医院财务监督检查制度

医疗财务核算与监督管理制度第一章总则第一条为规范医院的财务核算与监督管理，提高财务管理的效率和质量，确保财务信息的真实、准确和完整，订立本制度。

第二条本制度适用于医院的财务核算与监督管理工作，包含收入核算、支出核算、财务监督、报表编制等内容。

第二章收入核算第三条医院的收入核算应依照相关法律法规和财务管理制度进行，确保收入的真实性和合法性。

第四条医院应订立严格的收入核算制度，明确收入的来源和分类。

收入来源包含医疗服务收入、药品销售收入、科研项目收入等。

收入分类包含自费收入、医保收入、公费收入等。

第五条医院的收入核算应做到每笔收入都要经过科室或业务部门批准，收款凭证要按规定归集、登记，确保收入的记账凭证真实、准确。

第六条医院应设立收入核算特地岗位，负责收入的登记、核算与统计工作。

收入核算专员应具备财务及医疗业务相关背景知识，熟识各项收费标准和政策。

医院应定期进行收入核算和结算工作，核对实际收入与账面收入是否相符，及时发现和矫正问题。

第三章支出核算第八条医院的支出核算应依照相关法律法规和财务管理制度进行，确保支出的合理性和合法性。

第九条医院应订立严格的支出核算制度，明确支出的分类和审批程序。

支出分类包含工资福利支出、医疗器械购置支出、办公用品支出等。

支出审批程序应依据不同金额和性质进行区分。

第十条医院的支出核算应做到每笔支出都要有相关凭证，严格掌控财务授权，确保支出的合规性和准确性。

第十一条医院应设立支出核算特地岗位，负责支出的登记、核算与统计工作。

支出核算专员应具备财务及医疗业务相关背景知识，熟识各项支出标准和政策。

第十二条医院应定期进行支出核算和结算工作，核对实际支出与账面支出是否相符，及时发现和矫正问题。

第四章财务监督第十三条为加强医院的财务监督工作，保证财务安全和合规运作，医院应设立财务监督部门或委派专人负责。

财务监督部门或专人应独立、公正、效能地开展工作，确保财务活动的合规性和透亮度。

第十五条财务监督部门或专人应具备财务及法律法规方面的专业知识，熟识相关政策和制度，并连续学习更新。

医院财务监管与审计管理制度第一章总则第一条背景与目的为加强医院的财务监管与审计管理工作，规范财务管理流程，提高财务运作效率，保证财务的安全性、准确性和合法性，订立本制度。

