高中政治【人教版教材】必修一 .征税与纳税25

答1-2题。 1．饭店不开发票 ( )
B
A．表明企业具有经营自主权 B．是偷逃国家税款的行为
C C．是骗税行为，应受到法律制裁 D．使消费者最终得到实惠
2．材料中的事例告诉我们
()
A．税务机关征税要有税法依据 B税收是财政收入最重要的源泉
C．纳税人应自觉树立依法纳税意识 D．公民要依法维护自己
的合法权益
增值税计算方法和税率：增值税的税率为16％
应纳增值税额
=
1.88万元
=
销售收入 × 33万元
适用税率 16%
— 上一环节已纳税金 3.4万元
某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价 为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给 商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？
8.2征税和纳税
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课前 讨论
中学生是未成年人， 没有经济收入，不从事生 产经营，不直接向国家纳 税，与税收无关。
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人（法人或自然人） 负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人（法人或自然人）
每个人都和税收 有着密切的关系
一、税收的含义
1、税收的强制性
国家凭借政治权力强 制征税。纳税人必须依 法纳税，税务机关必须 依法征税。
2、税收的无偿性
国家取得税收收入， 既不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接 付出任何代价。
所谓赋税，就是国家 不付任何报酬而向居民取 得东西。
——列宁
3、税收的固定性
国家在征税之前就 以法律的形式，预先 规定了征税对象和税 率，不经国家有关部 门批准不能随意改变。
有国就有税
含
有税就有法
义
种
增值税
作
类
用
个人所得税
税
紧 密
强制性
收
联
基
依
我国税收性质
系 不
无偿性
本 特
法
根本利益一致
纳
可 分
征
税
实现国家职能
割
固定性
某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如果不要发票可获赠一份小
礼品，礼品的档次视消费的金额而定，消费在100元以内，送一
块小香皂或一件小玩具,消费200元左右可获得一套玻璃器皿。回
城市里，绿色 消 失了 ， 纯 净 的 水源 消 失 了 ， 清新 的 空 气 消 失了 ， 安 全 的 食品 消 失 了 ， 人与 自 然 的 和 谐共 处 成 了 遥 远 的神 话 ， 人 与 人的 信 任 成 了 黄牙 小 儿 的 天 真妄 想 。
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4.浊雾笼罩下 的 财 富 不 夜城 ， 不 仅 侵 蚀了 星 星 的 亮 光， 而 且 泯 灭 了心 灵 的 光 芒 ，使 我 们 的 眼 睛近 视 、 散 光 且老 花 ， 失 去 了辨 别 真 伪 、 美丑 、 善 恶 的 天然 能 力 ， 使 我们 的 心 迷 茫 且苦 闷 。 生 活 在城 市 ， 我 们
材料一：79岁的张大爷在家中开了一个经销店，本小利大，但他时刻 不忘纳税，年年被评为“纳税标兵”。这年12月1日，病危的张大爷把 儿子叫到床前，说：“我一生从未拖欠过国家一分钱的税款，你替我到 税务所把11月份的税款交了吧。”儿子交完税后，张大爷含笑离开人 世。
材料二：曾经轰动一时的我国某著名影视明星涉税案，经北京、上海等 各地税务机关调查认定：该明星及其所办的公司，自1996年以来，通 过虚假申报等多种手段，偷逃所得税、营业税等多个税种，偷逃税款共 计1400多万元。2002年7月，该明星因涉嫌偷税被依法逮捕。
固定性 规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规
定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收
或者摊派税款。《中华人民共和国税收征收管理法》
强制性
探究问题 ： 1.漫画体现了税收的什么特征？ 2.列宁的话体现了税收的什么特征？ 3.材料三体现了税收的什么特征？税收 是否可以根据企业或个人的经营状况来 决定征收的数额？ 4.税收的特征之间有何关系？
②个人所得税 是国家对个人所得征收的一种税。
个人所得
征税 对象
个人 所得税
取得所得 的个人
纳税人
税率
超额 累进税率
比例税率
财政收入
重要来源
重要
调节收入
作用
Hale Waihona Puke 分配实现社会公平
国家新规定
全国人大常委会关于修改个人所得税 法的决定草案2018年8月27日提请十三届 全国人大常委会第五次会议审议。
依据决定草案，基本减除费用标准拟 确定为每年6万元，即每月5000元，3%到 45%的新税率级距不变。
按应税项目不同，分别实行超额 累进税率和比例税率
实行超额累进税率，纳税人 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低
是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段
