现金收支预算表

现代企业全面销售预算表格销售预算（表一）
销售估计现金收入（表二）
生产预算（表三）
直接材料采购预算（甲产品）（表四）
直接材料采购预算（乙产品）（表五）
直接材料采购预算现金支出（表六）
直接人工预算（表七）
制造费用预算（表八）
制造费用估计现金支出计算表（表九）
产品成本预算（甲产品）（表十）
*期初单位变动成本×表三“甲产品期初存货”
**本期单位产品变动成本×表三“甲产品估计期末存货”
***估计单位产品销售成本=总成本/表一“甲产品估计销售量”
产品成本预算（乙产品）（表十一）
*期初单位变动成本×表三“乙产品期初存货”
**本期单位产品变动成本×表三“乙产品估计期末存货”
***估计单位产品销售成本=总成本/表一“乙产品估计销售量”
期末存货预算（表十二）
销售费用预算（表十三）
* 见表十、表十一
管理费用预算（表十四）
销售费用估计现金支出计算表（表十五）
现金预算（表十六）
估计损益表（表十七）
估计资产负债表（表十八）
估计现金流量表（表十九）
会×03表。

竭诚为您提供优质文档/双击可除事业单位现金流量表格式篇一：事业单位如何编制现金流量表事业单位如何编制现金流量表文/于文振陈普成现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表（在事业单位现金流量表体系中的现金包括现金及现金等价物，即现金、银行存款、其他货币资金、三个月内的短期投资等）。

是企业对外报送的重要报表，但在事业单位财务报告体系中尚没有设立现金流量表。

随着事业单位财务体制的改革，特别是近几年事业单位依法多渠道筹资、投资的发展，笔者认为事业单位有必要增设现金流量表。

1事业单位编制现金流量表的必要性1.1事业单位管理者、贷款银行及其他财务信息使用者关心现金当前各事业单位都在依法进行多渠道筹集事业资金，一般都有银行等金融机构贷款。

贷款银行关心事业单位的偿债能力，关心事业单位的现金有多少。

事业单位的领导者、职工也非常关心现金，因为事业单位的发展建设、工资的发放等各项支付都取决于事业单位有多少可以支配的现金。

所以现金的增减变化是十分重要的，事业单位把现金流量作为会计信息的重要内容之一是必要的。

1.2现金流量表能够分析事业单位的财务状况资产负债表是一张时点报表，只是反映某个时点的资产、负债情况。

比较资产负债表虽然反映了各项目变化的结果，但不能反映变化的原因，也不能表明这些资产、负债能给事业单位带来多少现金。

收入支出表反映了报告期事业单位的收支情况，但难以反映现金收支的重大增减变化。

经营收入的增加肯定会引起流动资产的增加，但经营收入增加却不一定是现金的增加，很可能有大量的应收账款等；事业单位收取的各项收费要进行财政专户存储，只有由财政部门按计划核拨给事业单位后才能计入事业收入，所以收入支出表难以反映报告期事业单位实际收取多少现金；按规定事业单位要提取修购基金等，列入“事业支出”科目，但提取时并没有现金支出，所以收入支出表也难以反映报告期事业单位实际支出资金状况。

而现金流量表能将收入、支出同资产、负债、净资产的增减变化结合起来，反映了资金取得来源和资金流出用途的具体项目，说明了资产、负债、净资产的变动原因，对资产负债表和收入支出表起到补充说明的作用，现金流量表是联系资产负债表和收入支出表的桥梁和纽带。

现金收支法编制现金预算的主要基本步骤现金收支法是在其他财务计划编制基础上编制现金预算的。

现金收支法编制现金预算的基本步骤为:( 1 )运用科学合理的方法，计算确定企业现金的最低储备量。

( 2 )对预测期内的现金流入进行估算。

其中最重要的有两项; 一项是由于销售产品而取得的现金，根握销售额预算及应收账款比率分析确定;另一项应收账款的收回，根据应收账款发生的时间、信用期限及账龄分析计算确定。