第二条适用范围本制度适用于医院财务管理和审计工作，包含各级人员、相关部门和岗位。

第三条基本原则1.财务管理和审计工作必需遵从法律法规、规章制度和内部规定。

2.财务信息必需真实、准确，禁止虚报、瞒报、漏报和谎报。

3.财务管理和审计工作应高度透亮，提倡公开、公正、公平原则。

4.财务管理和审计工作应保护医院的资产安全和信息安全。

第四条术语定义1.医院：指本医院内各级各类医疗机构。

2.财务监管：指对医院财务活动进行监督、检查和管理的工作。

3.审计：指对医院财务情形、财务活动及其结果进行独立、客观、全面的检查和评价。

4.监管部门：指医院管理层委派的财务监管和审计工作部门。

5.财务部门：指医院内负责财务管理和处理财务事务的部门。

6.审计部门：指医院内负责进行审计工作的部门。

第二章财务监管第五条财务管理体制1.医院设立财务部门，负责医院财务管理相关工作。

2.财务部门应建立完善的财务管理制度，明确各项职责和权限。

3.监管部门应配备专业的财务监管人员，负责对财务部门进行监督和引导。

第六条财务收支管理1.医院财务收支必需依照法律法规和财务制度执行。

2.各部门、岗位必需依照预算和计划进行合理支出，不得超支。

3.财务收支必需有相应的凭证和票据，严禁虚假收支和财务违规行为。

第七条财务核算管理1.财务核算必需依照会计原则和准则进行，确保财务信息真实、准确。

2.财务核算工作必需及时、完整地记录和报告医院的财务情况。

3.监管部门对财务核算进行定期检查，核对各项财务数据是否真实、准确。

第八条财务信息披露1.医院应及时对外披露财务信息，接受社会监督。

2.财务信息披露应公开透亮，确保信息的准确性和完整性。

第九条财务风险管理1.医院应建立健全的财务风险管理制度，评估和掌控风险。

医院财务内部监督制度和经济责任制医院财务内部监督制度是指针对医院财务管理环节所制定的一系列规章制度和监督措施，旨在保障医院财务资源的安全性、合规性和高效性。

经济责任制是在医院财务管理中，强调有权有责，明确责任，激励工作效率和经济效益的制度安排。

下面将对医院财务内部监督制度和经济责任制进行论述。

一、医院财务内部监督制度1.财务规章制度：医院应制定一系列财务规章制度，包括财务管理制度、预算管理制度、会计核算制度、资金管理制度等。

这些制度明确了财务管理的具体流程和要求，为财务人员提供了操作的依据，确保财务活动的合规性和规范性。

2.财务内部审计：医院应设立专门的财务内部审计部门，负责对医院财务活动的合规性、规范性进行审核和评估。

通过定期和不定期的内部审计，可以发现潜在的财务风险和问题，及时采取整改措施，确保财务资源的安全性和有效性。

3.预算控制：医院应建立预算管理制度，制定年度预算和各项经费使用计划。

财务部门负责对各部门的预算执行情况进行监督和控制，确保预算的合理性和管理的有效性。

同时，还应设立预算执行考核制度，对预算执行情况进行评估和激励。

4.内部审批程序：医院财务活动需要通过内部审批程序，确保资金使用的合理性和合规性。

例如，财务收支需要经过科室负责人和财务主管的审核和批准，大额支出需要经过医院领导的审批等，减小财务风险，防范腐败行为。

5.财务监督和评价：医院应建立健全的财务监督和评价机制，确保财务活动的透明度和公正性。

可以通过内外部审计、财务重点监督等方式，对医院财务活动进行监督和评价，及时发现问题，加强财务管理。

1.经济责任制的确定：医院应根据各部门的职能和工作要求，明确各部门的经济责任制。

经济责任制是基于工作目标和经济效益确定的，通过将责任明确到人，激励员工的工作热情和积极性。

2.经济责任制的激励机制：医院可以通过设立绩效考核制度、奖罚机制等方式，将经济责任制与个人与团队的激励相结合，激发员工的工作积极性和创造力。

医院财务内部监督制度和经济责任制1. 引言在医院运营过程中，财务管理是至关重要的一环。

为了保证医院财务的健康运营，减少经济风险，确保资金的合理分配和使用，建立完备的财务内部监督制度和经济责任制是必不可少的。

2. 监督机构和职责为了进行有效的财务监督，医院需要设立专门的监督机构，并明确各个职责。

2.1 财务监督委员会2.1.1 职责财务监督委员会是医院内部负责监督财务管理的主要机构。

其职责包括但不限于：•审核、监督和审定医院的财务预算和决算；•监督并评估医院的财务运营状况；•提出改进财务管理的建议和措施；•协助制定执行财务管理的政策和规定。

2.1.2 组成财务监督委员会由以下成员组成：•医院董事长（主任），负责主持委员会的工作；•财务部门负责人，担任委员会的秘书；•医院其他部门负责人，包括但不限于人事部门、采购部门等；•代表医院职工的工会代表。

2.2 内部审计部门2.2.1 职责内部审计部门是医院财务监督的重要组成部分。

其职责包括但不限于：•审计和评估医院各部门的财务运营情况；•发现并纠正财务管理中的问题和漏洞；•提供财务管理方面的咨询和建议。

2.2.2 组成内部审计部门由以下成员组成：•部门主管，负责领导和指导部门工作；•审计人员，负责具体的审计工作；•技术支持人员，负责提供技术支持和数据分析。

3. 财务监督制度为了确保财务监督的有效性和规范性，医院应建立一系列财务监督制度，包括但不限于以下方面：3.1 预算管理制度3.1.1 目标预算管理制度的目标是合理确定医院财务预算，确保资金的合理分配和利用。