税收的作用
第一 税收是筹集财政收入的基本形式 第二 税收是调节经济的重要杠杆 第三 税收是国家实现经济监督的重要手段
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1.一方面，城 市 是 可爱 的 。 它 创 造了 现 代 文 明 ，并 耀 武 扬 威 地显 摆 着 现 代 文明 的 物 质 成 果， 引 诱 着 人 们集 聚 其 中 。
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2.在这里，不 仅 有 四 通 八达 的 交 通 网 络、 美 轮 美 奂 的摩 天 大 楼 、 令人 咋 舌 的 财 富神 话 、 繁 忙 紧张 的 生 活 节 奏、 层 出 不 穷 的竞 争 机 会 、 丰富 多 彩 的 文 娱生 活 ， 而 且 生活 于 其 中 的 人们 能 够 分 享 财富 的 盛 宴 、
顺其自然地存 在 着， 任 人 亲 疏 。
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7.记得《易． 系 辞 上 》 说过 这 样 的 话 ：圣 人 与 天 地 相似 ， 所 以 不 违背 自 然 规 律 ；知 道 周 围 万 物而 以 其 道 成 就天 下 ， 所 以 不会 有 过 失 ； 乐天 知 命 ， 没 有忧 愁 ； 安 于 所居 之 地 ， 敦 厚而 施 行 仁 德 ，所 以 能 爱 。
1、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得
财政收入的基本形式。
目的 实现其职能
主体
国家
有国就有税
凭借手段 政治权力
依据 税法
地位
财政收入的 基本形式
税 收 有税必有法
无偿性 二 税收的特征及其关系 材料二 列宁说：“所谓赋税，就是国
材料一 漫画
家不付任何报酬而向居民取得的东西。”
材料三 第二十八条 税务机关依照法律、行政法
几乎忘了：夜 ， 本该 是 黑 的 ， 本该 是 有 星 星 的， 本 该 是 安 静的 ， 本 该 带 着人 们 心 安 理 得地 歇 息 的 。
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5.如今的城里 人 ， 很 少 享受 到 夜 的 黑 与美 。 其 实 ， 我心 里 也 明 白 ，城 乡 各 有 其 美。 所 以 ， 久 居乡 村 的 人 们 向往 城 市 的 繁 华， 久 居 城 市 的人 们 向 往 田 园的 恬 静 。 二 者的 主 要 区 别 在于 ： 城 市 生 贪欲 ， 田 园 守
计税方法 特点 作用
增值税
个人所得税
生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单 位和个人
比例税率
避免重复征税；防止 前一生产经营环节企 业的偷漏税行为
促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长
个人所得额
在我国境内有住所，或者无住所而在 境内居住满一年，从我国境内外取得 所得的个人，以及在我国境内无住所 又不居住或居住不满一年而从我国境 内取得所得的个人
2018年8月31日，修改个人所得税法 的决定通过，起征点每月5000元，2018 年10月1日起实施最新起征点和税率。
我国自2019年1月1日起实施的新个人所得税法规定，纳税人在每月 5000元起征点的基础上，还将享受到子女教育、赡养老人等六项专项扣除， 并按照新的税率(如下表)征收。假定小王月薪为20 000元，依法享有4
生产经营 的增值额
征税 对象
税率
按情况分档次
增值税
单位或 个人
纳税人
重要 作用
防止偷漏税 生产专业化
公平竞争 财政收入 稳定增长
国家新规定
国家增值税发票税率根据情况有不同的档次。 增值税税率分类： 1、销售货物、进口货物、 提供有形动产租赁服务制造业等行业增值税税率为16%。 （说明:2018年3月28日国务院常务会议决定，从2018年5月1日起，将制造业等行业 增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货 物的增值税税率从11%降至10%。） 2、粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、 沼气、居民用煤炭制品；饲料、化肥、农药、农机、农膜；音像制品电子出版物按 13%的税率。 3、交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率为10% 4、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）税率为6%。 5、出口货物等特殊业务，增值税率为0。
A 000元专项扣除。那么，小王每月应纳个人所得税为 ( )
A.890元 B.1100元
C.1590元 D.1790元
解析：A 小王全月应纳税所得额为 20000—5000—44000=11000元，每月应纳个人所得税为 (5 000x3%)+(8 000x10%)= 890元，故选A。
练一练
征税对象 纳税人
想一想
上述材料分别属于违反税法的什么行为？ 其共同点是什么？
偷税
骗税
欠税
有意违反 不 税法规定
欺骗、隐 同 瞒不缴或
少缴税款
点 方式隐蔽 又叫逃税