转账结算方式流程图PPT

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逆汇结算
付款人
合同
收款人
进口方银行甲
出口方银行乙
注：虚线箭头表示结算工具传递方向，实线箭头表示资金流向。
3
汇款当事人之间的相互关系
汇款人
代理关系 债权债务
收款人
系关托委 来往户账
汇出行
代理关系 委托关系
汇入行
4
汇票的业务流程
汇款人（债务人）
④ 转让/转交 货物
收款人（债权人）
票汇请申 ① 票汇立开 ② 让转或示提 ⑤
汇出行
③寄送汇票通知书 ⑥ 付讫借记通知
汇入行
5
汇款人（债务人）
?
汇出行
电汇业务流程
资
③加押电报/电传/SWIFT电文 ⑦付讫借记报单
金
费付款交 书请申汇电写填 ① 执回汇电 ②
人款收知通书知通汇电作制后误无对核 ④ 据收人款收 ⑤ 人款收付解
寸头出取 户账行出汇记借行入汇 ⑥
收款人（债权人）
?
汇入行
国际结算业务流程
汇总
（资料七）
INTERNATIOANL SETTLEMENTS PROCESS
PRESENTED BY HAISON
目录
1、汇款业务流程 2、托收业务流程 3、信用证业务流程 4、附属国际结算方式业务流程
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顺汇结算
付款人
合同
收款人
进口方银行甲
出口方银行乙
注：虚线箭头表示结算工具传递方向，实线箭头表示资金流向。
进口商/ 申请人
⒄
确 认 单 证 相
符 后 付 款
⒃⑵ 通申 知请 申开 请立 人信 备用 款证 赎（ 单原
证）
赎

银行结 算方式
四、银行转账结算
同城 异地 同、异
支票 银行本票 汇兑 银行汇票 托收承付 委托收款 商业汇票
现金支票 转账支票
银行承兑 商业承兑
1
支票结算方式
付款 单位
开户 银行
1.签发支票 2.提供产品、劳务
收款 单位
3.送交 支票
4.收账 通知
5.银行间结转
开户 银行
2
汇兑结算方式
付款 单位
3. 回 单
8.收账 通知
5.通知 付款
6.同意 承付
开户 银行
4.传递凭证 7.划转款项
开户 银行
5
银行汇票结算方式
付款
3.使用汇票
收款
单位
4.提供商品
单位
1. 申 请
2.
签 发 汇
8.退回 余款
票
6.收账 通知
5.办理 进账
开户
开户
银行
7.银行间结转
银行
6Байду номын сангаас
银行本票结算方式
付款 单位
1. 申
2. 签 发
请
本
票
开户 银行
3.使用本票 4.提供商品
收款 单位
6.收账 通知
5.办理 进账
7.银行间结转
开户 银行
7
商业承兑汇票结算方式
付款
单位
5. 通 知 付 款
开户
银行
1.交付票据 2.提供商品
收款 单位
7.收账 通知
3.票据到期 要求承兑人 付款
4.传递汇票 6.银行划拨转账
开户 银行
8
银行承兑汇票结算方式
1.汇兑 申请

07.02.2020
金融企业会计
第二节 票据结算的核算
• 一、银行汇票
• 银行汇票是汇款人（单位或个人）将款项 交存当地银行，由银行签发给汇款人持往 异地办理转帐结算或支取现金的票据 。
• (有关银行汇票的规定见P76)
• 1.会计科目
• 1）“汇出汇款”科目，用于核算银行受单 位或个人的委托汇往外地的款项。
07.02.2020
金融企业会计
• 付款人银行账户不足支付的，银行应填制 付款人未付票款通知，备注栏注明“付款 人无款支付”字样，加盖银行业务章后， 连同汇票退回收款人开户行。
• （3）持票人开户行收到划回票款的核算
• 持票人开户行接到付款人开户行寄来的联 行贷方报单和委托收款凭证，分录为：
• 借：存放联行款项——来账户
07.02.2020
金融企业会计
2）“存放联行款项”科目，用于核算银行日 常签发、受理联行划拨款项而存放联行的 往来款项。该科目下设“来账户”和“往 账户”两个明细科目。
3）“联行存放款项”科目，用于核算银行日 常签发、受理联行划拨款项而产生的联行 存放本行的往来款项。该科目下设“来账 户”和“往账户”两个明细科目。
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金融企业会计
• （2）收款人未在兑付行开户,会计分录：
• 借：存放联行款项——往帐户
• 贷：应解汇款——XXX
• 如收款人需要支取现金的，经审查，银行 汇票上填写的申请人和收款人确为个人并 按规定填明“现金”字样，可办理现金支 付手续，其分录为：
• 借：应解汇款——XXX
• 贷：现金
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金融企业会计
• 3)签发行结清银行汇票的核算
• （1）全额结清，即银行汇票全额解付，应 在银行汇票卡片的“实际结算金额”栏内 填入全部金额，在多余款收款通知的“多 余金额”栏内填写“—0—”,其会计分录为：