3.1.2 内容预算管理制度应包括但不限于以下内容：•预算编制流程和步骤；•预算编制的依据和原则；•预算的审核、审批和执行程序；•预算执行的监督和评估机制。

3.2 资金管理制度3.2.1 目标资金管理制度的目标是确保医院资金的合理流转和利用，避免资金的浪费和滥用。

3.2.2 内容资金管理制度应包括但不限于以下内容：•资金流转的审批和控制程序；•资金使用的限制和权限分配；•资金使用的监督和追踪机制。

医院财务监督检查制度为了适应医院快速发展的需要，加强医院财务管理制度，确保医院资产完整及会计信息真实准确，特制定了医院财务内部监督检查制度。

该制度包括设立财务监督检查小组和实施细则。

首先，设立财务监督检查小组，定期和不定期对医院财务执行情况进行监督检查。

发现问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改进和完善医院财务管理制度。

其次，实施细则包括财务预算监督检查、财务收入监督检查、货币资金支付监督检查和药品、库存物资控制监督检查。

对于财务预算，要检查是否按制度编制财务预算，是否科学合理，是否按预算组织收入和安排支出，并且对预算执行中的问题，要采取科学客观的改进措施。

在财务收入监督检查方面，要检查各项收入的取得是否符合国家法律和政策规定，是否由财务部门统一核算和管理，是否设立帐外帐和“小金库”。

同时，要检查门诊收款员和出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作，是否及时交款，以及出纳员是否按时入账。

在货币资金支付监督检查方面，要检查授权批准手续是否健全，是否严格执行审批程序，是否存在越权审批行为。

同时，要检查各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规，是否按照医院财务会计制度的规定确认和核算支出。

最后，在药品、库存物资控制监督检查方面，要检查采购是否遵照国家相关规定，验收入库手续是否齐全，出库单是否填写详实，出库手续是否齐全。

2.部门会计的职责包括按照财务制度办理出入库手续，及时记账，并按照财务科要求上报月末报表。

同时，需要核对出入库单据汇总金额是否与月末汇总表和账簿一致。

3.部门会计需要每月与财务科总账进行核对，并按照财务制度进行调整处理，以确保账目的准确性和合法性。

4.物资管理部门需要定期进行盘点，并查明实物与帐簿不符的情况的原因，并采取相应的措施进行处理。

同时，需要避免物资损坏和长期积压而未采取处理措施的现象。

对药品和库存物资的盘盈、盘亏和毁损，需要制定完备的处理程序。

五）固定资产监督检查1.在固定资产的购置、大修理、盘盈、盘亏、毁损报废、闲置、有偿转让等环节，需要严格执行国家有关法律法规和医院会计制度。

2023医院财务检查与监督制度（最新版）医院检查与监督对于保证党的各项路线、方针、政策的贯彻，促进医院的建设和发展都具有重大的现实意义。

一、对年度预算和预算执行的检查和监督(一)年度预算分配是否贯彻了勤俭办事的方针。

(二)年度预算执行是否同医院计划、工作任务完成进展情况，是否与人力、物力、财力的消耗相应，有无特殊的变化。

二、对业务收入方面的检查和监督各项业务技术指标的完成情况(一)各项收入是否按规定的范围、价格和标准合理地组织，有无擅自扩大或缩小收费范围，提高或降低收费标准，以及多收、少收、错收、漏收的情况，药品加成率完成的程度。

(二)收入是否都有凭证，手续是否完整、合法等，收据有无专人负责保管、销号。

三、对业务支出方面的检查与监督(一)支出凭证是否合法，各项支出是否按预算规定范围内所要求的进行办理交付，办理支出是否按计划进行，有无铺张浪费、挥霍国家资财、损公肥私、假公济私、贪污盗窃行为。

(二)各项支出是否精打细算、讲求经济效益，是否严格执行费用开支标准，有无擅自扩大范围、提高开支标准的情况。

(三)财产物资的购置是否执行了控制社会集团购买力的规定，有无盲目采购，造成积压浪费情况等。

(四)对资金使用方面的检查与监督1、是否严格执行国家关于现金管理的规定，使用现金是否符合现金管理规定的使用范围，库存现金有无随意借支、非法挪用以白条抵库、以及各种方式套取现金、搞小金库等。

