建立以财务管理为中心的现代企业管理运行机制

论以财务管理为中心的企业管理摘要：社会经济的发展水平和市场化程度越高，财务管理工作越重要，充分利用企业资源，整合资源优势，以最少的投入实现最大的产出，推动企业的可持续健康稳定发展，最终实现企业、股东利益最大化的目标。

关键词：企业管理；财务管理；探讨中图分类号：f279.23 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）12-0020-01随着全球经济一体化进程的推进，全球性金融工具创新的加快，国内国际市场形势瞬息万变，企业实现经营和发展目标的过程面临了诸多不确定的影响因素，企业管理工作也面临了新的挑战和任务。

本文从财务管理是社会经济发展的必然趋势，企业面临的财务问题以及如何做好以财务管理为中心的企业管理工作进行了初浅的探讨。

一、以财务管理为中心是社会经济发展的必然趋势财务管理是企业为了达到既定的经营目标和实现预期的利润，对生产经营活动过程中资金的筹集、分配、运用和企业成本、收益等经营情况进行统筹安排、分析考核、综合评价的一系列活动。

企业管理必须以财务管理为核心的现代管理理念日益成为经济理论界人士和企业家的共识。

(一)财务管理的本质决定了企业一切管理活动的基础和中心环节企业的经营活动就是资金运动的全过程，资金对于企业之重要，就如人体中的血液。

在现代市场经济中，商品生产和交换形成的错综复杂的经济关系，都是通过资金表现出来的。

因而，资金运动就成为各种经济关系的体现。

所以财务管理是企业一切管理活动的基础，也是企业管理的中心环节。

(二)财务管理的特点决定了它贯穿于企业生产经营的各个方面和全过程1.财务管理是一项综合性管理工作。

主要是运用价值形式对经营活动实施管理，通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。

所以说是一项综合性的管理工作。

2.财务管理与企业各方面具有广泛的联系。

在企业经营活动中，财务管理的触角，常常伸向企业经营的各个角落。

（作者单位：黑龙江省农垦北安建筑安装总公司）以财务管理为中心的企业内部控制体系构建◎王伟财务管理一、以财务为中心的企业内部控制管理以财务为中心的企业内部控制管理是现代企业为实现合法合规、健康有序发展所必须做的企业内部管理工作，从以财务为中心的企业内部控制管理工作的必要性上看，一是加强内控机制是建设企业财务监督的必然选择，建设企业财务管理工作的健康运行离不开有效的监督。

充分而完善的监督能够帮助企业及时遏制风险，而以财务管理为中心的内部控制机制是企业财务监督的必然选择。

其能通过有效的内部管控措施对企业的资金运行等财务活动进行事前调查、事中控制和事后反馈，从而全过程全方位的监督企业的各部门、各环节的工作。

并能以此确保企业资产、资金都被合理有效的使用，使不正当使用资金的行为得到杜绝，对企业财务体系的健康运转起着举足轻重的作用。

二是加强内控机制是控制不良行为和完善内部管理的有效方法，内部控制机制作为企业内部管理的核心与重点，其有效性不仅关系着企业会计核算资料的真实与完整，还对防止企业资产流失和确保资产的安全有效起着重要作用。

与此同时，完善的内部控制机制还能及时追踪企业的资金运行情况，不仅能防范企业因财务危机而导致破产，还能有效预防资金挪用、盗取等不法行为的产生。

二、以财务为中心的企业内部控制管理体系构建在现代企业以财务管理为中心的企业内部控制管理体系的构建中，首先应明确构建企业内部控制管理体系的意义与目的，通常情况下，一是明确适合企业自身的财务管理目标，不同的企业，都有着自身不同的发展目标，而不同的发展，则需要不同的财务管理目标作为奠定，正是因为这样，企业在开展自身财务管理工作之前，必须及时的、积极的、客观的对自身企业做出合理的、全面的分析，这样才能够根据多方面的信息找到适合自身企业的财务管理目标，最终以目标为导航，实践企业的财务管理工作。

