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全面预算管理应用中存在的问题及对策分析随着企业管理的不断发展，预算管理应用已成为企业管理中不可或缺的一部分。
它可以帮助企业有效地规划和控制经济资源的使用，实现企业财务状况的稳定和改善。
全面预算管理应用也面临着一些问题，需要企业认真分析并制定对策来解决。
本文将就全面预算管理应用中存在的问题及对策进行分析。
一、预算编制难度大在实际的管理中，许多企业可能会遇到预算编制难度大的问题。
这主要是由于市场环境的不稳定性和复杂性，使得企业面临着市场需求的不确定性、价格波动的风险等诸多因素，导致预算编制难以准确把握。
对策一是企业要加强市场调研，提高预测的准确度，对市场需求和价格波动进行充分的调研和分析，从而更好地制定预算。
对策二是企业要不断完善预算编制的方法和程序，采用先进的管理工具和技术，提高预算编制的精确度和准确性。
二、预算执行困难另一个全面预算管理应用中的问题是预算执行困难。
一些企业可能会遇到预算执行不到位、控制不力、执行绩效不达标的问题，导致企业无法按照预算目标实现财务目标。
对策一是企业要加强对预算执行的监督和管理，建立绩效考核机制，激励员工执行预算，确保预算的有效执行。
对策二是企业要加强内部控制，完善预算执行的程序和流程，建立健全的内部控制体系，确保预算执行的顺利进行。
三、预算调整不及时在市场环境的不断变化和企业经营活动的不断发展中，预算也需要不断调整和优化。
许多企业可能会遇到预算调整不及时、不灵活的问题，导致无法及时应对市场变化和经营挑战。
对策一是企业要建立灵活的预算管理机制，随时关注市场变化和企业经营情况，及时进行预算调整，确保预算与企业实际情况相适应。
对策二是企业要不断改进预算管理的流程和方法，提高预算调整的效率和灵活性。
四、信息系统不完善全面预算管理应用需要依赖先进的信息系统和技术支持，一些企业可能会遇到信息系统不完善、技术水平较低的问题，使得预算管理应用难以顺利进行。
对策一是企业要加强信息化建设，提高信息系统和技术的水平，建立先进的预算管理信息系统，提高预算管理的效率和效果。
全面预算管理中存在的问题及对策分析全面预算管理是一种将所有方面的预算纳入统一管控的管理方法。
它能够确保企业在决策和实施过程中能够充分考虑各方面的因素，促进资源的有效配置。
在实践中，全面预算管理也面临一些问题，需要采取相应的对策来解决。
第一个问题是预算编制不准确。
在编制全面预算时，往往需要参考多个部门提交的预算数据，涉及到的变量较多，容易出现数据不准确、计算错误等情况。
企业需要加强对预算编制流程的管理，确保数据采集准确可靠。
可以加强对预算编制人员的培训，提高其预算编制的技能和水平，减少错误发生的可能性。
第二个问题是预算执行不到位。
有时候，部门在预算执行过程中可能存在一些违规行为，如超出预算控制范围开支、不按计划执行等。
为了解决这个问题，企业可以采取以下对策。
加强内部控制，制定明确的预算执行流程和权限管理制度，明确各个岗位的责任和权限。
建立预算执行的监控机制，及时发现和纠正问题。
还可以加强对员工的培训和教育，提高其预算执行的自觉性和责任意识。
第三个问题是预算与实际情况不匹配。
实际经营过程中，可能会出现市场变化、学生增长等情况，导致原先制定的预算与实际情况不匹配。
为了解决这个问题，企业可以采取以下对策。
加强预算监控和调整，及时发现预算与实际情况不匹配的问题，并及时进行调整。
建立灵活的预算调整机制，允许在必要的情况下调整一部分预算，以适应实际情况的变化。
加强与各部门的沟通和协作，共同研究并确定合理的预算，避免过度乐观或悲观，尽量减少预算与实际情况不匹配的情况发生。
第四个问题是预算目标的制定不明确。
预算目标的制定应该具有明确性、可衡量性和可操作性，但有时候企业在制定预算目标时可能存在模糊、笼统的情况。