2、各项周转金是否完整、无缺，有无超定额的情况。

3、各种往来款项及病人欠费，是否及时清理，有无积压资金的情况。

(五)对财产物资方面检查与监督1、对财产物资的购进、验收、领发、登记手续是否齐全，制度是否健全，有无管理不善、用不当、损失浪费、甚至盗窃的情况。

2、设备的保管是否妥善，有无专人负责，有无乱堆乱放、甚至锈烂散失造成搌废损失的情况。

3、固定资产的使用率是否达到预期要求，是否有制度，有计划，有无只使用不保养，损坏不管等情况。

4、财产物资是否帐实相符，是否存在有帐无物、有物无帐、帐实脱节等问题。

医院财务监督检查制度一、背景和目的作为医疗机构的一部分，医院财务监督检查制度的目的是保护医院和患者的利益，确保医院财务活动的合规性和透明度。

该制度的实施旨在防止财务不正当行为和不规范的管理，保证医院财务活动的合法性、规范性和有效性。

二、适用范围该检查制度适用于医院所有财务活动，包括财务会计、资金管理、收支管理、报表编制和审计等方面的事项。

三、监督检查的责任部门1.财务部门：负责日常的财务管理工作，包括账务处理、报表编制和财务分析等。

2.内部审计部门：负责对医院财务活动的内部审计工作，发现违规行为并提出整改意见。

3.外部审计机构：按照规定的周期和范围对医院财务活动进行独立的审计。

四、监督检查的程序和方法1.审计计划的制定：医院财务部门和内部审计部门应根据实际情况制定年度审计计划，包括审计的范围、周期和方法等。

2.审计准备工作：审计前，应对相关财务资料进行准备，包括凭证、票据、账簿、报表等。

3.审计实施：内部审计部门或外部审计机构按照审计计划进行实地检查和抽样核对，以验证财务活动的真实性和准确性。

4.审计结果的处理：审计结束后，内部审计部门或外部审计机构应及时编制审计报告，把审计结果和问题点详细记录，并提出具体的整改意见和建议。

五、监督检查结果的处理和追责机制1.整改措施：医院的领导层必须对审计报告中提出的问题进行认真的整改，制定具体的整改措施和时间表。

2.责任追究：如果发现财务管理人员存在违规操作，财务人员将被追究责任，包括罚款、降职或解雇等处罚。

六、监督检查的周期和频率1.日常检查：财务部门应定期进行日常的财务检查，包括对帐务处理和报表编制的检查，以及对财务人员从业行为的监督。

2.定期审计：每年至少进行一次内部审计，由内部审计部门或外部审计机构进行，以检查医院财务活动的合规性和真实性。

3.不定期检查：根据需要，可以进行不定期的特别检查，以强化对特定财务事项的监督和检查。

七、监督检查的结果和效果评价1.结果评审：医院财务部门和内部审计部门应对审计结果进行认真的评审和分析，确定问题的原因和解决方案。

医院财务监督、检查及内控制度
1、充分发挥财务监督的职能作用，严格执行国家财经制度和财经记录，认真对单位的财务收支活动进行严格的审查，及时反映医院业务活动和经济活动，社会效果和经济效益状况。

2、设置专（兼）职物价员，随时检查医疗收费物价政策执行情况，做到不乱收，合理合法。

3、严格掌握各项费用的支出标准和开支范围，加强对费用支出的管理和监督，对不符合财经手续和违反财经纪律的支出，财务科应拒绝报销。

4、严格收入凭证、有价证券的管理工作，指定专人保管，专人领发、登记、专人审核、销号，以加强财务内控制度。

5、加强对业务收入工作的管理和核算，积极合理地组织收入，各科不允许有帐外帐和私设“XX库”现象发生。

6、不定期对门诊挂号室、收费处、出院结帐处及会计总出纳的现金管理进行抽查，以防长款、短款、贪污、挪用现象发生，严格财经记录。

7、严格执行费用支出管理实行“一支笔”审批报销制度，加强对资金和物资的管理。

8、转帐（现金）支票印签由出纳人员和审核人员分别保管，出纳人员不得全部兼管支票印鉴。

9、对不符合财经纪律的一切费用开支，财务科长有权拒绝报销。

10、接受主管部门领导的监督，接受财政、审计、物价有关部门的指导监督。

医院财务监督检查制度为了保障医院财务管理工作的顺利开展，落实资金使用的规范化与透明化，医院需要建立健全的财务监督检查制度。

本文将以医院财务监督检查制度为主题，介绍医院财务管理工作应遵循的原则、财务管理的主要内容以及财务监督检查的具体实施。

原则医院财务监督检查制度的建立应遵循以下原则：1.前瞻性原则：预防和化解财务风险，使医院财务管理规范、运作安全、科学有效；2.全面性原则：财务管理全面覆盖医院各项业务；3.规范性原则：规范制度，财务管理的各项决定和行为必须符合法律法规、遵循行业规范和管理制度；4.公开透明原则：公开财务管理信息，加强管理透明度和公信力；5.保密性原则：防范信息泄露风险，确保财务信息的保密性和安全性。

主要内容医院财务管理的主要内容包括：1.预算管理：按照年度计划，对医院各项经济活动的支出和收入进行预算编制和绩效评价；2.财务收支管理：按照规定程序进行财务收支管理，确保支出的合法性和经济性；3.成本管理：加强成本核算管理，优化费用结构，降低医院经营成本；4.资金管理：加强资金监督管理，保障医院业务资金的安全、周转和使用效率；5.财务监督：通过财务监督检查等形式，防止财务风险和纠纷。

