纳税服务讲义

纳税服务的基础知识一、什么是纳税服务：纳税服务实际上就是征税人为方便纳税人纳税所提供的活劳动。

要认识纳税服务，应先理解纳税服务的涵义。

1.纳税服务是税收本质属性的具体体现税收是国家凭借其政治权力取得财政收入、进行国民收入分配和再分配的一种主要形式。

税收的产生来自于满足社会公共需求的需要，即为社会提供公共物品和公共服务。

税收来自于纳税人的收入和所得，并用于国家为纳税人提供公共产品。

从某种意义上来说，国家成为公共产品的供应商，而纳税人成为国家的顾客。

因此，为纳税人提供优良的纳税环境也就成了国家的法定职责和应尽义务。

2.纳税服务是税务机关职责的体现税务机关是代表国家执行税收法律法规、组织税收收入的职能部门，税务机关要履行上述职责，就必须开展一系列税收征管活动。

税收征管活动主体的一方始终是各类纳税人，直接体现为从纳税人处取得税收收入。

组织税收收入的理想境界是实现“应收尽收”，也就是税法所确立的应征税款与实征税款没有丝毫差额。

要尽量减少应收与尽收的差距，纳税人还应具备以下三个条件：一是熟知税收知识，二是能方便、快捷履行纳税义务，三是纳税成本最小化。

因此税务机关应当想方设法让纳税人知晓税收法律法规，为纳税人提供方便快捷的服务，同时注重尽量减少纳税人为履行纳税义务所负担的成本（包括时间和金钱）。

这就是纳税服务的最本质的意义。

纳税服务的主要内容纳税服务的内容取决于纳税人在办税中的需要，主要包括：1.税法宣传和纳税咨询辅导这是纳税人的基本需要，也是纳税服务中的基本内容和税务机关的义务，贯穿于税收征管工作的全过程。

税法宣传的对象是社会公众，宣传的内容应当是广泛普遍的，包括税法、税收政策和各种办税程序、税收知识等，其作用在于潜移默化地增强全社会的纳税意识，提高纳税人依法履行纳税义务的自觉性。

纳税咨询辅导的对象是特定的纳税人，其内容应该具体且明确，税务机关的答复和辅导应当及时、准确和权威，其作用在于直接指导纳税人办理涉税事项，减少纳税人因不了解有关规定而带来的负担。

12366纳税服务热线电话礼仪培训讲义如果你平时多一个温馨的微笑、一句热情的问候、一个友善的举动、一副真诚的态度……你的生活、工作就会增添更多的乐趣,使人与人之间更容易交往、沟通。

我们作为社会生活的一员,有义务、也有必要把讲求礼仪作为维护公共秩序、遵守社会公德的一个准则，通过自律不断地提高个人自身修养，使我们成为社会公德的维护者。

“急纳税人所急，想纳税人所想，帮纳税人所需，情系纳税人，满意在国税”作为12366的服务宗旨，它充分地反映了我市国税系统对每位12366纳税服务工作人员的期望。

作为一名12366人,我们的一言一行都代表着国税形象，能否为纳税人提供优质服务直接影响到国税系统的服务声誉，因此，讲求礼仪是对每位12366纳税服务工作人员的基本要求.电话礼仪在12366热线服务过程中，每一位12366工作人员的个人形象都是国税形象的具体体现，他们在电话交流时的所作所为，举止表现，语气语调，以及具体内容的表达，从总体上构成了他的电话形象。