为了解决这个问题，企业可以采取以下对策。
加强预算目标的制定过程，确保预算目标具备明确性、可衡量性和可操作性。
建立指标体系，将目标分解为更具体、可衡量的指标，并与实际业务数据相结合，使目标制定更加具体、实际。
加强对预算目标的追踪和分析，及时发现和纠正偏差，确保预算目标的实现。
企业全面预算管理中存在的问题及解决策略企业全面预算管理是指企业在经营过程中，通过制定预算目标、编制预算计划、实施预算控制和评价预算履行情况等一系列管理活动，以达到实现企业战略和经营目标的目的。
企业在实施全面预算管理的过程中，也会面临一些问题。
下面将简要介绍企业全面预算管理中存在的问题，并提出相应的解决策略。
一、问题分析1. 预算目标设定不清晰：一些企业在制定预算目标时，往往没有明确的规划和定位，导致预算目标模糊，无法精确地指导企业的经营活动。
2. 预算计划制定不合理：一些企业在编制预算计划时，往往过于乐观，缺乏对市场需求和竞争环境的准确判断，导致预算计划与实际情况相差较大，无法实现预期效果。
3. 预算控制力度不够：一些企业在实施预算控制时，缺乏有效的监督和激励机制，导致预算执行情况难以掌握，甚至出现超支或资金浪费等问题。
4. 预算评价不及时：一些企业在评价预算履行情况时，往往存在评价时点滞后、评价指标不全面等问题，无法及时发现问题，并及时采取调整措施。
二、解决策略1. 明确预算目标：企业在制定预算目标时，应对企业战略和经营目标进行明确规划，确定预算目标的具体要求和时间节点，以促使企业全员明确目标、统一思想、共同努力。
3. 加强预算控制：企业在实施预算控制时，应建立健全的预算执行机制，制定明确的责任制度和考核办法，并通过有效的监督和激励机制，确保预算的有效执行和控制。
4. 及时预算评价：企业在评价预算履行情况时，应建立及时反馈机制和全面评估体系，定期对预算执行情况进行评价，并针对问题提出调整措施，促使企业在经营过程中不断完善和提升。
企业全面预算管理中存在的问题主要包括预算目标设定不清晰、预算计划制定不合理、预算控制力度不够、预算评价不及时等。
解决这些问题的关键在于明确预算目标、制定合理预算计划、加强预算控制和及时预算评价等措施的落实。
只有通过全面有效的预算管理，企业才能在激烈的市场竞争中保持竞争优势，并实现持续稳定的发展。
全面预算管理应用中存在的问题及对策分析全面预算管理在企业中起着至关重要的作用，它能够帮助企业有效地进行财务管理和资源分配，从而实现财务和战略目标。
全面预算管理应用中也存在一些问题，需进行对策分析，以提高其效益和可持续性。
一、存在的问题1. 预算目标不明确在制定预算时，有些企业可能没有明确的目标和方向，导致预算缺乏有效性和指导性。
这样的预算往往无法有效地指导企业的经营活动，甚至可能导致资源的浪费和低效率的经营管理。
2. 预算编制缺乏科学性在制定预算过程中，缺乏科学的数据支撑和分析，导致预算编制的依据不够充分和准确，很难反映企业实际的经营情况和未来发展趋势。
这样的预算可能会出现偏差较大，导致企业的经营计划不切实际。
3. 预算执行监控不到位一些企业在制定了预算之后，往往并没有有效的监控和执行机制，导致预算的执行效果无法有效评估和反馈。
这样就很难及时调整和优化经营策略，影响了企业的经营效益和可持续发展。
二、对策分析2. 加强预算编制科学性在预算编制过程中，企业需要充分依托科学的数据支撑和分析，制定合理的预算依据和指标，确保预算的准确性和科学性。
采用先进的技术手段和管理方法，提高预算编制的科学性和可靠性。
4. 集成预算与业务运营企业在预算制定时，需要充分考虑实际的业务运营情况，确保预算的目标和理念与实际的业务运营相匹配。
只有将预算与业务运营相结合，才能有效指导企业的经营活动，提高经营效益和可持续发展。
