Internal Control Training V14(毕马威企业内部控制)

会计内部控制中英文对照外文翻译文献(文档含英文原文和中文翻译)内部控制系统披露—一种可替代的管理机制根据代理理论，各种治理机制减少了投资者和管理者之间的代理问题（Jensen and Meckling，1976； Gillan，2006）。

传统上，治理机制已经被认定为内部或外部的。

内部机制包括董事会及其作用、结构和组成（Fama，1980；Fama and Jensen，1983），管理股权(Jensen and Meckling，1976)和激励措施，起监督作用的大股东(Demsetz and Lehn，1985)，内部控制系统(Bushman and Smith，2001)，规章制度和章程条款(反收购措施)和使用的债务融资（杰森，1993）。

外部控制是由公司控制权市场(Grossman and Hart,1980)、劳动力管理市场（Fama,1980）和产品市场（哈特,1983）施加的控制。

各种各样的金融丑闻，动摇了世界各地的投资者，公司治理最佳实践方式特别强调了内部控制系统在公司治理中起到的重要作用。

内部控制有助于通过提供保证可靠性的财务报告，和临时议会对可能会损害公司经营目标的事项进行评估和风险管理来保护投资者的利益。

这些功能已被的广泛普及内部控制系统架构设计的广泛认可，并指出了内部控制是用以促进效率，减少资产损失风险，帮助保证财务报告的可靠性和对法律法规的遵从（COSO,1992）。

尽管有其相关性，但投资者不能直接观察，因此也无法得到内部控制系统设计和发挥功能的信息，因为它们都是组织内的内在机制、活动和过程（Deumes and Knechel,2008）。

由于投资者考虑到成本维持监控管理其声称的（Jensen and Meckling，1976）,内部控制系统在管理激励信息沟通上的特性，以告知投资者内部控制系统的有效性,是当其他监控机制（该公司的股权结构和董事会）比较薄弱，从而为其提供便捷的监控（Leftwich et等, 1981）。

一、名词解释1、我国内部控制概念内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

2、ERM框架ERM框架是一个受企业董事会、管理层和其他人士影响的过程，运用于制定战略之中，并且贯穿整个企业，用以识别可能影响该企业的潜在事项，并且将风险控制在风险偏好的范围之内，为达到实体目标提供合理的保证。

3、企业风险管理框架与内部控制框架的联系与区别（P146）ERM框架是在COSO1992的基础上,结合Sarbanes-Oxley Act在报告方面的要求,进行扩展研究得到的。

普华永道的项目参与者认为,新报告中有60%的内容得益于COSO1992 所做的工作。

内部控制是企业风险管理必不可少的一部分①ERM框架新增一个观念:风险组合观（Portfolio View of Risk）一个目标:战略目标两个概念:风险偏好和风险容忍度三个要素:目标制定、事项识别和风险反应②ERM框架要求企业设立一个新的部门：风险管理部4、新版ERM框架的五要和23个原则5、内部控制的原则建立和实施各种内部控制应遵循的具有普遍性和指向性的法则①全面性原则。

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

②重要性原则。

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

③制衡性原则。

内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

④适应性原则。

内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

⑤成本效益原则。

内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

6、内部控制的要素①内部环境。

内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

②风险评估。

是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

欧莱雅⼤家都知道，不⽤多说，Internal Control ⾪属于财务部，总共三个⽼板，我们的⼯作职责主要是负责公司差旅申请APEX以及客票的审核，由此衍⽣的与travel agency（的HRG）的沟通，应该说是很有挑战的⼯作，因为你要找出price gap 然后直接和他们travel consultant 的leader甚⾄是manager直接沟通，要challenge他们并且negotiate with them，或者说try to make them commit their mistake 然后重新出票，因此随之⽽来的是每个⽉bill summary 的制作以及penalty 的计算，然后就是和他们的sales manager各种nego最后come to agreement， so 达到我们internal control的⽬的，基本就是整个流程，当然还有就是⼀些打杂的定会议室之类的⼯作。

总的来说，由于你是直接和⼄⽅的TC leader沟通，所以要求必须⾮常professional，要注意communication skills 以及proof你⾃⼰的观点，算是我⾃⼰感觉⽐较有收获的。