( 3 )对预测期内的现金流出进行估计。

分两个部分分别预测: 一部分是指常规性支出部分，如每月应支付的工资，需支付的水电费用、广告费用及需上缴的有关税金。

这些项目，一般情况下相对稳定，可按基期水平予以分析确定，另一部分是指非常规性支出，即各期之间有显著差异的项目。

例如，在该预测期内是否会集中进货' ，是否会添置新的设备等?(4 ) 根据预测的现金流入量及现金流出量，计算预测期内的现金流量净额计算公式为:现金流量净额=现金流入量一现金流出量很明显，现金流量净额为正时，表明现金的流入量大于流出量，可以做到以收抵支，不必动用企业的现金储备;反之，现金流量净额为负时，则表明现金的流入量小于流出量。

需要动用企业的现金储备。

(5 )计算期末现金储备量。

计算公式为:期末现金储备量=期初现金储备+现金流量净额( 6 )将现金的最低储备量与期末的现金储备理进行比较，计算现金需要量。

其计算公式为:现金需要量=现金最低储备粮一期末现金储备量补充现金的基本途径无非是从银行取短期贷款，增加现金流入量，减少现金流出量等。

现金预算的编制对于企业有效地调度现金，贝有极为重要的意义。

但是，在运用这一工具的时候，须了解它的局限性，这种局限性如不给予充分注意，足以使财务人员做出错误的决策。

编制现金预算要求有全面的企业经营及财务计划，如销售额预算、物资供应计划、设备计划等。

如果哪道环节出现问题，编报不及时或者估计差错，都会影响现金预算作用的发挥。

财务预算财务预算（Financial Budget）什么是财务预算？财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。

财务预算是反映某一方面财务活动的预算，如反映现金收支活动的现金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算（又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算）、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等。

综合预算是反映财务活动总体情况的预算，如反映财务状况的预计资产负债表、预计财务状况变动表，反映财务成果的预计损益表。

上述各种预算间存在下列关系：销售预算是各种预算的编制起点，它构成生产费用预算、期间费用预算、现金预算和资本预算的编制基础；现金预算是销售预算、生产费用预算、期间费用预算和资本预算中有关现金收支的汇总；预算损益表要根据销售预算、生产费用预算、期间费用预算、现金预算编制，预计资产负债表要根据期初资产负债表和销售、生产费用、资本等预算编制，预计财务状况表则主要根据预计资产负债表和预计损益表编制。

[编辑]•现金预算•财务费用预算•预计利润表1、预计利润表是综合反映预算期内企业经营活动成果的一种财务预算。

2、它是根据销售、产品成本、费用等预算的有关资料编制的。

•预计利润分配表•预计资产负债表1、预计资产负债表是总括反映预算期内企业财务状况的一种财务预算。

2、是以期初资产负债表为基础，根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的。

•预计现金流量表1、预计现金流量表是反映企业一定期间现金流入及现金流出情况的一种财务预算。

2、它是从现金的流入和流出两个方面，揭示企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。

[编辑]现金预算的编制•销售预算的编制•生产预算的编制•直接材料预算的编制•应交税金及附加预算的编制•直接人工预算的编制•制造费用预算的编制•产品成本预算的编制•期末存货预算的编制•销售费用预算的编制•管理费用预算的编制•经营决策预算的编制•投资决策预算的编制•现金预算的编制[编辑]财务预算的编制方法一、固定预算及弹性预算固定预算又称静态预算，是把企业预算期的业务量固定在某一预计水平上，以此为基础来确定其他项目预计数的预算方法。

