企业内部控制习题（答案）

企业内部控制习题（答案）

企业内部控制练习题

（参考资料：内部控制基本规范与18个应⽤指引）

第⼀章组织架构

⼀、单项选择题1、（A）对股东⼤会负责，依法⾏使企业的经营决策权

A董事会 B监事会 C经理层 D董事长

2、经理层对（ A ）负责，主持企业的⽣产经营管理⼯作。经理和其他⾼级管理⼈员的职责分⼯应当明确。

A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、⼯会

3、董事会对股东⼤会负责，依法⾏使企业的（B）。

A 监督权 B经营决策权 C执⾏权 D审核权

4、企业拥有⼦公司的，应当建⽴科学的（C）

A、现⾦出纳制度

B、回避制度

C、投资管控制度

D、联签制度

5、重⼤决策、重⼤事项、重要⼈事任免及⼤额资⾦⽀付业务等，应当按照规定的权限和程序实⾏（B）_或者联签制度。

A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度

6、企业在确定职权和岗位分⼯过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：（D）A．可⾏性研究与决策审批、决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等、计划制定与决策执⾏B．决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等、计划制定与决策执⾏

C．决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等

D．可⾏性研究与决策审批、决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等

7、（D）的产⽣程序应当合法合规，其⼈员构成、知识结构、能⼒素质应当满⾜履⾏职责的要求。

A．董事会、监事会、股东⼤会、经理层； B、监事会、股东⼤会、经理层

C．监事会、股东⼤会 D、董事会、监事会和经理层

8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的( B )等。

A合理性、合法性、时效性、⾼效性 B合理性、⾼效性

C合法性、时效性 D合理性、合法性

9、( D )对董事会负责，主持企业的⽣产经营管理⼯作。经理和其他⾼级管理⼈员的职责分⼯应当明确。

A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、经理层

10、监事会对( C )负责，监督企业董事、经理和其他⾼级管理⼈员依法履⾏职责。

A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、经理层

⼆、多选题

下列对股东⼤会负责的有( AB )A董事会 B监事会 C经理层 D.管理层

2、（ ABD）的产⽣程序应当合法合规，其⼈员构成、知识结构、能⼒素质应当满⾜履⾏职责的要求。

A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、经理层

3、企业在确定职权和岗位分⼯过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：（ ABC）

A、可⾏性研究与决策审批

B、决策审批与执⾏

C、执⾏与监督检查等

D、计划制定与决策执⾏

4、为使员⼯了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履⾏职责，企业业应当制定（ACD）等内部管理制度或相关⽂件，A组织结构图 B、企业财务报告

C、业务流程图、岗（职）位说明书

D、权限指引等

5、重⼤决策、重⼤事项、重要⼈事任免及⼤额资⾦⽀付业务等，应当按照规定的权限和程序实⾏（BC）.

A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度

6、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的（ AD）

A合理性 B合法性 C时效性 D⾼效性

三、判断题：1、企业的重⼤决策、重⼤事项、重要⼈事任免及⼤额资⾦⽀付业务，个⼈可以单独进⾏决策。( × )

企业的重⼤决策、重⼤事项、重要⼈事任免及⼤额资⾦⽀付业务等，应当按照规定的权限和程序实⾏集体决策审

批或者联签制度。任何个⼈不得单独进⾏决策或者擅⾃改变集体决策意见。2、监事会对股东（⼤）会负责，依法⾏使企业的经营决策权。( × )

董事会对股东（⼤）会负责，依法⾏使企业的经营决策权。3、董事会对股东（⼤）会负责，监督企业董事、经理和其他⾼级管理⼈员依法履⾏职责。( × )

监事会对股东（⼤）会负责，监督企业董事、经理和其他⾼级管理⼈员依法履⾏职责。4、重⼤决策、重⼤事项、重要⼈事任免及⼤额资⾦⽀付业务等，个⼈可以单独进⾏决策。( × )

5、企业在确定职权和岗位分⼯过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。( ∨ )

6、重⼤决策、重⼤事项、重要⼈事任免及⼤额资⾦⽀付业务的具体标准由企业⾃⾏确定。( ∨ )

7、企业组织架构调整不需要听取董事、监事、⾼级管理⼈员和其他员⼯的意见，错。

( × )

企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、⾼级管理⼈员和其他员⼯的意见，按照规定的权限和程序进⾏决策审批。8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的合理性和运⾏的⾼效性等。( ∨ )

9、企业拥有⼦公司的，应当建⽴科学的联签制度或者集体决策审批。( × )

企业拥有⼦公司的，应当建⽴科学的投资管控制度10、不相容职务通常包括：可⾏性研究与决策审批、决策审批与执⾏、执⾏与监督检查和计划制定与决策执⾏。

( × )不相容职务通常包括：可⾏性研究与决策审批；决策审批与执⾏；执⾏与监督检查等。

四、简答题1、企业在关注组织架构设计与运⾏中的必须关注的风险是什么？

（⼀）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运⾏机制和执⾏⼒，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

（⼆）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯⽪，运⾏效率低下。

第⼆章发展战略

⼀、单选题1、《企业内部控制应⽤指引》是以下哪个机构颁布的（ D）

A.全国⼈民代表⼤会

B.全国⼈民代表⼤会常务委员会

C.国务院

D.国务院财政部

2、《企业内部控制应⽤指引》的制定是为了最终达成下列那⼀项⽬标( A )

