风险控制矩阵

一级流程二级流程三级流程控制环节序号检查项目所需查核的资料查核方法结论备注索引号

规章制度1是否根据集团固定资产规定，结合本公司

的生产经营特点和管理要求，建立健全适

合企业固定资产管理制度和流程体系？固定资产管理制度查阅

职责分离2是否明确固定资产管理的相关部门及岗位

的职责权限，不相容岗位能分离？固定资产管理制度查阅

授权审批3对固定资产的取得、款项支付、处置、转

移、计价、摊销等各个环节是否建立严格

的授权审批制度，明确各环节审批人的授

权审批方式、权限、程序、责任和相关控

制措施固定资产管理制度查阅

1固定资产购置计划是否纳入统一的年度预

算管理？年度预算查阅

2是否对项目在进行可行性分析的基础上编

制固定资产投资预算？查阅

3是否对固定资产投资进行严格的预算控

制？查阅

4是否定期将固定资产预算的实际执行情况

和预算进行对比，分析差异原因，提出改

善措施？月度预算追踪差异分析表查阅

1是否根据自身的实际情况，按照会计准则

和集团统一会计政策的规定来对本企业固

定资产的确认标准进行书面、成文的规

定？固定资产台帐查阅

2固定资产的分类是否复核集团会计制度的

规定？固定资产台帐查阅

1是否在固定资产的购置合同中约定产权所

有者为公司购置合同查阅

2固定资产的产权所有者是否为公司？查阅

3盘点时，是否关注房屋建筑物、土地、运

输工具的产权证明文件？产权证明文件查阅

1采购需求是否为需求部门提出，而非采购

部门提出？固定资产请采购验收单查阅

2固定资产的购置是否履行请购和复核手

续，对限额以上的固定资产购置是否有无

必要的可行性分析？固定资产请采购验收单查阅

审批3固定资产的购置是否有符合授权权限的审

批？固定资产请采购验收单查阅固定资产

产权管理

请采购职责分工

和制度体

系建设

固定资产

预算管理

固定资产

的确认和

分类

的取得和

验收规章制度控制

比议价4固定资产的采购是否透明、公正，批量或

大宗采购是否按照招标方式进行？固定资产请采购验收单查阅

5有无按照规范的合同审批手续签订固定资

附表二：风险管理部法务中心管理流程风险控制矩阵

目标编号 控制目标 风险编号 风险描述 风险类别 控制措施编号 控制措施 控制类型（按控制过程环节） 控制方式 控制频率 责任部门 责任岗位 战略风险 经营风险 报告风险 合规风险 资产安全风险

01 确保授信合同主体适格、程序合法合规、形式规范、内容明确、签章（字）表面真实。 01 如果担保合同中某些项目如果不符合国家法律、法规和政策的规定，可能会给公司造成不必要的损失。

是 是 01 法务审查人员需按照评审会决议和批复意见书的要求检查项目的合同文本、股东会决议及签约资料是否正确、齐备，并确认系统流程是否已经到“签约承做阶段”。如果发现问题，则应及时告知客户经理更正合同、补齐资料。法务审查人员不得在合同有误、资料欠缺、系统滞后的情况下提请事前 手工 随时 风险管理部 法务审查人员 一级流程编号 风险管理部 一级流程名称 风险管理

二级流程编号 风险管理部01 二级流程名称 法务中心管理流程

三级流程编号 风险管理部01.01 三级流程名称 法务中心出账流程

主责部门名称 风险管理部 流程责任人 部长 出帐或核保。

02 确保反担保措施以及授信批复意见均已落实。 02 如果反担保措施未落实，公司可能因诉讼、代偿等而遭受损失；

如果未对其反担保主体资格的法律审查把关，可能导致反担保合同失效，给公司带来损失。 是 是 02 法务审查人员应当对照评审会决议和批复意见书核对所有的（反）担保措施是否办理完毕，授信批复意见是否均已落实，并且注意检查某些项目批复意见书中的特殊要求是否达到。 事前 手工 随时 风险管理部 法务审查人员

03 确认项目的息、费以及保证金等费用均已到公司账户。 03 如果担保费、保证金未到账即出账，公司担保收入得不到保证，可能给公司造成损失。 是 03 财务人员应根据项目的批复意见书确认项目的息、费以及保证金等费用均已到公司账户，由于费用缴纳到确认到帐需要一定的时间，客户经理应提醒企业提前缴清相关费用，办理完财务手续后再提请风险管理部出账。 事前 手工 随时 财务部 财务经理

