现金流量表分析以及与资产负债表、利润表之间的关联分析

资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系2篇资产负债表、利润表和现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，它们记录了企业在特定期间的财务状况和业绩表现。

这三张表之间存在着一定的勾稽关系，下面我们将分别介绍它们之间的关系。

一、资产负债表和利润表的勾稽关系资产负债表反映了企业在特定期间的资产、负债和所有者权益的状况。

利润表则反映了企业在特定期间的收入、成本和利润情况。

从原理上讲，资产负债表和利润表之间的关系是相互勾稽的。

具体而言，利润表中的净利润会影响资产负债表的所有者权益项。

当企业获得利润时，净利润会增加企业的所有者权益，从而使资产负债表中的所有者权益项发生变化。

此外，资产负债表中的资产和负债项也会影响利润表。

例如，资产负债表中的长期资产的减值损失会计入利润表中，影响利润的大小。

因此，资产负债表和利润表之间的勾稽关系是通过净利润和所有者权益这一中介变量实现的。

此外，利润表中的各项收入、成本和费用也会在一定程度上反映在资产负债表中。

例如，利润表中的销售收入会增加应收账款的金额，进而影响资产负债表中的资产总额；利润表中的生产成本会增加存货的金额，进而影响资产负债表中的库存总额。

二、资产负债表和现金流量表的勾稽关系现金流量表记录了企业在特定期间内的现金流入流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个方面。

资产负债表中的现金及现金等价物项目与现金流量表中的现金流量项目是相互关联的。

具体而言，资产负债表中的现金及现金等价物的余额应与现金流量表中的经营活动现金流量的净额相吻合。

这是因为，资产负债表中的现金及现金等价物的余额是企业在特定期间内的期末余额，而现金流量表中的经营活动现金流量的净额是企业在特定期间内的经营活动所产生的现金流入流出的净额，两者应该是一致的。

此外，资产负债表中的投资项目和筹资项目也会在一定程度上影响现金流量表中的投资活动和筹资活动现金流量。

例如，企业进行投资活动，购买固定资产会产生相应的现金流出，而这会反映在现金流量表中的投资活动现金流量中。

资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系：三者之间的钩稽关系有：（1）损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润（2）资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加（3）利润表中的净销货额－资产负债表中的应收账款(票据)增加额＋预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金（4）资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。

一、会计报表项目之间基本勾稽关系。

会计报表项目之间基本勾稽关系包括：资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润；现金流入-现金流出=现金净流量；资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。

在会计报表基本勾稽关系中，前三项勾稽关系，分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系，一般没有问题。

但是从调查程序上还是应予以必要的关注。

二、资产负债表与利润表间勾稽关系。

根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。

如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。

根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。

结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。

利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。

注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。

三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。

资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额，与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。

现金流量表分析以及与资产负债表、利润表之间的关联分析现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。

对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合利润表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。

因此，现金流量表的分析可以从以下几方面着手：一、现金流量及其结构分析企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。

分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。

(一)经营活动产生的现金流量分析。

1、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较。

在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。

比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。

2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。

比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。

3、将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。

(二)投资活动产生的现金流量分析当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。

因此，分析投资活动现金流量，应结合企业目前的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣。

(三)筹资活动产生的现金流量分析一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，则不仅不会面临偿债压力，资金实力反而增强。

因此，在分析时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大，说明企业资金实力增强，财务风险降低。

深度剖析资产负债表、利润表和现金流量表的内在关系不管是不是财务人员，总会听到别人念叨资产负债表、利润表和现金流量表，那这三张表到底讲的是个什么故事呢？且听多哥与你分享：（1）首先，现在的财报已经不只是三张报表了，除了传统的资产负债表、利润表和现金流量表之外，还有所有者权益变动表（可恶的会计师，为什么喜欢折腾这么多的表）；（2）其次，怎么理解这四张表的关联呢？先得知道这四张表分别是干嘛的：资产负债表——状态表，用于显示某个会计主体（通常是公司）在一个时间点（例如12月31日），一共有多少东西（资产）=欠了别人多少（负债）属于自己的投入或收益（权益）；利润表——过程表，用于显示某个会计主体在两个时间点之间（例如1月1日至12月31日），卖出多少东西（收入）-支付出多少（成本和费用）=最后挣了多少（利润）；现金流量表——过程表，用于显示某个会计主体在两个时间点之间（例如1月1日至12月31日），是什么样的原因导致资金的增加或者减少；所有者权益变动表——过程表，用于显示某个会计主体在两个时间点之间（例如1月1日至12月31日），由于投资的增加或减少/经营产生了盈利或亏损/利润的分配等原因，而导致所有者权益的变动。