全面预算管理应用中存在的问题主要包括预算目标不明确、预算编制缺乏科学性、预算执行监控不到位、预算与业务运营脱节等。
针对这些问题，企业应加强预算管理的科学性和系统性，建立健全的管理机制和流程，确保预算的有效执行和经营目标的实现。
只有在不断优化预算管理的过程中，企业才能实现财务目标和战略目标的双赢。
全面预算管理应用中存在的问题及对策分析全面预算管理是企业进行全面预算编制、执行、控制和分析的一种管理方法，通过该方法可以全面地、系统地安排企业的投资、资金、成本、税费及利润。
在实际应用中，全面预算管理应用也存在一些问题，影响了其管理效果和应用价值。
本文将针对全面预算管理应用中存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、问题分析1. 数据不准确、不及时在全面预算管理应用中，数据是决策的基础，如果数据不准确、不及时，就会严重影响决策的准确性和可靠性。
而实际情况下，企业往往面临着数据获取成本高、获取周期长、获取效率低的问题，尤其是在跨部门、跨地区的数据传递和整合上更加困难，导致数据不准确、不及时的情况屡见不鲜。
2. 预算编制过程繁琐全面预算管理的核心就是预算编制，然而在实际操作中，过度繁琐的预算编制程序也成为了困扰企业管理者的一大问题。
从调研、分析、讨论到确定，每一个环节都需要投入大量的时间和人力资源，这不仅增加了企业的管理成本，而且也容易使得预算编制的结果不够灵活和实用。
3. 预算执行情况不理想即使预算制定得再完美，但如果在执行阶段出现偏差，那么整个预算管理的效果都会大打折扣。
在实际操作中，由于种种原因，包括市场变化、管理人员的误判、领导决策的错误等，都可能导致预算执行出现偏差，甚至不可控的情况，这就需要及时制定应对措施，确保预算执行的准确性和可行性。
4. 预算控制力度不够全面预算管理的目的就是为了实现各项投资、成本和利润的合理分配和控制，但在实际应用中，由于各种原因，包括管理者能力不足、信息不对称、部门利益冲突等，导致预算控制力度不够，难以做到全面的预算控制，导致资源的浪费和效益的下降。
二、对策分析1. 加强信息系统建设为解决数据不准确、不及时的问题，必须加强信息系统建设，提高数据采集、传输、整合的效率和精度。
可以通过建立完善的信息系统平台，实现各个部门数据的实时共享和信息流通，确保数据的准确性和及时性。
企业全面预算管理的困境及对策分析随着市场竞争的日益激烈，企业对预算管理的需求也越来越大。
很多企业在实施全面预算管理过程中会面临一些困境，如何解决这些困境，成为了企业需要深入研究和思考的问题。
本文将对企业全面预算管理的困境及对策进行分析，以期能为企业在此方面提供一些参考和帮助。
一、企业全面预算管理的困境1. 预算目标与实际业务不匹配很多企业在制定预算时，会设置过高或者过低的目标，导致预算与实际业务不匹配。
一方面，过高的目标可能导致员工压力过大，影响员工的工作积极性和稳定性；过低的目标可能会让企业错失发展机会，导致整体业绩不达标。
2. 预算分配不合理企业在预算分配时，往往会出现不合理的情况。
有的部门预算过多而有些部门预算过少，导致资源分配的不均衡。
这样一来，一些部门可能会因为缺乏资源而无法开展有效的业务活动，而另一些部门则会因为资源浪费而影响了企业的整体运营效率。
3. 预算执行不到位企业在制定好预算后，很多时候却不能很好地执行。
一方面，一些员工对预算的重要性认识不够，导致他们在工作中没有很好地把预算要求融入到实际业务中；一些管理者也存在着不合理地修改预算、忽视预算执行情况的情况，导致整个预算执行效果不佳。
4. 预算监控不到位企业在预算管理过程中需要对预算的执行情况进行及时和有效的监控，以便及时发现问题、加以解决。
很多企业在这方面做得不够好，导致问题被忽略或者被放大，最终影响了整个企业的经营效果。
