新旧会计准则衔接(科目及衔接)

十一、新准则 现金流量表
30日 下午 十、新准则 资产负债表\利润表27日 下午
九、新准则 27日 所得税核算 上午
十二、新准则 长\合\或\非等
31日 下午
一、新旧差异
与衔接
13日 上午
二、新准则
13日 下午
存货核算
新企业会计 准则培训
16日 下午
三、新准则
固定资产核算
25日
? 四、新准则
八、新准则 下午
旧科目取消 二级科目调至新科目 二级科目调至新科目 二级科目调至新科目 二级科目调至新科目 二级科目调至新科目
11
负债类 变化前
变化后
其他应交款—应交 住房公积金
其他应交款—应交 各类社会保险
其他应交款—住房 维修金
其他应付款
应付职工薪酬—应交住 房公积金
应付职工薪酬—应交 各类社会保险
其他应付款—住房 维修金
长期借款 应付债券
长期应付款
长期应付款
专项应付款—集团 拨付科技三项费
其他应付款—专项 应付款
备注
旧科目取消，调至其 他科目 —
— — —
—
调至其他科目
13
负债类 变化前
变化后
专项应付款—收到 返还安保基金
递延税款
其他应付款—专项应付 款
—
递延所税费负债
备注
调到其他科目 取消 新增
14
所有者
权益 变化前
借款费用核算
23日 下午
20日 下午
无形资产核算
20日 上午
五、新准则
七、新准则 资产减值(下)核算
六、新准则
投资性房地资核算
资产减值(上)核算
1
1资产类
6损益类 5成本类
会计科目 分类
4共同类
2负债类 3所有者权益类
2
资产类 变化前
变化后
现金 银行存款 其他货币资金
库存现金 银行存款 其他货币资金
材料成本差异 —
库存商品 产品成本差异
备注
一级科目变化 — —
一级科目变化 一级科目变化
— 取消 — —
5
资产类 变化前
商品进销差价 委托加工物资 委托代销商品 受托代销商品 存货跌价准备 材料成本差异 分期收款发出商品
发出商品 待转库存商品差价
变化后
商品进销差价 委托加工物资
— 受托代销商品
存货跌价准备 材料成本差异
变化后
实收资本(股本)
实收资本(股本)
已归还投资
已归还投资
资本公积—资本溢 价或股本溢价
资本公积—资本溢 价或股本溢价
资本公积—其他明细 资本公积—其他资本公积
盈余公积 本年利润
盈余公积 本年利润
利润分配
利润分配
内部拨交资金
内部拨交资金
备注
— — — 明细科目变化 — — — —
15
成本类
资产类 变化前
财务费用
备注
应付股利 应交税金
应付股利 应交税费
— 一级科目变化
其他应交款
—
其他应交款—教育 费附加
其他应交款—矿产 资源补偿费
应交税费—教育费附加
应交税费—矿产资源 补偿费
其他应交款—河道 维护费
其他应交款—石油 特别收益金
其他应交款—职工 住房补贴
应交税费—河道维 护费
应交税费—石油特 别收益金
应付职工薪酬—职工住 房补贴
其他业务支出
变化后
主营业务收入 其他业务收入
投资收益 营业外收入
营业外收入 租赁收入 主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本
备注
— — — 取消，转至其他科目
— 新增
— 一级科目变化 一级科目变化
17
损益类 变化前
变化后
其他业务税金及附加 营业费用 管理费用
营业税金及附加 销售费用 管理费用
财务费用
其—外埠存款
银行存款—外埠存款
短期投资
交易性金融资产
短期投资跌价准备 持有至到期投资
可供出售金融资产
应收票据
应收票据
应收股利
应收股利
备注
一级科目变化 — —
二级科目变化 以新替旧 以新替旧 以新替旧 — —
3
资产类 变化前
应收利息 应收账款 其他应收款 备用金 坏账准备 预付账款 应收补贴款 期货保证金 应收席位费
其他应付款
其他应付款—工会 经费
其他应付款—教育 经费
预提费用
应付职工薪酬—工会 经费
应付职工薪酬—教育 经费
预提费用
备注
二级科目调至新科目 二级科目调至新科目 二级科目调至新科目
— 一级科目变化 一级科目变化
—
12
负债类 变化前
待转资产价值 预计负债 递延收益
变化后
递延收益 预计负债 递延收益
长期借款 应付债券
变化后
应收利息 应收账款 其他应收款
备用金 坏账准备 预付账款 其他应收款 期货保证金 应收席位费
备注
— — — — — — 旧取销，调至其他科目 — —
4
资产类 变化前
物资采购 在途物资
原材料 包装物 低值易耗品 材料成本差异 自制半成品 库存商品 产品成本差异
变化后
材料采购 在途物资
原材料 周转材料—包装物 周转材料—低值易耗品
9
负债类 变化前
短期借款 应付票据 应付短期债券
应付账款 预收账款 代销商品款 应付工资 应付福利费
变化后
短期借款 应付票据
应付利息 应付账款 预收账款 代销商品款 应付职工薪酬—工资
应付职工薪酬—应付福利费
备注
— — 取消 新增
— — — 一级科目变化 旧取消调至新科目
10
负债类 变化前
变化后
发出商品 发出商品 其他应付款
备注
— — 取消 — — — 旧取销，调至其他科目 — 旧取销，调至其他科目
6
资产类 变化前
变化后
待摊费用
待摊费用
长期股权投资—投资成本 长期投权投资—成本
长期股权投资—损益调整 长期债权投资 长期投资减值准备
长期投权投资—成本 — —
长期投资减值准备— 长期股权投资减值准备
委托代款
固定资产
长期股权投资减值准备
持有至到期投资 固定资产
油气资产
备注
— —
二级科目调整 取消 取消
二级新增到一级
旧取销，新增 — 新增
7
资产Fra Baidu bibliotek 变化前
累计折旧
固定资产减值准备
工程物资 在建工程 在建工程减值准备 固定资产清理 无形资产
变化后
备注
累计折旧 累计折耗
— 新增
固定资产减值准备 油气资产减值准备
生产成本 制造费用 工程施工 油气生产成本 工程结算 劳务成本
变化后
生产成本 制造费用 工程施工 油气生产成本
工程结算 劳务成本 待摊进货费用 研发支出 勘探费用
备注
— — — — — — 新增 新增 新增
16
损益类 变化前
主营业务收入 其他业务收入
投资收益 补贴收入 营业外收入
主营业务成本 主营业务税金及附加
— 新增
工程物资 在建工程 在建工程—减值准备 固定资产清理
— — 旧取销，调至其他科目 —
无形资产
—
8
资产类 变化前
变化后
无形资产减值准备 未确认融资费用
累计摊销 商誉
无形资产减值准备 未确认融资费用
长期待摊费用 待处理财产损溢
长期持摊费用 待处理财产损溢 递延所得税资产
备注
新增 新增
— — — — 新增