制，规范企业会计行为，保证会计信息真实、完整，提高企业经营管理水平，根据《中华人民共和国会计法》及有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于企业在会计核算、财务报告、资产管理和资金使用等方面的内部会计控制活动。
第三条企业内部会计控制应遵循合法、合规、公平、公正、透明的原则，确保企业资产的安全、有效和保值增值。
二、内部会计控制组织结构第四条企业应设立独立的内部会计控制机构，负责组织、协调和监督企业内部会计控制工作。
第五条企业负责人对本企业的内部会计控制工作负总责，其他相关负责人在各自职责范围内负责相关部分的内部会计控制工作。
第六条企业内部会计控制机构应配备具备专业素质和道德素质的会计人员，负责日常的内部会计控制工作。
三、内部会计控制内容第七条企业应建立健全财务预算管理制度，确保财务预算的编制、执行和监控符合国家法律法规和企业的内部规定。
第八条企业应建立健全财务报告制度，确保财务报告的真实、完整、准确和及时。
第九条企业应建立健全资产管理制度，确保资产的安全、有效和保值增值。
第十条企业应建立健全资金管理制度，确保资金的安全、有效和合规使用。
第十一条企业应建立健全原始记录管理制度，确保原始记录的真实、完整、准确和及时。
第十二条企业应建立健全会计档案管理制度，确保会计档案的安全、完整和可追溯。
四、内部会计控制措施第十三条企业应实行职责分离制度，确保会计核算、财务报告、资产管理等职务的分离，防止利益冲突。
第十四条企业应实行授权审批制度，确保各项财务收支和资金使用符合国家法律法规和企业内部规定。
第十五条企业应实行会计记录制度，确保会计记录的真实、完整、准确和及时。
第十六条企业应实行财产保管制度，确保财产的安全、完整和有效利用。
第十七条企业应实行内部审计制度，确保内部审计的独立性、客观性和有效性。
五、监督与评价第十八条企业应建立健全内部会计控制监督机制，对内部会计控制制度的执行情况进行监督和评价。
目录内部会计控制制度（一）货币资金内部控制制度货币资金管理制度 4-8现金管理制度9-12支票及印章的管理制度13-16（二）实物资产管理制度财产清查制度17-21低值易耗品管理制度22-25材料管理制度26-36固定资产管理制度37-48 （三）对外投资管理制度49-57（四）工程项目管理制度58-67（五）筹资内部控制制度68-73（六）采购与付款内部控制制度74-79（七）销售与收款内部控制制度80-86（八）成本与费用内部控制制度87-98（九）对外担保内部控制制度99-105内部会计制度（一）会计核算 106-120（二）会计科目使用说明121-160 1．资产类科目 121-139 2．负债类科目 140-147 3．权益类科目147-150 4．成本类科目150-151 5．损益类科目151-160（三）财务分析161-178（四）会计档案管理办法179-184（五）财务组织与职能185-198（六）会计电算化管理制度199-226 1．会计电算化管理制度 199-200 2．会计电算化操作使用管理制度 201-202 3．会计电算化硬件设备维护管理制度 203-205 4．会计电算化软件维护管理制度 206-209 5．会计电算化帐务管理制度 210-211 6．会计电算化报表管理制度 212-213 7．会计电算化档案管理制度 214-2168．会计电算化岗位责任制度 217-220 9．会计电算化基础工作整顿和岗位培训管理制度 221-222 10．计算机机房安全卫生制度 223-223 11．预防计算机病毒措施制度 224-225附录：1.发票开票流程图2262．发票领用申请表2273．发票开票月统计表（表一）2284．发票开票月统计表（表二）229货币资金内部控制制度目标本制度用以规范××集团所属子公司、分公司及集团的资金管理适用范围××集团及分公司、所属投资控股企业内容本制度包括两部分内容：货币资金管理及监管制度、集团资金管理制度。
货币资金管理制度1．岗位分工及授权批准公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。
公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
2．单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
支付申请。
单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
支付审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
支付复核。
复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。
复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
未被批准的付款申请退回原申请人。
经过批准的付款申请转交给出纳执行。
5）办理支付。
出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。
3．公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
4．严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
5．批准付款及付款方式对于不同种类的付款，规定不同的授权人、权限和付款方式(例如应付帐款，公司内部往来帐和其他相关帐目)，并在付款授权的基础上和充分利用信用条款的原则下执行付款程序。
被批准的付款申请应详细注明金额，付款时间和付款方式。
付款方式应根据采购订单或采购合同中的付款条款来确定。
主管会计根据规则审核付款申请及附件，并批准申请。
若经审查发现有以下情况之一的，主管会计将拒绝或推迟付款：未按公司规定执行审批流程；付款与发票、合同以及付款申请单不符；付款由于现金状况而推迟；对于超过部门经理审批权限的付款申请，没有主管领导的审核签字；超预算付款申请没有申请部门经理、主管领导和财务总监汇签；主管会计只有权签署其审批权限内的付款，超过审批权限的付款申请应根据付款金额的大小交由财务经理甚至财务总监审核；监督检查单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。