1. 制定合理的预算目标企业在制定预算目标时，需要充分考虑自身的实际情况，同时也需要结合市场环境和行业发展趋势进行分析，确保预算目标既能激励员工、又能符合实际业务。
在制定目标时，可以采取“管理者参与”、“部门参与”、“员工参与”等多种方式，确保目标的公平和合理。
2. 合理分配预算资源企业在分配预算资源时，需要充分考虑各个部门的实际需求，同时也需要充分考虑整体资源的分配均衡，防止出现资源浪费或者资源不足的情况。
全面预算管理应用中存在的问题及对策分析①一、问题分析全面预算管理是企业管理中的重要环节，通过全面预算管理，企业能够做到收支平衡，实现财务目标和经营目标的统一，提高资源利用效率，减少浪费，促进企业的可持续发展。
随着信息技术的发展，现代企业面临了日益繁杂的管理环境，预算管理的复杂性和难度也在不断增加。
全面预算管理应用中存在一些问题，需要加以解决和改善。
1. 数据收集和分析不完善在全面预算管理中，数据的收集和分析是基础和关键环节。
由于企业内部部门的独立性和信息系统的不完善，数据的收集和分析往往存在问题。
数据来源不一致、不准确，导致了整个全面预算管理的失真和不准确。
2. 信息系统不完善现代企业大多采用信息系统来支持全面预算管理，由于信息系统的不完善，往往导致了预算管理的效率和准确性的下降。
信息系统的不完善包括数据的输入和输出不规范、数据的统一性和一致性不高等问题。
3. 预算目标和实际执行目标不一致由于市场环境的不确定性和企业内部的变化，企业在执行预算时常常会出现预算目标和实际执行目标不一致的情况，导致了预算管理的失败。
4. 缺乏有效的监督和控制机制全面预算管理的实施需要有有效的监督和控制机制，现实中往往存在监督和控制机制不完善的情况，导致了预算管理的失败和效果不佳。
二、对策分析面对全面预算管理应用中存在的问题，企业需要采取一系列有效的对策来解决和改善。
下面就全面预算管理应用中存在的问题提出对策分析。
企业需要建立完善的数据收集和分析系统，对数据来源进行规范化管理，提高数据的准确性和可靠性。
可以通过建立全面预算管理的专门部门，负责数据的收集和分析工作，确保数据的完整和准确性。
企业需要加大对信息系统的投入，提升信息系统的完善性和智能化水平。
可以引进先进的信息技术，建立全面预算管理的信息系统平台，提升系统的稳定性和可靠性。
通过培训和学习，提高全员对信息系统的操作和维护能力。
企业需要建立灵活的预算目标管理制度，对预算目标和实际执行目标进行定期检查和调整，确保预算目标与实际执行目标保持一致。
全面预算管理中存在的问题及对策分析全面预算管理是企业决策的重要工具，它通过对各类资源的充分调配，实现企业跨越式发展的目标。
然而，在实施全面预算管理过程中，也面临着各种问题。
一、预算设定不合理预算设定是全面预算管理的基础。
如果预算设定不合理，将直接影响到企业的预算执行。
一方面，预算设定不合理会导致企业在预算执行过程中出现预算超支或预算过度节约的情况；另一方面，这也会影响到企业的决策效率，使得企业难以进行迅速、有效的决策。
对策：合理设定预算，必须充分考虑市场需求和竞争环境的变化，以及内部运营效率的提升。
预算设定应该是基于数据支持和量化分析的，要提前做好资源调配和风险预测，以更好地预测企业运营的实际需求和际遇，及时制定有效的应对方案，保证企业预算轨迹的稳定和顺畅。
二、信息收集不足全面预算管理需要大量的信息收集和数据统计，而企业的信息收集不足会造成进一步的困扰。
企业不能全面掌握各项数据，将无法进行有效的决策，也无法更好地控制预算的消费。
对策：强化信息收集和数据统计，包含市场分析、销售录入、财务跟踪、人力资源管理等各项内容。
为确保数据的准确性和及时性，企业还需要设定一套有效的信息收集和维护机制，确保项目同时各项收支透明显示。
三、预算执行不力在实际的预算操作过程中，预算执行不力是常见的问题。