REQUIREMENTS:1. a good command of English, especially written and oral English.（因为各种沟通多数是通过email和电话，外企嘛所有电脑上的东西⼏乎都是英⽂的）2. a good command of MS office,especially Excel and Outlook. （恩，做财务嘛excel是必须的，邮件嘛就是outlook，还有就是内部的communicator，excel基本函数⽤的⽐较多的是COUNTIF, SUMIF,LOOKUP之类的，到时有我交你所以不⽤担⼼）3. careful, dependable, responsible, and patient, prefer girls. （财务⼯作总的来说还是⽐较繁杂的，所以⽼板prefer踏实细⼼的⼥⽣）4. at least five months.（这是最重要的啊！！对于短期或者突然离职的⽼板⾮常反感，所以要求每周三四五然后⾄少⼯作到8⽉，5个⽉的时间是⽐较长，不过做的越久⽼板给你的responsibility就越多，学到的东西就越多，实习⼀般3-6个⽉是⽐较有含⾦量的）⼯作时间：9:30-18:30（绝对准时绝不加班，从财⼤出发10号线转2号线差不多8：20出发都来得及，⽽且中午有⼀个半⼩时的休息时间，算下来⼀天其实只⼯作了7个半⼩时，但是⼯资也不少哦~90元/天）⼯作地点：南京西路1601号越洋⼴场11楼（绝对的好地⽅，尤其是我们的办公桌，⾮常⼤，相当于普通职⼯两倍的⾯积，⽽且拥有两台电脑，单独的电话门卡，⽽且临窗，视野⾮常赞！！⽽且⽽且，楼下的reel kitchen对于吃货们来说绝对是不可错过的美⾷天地！！没事还可以到周围的久光什么的逛逛~）就我⾃⼰的感受来看，这份⼯作绝对不同于⼀般的打杂，绝对有收获，⽽且⽼板们⼈都很好！像清明本来是不放假的，但我⼀开始不知道便很早前说好了和同学去玩，结果⽼板⾮常体谅很轻易地就准了我的假~所以姑娘们，如果你的时间充裕，对⾃⼰有⾜够的信⼼，就⼤胆地把简历发到****************，有什么问题也可以尽管问我。

内部控制学课程教学大纲课程编号：03011085课程名称：内部控制学/ internal control学时：32 学分：2适用专业：财务管理等专业开课学期：4开课部门：经济与管理学院财会教研室先修课程：基础会计、财务管理、成本会计等专业基础课程考核要求：考查、考试使用教材及主要参考书：教材：方红星主编，《内部控制》（第3版），东北财经大学出版社，2017年。

主要参考书：王清刚主编，《内部控制与风险管理:理论、实践与案例》，北京大学出版社，2016年。

陈汉文主编，《CEO内部控制：基业长青的奠基石》，北京大学出版社，2015年。

李维安主编，《CEO公司治理（第二版）》，北京大学出版社，2014年。

李三喜、徐荣才主编，《基于风险管理的内部控制：理论结构、操作规程、实务指南》，中国市场出版社，2013年。

李晓慧、何玉润主编，《内部控制与风险管理：理论、实务与案例》，中国人民大学出版社，2012年。

秦荣生、张庆龙主编，《企业内部控制与风险管理》，经济科学出版社，2012年。

一、课程的性质和任务《内部控制》课程是财经院校会计学、财务管理专业、资产评估专业和审计专业的一门专业必修课，同时也是其他经济类专业的选修课程。

本课程所选用教材《内部控制》（东北财经大学出版社2017年第3版）入选教育部高等院校本科“十二五”规划教材。

《内部控制》课程有很强的知识性和实用性，其目的是为了让学生理解内部控制基本概念与基本原理，掌握内部控制基本方法，并培养学生的应用知识能力和实际操作能力，为学生全面掌握内部控制知识的体系框架和专门方法，深入学习企业内部控制设计、评价与审计等其他专业课程奠定学科基础。

二、教学目的与要求本课程的目的是使初学者掌握企业内部控制的基本概念、基本原理和基本方法，同时为其进一步学习内部控制设计、评价与审计等后续专业课程奠定扎实的基础。

内部控制是多学科相互渗透的学科，在教学过程中，应以基本理论学习为根基，以实际案例分析为重点，主要采用案例教学法，鼓励学生独立思考，以培养具备分析能力和创新能力的高层次应用型人才。

【摘要】为了深化我国资本市场改革，发挥市场在配置资源方面的高效率优势，简化上市程序，减少资源耗费，证监会将应用IPO注册制以取代核准制。

与核准制不同的是，注册制要求证券监管机构主要负责审核申报文件的完整性、准确性等形式上的合规性，而其文件所展示的资质的公允性以及企业未来的发展前景，完全由作为独立机构的会计师事务所负责。