现金预算表编制典型练习题1、某企业1999年现金预算（简表）如下表所示。

假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可以忽略不计。

除表中所列项目外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。

预计2010年末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金比率为50％。

要求：根据所列资料，计算填列表中用字母表示的项目。

（2000年）答案：A＝1000＋31000－30000＝2000（万元）B＝A＋（－500）＝2000－500＝1500（万元）C＝B＋33500－1000＝1500＋33500－1000＝34000（万元）D＝1000＋1000＝2000（万元）E＝37000＋3000－D＝37000＋3000－2000＝38000（万元）F＝2500－3000＝－500（万元）G＝2500＋36500－40000＝－1000（万元）H＝4000×50％＝2000（万元）I＝H－G＝2000－（－1000）＝3000（万元）2、某企业现着手编制2001年6月份的现金收支计划。

预计2001年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80％；本月销货50000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70％；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。

企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券，要求月末现金余额不低于5000元。

要求：⑴计算经营现金收入。

⑵计算经营现金支出。

⑶计算现金余缺。

⑷确定最佳现金筹措或运用数额。

⑸确定现金月末余额。

（2001年）[答案]⑴计算经营现金收入经营现金收入＝4000×80％＋50000×50％＝28200（元）⑵计算经营现金支出经营现金支出＝8000×70％＋5000＋8400＋16000＋900＝35900（元）⑶计算现金余缺现金余缺＝8000＋28200－（35900＋10000）＝－9700（元）⑷确定资金筹措或运用数额银行借款数额＝5000＋10000＝15000（元）⑸确定最佳现金期末余额最佳现金期末余额＝15000－9700＝5300（元）3、已知：某公司2004年第1-3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。

现金收支管理制度全文一、总则为规范公司现金收支管理，提高资金使用效率，降低风险，特制定本制度。

二、收款管理1. 公司收款方式包括现金、转账、支票、电子支付等多种形式，收款人员必须按照相关规定进行操作，并及时录入系统。

2. 现金收款必须由专人负责，同时在收银台设置金库，对现金进行分类、登记、保全，每天进行核对现金数额和记录。

3. 支票收款必须经过财务人员核对支票金额、账户信息等，避免支票盖章后因账号错误或金额不符合导致的风险。

4. 电子支付收款必须通过公司授权的收款渠道进行操作，同时录入财务系统，及时核对到账情况。

5. 所有收款必须开具正规发票或收据，明细清晰，金额准确无误。

三、付款管理1. 公司付款方式包括现金、转账、支票、电子支付等多种形式，对不同的付款方式，必须按流程进行操作。

2. 现金付款需由专人负责，同时必须填写付款申请单，经主管审批后方可支付。

3. 转账付款必须由财务专人操作，核对账号、金额等信息，避免误操作或出错。

4. 支票付款必须经过财务人员核对支票金额、账户信息等，确保付款无误。

5. 电子支付付款必须通过公司授权的付款渠道进行操作，同时录入财务系统，确保账户安全。

6. 对于大额付款，必须经过公司高层领导批准，确保资金使用合理。

四、备用金管理1. 公司设置备用金账户，用于公司日常小额开支，备用金由专人负责管理，每月进行核对备用金数额，盖章记录。

2. 备用金使用需填写备用金申请单，经主管审批后方可使用，必须开具收据或发票，明细清晰。

3. 备用金账户不得用于其他用途，一旦账务出现错误或缺额，责任由管理人员承担。

五、报销管理1. 公司员工出差、差旅等费用需要报销时，必须填写报销单，附上相关凭证，经主管审批后方可报销。

2. 报销信息必须真实准确，报销单需填写金额、日期、用途等详细信息，凭证需保留备查。

3. 对于特殊费用报销，需经过公司领导批准，确保报销合规。

六、差旅费管理1. 公司员工出差需要申请差旅费用，必须填写出差申请单，经主管批准后才可出差。

部门财务预算表模板
以下是一个简单的部门财务预算表模板，您可以根据需要进行修改和扩展。

部门财务预算表
项目预算金额实际金额差异
:--: :--: :--: :--:
销售收入
销售成本
毛利
运营费用
工资和福利
租金和物业费
其他运营费用
总运营费用
净利润
说明：
1. 销售收入：预计通过销售产品或服务获得的收入。

