旅行社的账务处理流程

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账务处理方法和流程

财务部

2015.3

- 1 - 制定部门 财务部 制度名称 账务处理方法和流程

执行范围 所有部门 生效日期 2015年 月 日

批准及发布

总经理办公室 批准人

制定本制度的宗旨：

为了加强财务管理，规范财务工作，促进企业经营业务的发展，提高经济效益，根据国家有关财务管理法规、制度和公司章程的规定，结合企业的实际情况，制定本制度。

正文：

账务处理方法和流程

一、 财务部环节

1. 账务处理流程

2. 制度执行标准和内容

财务管理是企业经营管理中的一个重要环节，财务人员必须坚决执行《会计法》等国家规定的法律、法规和制度，坚持按财务制度办事。

财务人员必须做好财务管理的基础工作，建立健全各项财务管理制度，依据不相容职务分离控制要求，对业务流程中所涉及的不相容岗位、职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

加强财务核算工作，确保会计资讯的及时性和准确性。监督企业资产在购建、保管、使用和处置等环节的活动。敦促并配合有关部门定期或不定期进行资产清查，做到账证相符、账实相符、账表相符。 - 2 - 3. 规范现金收入和费用报销的内控制度

建立健全收入及应收款项的内部控制制度，加强对企业成本费用支出的控制，合理制定各项成本费用的开支标准和审批程序，规范财务报销行为，严格按照成本费用报销制度和报销流程办事。

二、 采购业务环节

1. 账务处理流程

1. 全面询价制度

采购人员的每一笔采购业务，必须经过采购成本分析，通过比价对产品的性价比及市场需求量进行判断，并提供二套以上的询价方案作为管理层的决策依据。

2. 规范采购合同

采购合同签订前应对供应商的主体资格、信用状况等进行风险评估，所拟订的合同必须具备经济合同的一般要素以及特定要求，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，文字清楚不产生歧义。

3. 采购产品的验收和付款

账务处理的主要流程

从销项处理-进项处理-银行业务处理-费用类报销-计提工资等-交企业所得税（3.6.9.12）-进项税额转出-结转制造费用-领用原材料-完工产品入库-

结转销售成本-结转汇兑损益

（一）货物销售发票的处理：外销 内销 销售不够销售清单添加，编制销售汇总表。

1.出口销售处理：

借：应收账款（客户）

贷：主营业务收入-免抵退出口货物收入

2. 内销（或含无票添加）销售处理：

借：应收账款（客户）

贷：应交税费-增值-销

应税货物收入

（二）进项发票处理：编制进项发票的汇总表。（以下业务没有的不处理）

1.原材料：借：原材料（材料明细）

应交税费-增值-进

贷：应付账款(供应商)

2.固定资产：借：固定资产

应交税费-增值-进

贷：应付账款（供应商）

3.货代及销售有关：借：销售费用（运费等）

应交税费-增值-进

贷：其他应付款（其他）

4.染色加工：借：生产成本（直接材料）

应交税费-增值-进

贷：应付账款

5.管理有关：借：管理费用

应交税费-增值-进

贷;其他应付款（其他）

6制造有关：借：制造费用（燃料及动力等）

应交税费-增值-进

贷：应付账款

（三）银行业务处理：（建行190 兴业美元 兴业人民币 中行1193 中行2475 中行2560 中行3979 浙商16418 中信2323）依据业务做分录

账务处理流程

来到智慧源已近两个月了，在这里也学到了不少专业知识。下面就我所学到的知识，来做一个详细的说明。

首先，账务处理流程的第一步就是整理单据。由专管员把客户单据拿回来，我们再把单据做出分类：销项发票、进项发票、银行单据、费用单、银行对账单，以这个分类按顺序整单。整单时，我们需注意以下细节：在整理销项进项发票时，要检查发票与当月增值税申报表是否一致，若不一致，要及时与税务组负责人联系，查明原因，同一个公司的业务排放在一起，并用回形针夹住；在整理银行单据时，要检查对账单日期是否完整，回单是否齐全，将回单根据对账单逐笔勾对，如有差单，需在对账单上标注，同一银行的回单放在一起、同一种类型的业务放一起并用回形针夹住（如银行可分为建行，中行，广发银行等等，而其中的业务又会分为收到货款，支付货款，提现，缴纳税金等等）；在整理费用单据时，应评估好本月需贴费用单据，整理出用银行付款的费用单据，用现金支付的费用单若客户没提供费用报销单，需补费用报销单，借款时需补现金收入证明单，还款时需补现金支出证明单。

其次，是录入凭证。第一，根据销项发票，录入凭证，同一公司的业务可录入一张凭证内；第二，根据进项发票录入凭证，同一公司的业务可录入一张凭证内，对于进项发票还需注意，不可将固定资产与原材料和库存商品混淆；第三，根据银行单据逐笔录入凭证，应注意，多笔银行单据不能合并录入，利息收入，财务费用—利息收入用红字表示；第四，根据费用单据录入凭证；第五，根据当月申报的税金来计提税金录入凭证，印花税、堤围费计入管理费用，城建税、教育税附加、地方教育税附加计入营业税金及附加；第六，根据实际申报的个税计提工资录入凭证；第七，根据折旧表计提折旧录入凭证，注意本月新增固定资产次月开始计提；第八，有累计摊销和长期待摊费用的需录入凭证；第九，结转制造费用；第十，根据原材料的领用录入凭证；第十一，结转完工产品成本的凭证录入；第十二，结转销售成本的凭证录入，结转时，成本占收入的80%—90%；第十三，结转损益，到十二月份时，需结转本年利润；第十四，过账。第十五，结账。

【转】全盘账务处理流程

一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：

1、处理有关现金的原始凭证

2、处理有关银行存款的原始凭证

3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致

4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）

5、处理有关需要自制的原始凭证

5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）

5.2、预提当月费用（同上）

5.3、计提当月折旧费（同上）

5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制)

5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）

5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）

5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）

5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——

会计编制）

5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）

注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”

5.10、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金）

5.11、计提其他税金

5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）

二、根据记账凭证登记入账簿

三、根据记账凭证编制T型账

注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账

四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习

五、根据“T”型账编制科目汇总表

六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”

七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表）

经常见的一种是

内账 和外账 其工作是：