因此，要给每位12366工作人员一个忠告：请注意自己的电话形象,维护自己的电话形象!12这样会令对方觉得突然，而且容易掉线。

最好铃响两次这后接听。

如果电话铃声响了许久才接电话的话，要在通话之初向对方表示歉意。

3．礼貌应答在电话接通之后，应该先主动向对方问好，并立刻报出本12366的部门名称,如：“您好，这里是某某12366……”。

通话时要聚精会神，语气应谦恭友好,不要拿腔拿调，戏弄嘲讽对方。

通话终止时，要向对方道一声“再见”.接到误拨进来的电话时，要耐心地告诉对方拨错了电话，不能冷冷地说“打错了"，就把电话用力挂上。

另外，任何时候接电话时都不能发怒,恶语相加，甚至出口伤人.通话因故暂时中断后，要耐心等侯对方再拨进来。

4．要分清主次接听电话时不要与其他人交谈，也不能边听电话边看文件，甚至吃东西.正在接听电话时，如有特别情况需要处理时,可向对方说明原因，表示歉意，要其稍候片刻。

纳税服务知识点总结纳税是每个公民和企业应尽的义务，通过纳税，国家才能正常运转，各项社会事业得以发展。

在纳税过程中，许多纳税人对税法和税收政策的了解不够，不清楚如何正确申报纳税，导致很多纳税问题和纠纷。

因此，了解纳税服务知识是非常重要的。

本文将对纳税服务的知识点进行总结，以帮助读者更好地了解纳税服务，提高申报纳税的准确性和效率。

一、纳税人的基本义务1. 纳税人的种类根据纳税主体的不同，纳税人可分为个人纳税人和法人纳税人两种类型。

个人纳税人主要指自然人，包括全日制在校学生、离退休人员和无业人员等；法人纳税人主要指企业、事业单位、社会团体等法人组织。

2. 纳税人的基本义务（1）按时足额缴纳税款；（2）如实申报纳税信息；（3）配合税务机关进行税务检查；（4）依法申请税收减免、退还；（5）接受税务行政处罚。

纳税人应当按照税法规定的要求，按时足额地缴纳税款，如实申报纳税信息，配合税务机关进行税务检查，依法申请税收减免、退还，并接受税务行政处罚。

这是每个纳税人的基本义务，也是每个国民应尽的责任。

3. 纳税申报和缴纳（1）申报纳税根据税法规定，纳税人需要在规定的时间内向税务机关申报纳税信息。

申报纳税信息包括纳税申报表、报表附表和其他相关资料。

（2）核定征收税务机关在接收到纳税申报信息后，对申报信息进行审核核定，确定纳税人应纳税款的数额，这个过程就是核定征收。

（3）缴纳税款根据核定的纳税款数额，纳税人需要在规定的时间内向税务机关缴纳税款。

可以通过现金、转账、支付宝等方式进行缴纳。

以上就是纳税人的基本义务和纳税申报和缴纳的流程。

纳税人需要根据税法的规定，按时足额地缴纳税款，并如实申报纳税信息，才能避免不必要的纳税问题和纠纷。

二、纳税服务机构和纳税服务1. 税务机关的职责税务机关是国家税收征管的行政机关，主要负责税收的征收管理、税收政策的宣传、纳税服务的提供等工作。

税务机关主要由国家税务总局和地方各级税务局组成。

国家税务总局是国家税务机关的最高行政机关，主要职责是制定税收征管政策和法规，指导和监督地方税务机关的工作。

纳税服务培训课件纳税服务培训课件纳税是每个公民和企业应尽的义务，同时也是国家财政收入的重要来源。

为了提高纳税人的纳税意识和能力，许多地方政府和税务部门都会开展纳税服务培训课程。

本文将从纳税服务的重要性、培训课件的设计原则以及培训内容的具体安排等方面进行探讨。

一、纳税服务的重要性纳税服务是税务部门向纳税人提供的一种服务，旨在帮助纳税人更好地理解和履行纳税义务，提高纳税人的纳税意识和能力。

纳税服务的重要性体现在以下几个方面：1. 促进纳税人合法合规纳税。

通过提供相关的纳税知识和操作指南，纳税服务可以帮助纳税人了解纳税规定和程序，避免违法行为，确保纳税人的合法权益。

2. 优化纳税环境，提高税收征管效率。

纳税服务可以帮助纳税人更好地理解纳税政策和法规，提高纳税人的纳税意识和主动性，减少纳税纠纷和争议，提高税收征管的效率和质量。

3. 加强税务部门与纳税人的沟通与合作。

纳税服务可以为纳税人提供一个与税务部门沟通和交流的平台，促进双方的合作与互动，增进纳税人对税务部门的信任和支持，建立良好的税收征管关系。

二、培训课件的设计原则为了有效地传达纳税知识和技能，培训课件的设计应遵循以下原则：1. 简明扼要。

培训课件应尽量简洁明了，避免冗长的文字和复杂的图表，以便纳税人能够快速理解和掌握。

2. 结构清晰。

培训课件应按照逻辑顺序进行组织，将内容分为几个主题，并在每个主题下进行详细的说明和解释，以便纳税人能够有条理地学习和理解。

3. 图文并茂。

培训课件应结合文字和图片，以图文并茂的方式呈现纳税知识和操作步骤，增强纳税人的理解和记忆。

4. 实例引导。

培训课件应通过实例引导纳税人学习，将抽象的纳税知识与具体的实际操作相结合，帮助纳税人更好地理解和应用。

三、培训内容的具体安排培训课件的内容应根据纳税人的需求和实际情况进行具体安排。

以下是一些常见的培训内容：1. 纳税基本知识。

介绍纳税的基本概念、原则和义务，帮助纳税人了解纳税的重要性和必要性。

【考情分析】1.题型：单选题、多选题、简答题、综合题，尤其是综合题，分数难以单独体现。

2.分值：3～5分左右。

【内容介绍】“第八章代理纳税审查方法”主要考点1.错账的调整；2.不能直接按审查出的错误额调整利润情况的账务调整方法。

第一节纳税审查的基本方法了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法。

注意比较分析法和控制计算法的区别。

一、顺查法和逆查法针对查账的顺序不同1.顺查法——证账表原始凭证→账簿→报表2.逆查法——表账证报表→账簿→原始凭证二、详查法和抽查法根据审查的内容、范围不同1.详查法2.抽查法三、核对法和查询法核对法根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法。

查询法在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法。

四、比较分析法和控制计算法（相对重要）比较分析法将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法；分析比较的结果只能为更进一步的审查提供线索。