2. 销售成本：与销售收入相关的直接成本，如产品成本、运输费用等。

3. 毛利：销售收入减去销售成本后的金额。

4. 运营费用：维持部门运营所需的所有费用，包括工资和福利、租金和物业费以及其他运营费用。

5. 工资和福利：支付给员工的工资和福利。

6. 租金和物业费：租赁或拥有办公室、仓库等物业所需支付的费用。

7. 其他运营费用：其他与部门运营相关的费用，如水电费、通讯费等。

8. 总运营费用：所有运营费用之和。

9. 净利润：毛利减去总运营费用后的金额，表示部门的盈利能力。

补充表6 2015年度主要分析指标表
制表人：
编制说明：
1.本表列示企业主要分析指标。

表中公式
中使用指标数据要与本套报表中相应指标
核对相符。

2.毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收
入。

与表2-附表2核对一致。

3.应收账款周转率（次）=当期营业收入/
应收账款平均余额，应收账款平均余额=
（期初应收账款余额+期末应收账款余额）
/2。

与表2中营业收入、补充资料1中应收
账款期初、期末余额核对相符。

4.应收账款不良率（%）=账龄1年以上应收
账款期末余额/全部应收账款期末余额。

与
补充资料1中应收账款相应余额核对相符。

5.营业收入增长率（%）=（本年营业收入-
上年营业收入）/本年营业收入。

与表2中
营业收入相应数据核对相符。

6.税前利润增长率（%）=（本年税前利润-
上年税前利润）/本年税前利润。

与表2中
税前利润相应数据核对相符。

7.年初所有者权益为财务报表中数据，单
位：万元
8.资本保值增长率（%）=（期初所有者权
益+税后利润）/期初所有者权益，税后利
润=税前利润-所得税
9.现金收支净额=本年现金收入-本年现金
支出。

与表3中现金收支净额核对相符。

10.职工人均营业利润（万元/人年）=本年
营业利润/本年职工平均人数。

与表2中营
业利润和补充资料2中在岗职工平均人数核
对相符。

公司资金使用计划表精品文档公司资金使用计划表篇一:资金收支计划表___月资金支出计划表备注:1、本表由各申报部门于每月月末(25号前)向计财部申报，经审批后下达到各部门作为下月资金使用标准，未申报或超期申报的，计财部将不作资金预算安排。

2、本表审批程序:计财部经理——财务总监——总经理——董事长，计划表内资金支出由总经理批准执行，计划表外支出必须经董事长批准方可执行。

篇二:《资金收支计划表》培训《资金收支计划表》培训一、编制原则1、“以收定支”原则《资金收支计划表》要求按照“以收定支”原则编制，其实质是要求资金计划要做到“收支平衡、略有盈余”，这也是财务管理的职责之一。

资金收支计划应按照合同约定执行，没有合同的资金收支，不能列入《资金收支计划表》。

从资金收入来源看，为了强化资金计划管理和约束，体现资金计划约束机制和执行刚性，做到资金使用的精细化管理，请你们按集团资金集中管控报表和项目填列“资1 / 14精品文档金计划表”。

2、“收付实现制”原则收付实现制又称现金制或实收实付制，是以现金收到或付出为标准，来记录收入的实现和费用的发生。

按照收付实现制，收入和费用的归属期间将与现金收支行为的发生与否，紧密地联系在一起。

换言之，现金收支行为在其发生的期间全部记作收入和费用，而不考虑与现金收支行为相连的经济业务实质上是否发生。

目前我国预算会计采用收付实现制原则。

我国目前采取收付实现制是与权责发生制两种会计基础，权责发生制强调的是“实质重于形式”;收付实现制强调的是“要有现金流入”。

《资金收支计划表》是反映资金的流入、流出情况的，应以“收付实现制”为基础编制。

企业会计核算采用权责发生制。

企业编制的现金流量表编制基础是收付实现制，而非权责发生制。

二、报表项目调整(一)报表项目的通用性晟茂集团是多元化的业务集团，目前业务范围涵盖建筑施工、安装、装饰、房地产、钢铁贸易、矿产资源开发、典当等业务，因此，《资金收支计划表》的填报项目需要兼顾通用性。