（3）接下来，我们弄清楚上面四张表的内容了，在开始分析他们之间的关联前，还得分享一个概念：我自作主张的把四张表分成了两类“状态表”和“过程表”，这个概念很关键、很关键、很关键。

“状态”指的是，一个时间点时的情况；而“过程”指两个时间点之间的变动情况。

举个简单的栗子昨天，你在鸡窝里看到了一个鸡蛋，这是“状态”；今天，你在鸡窝里看到了一个小鸡，这也是“状态”；昨天到今天，你目睹了鸡蛋是如何孵化出小鸡的，这就是“过程”了。

所以，“过程”是用来解释同一件事情是如何在不同“状态”下进行转换的。

有了上面的基础，我们再来看看四张报表之间的关联吧：四张表中，最先被发明出来的是资产负债表，这也是唯一的一张“状态表”。

资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系：三者之间的钩稽关系有：（1）损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润（2）资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加（3）利润表中的净销货额－资产负债表中的应收账款(票据)增加额＋预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金（4）资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。

一、会计报表项目之间基本勾稽关系。

会计报表项目之间基本勾稽关系包括：资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润；现金流入-现金流出=现金净流量；资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。

在会计报表基本勾稽关系中，前三项勾稽关系，分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系，一般没有问题。

但是从调查程序上还是应予以必要的关注。

二、资产负债表与利润表间勾稽关系。

根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。

如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。

根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。

结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。

利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。

注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。

三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。

资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额，与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。

对企业现金流量表与资产负债表、利润表间的关联分析作者：李亚微来源：《财经界·学术版》2015年第23期摘要：随着经济时代的发展，“现金流量表”越来越受到人们的关注与重视，它是三大核心财务报表之一。

对于使用者来说，要结合具体的、实际的决策需要从中获取最关注的信息，这些信息的获取可能存在于表内，也可能存在于表外。

文章围绕什么是“现金流量”及“现金流量表”的界定展开，分析其编制的思路，重点阐述了三表的关联体现，并就其关联分析提出建议，这对报表使用者制定合理的投资、决策意义重大且影响深远。

关键词：现金关联现金流量表一、现金流量表的界定（一）现金流量的界定现金流量主要是指企业在一定时期内现金及现金等价物的流入和流出。

值得注意的是，涉及现金及现金等价物形式上的转换时，不会使其产生流入和流出，即不构成现金流量。

常见业务如，用现金购买3个月内到期的国债；从银行提取现金等。

前者属现金与现金等价物之间的转换，后者属现金存放形式的转换。

（二）现金流量表的界定现金流量表主要反映企业在一定时期内现金及现金等价物的流入和流出的报表。

在现金流量表中，通常现金、现金等价物被看作“一个整体”。

除非提及现金等价物，否则“现金”的概念中就包含了现金及现金等价物。

与“现金”对应的是资产负债表中的“货币资金”项目。

二、现金流量表的编制思路企业一定时期的现金流量主要分为三部分，即经营活动、投资活动及筹资活动产生的现金流量。

在编制现金流量表时，要结合企业的实际情况而定，可依据企业规模、业务量大小等因素选择适当的编制思路。

第一种思路是直接从企业的相关会计记录中获取现金收入、现金支出等信息；第二种思路是以利润表的相关数据为基础，通过调整相关资产负债表项目从而获取有关信息。

例如，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的数据。

（具体见例1中表1、表2、表3的列示）三、三表的关联体现（一）企业基本财务报表间的关系财务报表是财务报告的枢纽，可综合反映某一企业的财务状况、经营成果等，资产负债表、利润表及现金流量表主要从整体和结构两个维度上，架构了企业经营活动的核心“价值”。

资产负债表利润表和现金流量表之间的勾稽关系资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系：三者之间的钩稽关系有：（1）损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润（2）资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加（3）利润表中的净销货额－资产负债表中的应收账款(票据)增加额＋预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金（4）资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流淌资产和流淌负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。