企业在执行预算的过程中存在种种问题，如某些职能部门的支出一再超预算，而其他部门的支出却低于预算，导致部分资源的浪费。
对策：加强预算执行和监督管理，建立有效的预算执行机制。
企业需要制定详尽的预算报告和预算执行标准，并设定相应的检查机制。
同时，预算执行过程中还需要做好与部门之间的沟通，确保各项支出得到充分的利用并符合预算的制定原则。
四、统筹协调不足全面预算管理涉及到企业的各个方面，而各业面的协调与统筹尤其重要。
在实际操作过程中，各个业面之间互相独立，缺乏协调和统一，使得预算管理进展困难。
对策：加强交流和协调，确保预算管理能够得到有效的实施。
全面预算管理中存在的问题及对策分析全面预算管理是企业经营管理工作中非常重要的一环，它可以帮助企业实现资金的最优配置，提高资金利用效率，降低经营风险，提高企业的竞争力。
然而在实际操作中，全面预算管理也存在一些问题，这些问题可能会影响到企业的经营效益和发展。
本文将就全面预算管理中存在的问题及对策进行分析。
全面预算管理中存在的问题之一是预算编制过于理想化。
在制定预算时，企业管理者往往会按照理想状态来编制预算，希望通过高额的销售额和利润来提升企业的绩效。
然而现实情况往往并不尽如人意，市场竞争激烈、宏观经济波动等问题都可能影响到企业的实际销售额和利润水平。
这就导致了预算过于理想化，与实际情况存在较大差距，从而影响到企业的经营管理和决策。
全面预算管理中存在的问题之二是预算执行不到位。
即使企业编制了完善的全面预算，但如果在执行阶段存在问题，那么预算就无法达到预期的效果。
预算执行不到位的原因可能是多方面的，例如管理者和员工对预算目标不够清晰和认识不到位，部门之间的沟通协作存在问题，或者是预算监控和考核制度不够完善等。
这些问题都会导致企业的实际运营与预算目标存在较大差距，从而影响到企业的整体运营效益。
全面预算管理中存在的问题还包括预算信息获取困难、预算监控不及时、预算与业务目标脱节等。
这些问题都可能对企业的经营管理产生不利影响，因此需要企业管理者认真对待并及时采取对策。
针对全面预算管理中存在的问题，企业管理者可以采取一些对策来加以解决。
企业管理者需要制定合理的预算目标，不应过于理想化，而应该结合市场实际情况和企业自身的实际情况来确定目标。
企业管理者需要加强对预算的执行监控，建立健全的预算执行考核机制，确保各部门积极配合，按照预算目标来开展工作。
企业管理者还需要加强对预算编制、执行和监控制度的建设，确保预算信息的及时获取和监控，从而更好地推动企业的经营管理工作。
企业管理者还可以采取一些其他对策来加强全面预算管理。
建立全面的预算信息系统，方便获取和监控预算信息；加强对员工的培训和教育，提升员工的预算意识和执行能力；建立灵活的预算调整机制，应对外部环境的变化；加强预算与业务目标的衔接，确保预算与企业的实际经营活动相适应。
全面预算管理中存在的问题及对策分析1. 引言1.1 背景介绍全面预算管理是企业管理中非常重要的一个环节，它涉及到企业的整体规划、资源分配以及业绩评估等方面。
在当今竞争激烈的商业环境下，企业需要通过有效的预算管理来保障经营的稳健发展。
背景介绍部分将着重介绍全面预算管理在企业中的重要性和必要性。
全面预算管理可以帮助企业设立明确的财务目标，提高财务运营效率，促进企业持续发展。
全面预算管理可以帮助企业实现资源的有效配置，避免浪费和冗余，提升企业竞争力和盈利能力。
全面预算管理还可以提高企业内部的沟通与协调，构建团队合作的文化氛围，推动企业整体发展。
背景介绍部分将从企业发展的角度出发，阐述全面预算管理的重要性，并为后续分析全面预算管理存在的问题和对策提供一个宏观的背景参考。
1.2 问题概述在全面预算管理中，随着市场竞争的加剧和企业管理要求的不断提高，预算管理作为企业管理中的重要内容，扮演着至关重要的角色。
在实际操作中，往往会出现各种问题，影响了预算管理的有效性和效率。