而从根本上来分析，企业的财务目标主要取决于企业的生存目的或者企业的目标，取决于当时特定的社会经济运行模式，所以企业在财务管理目标的选择与确定过程中，必须要依据企业的自身需要与发展要求来确定，这样才能够有效的发挥出财务管理的目标导向、约束及评价等等功能，也才能够引导企业朝着科学化、合理化的方向发展。

浅谈以财务管理为中心建立集团企业管理运行机制7!"#$%&’"()$)*)’"+"!""!年第#期浅谈以财务管理为中心建立集团企业管理运行机制!黑龙江省林业厅张继云!黑龙江省齐齐哈尔林业学校孟宪民吴岩峰对现代企业来说,追求利润最大化是其最主要目标-集团公司由于运作的资产规模较大,资产经营主要采用全资和控股等形式,这就需要及时了解公司的财务信息及经营状况,准确掌握市场信息,做到事前控制和事中监督,这也是集团化经营的主要手段和措施-因此,以财务管理为中心建立集团管理运行机制,规范集团母子公司的管理运作,强化集团财务管理职能,是实现集团经营目标的基本保证-一!建立财务管理中心并明确其管理职能财务管理中心是集资金运筹.会计核算.预算控制.成本管理为一体的财务管理机构,根据管理的需要,将其职能进一步划分为财务管理.资金管理及会计核算三部分-财务管理职能包括负责整个集团财务工作的规划.指导和制度的建设,以及有关财务管理制度执行情况的监督/制定资本保值增值考核指标并组织实施/参与集团公司投资等重大经济活动的调研.论证.分析工作/从事集团财务目标的确定和利润分配方案的实施及财务分析.财经政策信息研究-资金管理职能包括负责集团资金的筹措.管理和运营-通过成立结算中心或内部银行,统一对集团资金的结算.融资等进行管理,实行统存统贷-会计核算职能包括负责提供公司的财务信息,编制合并的财务报告/进行会计分析/对外披露会计信息,对内提供管理所需的各种会计信息/制定集团公司的会计政策和规章制度/指导和监督各分0子1公司的会计核算工作-二!建立"二统一分#的财务管理体制$强化财务管理中心职能在实现财务核算电算化基础上,建立以2二统一分3为主要形式的运行机制,对下属公司独立核算部门实行财务机构和人员统一,资金运营统一和经济核算分离的新型管理制度-$%实行2机构和财务人员统一3,理顺财务关系-许多企业的事实证明,没有有效监督控制的放权搞活,只能导致管理失控和资产流失-实行2机构和财务人员统一3就是将所属各子公司的财务机构和人员统归到公司财务管理中心集中统一领导,各子公司的财务机构为财务中心的派出机构-集团公司财务中心负责管理和监督整个集团的资产运营情况,负责集团资金的筹措和调度管理,负责对公司的经营状况进行必要的监控,负责制定集团财务经营政策等-各子公司财务部门负责本公司内2二统一分3财务运行机制的全面落实和运作,负责与母公司职能的衔接和统一-!%实行2资金统一3,提高运营效率-本着财务管理以资金运营为重心的指导思想,集团公司应成立归属于财务管理中心的资金结算中心444内部银行,明确规定由内部银行统一对整个公司的生产.经营.基建所用的资金进行筹资运营和监控,实行统存统贷-各下属单位一律不准在外开设账户,逃避监督-这样做,不仅加强了资金监控力度,提高了资金利用效率,同时内部银行能充分发挥资金融通的功能,用足用活银行承兑汇票.承兑贴现.卖方信贷.买方信贷等融资政策, 充分利用资金的存贷差.