实施方案医院财务监督检查应该依照下面的方案实施：1. 财务监督检查程序1.检查计划：根据年度计划，制定检查计划，并于检查前告知被检查单位；2.检查准备：确定检查范围、时间和人员，准备必要的工具和材料；3.检查实施：按照计划进行检查，发现问题及时记录并完整、准确的整理检查记录；4.检查反馈：制定检查报告，向被检查单位反馈结果及意见建议；5.检查总结：总结检查情况，提出改进措施和建议。

2. 监督检查重点1.重点领域：对存在财务风险的领域进行重点检查，如核算、验收、采购等；2.重点环节：对财务管理中的重要环节进行重点检查，如收入、支出、成本、资金管理等；3.重点项目：对重大项目、纠纷、投诉等进行重点检查。

总结建立健全的医院财务监督检查制度，可以有效的防范和化解财务风险，保障医院财务管理的规范运作。

一、总则为规范民营医院财务行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障医院健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构管理条例》等相关法律法规，结合我院实际情况，制定本制度。

二、财务监督管理组织架构1.成立医院财务监督管理委员会，负责医院财务监督管理工作。

2.设立财务部，负责医院财务核算、预算管理、成本控制、资产管理等工作。

3.各科室设立财务负责人，负责本科室财务管理工作。

三、财务监督管理内容1.财务预算管理（1）财务部根据医院发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算，经医院财务监督管理委员会审核后报医院领导批准。

（2）财务部严格执行预算，定期对预算执行情况进行分析，及时调整预算。

2.财务核算管理（1）财务部建立健全财务核算制度，规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。

（2）财务部按照国家会计制度进行会计核算，及时编制财务报表，定期向医院领导汇报财务状况。

3.成本控制管理（1）财务部建立健全成本控制制度，明确成本控制目标，加强成本核算与分析。

（2）各科室根据成本控制目标，合理使用资源，降低成本。

4.资产管理（1）财务部建立健全资产管理制度，规范资产购置、使用、处置等环节。

（2）加强对固定资产、流动资产、无形资产等的管理，确保资产安全、完整。

5.资金管理（1）财务部建立健全资金管理制度，加强资金收支管理，确保资金安全。

（2）严格执行资金审批制度，规范资金使用，提高资金使用效益。

6.财务风险防范（1）财务部建立健全财务风险防范机制，定期对财务风险进行评估。

（2）加强内部控制，防范财务风险，确保医院财务安全。

四、财务监督管理职责1.医院财务监督管理委员会（1）负责制定医院财务监督管理制度，监督各项财务管理制度执行情况。

（2）定期召开会议，研究解决财务监督管理中的重大问题。

2.财务部（1）负责组织实施医院财务监督管理制度。

（2）定期对财务工作进行自查，发现问题及时整改。

3.各科室财务负责人（1）负责本科室财务管理工作，严格执行财务管理制度。

三甲医院财务监督检查制度一、对单位制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督检查。

1、在会计年度开始时，对已编制的财务预算进行检查，检查制订的依据以及预算的合理及合法性。

2、在每一季度未，对财务预算的执行情况进行检查，并对执行情况进行分析说明。

3、年度终了，要对全年的预算执行情况进行检查，进行年终决算，并对预算的完成情况进行分析。

二、对医院在经营过程中的经济活动全过程进行检查，凡一切收支等会计事项，均应取得合法的原始凭证。

三、对国家和集体的财产物资要定期和不定期清查。

1、对现金、银行存款要加强管理，严格执行现金及银行存款管理制度。

2、定期对出纳员、门诊收费员和住院处收费员的库存现金进行实地盘点，检查是否做到帐款相符，有无长款、短款及白条抵库现象，每日现金是否及时存入银行。

杜绝贪污、挪用公款等事故发生。

3、定期对药库、药房的西药、中成药、中草药及卫生材料；后勤仓库保管室的其他材料、五金材料；设备科的各种设备、低值易耗品等进行实地盘点，检查是否做到帐实相符。

四、定期检查门诊收费划价准确率和住院结算准确率以及收费员结帐交款情况，严格执行收费标准及医院结算纪律，防止少收、漏收、多收或其他人为差错及事故的发生。

配合物价部门对医院收费情况进行检查、监督，杜绝乱收费现象，维护患者利益。

并依照法律和国家有关规定，接受财政、审计、税务等机关的监督检查。

五、定期对财务科工作进行检查，检查财务会计是否按财务制度、会计制度进行会计核算，是否严格执行经费开支制度，对各种有价证券、收费收据，应建立印刷、发放、使用、注销登记备查薄，做到经常查对，不错不丢，对各种收费、记帐等专用章，做到刻制、使用和销毁有记录，做到专人专用专责。