A.促进企业增强核⼼竞争⼒和可持续发展能⼒

B.促进企业增强内部控制

C.完善企业内部控制制度

D.对企业内部控制基本规范做出解释

3.企业发展战略因主观原因频繁变动会引起那种结果( C )

A、脱离企业实际能⼒或偏离主业

B、企业过度扩张，甚⾄经营失败

C、导致资源浪费

4.企业应当根据什么制定战略规划( B )

A.企业现实情况

B.企业发展⽬标

C.同业发展前景

D.社会经济发展趋势

5.董事会在审议⽅案中如果发现重⼤问题，应当如何对⽅案作出调整( C )

A.董事会讨论解决调整问题

B.报股东⼤会审议

C.责成战略委员会做出调整

D.提请中介机构和外部专家做出调整

6.企业应当根据什么制定年度⼯作计划( A )

A发展战略 B全⾯预算

C管理制度 D以前年度⼯作计划

7.企业将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员⼯体现了企业对什么的重视( B )A.发展战略有效实施

B.发展战略的宣传⼯作

C.发展战略实施情况的监控

D.发展战略的变化

8.企业发展战略实施情况的监控由下⾯那个组织实施？( C )

A董事会 B股东⼤会

C战略委员会 D企业相关部门

9.企业调整发展战略不能因为以下哪种因素的重⼤变化？( D )

A经济形势 B产业政策

C技术进步 D⼈事变动

10.企业不需要对战略委员会会议的哪个部分做出规定？( B )

A召开程序 B召开时间

C表决⽅式 D提案审议

⼆、多选题1、企业制定与实施发展战略⾄少应当关注哪些风险？( ABC )

A缺乏明确的发展战略

B发展战略过于激进

C发展战略因主观原因频繁变动

D发展战略实施不到位

2.企业应当在哪些基础上制定发展⽬标？( ABC )

A充分调查研究

B科学分析预测

C⼴泛征求意见

D借鉴国外经验

3.董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略⽅案，重点关注哪些特性？( BCD )

A谨慎性 B全局性

C长期性 D可⾏性

4.企业应当如何做好发展战略的宣传⼯作( AB )

A通过内部各层级会议 B通过教育培训

C通过外界媒体宣传 D通过对⽐同⾏业发展战略

5.企业发展战略的具体实施包括下列哪个部分？( AB )

A制定年度⼯作计划，编制全⾯预算

B完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施

C重视发展战略的宣传⼯作

D加强对发展战略实施情况的监控三、判断题1.《企业内部控制应⽤指引》是会计⾏政法规。（×）

2.《企业内部控制应⽤指引》是根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》制定的。（∨）

3、《企业内部控制应⽤指引》所称发展战略，是指企业在对现实状况进⾏综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的短期发展⽬标与战略规划。（×）

本指引所称发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进⾏综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展⽬标与战略规划。4、企业制定与实施发展战略只要明确的发展战略，稳健地执⾏就可以避免所有风险。（×）

5、战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体⽬标、⼯作任务和实施路径。（∨）

6、企业必须在董事会下设⽴战略委员会负责发展战略管理⼯作，履⾏相应职责。（×）企业应当在董事会下设⽴战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理⼯作，履⾏相应职责。7、企业可借助中介机构和外部专家的⼒量为其履⾏职责提供专业咨询意见。（∨）

8、企业的发展战略⽅案经董事会审议通过后，报经股东会批准实施。（∨）

9、战略委员会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于稍有偏离发展战略的情况，也应当及时报告。（×）

战略委员会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告。10、企业发展战略⼀经实施便不能调整。（×）

由于经济形势、产业政策、技术进步、⾏业状况以及不可抗⼒等因素发⽣重⼤变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照规定权限和程序调整发展战略。

四．简答题1、《企业内部控制应⽤指引》中，发展战略指的是什么？

是指企业在对现实状况和未来趋势进⾏综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展⽬标与战略规划。2、企业制定与实施发展战略⾄少应当关注哪些风险？

（⼀）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲⽬发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动⼒。

（⼆）发展战略过于激进，脱离企业实际能⼒或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚⾄经营失败。

（三）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚⾄危及企业的⽣存和持续发展。3、企业在制定发展⽬标过程中，应当考虑哪些影响因素？

企业在制定发展⽬标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、⾏业及竞争对⼿状况、可利⽤资源⽔平和⾃⾝优势与劣势等影响因素。

第三章⼈⼒资源

⼀、单选题1、企业应当重视⼈⼒资源建设，根据( A )战略，结合⼈⼒资源现状和未来需求预测，建⽴⼈⼒资源发展⽬标，制定⼈⼒资源总体规划和能⼒框架体系，优化⼈⼒资源整体布局，明确⼈⼒资源的引进、开发、使⽤、培养、考核、激励、退出等管理要求，实现⼈⼒资源的合理配置，全⾯提升企业核⼼竞争⼒。A.发展

B.⼈才

C. 竞争

D.定向

2、企业应当根据⼈⼒资源总体规划，结合⽣产经营实际需要，制定( B )⼈⼒资源需求计划，完善⼈⼒资源引进制度，规范⼯