一、会计报表项目之间差不多勾稽关系。

会计报表项目之间差不多勾稽关系包括：资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润；现金流入-现金流出=现金净流量；资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。

在会计报表差不多勾稽关系中，前三项勾稽关系，分别是资产负债表、利润表及现金流量表的差不多平稳关系，一样没有问题。

然而从调查程序上依旧应予以必要的关注。

二、资产负债表与利润表间勾稽关系。

依照资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。

如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等专门情形。

依照资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“治理费用—折旧费”的合理性。

结合生产设备的增减情形和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。

利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。

注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。

三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。

资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额，与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。

资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系：三者之间的钩稽关系有：（1)损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润（2）资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加(3)利润表中的净销货额－资产负债表中的应收账款（票据）增加额＋预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金(4）资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少）额=现金流量表中各相关项目的减少（增加)额。

一、会计报表项目之间基本勾稽关系。

会计报表项目之间基本勾稽关系包括:资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润；现金流入—现金流出=现金净流量；资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。

在会计报表基本勾稽关系中，前三项勾稽关系，分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系,一般没有问题。

但是从调查程序上还是应予以必要的关注。

二、资产负债表与利润表间勾稽关系。

根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。

如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。

根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核、匡算利润表中“管理费用-折旧费”的合理性.结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。

利润及利润分配表中“未分配利润"项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。

注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润"项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数.三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系.资产负债表“货币资金"项目期末与期初差额,与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理.一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与“货币资金"口径一致；销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17％)+预收账款增加额-应收账款增加额—应收票据增加额；购买商品、接受劳务支付现金≈（主营业务成本+其他业务成本+存货增加额)×（1+17％)+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。

资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系：三者之间的钩稽关系有：（1）损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润（2）资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加（3）利润表中的净销货额－资产负债表中的应收账款(票据)增加额＋预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金（4）资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。

一、会计报表项目之间基本勾稽关系。

会计报表项目之间基本勾稽关系包括：资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润；现金流入-现金流出=现金净流量；资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。

在会计报表基本勾稽关系中，前三项勾稽关系，分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系，一般没有问题。

但是从调查程序上还是应予以必要的关注。

二、资产负债表与利润表间勾稽关系。

根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。

如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。

根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。

结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。

利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。

注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。

三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。

资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额，与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。

1、资产负债表中期末“未分配利润”=损益表中“净利润”+资产负债表中“未分配利润"的年初数。

2、资产负债表中期末“应交税费”=应交增值税（按损益表计算本期应交增值税）+应交城建税教育附加（按损益表计算本期应交各项税费）+应交所得税(按损益表计算本期应交所得税）。

这几项还必须与现金流量表中支付的各项税费项目相等。

这其中按损益表计算各项目计算方法如下：①本（上)应交增值税本期金额=本(上）损益表中的“营业收入”×17%－本（上）期进货×17%；②本（上）期营业收入=本(上）期损益表中的“营业收入"金额③本（上）进货金额=本（上）期资产负债表中“存货”期末金额+本（上）期损益表中“营业成本”金额－本（上）期资产负债表中“存货"期初金额④本（上）期应交城建税教育附加=本(上）期损益表中的“营业税金及附加”⑤本（上）期应交所得税=本（上)期损益表中的“所得税"金额⑥本（上）期应交城建税教育附加=本（上)期应交增值税（7或5%+3%）⑦若是小规模纳税人则以上都不考虑，可以用以下公式：⑧应交增值税=损益表中“营业收入”×3%,(报表中的营业收入是不含税价）。

⑨应交城建税教育附加=应交增值税（损益表中“营业收入”×3％)×(7或5％+3％）⑩应交所得税=损益表中的“所得税"金额3、现金流量表中的“现金及现金等价物净额”=资产负责表中“货币资金”期末金额－期初金额4、现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”=损益表中“主营业务收入”+“其他业务收入”+按损益表中（“主营业务收入"+“其他业务收入”）计算的应交税金（应交增值税——销项税额（参照前面计算方法得来））+资产负债表中（“应收账款”期初数－“应收账款”期末数）+（“应收票据"期初数－“应收票据”期末数)+（“预收账款”期末数－“预收账款”期初数）－当期计提的“坏账准备"。

三者之间的钩稽关系有:(1)损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润(2)资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加(3)利润表中的净销货额-资产负债表中的应收账款(票据)增加额+预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金(4)资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。