时间差.空间差来控制总量,调节存量,通过发挥利率的杠杆作用,压缩各单位资金的占用,加速资金的周转-&%实行2核算分离3,确保核算的真实性-在机构.人员.资金统一的基础上,集团公司将各下属单位的会计核算一律单设会计账簿,分别核算成本,计算盈亏,具体工作由财务中心负责-这样做,一方面实现了企业财务管理和会计核算方法的一致性和规范性,有效地避免了原体制下有些基层单位各自为政,弄虚作假,虚拟成本,虚盈实亏等现象的发生,确保核算的真实性/另一方面,通过财务中心实行的标准化核算,维护了下属单位的合法权益-三!搞好"三个重点落实#$建设新型财务管理制度改变传统的以记账.算账.报账为主,对企业的经营活动只能做事后反映的2核算型3财务管理方式,按照2二统一分3运行机制的要求,建立全新的财务管理制度,实现财务管理2三个重点落实3的目标,使财务管理做到对生产经营全过程的控制,实现由2核算型3向2经营管理型3的转变-$%实行全面预算控制制度,把计划管理的重点落实到财务预算上-原来财务部门只是按计划的内容去筹集资金,而对各项资金支出的后果不负责任,造成计划和财务的脱节-实行全面预算控制制度后,将原计划部门的有关资金运作的职能全部并入财务部门,在财务部门设立预算计划部门,负责组织编制年度.月度资金预算计划, 并根据量入为出的原则,统筹安排资金支出,同时,根据企业确定的实现利润总目标,制定出年度销售费用.管理费用.财务费用的分目标,通过目标分解,将各项费用的支出进行严格控制- 这样,财务部门通过预算的编制.执行.考核分析三个环节,实现对企业生产经营活动全过程的控制和管理,对未列入财务预算的各项经济事项一律不得付诸实施,财务部门一律不安排预算外资金支出-特殊情况必须开支时,由总经理或财务总监一支笔审批,超支单位还要承担一定的经济责任-!%实行会计派驻制度,把资金管"改革之窗5"#5!""!年第#期!"#$%&’"()$)*)’"+"理重点落实到资金输入,输出的两头-资金是企业的血液.如果资金支出不合理或者由于一些应付账款不及时入账.财务部门对企业潜在的债务不能掌握和控制.就会造成财务报表的失实.导致潜亏发生-实行会计派驻制度.把具有主管会计水平和有独立工作能力的会计人员派驻到销售,供应,基建,设备等资金输入,输出部门去工作-派驻员负责对本部门各项资金支出情况进行分析,登记,核算和管理.对各项经济活动实施会计监督-由于会计派驻员直接参与各项经济活动.能及时了解掌握财务信息.一方面确保了财务报表的准确性和可靠性.另一方面规范了资金支出行为.可避免不必要损失的发生-$%实行责任控制制度.划分责任中心.把控制的重点落实到各责任中心-集团公司必须按照统一领导,分级管理的原则.在企业内部分级,分层次实施财务控制.保证财务控制活动做到控制目标明确,控制范围清晰合理,控制效果良好-而财务控制的具体化就是责任控制-因此.应在集团内明确划分责任中心.把控制责任分解.落实到各责任中心.从而保证整个集团的控制目标的实现-收稿日期!!""&""&"’!责任编辑!杜咏梅实行政府采购制度.是建立公共财政体制的内在要求.是推进依法行政,规范政府行为,加强行政监督和廉政建设的重要举措.也是我国宏观经济调控的重要手段-为使政府采购制度更健全,更完善地纳入法制轨道.当前不仅要认真地查找推行过程中存在的差距.冷静地剖析产生的根源.