集团资金管理制度集中的集团资金管理模式是××集团未来发展方向，在目前阶段××集团资金管理将就帐户管理做出以下临时性规定：集团财务部对所有集团拥有实际控制权的机构的银行帐户施行统一管理。
集团将银行帐户分为三类：基本帐户、经常性业务发生帐户和非经常性帐户。
具体管理办法如下：所有银行帐户的开立必须由拟开立单位向集团财务部提出书面申请（指明用途），经集团审批后再行开立。
所有银行帐户的变更或关闭必须在集团财务部备案。
对于基本帐户的使用，各级单位应严格按照国家的规定执行。
对于经常性业务发生帐户，如果集团根据业务需要而采取相应管理措施，各级单位必须予以配合。
对于非经常性帐户，在相应业务结束后，应及时清户和关闭现金管理制度公司建立现金库存限额的管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。
公司必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。
不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。
1．现金使用的范围严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条理》的规定执行。
公司可在下列范围内使用现金：（1）员工工资，津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；（5）出差人员必须随身携带的差旅费及应报销的出差补助费用；（6）结算起点100元以下的零星开支；（7）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2．除以上规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，主管领导批准后支付现金。
公司现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。
单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
出纳员向银行提取现金，应当填写《现金提取单》，并写明用途和金额，由财务主管批准后提取。
公司取得的货币资金必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。
公司应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。
公司应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。
公司应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
如调节不符，应查明原因，及时处理。
公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。
发现不符，及时查明原因，作出处理。
公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务，经财务部主管审批后方可支取。
各业务人员应及时清理借款，公司应视业务需要制定还款期限及措施。
办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写《支出凭单》，注明用途及金额。
出纳员要严格审核应报销的原始凭证，根据成本管理、费用管理有关审批权限进行审核无误后，办理报销手续。
支付个人的临时工工资、顾问费等，出纳员根据有关规定和公司领导的批示，以及经过审核的《支出凭单》，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。
出纳员办理完毕现金收付款业务后，应及时在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记及出纳员签章，并将自制原始凭证加盖“附件”章。
出纳员要每天清点库存现金，登记现金日记帐，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。
库存备用金必须存入保险柜，出纳员必须妥善保管保险柜。
凡当天收到的现金款项，应及时送交开户银行，不得用于其他款项支出。
财务负责人应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点，对现金管理出现的情况和问题，提出改进意见，报主管领导批准后实施。
支票及有关印章的管理制度单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
单位应当加强银行预留印鉴的管理。
财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。
严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
支票按照使用范围分为人民币现金支票和人民币转帐支票。
支票的管理制度：1．现金支票（1）支票由出纳员或总经理指定专人保管。
支票使用时需有“借款单”（如已有发票则直接填写“支出凭单”），经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
（2）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。
填写金额要无误，完成后交出纳人员。
出纳员统一编制凭证号，按规定登记日记帐，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
（3）支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。
采用支票结算方式，对于收到的支票，应在收到当日填制进账单连同支票送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证。
（4）现金支票一律由出纳员一人保管，不得转交他人。