一、会计报表项目之间基本勾稽关系。

会计报表项目之间基本勾稽关系包括:资产=负债+所有者权益;收入-费用=利润;现金流入-现金流出=现金净流量;资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。

在会计报表基本勾稽关系中,前三项勾稽关系,分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系,一般没有问题。

但是从调查程序上还是应予以必要的关注。

二、资产负债表与利润表间勾稽关系。

根据资产负债表中短期投资、长期投资,复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。

如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益,以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。

根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。

结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗,分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。

利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。

注意利润及利润分配表中,“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额,应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。

三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。

资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额,与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。

一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与“货币资金”口径一致;销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17%)+预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额;购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增加额)×(1+17%)+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。

财务报表是企业财务管理的重要组成部分，其中包括利润表、资产负债表和现金流量表三张表。

这三张表互相关联，共同反映了企业的财务状况和经营情况。

本文将从通俗易懂的角度出发，解析这三张表的关联。

我们来看一下利润表。

利润表是企业在一定时期内的收入、成本和利润情况的总结。

它反映了企业的经营效益，是评价企业经营状况的重要指标。

利润表的核心是净利润，即企业在一定时期内的收入减去成本后的盈余。

净利润是企业的经营目标，是企业核心竞争力的体现。

接下来，我们来看一下资产负债表。

资产负债表是企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益情况的总结。

它反映了企业的财务状况，是评价企业财务健康度的重要指标。

资产负债表的核心是资产、负债和所有者权益三者之间的平衡关系。

资产是企业拥有的资源，负债是企业应付的债务，所有者权益是企业所有者对企业资产的所有权。

我们来看一下现金流量表。

现金流量表是企业在一定时期内现金收入、现金支出和现金流量情况的总结。

它反映了企业的现金状况和现金流量状况，是评价企业现金管理能力的重要指标。

现金流量表的核心是现金净流量，即企业在一定时期内的现金收入减去现金支出后的净流入。

现金净流量是企业现金管理的目标，是企业现金管理能力的体现。

通过以上三张表的介绍，我们可以发现它们之间的关联。

利润表反映了企业的经营效益，资产负债表反映了企业的财务状况，现金流量表反映了企业的现金状况和现金流量情况。

这三张表共同反映了企业的财务状况和经营情况，是企业财务管理的重要组成部分。

在企业经营过程中，需要综合利用这三张表的信息，全面了解企业的财务状况和经营情况，以便更好地制定经营策略和决策。

利润表、资产负债表和现金流量表三张表是企业财务管理的重要组成部分，它们之间互相关联，共同反映了企业的财务状况和经营情况。

在企业经营过程中，需要综合利用这三张表的信息，全面了解企业的财务状况和经营情况，以便更好地制定经营策略和决策。

利润表、资产负债表与现金流量表之间的勾稽关系资产负债表、利润表以及现金流量表勾稽关系一．现金流量表与利润表的关系虽然，这两者之间的关系很难用严格的数学等式来列示，但是这两张报表之间还是存在着密切的关系的，这种关系可从现金流量表的间接编制法中领略得到。

通常，以净利润为起点，通过对不同项目进行调整，求得经营活动现金流量，然后考虑投资、筹资活动现金净流量等因素，最终求出现金流量净增加额。

由利润计算式可知：利润=（收入+利得）-（费用-损失），可见，利润最终主要由日常经营活动和非经营活动两方面形成。

在经营活动根据权责发生制计量主要形成营业利润的情况下，若运用现金收付制计量则形成经营活动的现金流量，这样能更好地反映营业利润的现金含量。

而对于非经营活动，利润表中反映的主要是指营业以外的活动，这些活动发生的是营业外收入和营业外支出；而对现金流量表来说，非经营活动是指筹资和投资活动，与之对应形成筹资活动的现金流量和投资活动的现金流量。