控制计算法根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法。

【例题·单选题】根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于（）。

A.核对法B.比较分析法C.控制计算法D.查询法『正确答案』C第二节纳税审查的基本内容一、代理纳税审查的基本内容（了解）二、会计报表的审查（了解）三、会计账簿的审查与分析（了解）四、会计凭证的审查与分析（了解）五、不同委托人代理审查的具体内容（了解）一、代理纳税审查的基本内容（了解）二、会计报表的审查（了解）审查会计报表是纳税审查的重要环节，在通常情况下，纳税审查是从审查和分析会计报表开始的，以了解纳税人经济活动的全部情况。

三、会计账簿的审查与分析（了解）四、会计凭证的审查与分析（了解）会计凭证是纳税审查中核实问题的重要依据。

【考情分析】1.题型：单选题、多选题、简答题、综合题。

本章单独命题的单选题、多选题年年有，分值不高，更多的是综合题或简答题，尤其要注意增值税的账务处理。

2.分值：预计10分左右【2020年的变化及录课安排】1.留抵税额的处理——在第9章统一介绍P145，新增“取得退还的留抵税额时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目P152，新增“对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

”2.P147～148，新增不动产进项税额一次性抵扣对加计抵减、增量留抵退税的影响。

在第9章介绍3.增值税扣税凭证认证期限的变化在第5章已经介绍4.P153～154，新增“八、其他收益”在第9章介绍加计抵减时介绍【内容介绍】“第2节工业企业涉税会计核算”的调整说明1.讲授“一、出口货物“免、抵、退”税的会计核算”2.了解，自学：“二、小企业执行《小企业会计准则》有关问题衔接规定”3.其余内容调整至第9～11章（1）第7章第2节的内容与第1节存在重复之处；（2）符合考试的出题思路。

“第七章企业涉税会计核算”主要考点1增值税账务处理，尤其是营改增的影响、财会[2016]22号文2四小税、城建税及教育费附加、所得税的账务处理3以前年度损益调整的应用第一节企业涉税会计主要会计科目的设置掌握各科目核算内容一、“应交税费”科目二、“税金及附加”科目三、“所得税费用”科目四、“递延所得税资产”科目五、“递延所得税负债”科目六、“以前年度损益调整”科目七、“营业外收入”、“其他收益”科目八、“应收出口退税款”科目九、其他税种的核算一、“应交税费”科目——负债类科目“应交税费”的整体规定本科目核算企业按税法规定计算应缴纳的各种税费。

注意：1.核算范围2.本科目应按照“应交税费”的税种进行明细核算，一般一个税种设一个二级科目。

增值税比较特殊，设置了11个二级科目，“应交增值税”还设10个专栏进行核算；3.本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费，期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。

第十七章税务代理◆考情分析本章作为2009年新的考试制度实施后《税法》课程的新增内容,主要介绍了税务代理的一般理论、企业涉税基础工作的代理、5个主要税种申报的代理、其他税务代理业务共四节内容。

尽管教材介绍了一些注册会计师开展税务代理业务的基础知识，但本章不是2010年注册会计师考试的重点章节, 预计分数为2分左右。

◆本章新增与变化内容1.新增纳税审查代理的方法、基本内容和侧重点；2.新增增值税代理申报中的生产企业“免、抵、退”税代理申报内容。

◆本章内容：共5节第一节税务代理的一般理论第二节企业涉税基础工作的代理第三节商品和劳务税纳税申报代理第四节所得税纳税申报代理第五节其他税务代理业务◆本章基本内容框架◆本章内容讲解第一节税务代理的一般理论一、税务代理的概念税务代理是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，以代理机构的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，依据国家税收法律和行政法规的规定，代其办理涉税事宜的各项民事法律行为的二、税务代理与涉税鉴证的业务范围税务代理的业务范围主要是纳税人、扣缴义务人所委托的各项涉税事宜，具体包括：【例题·多选题】（2009年）下列各项中，属于税务代理业务范围的有（）。

A.办理纳税、退税和减免税申报B.办理企业所得税财产损失的鉴证C.办理增值税专用发票的发票领购手续D.办理增值税一般纳税人资格认定申请[答疑编号346170101]『正确答案』ABD『答案解析』本题考核税务代理业务的范围。

税务代理的范围是不包括增值税专用发票外的发票领购手续。

三、税务代理的法律关系税务代理的法律关系是指纳税人、扣缴义务人委托具有税务代理资格的代理人，办理纳税事宜而产生的委托与受托方之间的权利、义务和责任关系。

（一）税务代理关系的成立——税务代理关系确立的前提①委托项目必须符合法律规定②受托代理机构及专业人员必须具有一定资格③代理人承办业务必须由所在的代理机构统一受理，代理人以个人名义承接的代理业务不受法律保护④签订委托代理协议书（书面）（二）税务代理关系的变更（1）委托代理项目发生变化的（2）代理人发生变化的（3）由于客观原因，需要延长完成协议时间的。