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第二节 汇款的当事人及相关关系与汇款种类 4、收款人与汇入行之间通常表现为账户往来关系，即收
款人在汇入行开有存款账户。此外，它们两者也可以没有关系， 汇入行有责任向收款人解付该笔款项。
汇款类型
(一)电汇(Telegraphic Transfer, T/T) (二)信汇(Mail Transfer, M/T) (三)票汇(Remittance by Banker’s Demand Draft, D/D)
3、汇款双方银行分别在不同的海外代理行开有往来账户时， 为了偿付，汇出行在汇款时，必须事先了解汇入行在哪家银行开户， 然后通过自己的代理行(A行)把汇款头寸拨付到汇入行在其代理行开 立的账户内，汇入行接到其账户行(B行)的贷记报单后，即可向收款 人解付款项。
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第三节 汇款的偿付与退汇
4、汇款双方国家如订立支付协定，则设有清算账户 (Clearing Account)，汇款的偿付应按双方银行间的规定办 理。具体方法与第一种方法相同，只是所记载的账户不同。 通常是，或由汇出方国家的银行贷记汇入方国家的清算账户， 或由汇入方国家银行解付后借记汇出方国家的清算账户。
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第三节 汇款的偿付与退汇
汇款的退汇
退汇是指汇款在解付以前的撤销。退汇可能是由收款人 提出，也可能由汇款人提出。
收款人退汇。收款人退汇比较方便，在信汇、电汇时， 只要他拒收信汇、电汇，通知汇入行，汇入行就可以将汇款 委托书退回汇出行，必要时说明退汇原因，然后由汇出行通 知汇款人前来办理退汇，取回汇款。在票汇下，收款人退汇， 要将汇票寄给汇款人，然后汇款人自己到汇出行办理退汇手 续。
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第四章 国际结算方式——汇款
第四节 国际贸易中的汇款
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第四节 国际贸易中的汇款

承兑 人
⑤发出委托收款
⑦划回票款
图 2—4 商业承兑汇票结算的流程
收款人（持票人）
收款人 （持票人）
背书人
背书转让
被背书人 持票人
② 送
交
支
票
④ 收 妥 入 账
②
④
送
收
交
妥
支
入
票
账
出票人 开户银行
承兑 人
③交换支票并清算资金
收款人（持票人） 开户银行
图 2—5 收款人持票办理结算的流程
款 项
已
收
销货企业 开户银行
⑤
④
承
通
付
知
付
款
③传递托收凭证
⑥划转款项
图 2—9 托收承付结算的流程
购货企业 开户银行
（八）委托收款
收款企业
付款单位
⑥
通
①
知
委
款
托
项
银
已
行
收
办
妥
理
入
收
账
款
④
③
同
通
意
知
付
付
款
款
收款企业 开户银行
②传递委托收款凭证
⑤划转款项
图 2—10 托收承付结算的流程
付款企业 开户银行
二、支付结算方式
❖ 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中 使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托 收款等结算方式进行货币给付及其资金清算 的行为。
申请人
（一）银行汇票
③持往
异地结算
背书转让
收款人 （持票人）
背书人
被背书人 持票人
①② 申出 请票 签 发 汇 票

收款单位 （收款人）
① 委 托 汇 款
③ 通 知 收 款 或 取 款
④ 办 理 取 款
②划转款项 汇款单位开 户银行
收款单位开户银行 （汇入银行）
图 2—8 汇兑结算的流程
（七）托收承付
销货企业
①发出商品
购货企业
② 委 托 银 行 收 款
妥 ⑦ 入 通 账 知 款 项 已 收
④ 通 知 付 款
⑤ 承 付
③传递托收凭证
销货企业 开户银行 ⑥划转款项 购货企业 开户银行
图 2—9 托收承付结算的流程
（八）委托收款
收款企业 付款单位
① 委 托 银 行 办 理 收 款
⑥ 通 知 款 项 已 收 妥 入 账
③ 通 知 付 款
④ 同 意 付 款
②传递委托收款凭证 收款企业 开户银行 ⑤划转款项 付款企业 开户银行
⑤ 代 理 付 款 人 入 账
⑤ 代 理 付 款 人 入 账
④ 提 示 票 据
申请人 开户银行
出票人 （付款人）
⑥银行之间清算资金
收款人、持票人开 户银行
代理 付款人
图 2—1
银行汇票结算的流程
（二）银行本票
③持往收 款人结算 申请人 收款人 （持票人） 背书人 背书转让 被背书人 持票人
① 申 请 签 发 汇 票
付 款 人
③交换进账单并清算资金
收款人 开户银行
图 2—6 出票人持票委托开户银行将款项划给收款人的结算流程
①持卡购物、消费 持卡人 特约单位
⑤ 发 出 付 款 通 知
② 委 托 收 款
③ 收 妥 入 账
④交换单据并清算资金 发卡银行
开户（收单）银行
图 2— 7