公司代号:公司名称:麦克维尔空调流程名称:存货的记录资产/负债的存在与否交易发生的真实性交易衡量的准确性财务数据的完整性资产权利的拥有与负债承担的义务财务资料陈述与披露的恰当性存货管理流程存货出入库流程存货移库要经合理授权或确认材料发料须由车间填写领料单，由仓库保管员与其它相关负责人核对名称、数量等信息后签字确认。XX每日多次人手控制抽取领料单，进行以下的测试:1.查阅是否有仓库保管员和其它相关负责人签字确认；2.查阅取领料单的项目及数量是否已及时录入仓库台账内。101产成品入库单需要填写入库单，由仓库保管员与其它相关负责人签字确认。XXXX每日多次人手控制抽取产成品入库单，进行以下的测试:1.查阅是否有仓库保管员和其它相关负责人签字确认；2.查阅产成品入库单的项目及数量是否已及时录入仓库台账内。102出入库单事先有系统连续编号。X不适用系统控制检查系统是否自动为出入库单提供连续编号。13仓库保管员根据出入库单更新仓库台账，并每日由仓库主管复核。XXX每日一次人手控制抽取仓库台账，查阅是否有仓库负责人进行复核并签字确认。84根据出入库单制作汇总表，与仓库记录核对后编制出入库的会计凭证，并由财务经理复核。XXXX每月一次人手控制抽取出入库汇总表，进行以下的测试:1.查阅该日的汇表总数是否与出入库单总数符合；2.查阅是否有专人与出入库单核对并签字确认。85存货实物管理按相关规定对存货进行日常保管仓库实行全天值班制度，相关人员在登记簿上签字并注明日期。XXX每日一次人手控制抽取值班登记簿，查阅簿上是否有保管员的签名，并注明日期。86仓库钥匙由专人妥善保管，不易接触。XXX不适用人手控制了解仓库钥匙是否有被妥善保管。17存货盘点数量反映了存货账面数量每月由仓库管理员、财务人员等相关部门的人员进行存货盘点，并于盘点表内共同签字确认。盘点结果与财务账面核对，对差异分析原因，得到管理层批准后及时进行账务处理。XXXXX每月一次人手控制抽取存货盘点表，进行以下的测试:1.查阅盘点表内是否由盘点人、监盘人等签字确认；2.查阅盘点差异，是否有会计人员及时跟进；3.查阅盘点差异是否有管理层批准，并进行了账务处理。18

被审计单位：页次：索引号：

项目：业务层面控制测试——销售和收款日期：编制人：

时间/期间：日期：复核人：

SA101公司销售制度

完善缺乏销售管理制度或销售制度制定不完善，

导致销售业务职责权限不清晰，销售业务流

程不规范。建立销售管理制度，明确销售业务职责分工，规范销

售业务流程。一般性控制人工控制业务发生时预防性控制

SA102销售业务权限

分离销售业务不相容职责没有分离，导致存在操

作漏洞，易给企业带来经济损失。销售业务不相容职务分离包括：

（1）客户信用管理、与销售合同协议的审批、签

订；

（2）销售合同协议的审批、签订与办理发货；

（3）销售货款的确认、回收与相关会计记录；

（4）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；

（5）销售业务经办与发票开具、管理；

（6）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批关键性控制自动控制业务发生时预防性控制

SA201公司制定符合

公司战略目标的销

售政策缺乏销售策略，或销售策略不符合公司战

略，可能导致公司的战略目标无法实现。公司销售部门制定的销售政策有各部门领导的会签，

经高管层审批后下发。一般性控制人工控制业务发生时预防性控制

SA202销售策略在公

司内部贯彻执行销售策略没有按照管理层意图有效贯彻执

行，可能导致公司市场竞争力下降。销售政策范本定期更新，且对相应销售人员进行政策

培训。一般性控制人工控制业务发生时预防性控制

SA203销售价格制定

合理销售价格制定缺乏市场研究或缺乏有效审议

及审批，可能导致销售定价过高或过低，影

响公司销售业务的开展。1、销售价格制定需财务部、市场部、销售部等部门

多方配合，销售价格的制定符合公司的销售政策；

2、销售价格需公司高级管理层审核其合理性并签字

确认并下发。一般性控制人工控制业务发生时预防性控制

SA204销售价格严格

执行销售定价得不到合理的监控。公司使用的系统软件中有标准价格的设定，并且只有

公司管理层有权限在系统中放行该价格体系。关键性控制自动控制业务发生时预防性控制