现金收支预算管理办法为了加强现金收支的管理，提高资金的使用效果，特制定本办法。

1 总则1.1现金收支预算包括：现金收入和现金支出的预算。

1.2 现金收支预算的范围：公司所属各单位，凡是涉及现金收支业务的单位都应该编制现金收支预算。

1.3 现金收支预算的组织：现金收支预算采取公司一级预算，归口管理，集中平衡的方式。

1.4为了保证现金收支预算质量，不断提高现金收支预算管理的水平，加强对现金收支预算的编制、执行、分析、考核全过程的管理，各现金收支预算编制单位，应确定一名预算管理人员，报公司财务部或审查汇总单位备案。

各单位应确保本单位预算管理人员的相对稳定，不得随意更换。

2 预算编制2.1 分公司预算分公司所属各单位根据分公司现金收支预算管理的有关规定编制物资采购预算、外协预算、修理费预算、制造费用预算等，经分公司组织审查平衡后列入分公司预算上报生产管理部，生产管理部审核汇总后上报财务部。

归口上报项目及归口管理部门见附表。

2.2 公司预算2.2.1 收入预算：由营销中心分别编制单张纸胶印机、卷筒纸胶印机和备件销售的现金回款预算，报公司财务部。

2.2.2 支出预算：职工薪酬预算、资本性支出预算、能源预算由归口管理部门汇总上报；公司各管理部门支出按照项目分别编制本单位的支出预算，须经公司归口管理部门审查后报公司财务部；归口上报项目及归口管理部门见附表。

2.3 归口管理公司和分公司对各项费用支出实行归口管理，明确管理部门和管理内容。

归口管理部门应对分公司和公司管理部门上报的预算进行审查；归口上报项目及归口管理部门见附表。

3 预算报送、平衡和批准3.1 报送单位：分公司、行政管理部、财务部、人力资源部、投资发展部、企业运营部、品质保证部、生产管理部、技术中心、IT中心、营销中心、办公室、审计法务部、董事会办公室。

报出的预算表，应经单位负责人审查并签字。

3.2 报送时间：每月28日前（遇休息日提前）公司各管理部门、各审查汇总单位将现金收支预算报公司财务部。

第十讲 月度现金收支预算的制定编制销售部门的现金预算现金收入一般都是消耗部门来完成的，大多数企业实际上把汇款落入销售部门，编制现金收入预算有些依据像订货单、报价单等等。