当然，除此之外，还有汇率变动等因素的影响。

总的来讲，可以将两张报表理解为同一事物的两个方面，若以利润表为立足点，则现金流量表就是一张以现金收付制为计量手段而形成的特殊利润表。

所以，这两张报表之间的关系形式上看似貌合神离，实则关系密切。

对于正常运行的公司而言，若它拥有优质的资产，其利润表中净利润的质量应该同样良好，现金流量也同样充足。

当三者出现不一致时，比如，若企业净利润丰富，但现金流量却非常短缺，则应该引起报表分析者的高度关注，从中找出问题之所在，为企业进一步健康发展提供指南。

现金流量表与利润表比较分析：利润是评价企业的经营成果及盈利能力的重要指标之一。

许多投资者、债权人都把利润作为评价企业的经营业绩、制定投资决策、信贷决策的重要依据,然而利润的计算却存在着一定的缺陷。

利润是收入减去费用的差额, 而收入与费用的确认与计量是以权责发生制为基础计算形成的, 其中包括许多会计估计,而会计估计又不可避免地要运用主观判断( 包括滥用会计估计及人为编造虚假利润) 。

利润、现金流量和资产负债表的关系利润、现金流量和资产负债表是企业财务报表中非常重要的三个部分。

它们互相关联，共同反映了一个企业的经营状况和财务状况。

本文将详细介绍这三者之间的关系，并分步骤进行阐述。

一、利润表与现金流量表的关系1. 利润表（也称为损益表或收入利润表）是一份会计报表，展示了一个企业在一定期间内所产生的销售收入、费用和利润等信息。

2. 现金流量表（也称为现金流量表或现金流量表）是用于追踪和记录一个企业在一定期间内现金流动的情况。

3. 利润表反映的是企业的净收入，而现金流量表反映的是企业资金的实际流动情况。

二、现金流量表的分类1. 根据现金流入和流出的性质，现金流量表可以分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。

2. 经营活动包括与企业主要业务活动相关的收入和支出。

3. 投资活动包括与企业资本投资相关的现金流入和流出，如购买和出售固定资产以及投资其他公司的股票等。

4. 筹资活动包括与企业资金筹集相关的现金流入和流出，如发行股票、借款和偿还债务等。

三、利润表与现金流量表之间的联系1. 利润表中的净收入是企业的经营活动所产生的，而现金流量表中的经营活动现金流量净额反映了这部分净收入的现金流动情况。

2. 利润表中的费用和利润等项目对应着现金流量表中的现金流出和现金流入。

3. 利润表中的非现金项目，如折旧和摊销等，在现金流量表中并不计入现金流动情况。

4. 利润表和现金流量表通过比较，可以评估企业的盈利能力和现金流动性。

四、资产负债表与利润表、现金流量表的关系1. 资产负债表是一份会计报表，展示了企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。

2. 利润表和现金流量表反映的是企业在一定期间内的经营状况，而资产负债表反映的是企业在某一特定日期的财务状况。

3. 利润表和现金流量表的数据可用于编制资产负债表中的财务数据。

4. 资产负债表中的资产项目对应着利润表和现金流量表中的利润和现金流入，负债项目对应着利润表和现金流量表中的费用和现金流出。

资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系：三者之间的钩稽关系有：（1）损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润（2）资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加（3）利润表中的净销货额－资产负债表中的应收账款(票据)增加额＋预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金（4）资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。

一、会计报表项目之间基本勾稽关系。

会计报表项目之间基本勾稽关系包括：资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润；现金流入-现金流出=现金净流量；资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。

在会计报表基本勾稽关系中，前三项勾稽关系，分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系，一般没有问题。

但是从调查程序上还是应予以必要的关注。

二、资产负债表与利润表间勾稽关系。

根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。

如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。

根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。

结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。

利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。

注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。

三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。

资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额，与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。

资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系：三者之间的钩稽关系有：（1）损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润（2）资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加（3）利润表中的净销货额－资产负债表中的应收账款(票据)增加额＋预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金（4）资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。

一、会计报表项目之间基本勾稽关系。

会计报表项目之间基本勾稽关系包括：资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润；现金流入-现金流出=现金净流量；资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。

在会计报表基本勾稽关系中，前三项勾稽关系，分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系，一般没有问题。

但是从调查程序上还是应予以必要的关注。

二、资产负债表与利润表间勾稽关系。

根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。

如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。

根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。

结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。

利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。

注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。

三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。

资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额，与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。