六、定期对财务科负责业务指导的部门的财务工作进行检查、监督，指导、检查其是否按财务制度办理相关业务，记帐是否及时、准确、规范，是否帐表相符、帐帐相符、帐实相符。

七、制定接受群众监督措施，设立意见本，定期收集群众反映意见，便于检查收费员的工作态度和服务质量，让群众监督财务人员是否按财务制度办事。

会计监督制度1、现金的监督及管理（1）医院的现金收入必须当天上交银行，不得坐支，现金交款单的金额必须与业务收入日报表金额相等。

（2）库存现金不得超过规定的限额，不得以白条抵现金，不得私自挪用现金。

（3）现金的使用必须严格遵守国家规定的使用范围。

凡超出现金支出限额的支出，必须通过银行转帐。

2、银行存款的监督与管理（1）不得出租、出借银行帐号。

不得签发空白、空头支票和远期支票。

（2）银行存款日记帐必须与银行存款对帐单逐笔核对。

每月底必须及时清理未达帐项，编制银行余额调节表。

（3）出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务管理以及会计帐簿登记稽核工作。

3、盘库业务的监督与管理（1）财务科必须配合、督促药剂科、设备科、总务科定期对财产物资进行盘点。

（2）财产物资的调拨单、领用单必须由领用科室、领用人、物资管理人员签字。

并于每月底上交财务科审核、做帐。

（3）对盘盈、盘亏的物资，财务科必须与有关科室一道查明原因，及时处理。

4、收据使用的监督与管理（1）收据的使用与监督必须由两人承担，一人不能“身兼两职”，对使用完的收据，复核员必须检查收据的份数是否完整，金额是否准确，大小写是否相符。