这些问题包括管理不透明性、预算目标设置不合理、预算执行不到位、预算分配不公平以及沟通协调不畅等方面。
管理不透明性是指在预算制定和执行过程中，缺乏透明的管理流程和信息透明度，导致管理者和员工对预算的具体内容和原因缺乏了解，影响了他们对预算的认同和执行效果。
预算目标设置不合理则是指企业在设定预算目标时，未考虑到实际业务发展和市场变化的因素，导致了目标的不切实际和不可达性，影响了预算的执行效果。
预算执行不到位和预算分配不公平则分别指企业在执行预算和分配预算时存在着能力不足或者资源浪费的问题，影响了企业的财务状况和整体经营效益。
沟通协调不畅则是指企业在预算管理过程中，部门之间和管理层之间的沟通不顺畅，信息交流不及时，导致了预算管理协调困难和执行效果不佳的情况。
针对以上问题，本文将从建立透明的预算管理制度、合理制定预算目标、加强预算执行监督、实行公平的预算分配机制以及加强部门间沟通与协调等方面进行分析，提出相应对策，以期解决全面预算管理中存在的种种问题，提高企业的管理水平和经营效益。
农夫山泉公司全面预算管理现状分析及策略选择[摘要]全面预算管理是集团企业内部控制制度的一个重要组成部分，它涉及到集团企业生产经营的各个方面，是集团企业实现短期经营目标以及实施战略目标管理的重要手段。
通过全方位、全过程、全员参与编制和实施预算管理，将各项经营指标具体化、系统化和数量化，并将全面预算应用到绩效考核中,全面提升集团企业的管理水平,实现集团企业的管理目标。
现代集团企业在实施全面预算管理时存在很多问题，本文结合农夫山泉股份有限公司的所处的行业特色和自身管理特点阐述了建立适合自身的全面预算管理体系，以及如何弥补预算管理中的缺陷达到提高预算管理的效率，改善预算管理的应用效果。
[关键词]全面预算管理案例分析上下结合考核与绩效目录1.农夫山泉股份有限公司实施全面预算管理的情况 (1)1．1全面预算管理的组织 (2)1．2全面预算管理的内容 (2)1．2．1销售预算 (2)1．2．2生产预算 (3)1．2．3采购预算 (3)1．2．4费用预算 (3)1．2．5利润预算 (3)1．3预算的执行及控制 (4)1．4全面预算的评价和激励 (5)2.农夫山泉公司实施全面预算管理的评价 (5)2．1优势分析 (5)2．2缺陷分析 (6)2．2．1企业内部预算控制方面不够强化 (6)2．2．2全面预算管理模式不确定 (6)2．3农夫山泉全面预算管理的措施 (6)2．3．1强化内部控制系统 (6)2．3．2完善企业治理结构 (7)参考文献 (8)随着市场经济的发展，集团企业的管理模式需要不断的创新与完善，为了在激烈的市场竞争中进一步强化集团企业管理工作，使集团企业创造出更好的经济效益，集团企业预算管理模式的理论与方法引起在西方国家企业的应用成功而被引入我国的集团企业管理的理论与实务，我国的部分集团企业开始积极探索适合我国国情的预算管理模式。
全面预算管理不断引起重视，并在实现企业经营目标上发挥着越来越重要的作用，甚至被放到集团企业经营机制和战略管理的高度来加以认识，从而在实践中被一些集团企业大力推行。
本文的目的在于对现代集团企业实施全面预算管理做出一些探讨和分析，具体以农夫山泉股份有限公司为案例，以点盖面的去了解与农夫山泉企业相似的企业的预算实施全程，并且从分析其实施过程中存在的问题进行分析及改进，以此完善企业的全面预算管理。
1、农夫山泉股份有限公司实施全面预算管理的情况农夫山泉股份有限公司其实是养生堂有限公司的一家控股公司，但由于养生堂有限公司整个大集团企业的组织架构很大，很难调查清楚研究问题的相关资料，所以就农夫山泉股份公司这家小集团企业为例来进行讨论。
小集团的总公司名称是农夫山泉股份有限公司，直接掌管浙江销售分公司、上海销售分公司、广州饮用水有限公司3家分公司和建德工厂、靖宇工厂、南山工厂、丹江口工厂、淳安工厂5个生产基地，还有1个原料基地，主要是为生产果园提供原料，整个集团主要是经营水、果园、奶昔和茶。