利润表与现金流量表之间的关系与分析在财务报表中，利润表和现金流量表是两个重要的财务报表，它们分别反映了企业的盈利能力和现金流动情况。

虽然二者有着共同点，但也存在一些区别。

本文将探讨利润表与现金流量表之间的关系，以及如何通过对比分析两者来评估企业的财务状况。

一、利润表的基本概念和结构利润表，又称为损益表，反映了企业在一定期间内的收入、成本和利润状况。

它通过对比企业的净收入和成本来计算企业的净利润。

利润表通常包括以下主要项目：营业收入、营业成本、营业利润、税前利润和净利润。

二、现金流量表的基本概念和结构现金流量表是反映企业现金流动情况的财务报表。

它记录了企业在一定期间内的现金流入和流出，可以帮助管理者了解企业的现金状况及现金的来源和运用。

现金流量表一般包括以下三项主要活动：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

三、利润表与现金流量表的关系利润表和现金流量表之间存在一定的关系。

首先，二者共同关注企业的财务状况，反映了企业在一定期间内的盈利能力和现金流动情况。

其次，利润表中的净利润可以作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的重要来源之一。

此外，企业的盈利能力对现金流量表中投资活动和筹资活动的进行也有一定的影响。

因此，在分析企业的财务状况时，应综合利用利润表和现金流量表，全面评估企业的盈利能力和现金状况。

四、利润表与现金流量表的分析方法1. 利润表和现金流量表的横向分析利润表和现金流量表的横向分析可以比较企业在不同期间的财务状况。

通过对比两个时间点的利润表和现金流量表，可以了解企业的盈利能力和现金流动情况的变化情况。

例如，利润表中的净利润增加而现金流量表中的现金流入减少，可能意味着企业的应收账款增加，资金运转不顺畅。

2. 利润表和现金流量表的纵向分析利润表和现金流量表的纵向分析可以比较企业在同一期间的财务状况。

通过对比两个表格中各项数据的比例和趋势，可以发现问题并作出针对性的改进。

资产负债表利润表和现金流量表之间的勾稽关系 Final revision on November 26, 2020资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系：三者之间的钩稽关系有：（1）损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润（2）资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加（3）利润表中的净销货额－资产负债表中的应收账款(票据)增加额＋预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金（4）资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。

一、会计报表项目之间基本勾稽关系。

会计报表项目之间基本勾稽关系包括：资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润；现金流入-现金流出=现金净流量；资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。

在会计报表基本勾稽关系中，前三项勾稽关系，分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系，一般没有问题。

但是从调查程序上还是应予以必要的关注。

二、资产负债表与利润表间勾稽关系。

根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。

如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。

根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。

结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。

利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。

注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。

资产负债表分析1、水平分析：从表可以看出，常州天晟新材料股份有限公司总资产比年初增加127.73%。

从资产分布上看，这主要是货币资金、应收票据、应收账款、预付账款、存货、在建工程、开发支出、递延所得税资产都不同幅度增长的原因；其中货币资金增长571.28%，应收票据增长117.79%，应收账款增长67.57%，预付账款增长171.56%，存货增长176.93%，在建工程增长 260.87%，开发支出增长109.88%，递延所得税资产增长92.96%。

从资产来源上看，负债减少了2.88%，主要是股东权益增加了275.96%；其中主要是资本公积增加847.78%所致,表明通过公开发行股票，扩大企业规模，业务量增加，把一定资金用于固定资产和无形资产上；应收款项的增加伴随存货的增加表明企业营运规模的增大。

由此可以看出，公司资产的增加主要是应付账款，股本，资本公积的增加形成，同时在建工程，开发支出，存货，预付款项都在增加，表明企业资产是通过赊账，吸收投资获得，并在扩大企业规模，争取市场占有率。

2、垂直分析：从表中可以看出，常州天晟新材料股份有限公司的资产结构方面，流动资产所占的比重由上年的48.76%上升为71.61%，其中货币资金所占的比重由上年的12.28%上涨为36.19%，存货所占的比重也由上年的15.04%上涨为18.29%。

非流动资产所占的比重由上年的51.24%下降为28.39%，其中固定资产所占的比重由30.57%降至12.28%，无形资产由12.56%下降到5.32%，由此可以表明，企业的资产流动性在加强，资金比重在上升，固定资产比重下降说明企业减少非流动资产而增加流动资产，这样使得资金流动性大，但收益性减弱。

因此，企业在关注资金流动性的同时也应该注意使用资金的合理性和有效性，争取提高公司的收益。

在对比观察固定资产与流动资产之间的比例结构后，不难看出该企业流动资产比重较大，说明企业变现能力强，流动性好，但是对待风险的态度并不积极。