如不符，及时查明原因。

（2）收据的存根必须不定期的与科室核对，以避免舞弊行为。

（3）对退款收据，一定要认真审查，对不符合退款手续的收据，必须查明原因。

作废的收据必须三联完整。

5、业务收入的监督与管理（1）医院的业务收入，必须由财务科、收费科统一组织收取，任何科室、个人不得收费。

（2）严格执行国家的物价政策和收费标准。

物价管理人员必须定期对科室的收费进行检查。

对于超收、乱收、分解项目收费的科室，情节严重者，按医院相关文件给予处理。

（3）对没有实行明码标价的科室，督促科室实行明码标价，以接受群众的监督。

6、业务支出的监督与管理（1）医院业务支出必须按计划、预算进行，必须符合国家规定的开支范围与开支标准。

（2）任何一项开支业务，均应取得合法的原始凭证，对手续不全、内容不完整的支出业务，财务科有权不予受理。

医院财务监督管理制度（一）根据国家有关法律法规、政策和财务规章制度，对医院的财务活动及相关经济活动所进行的监察和督促，制定本制度。

（二）财务监督目标1.督导医院财务行为，规范财务制度，保证财务资料真实、完整。

2.及时消除发生财务风险隐患，防止并及时发现纠正财务管理错误和舞弊行为，保证医院财产安全。

3.确保医院遵循国家有关法律法规，贯彻执行财务管理制度。

（三）财务监督职责1.医院财务管理部门在总会计师（财务总监）领导下履行财务监督职责负责建立健全内部财务监督管理制度，完善适合医院特点的技术经济岗位责任制。

2.医院财务监督贯彻于医院运营管理全过程，实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合。

3.实行财务会计内部控制监督检查制度。

由内部审计机构或者指定负责审计专职人员具体负责财务会计内部财务控制制度执行情况的监督检查，确保有效执行财务会计内部控制制度。

4.聘请中介机构及相关专业人员督导评价本院财务管帐内部控制制度的建立与实施效果，并书面提出财务管帐内部控制的评价与严重缺陷报告。

对发现的题目和薄弱环节，要采纳有效措施，改进和完善内部控制制度。

5.医疗机构自觉接受当地政府行政主管部门的监督和检查。

（四）财务监督内容和方法1.财务监督的内容（1）预算管理监督:1）医院财务是否编制财务预算，一切财务活动是否都纳入预算管理。

2）财务预算编制是否科学合理。

3）检查预算执行情况，收入和支出是否按照编制预算执行。

4）对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。

（2）收入管理监督:1）各项收入取得是否符合国家法律法规，是否由财务管理部分同一核算、同一管理。

2）门诊和住院处收款员、出纳是否按规定的程序和要求工作，有无违规办理现象。

3）票据管理员是否按规定管理票据，是否存在票据丢失等现象。

（3）支出管理监督:1）各项支出是否符合国家相关法律法规，是否严格按照医院财务制度规定确认、核算支出。

医疗财务审计与监督制度1. 前言为了加强对医院财务活动的监督和审计工作，确保财务运作的合规性、透亮性和规范性，提高医院的财务管理水平和经济效益，订立本规章制度。

2. 审计范围本医疗财务审计与监督制度适用于医院内全部与财务相关的业务活动，包含但不限于以下方面：—财务收支的核算、管理和监督；—财务制度和流程的设计和执行；—财务报表的编制和审核；—资金管理和使用的监督；—费用报销和核算的审计；—财务软件的安全和管理。

3. 审计单位和责任3.1 医院设立审计部门，负责医院财务审计和监督工作，是本制度的执行机构。

3.2 审计部门通过专业培训和考核，要求审计人员具备严格的职业道德和业务水平，保证审计工作的独立性和客观性。

3.3医院其他部门应乐观搭配审计部门的工作，供应必需的帮助和支持，确保审计工作的顺利进行。

4. 审计程序4.1 审计计划的订立：审计部门依照年度工作计划，订立医疗财务审计的计划，并报医院领导批准。

4.2 审计准备工作：审计部门在开始审计前，应收集准备相关的资料和信息，了解审计对象的业务活动和财务情形。

4.3 审计实施：审计部门依据审计计划，对审计对象进行现场核实、抽样调查、询问等方式进行审计，确保审计工作的全面和准确。

4.4 审计发现和分析：审计部门在审计过程中，发现财务管理中的问题和风险，并进行综合分析和评价。

4.5 审计报告的编制：审计部门依据审计结果，编制审计报告，说明审计发现、问题和建议，并报医院领导和相关部门。

4.6 审计报告的审核和反馈：医院领导对审计报告进行审核，并提出修改看法，审计部门进行修改后，再次报领导审核。

审计报告最终由领导批准后，向相关部门进行反馈。

4.7审计跟踪：审计部门应对审计报告中的问题和建议进行跟踪，并督促相关部门采取有效措施进行整改和改进。

5. 监督与问责5.1 医院领导对医疗财务审计工作负总责，确保审计工作的独立性和有效性。

5.2 相关部门应对审计报告中的问题和建议进行认真研究和整改，并订立相应的改进措施。

一、总则为加强医院财务管理工作，确保财务科各项工作规范、有序、高效地进行，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。

二、组织机构及职责1. 财务科负责医院财务工作的具体实施，包括预算编制、财务核算、资金管理、成本控制、会计档案管理等。

2. 院长负责医院财务工作的领导和管理，对财务科的工作进行监督和指导。

3. 财务主管领导负责财务科工作的日常管理和监督，对财务科的工作进行考核和评价。

三、财务管理原则1. 遵循国家法律法规，严格执行财经纪律，确保财务工作合法、合规。

2. 保障医院财务安全，防止财务风险。

3. 提高资金使用效率，合理控制成本。

4. 加强内部监督，确保财务信息的真实、准确、完整。

四、财务管理内容1. 财务预算管理（1）编制年度财务预算，经院长批准后执行。

（2）对预算执行情况进行监控，定期分析预算执行情况，确保预算目标的实现。

（3）预算调整需经院长批准，并及时通知相关部门。

2. 财务核算管理（1）建立健全会计核算制度，确保会计核算的真实、准确、完整。

（2）及时、准确地进行会计核算，确保财务报表的及时性、准确性。

（3）加强会计凭证管理，确保凭证的合法、合规。

3. 资金管理（1）严格执行银行账户管理制度，确保资金安全。

（2）加强资金收支管理，确保资金使用的合理、合规。

（3）定期进行资金盘点，确保资金余额与账面相符。

4. 成本控制（1）建立健全成本控制制度，合理控制成本支出。

（2）加强成本核算，提高成本管理意识。

（3）定期分析成本控制情况，提出改进措施。

5. 会计档案管理（1）建立健全会计档案管理制度，确保会计档案的完整、安全。

（2）按规定进行会计档案的归档、保管和销毁。

五、内部监督与考核1. 财务科内部设立内部审计岗位，对财务工作进行全面监督。

2. 定期开展财务审计，发现问题及时整改。

3. 对财务科工作人员进行考核，考核结果作为绩效评定的依据。

医院财务审核监督制度一、引言财务审核是医院财务管理的重要环节，对于确保财务收支的合规性、规范性和有效性具有重要作用。

为了加强医院财务审核工作的监督和管理，确保财务审核工作的公正、准确和透明，制定医院财务审核监督制度是必要的。

二、制度目的本制度的目的是规范医院财务审核的程序与方法，确保财务审核工作的合理性和科学性，加强对财务审核工作的监督与管理，提高医院财务审核工作的效率与质量，保障医院财务工作的规范进行。