农夫山泉股份有限公司主要有行政部、销管部、市场部、物流部、财务部、人事部、广告部和信息部等15个职能部门；浙江销售分公司下面是分成东、南、西、北4个中国区，这4个中国区包括21个销售大区，21个大区总共包括120个办事处。
农夫山泉的工厂基地主要负责生产整个市场需要的产品。
3家分公司、6家工厂基地和1家原料基地被总公司完全控制，整个公司的经费都是由总公司下拨的，公司根据分公司的销售业绩下拨经费，分公司在下拨给大区再到办事处，反馈信息时也是从下到上，层层向上汇报，最后有总部的职能部门汇报给相应的负责人。
农夫山泉股份有限公司从成立以来就开始实施全面预算管理，公司整个预算编制在每年的9月份就开始编制下一年的预算,到11月底结束，按照上下结合程序来编制年度预算的。
上下结合的编制程序是农夫山泉预算管理的重要特征，首先总公司的预算委员会确定公司大致的总体战略目标，然后下发给各分公司再到大区，最后到达各个办事处；明确公司整体目标后，浙江销售分公司最低层的各个办事处根据前几年的经营情况和市场环境较规范的编制预算，等到办事处编制完后上报给大区，经大区汇总后，再上报给浙江销售分公司；销售分公司经审核后同上海销售分公司、广州饮用水有限公司和6个工厂的预算一起上报给总公司；总公司收到下级汇总的预算编制表，由预算委员会审批是否合理，如果不合理，就退回重新编制，等下面重新编制好后再返回总部经审批，直到通过确定预算编制表。
下面具体介绍一下农夫山泉股份公司全面预算管理：1．1全面预算管理的组织预算委员会是农夫山泉股份有限公司实施全面预算管理的组织机构，是全面预算管理的最高权力机构。
它从组织架构方面保证公司预算的合理和民主，在预算制定程序中起到领导和协调各部门工作的一个重要环节。
预算管理委员会主要负责确定编制年度预算的方针政策以及目标利润，审议并批准年度全面预算执行方案，审议并批准全面预算的调整方案，检查全面预算的执行情况，年终总结考核年度全面预算的执行情况，分析评价各部门在完成年度全面预算过程中的成绩和不足，落实奖惩机制。
预算委员会组成结构：预算委员会主席是由集团的总裁担任，副主席是由总公司的财务总监担任，其他成员是由总公司行政部、销管部、市场部、物流部、财务部、人事部、广告部和信息部等15个职能部门的总监及经理组成。
在编制年度预算前，预算委员会召集所有成员商议预算的编制安排。
同时各中国区和各工厂也召开关于编制预算的会议，尽量做到公司的预算编制的全员参与，这样更有利于企业的预算管理。
会议后财务人员会编制各预算项目的表格，然后下发到各大区再到各办事处。
1．2全面预算管理的内容1．2．1销售预算农夫山泉股份有限公司生产的水、果园、浆果奶昔、尖叫和农夫茶又按口味或容量分成不同的品项。
21个销售大区下面的120个办事处根据去年同期各品项的销量和当年市场的投入情况来制定预算年度同期的销量，由于饮料这一行业存在淡旺季，所以按月定销售预算对公司的预算管理显得比较合理。
公司各种产品的价格是由财务部的总设计师根据财务管理学的指标公式计算得出的。
根据销量×价格就初步预算出每月的销售额。
最后填入总部下发的销售预算表格。
办事处把各自的销售预算初稿汇总到所属的大区，大区的财务负责人再按月汇总各自管辖的办事处的销售预算，汇总后交大区经理审核，如果大区经理认为预算销售预算不合理，则退回重新编制，如果合理则上报浙江销售分公司，经再次批准后上报到总部的销管中心，销管中心汇总后交给预算管理委员会。
当然各大区的销售预算要经过总部财务和市场的调查和研究确定各大区的销售预算编制是否合理，不合理则退回重编，若合理的话预算管理委员会批示后下发到各办事处。
各办事处有意见的再反馈，总部再批复。
最终确定各办事处各月、各品项的销售预算。