现金收入预算编制起来不是很难，年度的不可能很准确，月度的相对比较容易。

一般企业做预算管理，通常是在相对稳定的时候预算管理最有效，如果企业很不稳定，市场很不稳定，先不要做预算。

首先把产品稳定，把市场稳定，这是最主要的。

一般来讲，我们做预算的时候，企业生产经营还是比较稳定的，所以月度现金预算就相对好编制。

信用水平低，阻碍市场运行发展，信用水平低，卖出去的东西不给钱，收入预算就很难编制，难以执行。

预算原则叫量入为出，收入往往企业很难保证，因为收入问题不是由企业自己完全控制得了的。

所以，收入预算重点放在这个方面。

现金收入预算的汇总平衡销售部门和各部门的现金收入预算，按规定时间报送到财务部门以后，财务部门进行汇总编制现金收支预算汇总表。

财务部门在汇总现金收入和现金支出预算的时候，进行初步平衡，计算出收支差额。

在支出大于收入的情况下，财务部门要先与各部门协调，要求各部门自行调节，调低支出金额。

由于现金支出的刚性强、现金收入的弹性大，现金收支往往很难平衡，这是造成现金收支预算难以推行的原因。

有些企业会出现支出大、收入小，收支不平衡的情况。

一般来讲，要求尽量在正常情况下收支平衡。

当然也有企业重大的资本型支出，项目比较多的时候肯定要做平衡。

一般来讲，正常生产金额最好平衡，支出尽量在收入范围内开支。

在收支不平衡的情况下，收入和支出弹性比较大的情况下，能不能做预算？照样可以做，通过做弹性预算，用弹性预算方法来平衡。

根据收入弹性来对应支出弹性，弹性预算是在收支平衡情况下，编制预算非常有效的方法。

弹性还有一层含义，就是企业在做预算过程中会遇到很多问题，不要轻言放弃，要想办法解决，只要动脑筋，所有问题都有解决方法。

编制全公司的现金预算方案财务部门汇总公司各部门的现金支出方案、现金支出预算和现金收入预算以后，进入初步的生产平衡以后，再由总经理主持，各部门负责人参加，编制公司的现金收入预算方案，总的方案要总经理主持。