三、制度范围本制度适用于医院财务审核工作的相关部门、人员，包括财务部、审计部和其他与财务审核相关的部门、人员。

四、财务审核工作的管理机构五、财务审核程序1.提出审核申请财务审核工作由申请者向财务部递交申请，申请需详细说明审核目的、内容和要求。

2.审核申请的审批财务部对申请进行审批，审批需要考虑到审核的必要性、紧急性和合理性。

3.审核审计计划的制定财务部根据审核目的和要求，制定详细的审核审计计划，明确审核的范围、内容和时间。

4.审核工作的实施财务部根据审核审计计划进行实施，审核工作应按照规定程序与方法进行，确保审核结果的准确性和真实性。

5.审核报告的编制财务部根据审核结果编制审核报告，审核报告应准确、清晰地反映审核情况和矛盾问题，并提出整改措施和意见建议。

6.审核报告的批示审核报告需经财务部领导的批示，批示内容包括对审核结果的认可和整改意见的指示。

7.审核报告的传送财务部将审核报告传送给申请者和相关部门，确保审核结果及时传达到相关人员。

8.审核结果的落实与跟进财务部需要跟进整改措施的落实情况，对未整改的问题予以追踪和催办。

六、财务审核的监督与评价1.审核质量的监督财务部对审核工作质量进行监督，确保审核工作的准确性和规范性。

2.审核过程的监督财务部对审核过程进行监督，包括审核程序的遵守、审核材料的完整性和审核结果的合理性等。

3.审核效率的评价财务部对审核效率进行评价，包括审核工作的及时性和工作效率。

医院财务巡查制度范本一、总则第一条为了加强医院财务管理工作，规范财务巡查行为，确保医院资产安全，提高医疗服务质量，根据《医疗机构财务管理办法》、《医疗机构内部控制规范》等法律法规，制定本制度。

第二条医院财务巡查制度的目的在于及时发现和纠正财务管理中的问题，防范财务风险，促进医院健康发展。

第三条医院财务巡查应遵循依法依规、客观公正、全面系统、持续改进的原则。

第四条医院财务巡查范围包括：财务预算执行、资金管理、收支业务、财务报告、资产管理、负债管理、内部控制等。

二、组织机构第五条医院成立财务巡查领导小组，负责组织、协调和监督财务巡查工作。

组长由医院院长担任，副组长及成员由财务、审计、医务、护理等相关职能部门负责人组成。

第六条财务巡查领导小组设立巡查办公室，负责具体组织实施巡查工作。

巡查办公室设在财务部门，财务部门负责人兼任办公室主任。

三、巡查内容第七条财务巡查内容主要包括：（一）财务管理制度建设及执行情况；（二）财务预算编制、执行及调整情况；（三）资金筹集、使用和管理情况；（四）收入、支出业务规范性和合法性；（五）资产负债状况及变动原因；（六）内部控制制度的建立和执行情况；（七）其他需要巡查的事项。

第八条财务巡查应结合医院实际情况，确定巡查重点，确保巡查工作有的放矢。

四、巡查程序第九条财务巡查分为定期巡查和不定期巡查。

定期巡查每半年进行一次，不定期巡查根据实际情况适时开展。

第十条巡查前，巡查办公室应制定详细的巡查方案，明确巡查目标、内容、方法、时间安排等。

第十一条巡查过程中，巡查人员应认真听取汇报、查阅资料、实地查看、访谈相关人员，全面了解财务管理情况。

第十二条巡查结束后，巡查办公室应及时整理巡查资料，形成巡查报告，提交财务巡查领导小组。

第十三条财务巡查领导小组对巡查报告进行审议，针对巡查发现的问题，提出整改措施和要求，督促相关部门整改。

五、巡查纪律第十四条巡查人员应严格遵守法律法规和医院规章制度，保持客观公正，不得泄露巡查过程中获取的信息。