更应研究,探索依法监管的相应对策-!一"在我国.从!"世纪("年代末开始推行政府采购制度-!""$年’月’日九届人大通过的/政府采购法0正式施行也已有两年-通常.一项制度的推行.经过长达五,六年时间的实施.应当步入高速发展的成熟期.有一个大发展的势头-而事实并非如此.不仅实现程度不够理想.实施效果也不尽如人意.有悖于施行的初衷-人们都会记忆犹新-政府采购制度开始试行时.所有使用财政资金的政府部门,事业单位和社会团体.从领导到工作人员.对实行政府采购都举双手赞成-社会民众.尽管有人心存疑虑.漠不关心.但不赞成者甚少-在这样的背景下.并没有取得预想的发展效果.进展程度之低令人难以置信-以中央国家机关为例.据有关资料透露 1 !"")年中央国家机关采购预算总额为$#!亿元.而上半年通过采购中心采购的金额仅有*亿元-据推算.全年最多不会超过!"亿元-!"亿元与$#!亿元相比仅占&%)+-国家机关如此.地方各级将会如何2由于地区差异.对其进展程度和施行效果无须妄加评论.但从社会公众的议论中可以透视出存在很大差距.确有加以重视的必要-公众对政府采购制度的施行内情.尽管知之甚少.但直观感到1自从立法时新闻媒体集中宣传一阵子之后.报纸,电视这方面的消息明显减少了.广播也没有了声音.既缺少好作法,好经验的报导.更没有违纪行为的公开曝光-监督介入的力度似乎弱化了.看不到审计机关向民众公布执行情况的审计报告.也见不到监察部门对违反/政府采购法0.实行依法追究和公开处理的案例-在人们心目里.对这部法律淡泊得似乎被遗忘了-!二"这么多年.政府采购制度推行如此之慢.实现程度如此之低.原因是多方面的-世界上一些发达国家实行政府采购已经有上百年的历史.在我国只有几年的经历.尚属新生事物-但如果简单而过分地强调起步晚这一客观因素.是有失公道的.不利于依法执政-因此.必须从主观上查找原因-333领导观念不适应-在国外对政府采购已经是习以为常的事情.在我国则成了一个难以解释的怪圈-实行政府采购在口头上没有一个表示不支持.而实施起来.却留恋过去那种想买什么.什么时间买.只要大笔一挥便大功告成.既方便,又快捷的自由采购作法-现在自己说了不算.又要经过采购程序.总觉得别扭-这也不好.那也不对.品头论足.往往以手续麻烦.质量太差.时间拖延为由.不时地向采购机构发难.工作不配合.参与不积极.千方百计规避一些应当纳入的采购项目.无形之中成为实施政府采购的一大梗阻-333强制竞争不充分-强制竞争是/政府采购法0的重要原则和本质特征-一些地方缺乏这种意识.习惯沿用计划经济时期的管理模式.寄托自发因素开展政府采购.失去了政府采购应有的活力-有的过分强调客观因素. 墨守成规.按部就班.对应当公开的法规,信息和招投标总是顾虑重重.不能透明运行.使政府采购工作迟迟打不开局面-有的过多地渗透人为干扰因素.习惯用长官意志替代采购程序.对明确的规章制度不能完整地付诸实!辽宁省林业厅范志静!大连保税区辽铁化工有限公司李晓宇"改革之窗4"#4浅谈以人为本的江西地税文化建设_调查报告地税文化是地税人在特定的行业内和长期的税收实践活动中形成的具有鲜明个性的群体意识、价值观念、行为模式、生活方式等文化现象的总和，它具有引导价值观念、传承文化成果、规范行为方式，从而增强人的满意度、归属感、凝聚力等重要功能与作用。