收支预算法的内容
收支预算法是指通过对一定时期内预期的收入和支出进行分析、估算和计划，确定组织、机构或个人的经济活动的一种方法。

其主要内容包括以下几个方面：
收入预算：指对组织、机构或个人在一定时期内可能获得的收入进行预测和规划，包括各种来源的收入如销售收入、利润、投资收益、赞助收入等。

成本预算：指对组织、机构或个人在一定时期内可能发生的各项费用进行预测和规划，包括生产成本、销售成本、人员费用、资产折旧等。

利润预算：指在收入和成本预算的基础上，对组织、机构或个人在一定时期内可能获得的净利润进行预测和规划。

现金预算：指对组织、机构或个人在一定时期内可能的现金收入和支出进行预测和规划，以确保其能够及时支付各种费用，并保持良好的现金流动性。

财务预算：指对组织、机构或个人在一定时期内可能发生的财务活动进行预测和规划，包括筹资、投资、贷款等。

通过以上内容的预算，组织、机构或个人可以更好地了解自己的经济状况和潜在风险，为未来的经济决策提供依据。

同时，通过对收支情况的监控和对比，可以及时调整经济活动，以实现收支平衡或盈利。

现金月度收支总结在刚刚过去的一个月里，对现金收支情况进行仔细的梳理和总结显得尤为重要。

这不仅能让我们清晰地了解财务状况，还能为未来的规划提供有力的参考。

先来说说收入方面。

本月的主要收入来源包括工资收入、投资收益以及一些额外的兼职所得。

工资收入是最稳定的部分，＿____按时发放了工资，扣除各项税费和保险后，实际到手的金额为_____元。

这部分收入为生活提供了基本的保障，也是每月财务的重要支柱。

投资收益方面，得益于之前在股票市场的一些谨慎操作，本月获得了_____元的收益。

不过，投资始终存在风险，不能完全依赖这部分收入的稳定性。

兼职所得相对较少，通过利用业余时间做一些_____工作，获得了_____元的额外收入。

虽然不多，但也算是对总收入的一个小补充。

接下来谈谈支出情况。

最大的支出项无疑是房租/房贷，每月需要支付_____元。

这是生活中的一项固定且较大的开支。

饮食方面，包括日常在家做饭和外出就餐，总共花费了_____元。

在这个方面，我们努力控制开支，尽量选择性价比高的食材和餐厅，但也会偶尔享受一下美食。

交通费用也是不可忽视的一部分，公交、地铁以及偶尔打车的费用加起来共计_____元。

为了节省交通成本，我们会尽量选择公共交通出行。

购物方面，包括购买生活用品、衣物等，支出了_____元。

在购物时，会注重品质和价格的平衡，避免不必要的消费。

娱乐休闲方面，看电影、参加聚会等活动花费了_____元。

适当的娱乐放松是必要的，但也会注意控制消费的额度。

此外，还有一些杂项支出，如水电费、物业费、电话费等，总计_____元。

综合来看，本月的收入共计_____元，支出共计_____元，收支相抵后，有_____元的盈余/亏损。

通过对本月现金收支的总结，发现了一些值得注意和改进的地方。

在收入方面，可以考虑寻找更多的兼职机会或者提升自身的职业技能，争取获得更高的工资收入。

在支出方面，需要进一步优化饮食和购物的消费习惯，减少不必要的开支。

现金流平衡在现金流量分析中, 现金收支平衡分析是一个重要的管理手段。

一个公司现金流入的最低限度应能满足现金流出的需要, 否则, 公司资金周转不灵, 必将影响公司的正常经营, 使经济效益下降。

甚至使公司因不能偿还到期债务而危及企业的生存。

由此可见, 现金的平衡分析对公司的经营管理具有很重要的意义。

（一）现金收支预算1、现金收入预算现金的收入包括经营活动的现金收入和其他活动的现金收入（其他活动包括投资活动和筹资活动）。

由于本公司的行业性质，投资活动和筹资活动较少发生，所以本文只对经营活动的现金收入进行预算（下面的现金支出也是同理），经营活动的现金收入按照85%的回款率预估，即现金的收入占营业收入的85%。

2、现金支出预算经营活动的现金支出主要包括公司采购材料物资的支出、支付员工工资的支出、各项费用（包括机械使用费、管理费用、税金及其他跟经营活动有关的支出）的支出等。

公司预算编制人员对本企业的具体情况加以分析，合理确定采购资金支出的数量与时间安排以及企业支付项目员工的工资现金支出。

根据公司以往的财务数据可知公司的营业成本率约为84%，各项费用的支出中公司规定各区域公司的管理费用率为2.0%（未包括折旧和摊销，都是付现费用），此外，各区域公司的支出中还应包括上交公司总部的费用，该支出按现金收入的7.5%上交。

3、现金余缺将公司一定时期的现金收入与现金支出的预算数额相比较，就能够确定公司该时期的现金余缺情况。

公司应根据预算的现金余缺具体情况，加以中和的调整平衡。

（二）现金平衡分析举例20×2年12月31日，公司现需要对下一年20×3年进行现金流的预算与平衡控制。

假设公司预算20×3年的营业收入为10000万元，回款率为85%，营业成本率为84%，其中材料成本率60%，人工费用率18%（人工费主要为人员工资），其他支出费用率为6%；公司规定管理费用率需控制在营业收入的2%，现金收入中需上交总部的比例为7.5%。

现金收支预算小故事分享
案例一：
某国际航空公司持有大量现金的原因
某国际航空公司的资产负债表列示出该公司的总资产是87亿美元，就凭这一点，该航空公司可算得上是世界上最大的航空运输公司之一。

并且，该公司还持有高达6240万美元的现金。

有人会问：既然现金无法获得利息收入，该公司为什么还要持有这么多现金呢？把这些钱全部投资于短期有价证券多好？
航空公司的理由是要用现金对其所承运的货物和服务进行支付。

但是又有人会说了：可以直接用短期有价证券（国库券)来支付员工工资么！但要知道，这个国家的短期国库券的最小面值是1万美元！
现在你知道为什么该公司要大量持有现金了吧！金的可分割性、流动性最强。

案例二：
富翁与乞丐的故事
某富翁遇到一个乞丐，看到其衣衫单薄，动了恻隐之心，掏钱时发现身上只有一张100元，想到把钱给了乞丐午饭怎么解决？就把价值1000元的大衣脱下来送给乞丐，给乞丐接过来后又马上还给他说：你还是给我现金吧，衣服不能拿去买饭吃！”这回富翁饿了一中午。

故事说明了什么道理？现金为王、现金的流动性。