因此，会计师事务所将面临更严峻的考验。

为此，文章首先介绍IPO背景下的审计风险的概念，然后分析注册制为审计风险带来的影响，最后提出对这些影响所作出的应对措施。

【关键词】注册会计师；注册制；审计风险；应对措施【中图分类号】F239随着资本市场的深入发展，同时为了使愈加成熟的市场调节机制发挥作用，证监会决定将市场主导型的注册制取代核准制。

在核准制的要求下，证券监管机构不仅负责证券发行方提交的申报材料真实性审核，而且还对其资质进行实质性的审查。

另一方面，在注册制下，证券监管机构则主要负责审核申报文件完整性、准确性等形式上的合规性，不评价发行人是否满足各项财务与非财务指标，而是让市场来对发行公司股票的优劣投票。

作为资本市场体系创新的实验对象，科创板不仅是一个新兴领域，而且还涉及发行、上市、信息披露、市场营销、退市等许多方面。

为了成功将注册制试行在科创板中，必须充分发挥其发行人成本低、上市效率高、资源耗费少等优势，通过发行人、投资者及中介机构之间的互动博弈形成有效的市场价格和资源配置。

而当前情况下，中国注册制度的发展尚未成熟，公司质量良莠不齐，如果不能保证公司内部信息质量，将会出现严重问题，造成资本市场的混乱。

在这种情形下，会计师事务所作为股票发行市场的中介机构，将扮演着不可替代的重要角色，将负责发行人的财务数据及非财务信息的真实性及完整性，出具的审计报告质量将直接影响投资者的决策，将面临着更高的审计风险。

一、IPO下审计风险的概念及成因（一）审计风险的概念审计风险是指注册会计师对含有重大错报的财务报告发表不恰当审计意见的可能性，其中包括重大错报风险和检查风险。

Internal Control–Integrated Framework内部控制整合框架Executive Summary执行纲要Internal control helps entities achieve important objectives and sustain and improve performance.COSO’s Internal Control—Integrated Framework (Framework)enables organizations to effectively and efficiently develop systems of internal control that adapt to changing business and operating environments,mitigate risks to acceptable levels,and support sound decision making and governance of the organization.内部控制帮助组织达到重要的目标，维持和改进业绩。

科索委员会的内部控制整合框架使得组织能够开发有效果且有效率的内部控制体系，该体系且能够适应变化的商业和运营环境，将风险降低到可接受的水平，并且促进规范决策和组织的治理。

Designing and implementing an effective system of internal control can be challenging;operating that system effectively and efficiently every day can be daunting.New and rapidly changing business models,greater use and dependence on technology,increasing regulatory requirements and scrutiny, globalization,and other challenges demand any system of internal control to be agile in adapting to changes in business,operating and regulatory第1页environments.设计并实施一套有效的内部控制体系是充满挑战的；每天保持制度运行的效果和效率会让人可望而不可及。

企业内部控制手册英文Internal Control ManualPreface:This Internal Control Manual has been created to provide comprehensive guidelines and procedures for maintaining effective internal controls within our company. It is designed to ensure compliance with laws and regulations, minimize the risk of fraud and errors, and protect company assets. All employees are required to adhere to the policies and procedures outlined in this manual.Table of Contents1. Introduction to Internal Control1.1 Definition1.2 Importance of Internal Control1.3 Responsibility for Internal Control1.4 Objective of Internal Control2. Risk Management2.1 Risk Identification2.2 Risk Assessment2.3 Risk Mitigation2.4 Risk Monitoring3. Control Environment3.1 Ethical Conduct3.2 Tone at the Top3.3 Communication and Training3.4 Human Resources Policies4. Control Activities4.1 Segregation of Duties4.2 Authorization and Approval4.3 Physical Controls4.4 Information Systems Controls4.5 Documentation and Recordkeeping5. Information and Communication5.1 Information Flow5.2 Reporting and Monitoring5.3 Communication Channels6. Monitoring and Review6.1 Internal Auditing6.2 Self-Assessment6.3 Corrective Actions7. Fraud Prevention and Detection7.1 Fraud Risk Assessment7.2 Anti-Fraud Controls7.3 Reporting Suspicious Activities8. Compliance with Laws and Regulations8.1 Legal and Regulatory Framework8.2 Compliance Training8.3 Adherence to Policies and Procedures Appendix A: Glossary of TermsAppendix B: Reporting and Escalation ProceduresAppendix C: Sample Forms and TemplatesThis Internal Control Manual is a living document and will be periodically reviewed and updated to reflect changes in the business environment, regulations, and best practices. Any questions or clarifications should be directed to the Internal Control department.。