企业集团司库体系建设问题探讨【摘要】本文介绍了司库体系的定义和分类，分析了实施司库体系的必要性，并探讨了企业集团司库体系建设的路径与要点。

【关键词】司库体系资金管理世界一流2022年1月8日，国务院国资委印发了《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》，文件要求，中央企业要充分认识加快推进司库体系建设的必要性和紧迫性,围绕创建世界一流财务管理体系,将司库体系建设作为促进财务管理数字化转型升级的切入点和突破口。

司库体系作为一种先进的企业管理机制得到了国资委的大力推介，本文将介绍司库体系的定义和分类，分析实施司库管理的必要性，并探讨企业集团构建司库体系的路径与要点。

一、司库体系的定义司库原义是指保管兵器、卤簿的部门或机构，后指储存和支付资金的场所，如金库和国库。

现代意义上的司库发轫于二战后，成型在 20世纪70年代，成熟于20世纪90年代。

根据国资委的定义，司库体系是指企业集团依托财务公司、资金中心等管理平台,运用现代网络信息技术,以资金集中和信息集中为重点,以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标,以服务战略、支撑业务、创造价值为导向,对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的现代企业治理机制。

司库体系被世界一流企业普遍采用，在中国石油、中国中铁、中国建筑、东风汽车等中央企业中也发挥了很好的示范作用。

二、司库体系的分类司库系统作为一种现代企业治理机制，管理对象经历了现金、资金到金融资源的发展过程，主要有三种表现形式：（一）现金司库现金司库是指将企业集团及成员企业的现金资产以现金池和结算中心等方式集中管理、统一调配和全面监控，以防范现金使用风险、提高现金收益的现金管理体系。

现金司库是针对整个集团全部现金进行集中统一管理的系统，它和财务部门在管理对象和层级上存在很大的不同。

（二）资金司库资金司库是指将企业集团及成员企业的全部资金资产进行集中统一管理，以加强对集团资金的有效管理、强化集团资金风险防控的管理体系。

浅议现代企业制度下的财务工作摘要：论文从建立现代企业财会制度入手，首先明确了现代企业财会改革的方向就是要达到“产权清晰、权责明确、政企分开、科学管理”这一总体要求，论述了现代企业制度下做好财务工作的重要性，要求坚持以财务管理为中心、以资金管理为重点，用现代管理会计方式搞好企业预决策，建立健全会计信息管理，用现代科学管理方法，确保会计信息真实、准确、完整，全面推动企业管理上水平。

关键词现代企业制度财会工作中图分类号：c29文献标识码： a 文章编号：建立现代企业制度的目的，就是要求企业达到“产权明晰，权责明确、政企分开、科学管理”，这是我国现代企业改革的方向。

这四句话十六字方针是一个不可分割的有机整体，我们应该全面、系统、全方位的理解并加以实施，这是一项艰苦、细致、长期的系统工作。

“科学管理”是在社会主义市场经济体制下，伴随生产力和社会经济的发展而不但丰富和完善的，它是现代企业制度改革的精髓和主心骨。

在企业内部，要使企业管理科学化，就必须建立以财务管理为中心，狠抓业内部财务管理来带动整个企业的全面科学管理。

以财务管理为中心，是市场经济发展的需要，也是加强企业管理促进企业不断发展的需要。

现代企业的财务管理，必须以《企业财务通则》和《企业会计准则》为依据，以现代化管理为手段，在制度和管理方法上要有所创新，不能再按以前计划经济时期的管理模式来抓财务管理，这样才能符合现代企业制度改革的要求。

回此，企业必须坚持建立以财务管理为中心来全面推动企业管理上水平、上台阶。

一、建立以财务管理为中心、以资金管理为重点的运行机制，促进企业生产经营良性循环（一）强化资金管理。

资金严重短缺是当前国有大中型企业面临着的一个十分突出的问题，资金短缺导致企业运行难度加大，运营计划无力实施，严重束缚了企业的发展，必须强化资金管理，调整资金投向，优化资金结构，加大盘活资金力度，提高资金运营效率。