上述描述的如图所示：销售预算编制图1．2．2生产预算建德工厂、靖宇工厂、南山工厂、丹江口工厂和淳安工厂负责产品的生产，5个工厂生产的产品分别提供给4个中国区。
建德、淳安工厂负责供货给东中国区，南山负责南中国区，靖宇工厂负责北中国区，丹江口负责西中国区的供货。
每个生产基地的生产预算是根据各自负责区域的销售预算来定。
总部的财务部和市场部根据预算委员会批准的销售预算来编制各个工厂的生产预算。
最后要通过预算委员会批准在下发到各工厂。
1．2．3采购预算编制好所有工厂的生产预算后，接下来的任务就是编制采购预算。
原材料是由公司总部统一采购，采购部门、财务部和市场部门根据各个工厂的生产预算和所需原材料的市场价格及价格波动指数来编制采购预算，编制完后在经预算委员会批准确定。
1．2．4费用预算包括管理费用、营业费用和财务预算，可以与销售预算编制同时进行。
一般与销售情况密切相关。
销售预算高，费用预算也会高些。
1．2．5利润预算公司的销售预算和费用预算完成后，通过计算利润公式，集团总体利润表即可完成。
总公司财务中心将根据客观情况和税务筹划等各方面的要求，统筹并安排广告费用、运输费用等费用在各工厂间的分配，等分配完之后，各生产基地的利润表即可完成。
1．3预算的执行及控制企业年度预算批准后，要将年度预算进行分解，变成各部门的可执行方案。
全面预算分解下达后，关键就是执行。
全面预算的执行实行逐级包保的原则。
全面预算的执行分三级，分别为：分公司和生产基地、销售大区、办事处、下级对上级负责，上级监督和帮助下级，确保全面预算的顺利执行。
在预算的执行过程中加强有效的控制是全面预算顺利完成的关键环节，针对农夫山泉股份公司编制的预算内容来进行控制。
销售预算主要是销售收入的实现，所以目标集中于销售价格和销售数量，监督两者在期间的变化，最重要的是建立销售预算完成计划时间进度表，随时检查预算完成情况；生产预算的控制主要通过销售预算和存货预算的执行结果、直接原料预算、直接人工预算来实现；采购和费用预算上主要是采用定额控制和费率控制两种方法。
对预算编制内容的上述项目进行控制时，资本性支出预算和利润预算也得到了控制。
那么下面我们主要来了解农夫山泉的费用控制，费用包括管理费用、营业费用和财务费用。
总公司管理费用是实行定额控制，例如农夫山泉针对费用报销制定一套健全的报销制度，这有利于费用的控制。
以总部财务部门为例，此部门管理费用发生的主要是手机费、交通费、差旅费、办公费、和业务招待费。
在系统设置中，通过部门费用生成的预算结构层次，形成了对部门费用的分层次预算控制，也就是说部门不同级别的职员其享受的待遇是不同的，此外都是财务部相同级别人员还要分营销类和非营销类进行控制，特别是差旅费即使是同一级别也要根据出差地点报销的金额也不同。
费用报销标准图从图中可以看出，农夫山泉总部财务部门的控制制度所涉及的费用报销是比较细的，管理费用预算由许多明细项目组成，对于不同项目的费用，应采用不同的控制方法。
费用报销时，稽核会计就是预算控制中的一个重要环节，当某四级别员工去上海的差旅费，来回除了两个城市中的单程出租车费，报销制度上规定不能超出50元，而且报销要根据发票实报。
可是此员工超出标准，在财务稽核被退回后，他就拿着报销单到上级领导找理由特批。
再是一些费用并没有做预算，但在实际业务中发生了，这就是超预算了。
从2003年到2006年的预算执行结果看研发中心和法务部是没有费用预算，但实际发生了比较大的金额。
总部的费用预算，当实际发生后，经稽核会计稽核后，借助EXCEL手工在系统中登记预算费用的减少。
大区的费用预算控制先由大区财务人员监督和控制，再由总部监督控制。
比如，大区经理的费用报销，包括每月的手机费，交通费和招待费及出差费，因为大区经理的报销单据由其下属稽核会计稽核控制，等大区稽核会计稽核后，邮寄到总部财务中心进行二次稽核，然后才登记记账。
如果超出标准的要经领导特批后才认可。