（二）多渠道解决资金短缺。

一是加强资金内部控制制度，优化资金结构，提高资金运营效率。

浅谈适应现代企业制度要求加强财务管理财务管理是整个企业管理的中心环节和核心，财务管理状况的好坏，对企业的管理水平有着举足轻重的影响。

因此，适应现代企业制度要求，加强财务管理对建立现代企业制度，推进国有企业改革有着重要而深远的意义。

一、现代企业制度下企业财务管理的特殊性。

在现代企业中，由于其集团化、跨地区、分支机构多等特点，决定了其财务管理的特殊性，总结起来主要有以下几方面：1 涉及面广。

首先就企业内部而言，财务管理活动涉及到企业生产、供应、销售等各个环节，同时，财务管理部门本身为企业生产管理、营销管理、质量管理、人力物资管理等活动提供及时、准确、完整、连续的基础资料。

其次，现代企业的财务管理也涉及到企业外部的各种关系。

综合性强。

财务管理作为一种价值管理，它包括筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等等，这是一项综合性强的经济管理活动。

也就是说，财务管理渗透在全部经营活动之中，涉及生产、供应、销售每个环节和人、财、物各个要素，所以抓企业内部管理以财务管理为突破口，通过价值管理来协调、促进、控制企业的生产经营活动。

灵敏度高。

企业经营管理目标为经济效益最大化，这是现代企业制度要求投入资本实现保值增值所决定的。

因为，企业要想生存，必须能以收抵支、到期偿债。

企业要发展，必须扩大收入。

收入增加意味着人、财、物相应增加，都将以资金流动的形式在企业财务上得到全面的反映，并对财务指标的完成发生重大影响。

因此，财务管理是一切管理的基础、管理的中心。

二、现代企业制度对财务管理提出的新要求顺应社会主义市场经济体系的现代企业制度，对财务管理提出了以下几方面的要求：1 确立明确的财务管理目标现代企业制度的典型特征就是所有权和经营权相分离，企业由投资者投资，由经营者经营管理，债权人、企业员工是与企业相关的利益主体。

作为所有者，追求的是利润和财富最大化，作为债权人关心的是企业债务能否到期还本付息，有没有财务风险。

作为企业员工，最关心的是当期的收入和企业长期的发展趋势。

浅谈企业如何构建现代财务管理体系建立现代企业制度是发展社会主义市场经济的必然要求，也是我国加入WTO 后企业发展的必经之路。

在当前企业市场经济竞争中，财务管理是企业可持续发展的一个关键。

构建现代企业制度，要把财务管理作为企业管理的中心，提高财务管理水平，建立现代财务管理体系，把企业价值最大化作为目标并渗透到企业生产经营全过程的财务管理机制。

1.绪论1.1研究背景党的十五届四中全会明确提出国有企业必须建立现代企业制度，加强和改善企业管理。

提高国企的科学管理水平就是要实施财务管理，而不少企业管理的薄弱环节正是财务管理。

只有通过建立、健全和强化企业的成本管理、资金管理及财务分析，引进国外财务管理中先进的、适合我国国情的操作方法，制定企业长远发展规划，进行年度预算，才能建设由中国特色的现代企业财务管理体系。

1.2研究的目的与方法1.2.1研究目的企业财务管理体系是企业管理体系中重要的组成部分，是企业在一定的战略目标指导下，对于企业的经营活动和投、融资活动实施有计划、协调运作的各项财务管理活动，通过有明确职责、适当的风险控制机制来贯彻落实的价值化管理体系；它包括为制定、实施、实现、评审和保持财务管理方针所需的组织机构、规划活动、机构职责、惯例、程序、过程和资源等；其目的在于帮助企业实现自身设定的财务表现水平，并不断地改进财务行为，不断达到更新更佳的境界，从而促进财务管理水平的提高。

[1]1.2.2研究方法本文将以企业现代财务管理体系的原则及要素为切入点着重分析财务管理体系的建构模式，探索建构现代财务管理体系的新途径和方式。

2企业财务管理的构建原则与基础分析改革开放后，我国的社会主义市场经济得到了迅速的发展，财务管理成为企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。

财务管理直接关系到企业的生存与发展，从这个意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。

在这里，本文将分析企业财务管理体系的构成原则及要素。