20161118钢材贸易类企业主要业务审计风险提示

钢材市场的风险存在及应对控制措施钢材市场的风险存在及应对控制措施我市场担保对象均为钢材贸易类商户，易受宏观经济周期、钢材行情波动、区域经济发展形势、银行信贷政策调整及同行业竞争激烈等因素的影响，具有一定的行业性风险。

风险分析及风险防范措施：1、对借款企业资信状况进行严格审查，审慎选择借款主体,建立第一道防火墙。

担保公司与银行双重筛选客户，可以弥补银行与异地客户的信息不对称，同时担保公司的股东为当地从业者，适时掌握市场动态、跟踪管理，对业界与客户能知根知底，可以弥补银行异地客户贷后检查频度不足与信息“时滞”的矛盾。

要求担保公司对入住上海各钢材现货市场的商户逐一建立商户档案，包括主要股东经历、经商历史、家族背景、诚信状况、家庭财产情况及分布等；定期采集商户经营数据；调查了解商户资信状况、经营状况等。

要求借款企业申请担保额度不超过其有效净资产的50%，且资产负债率不超过70%。

2、担保公司缴纳的资本金存储保证金专户，可以有效防范个别客户的局部非系统性风险，如有企业逾期违约，银行可从专户中扣收，因此它是完善银行贷款风险缓冲机制的体现，也成为银行防范违约风险的保障措施。

3、担保公司为企业担保时，企业必须提供反担保，反担保的方式有：保证金、小组联保、财产抵押或质押、权利质押等，且在提供反担保的质押物上也能够灵活应变，不仅有不动产，还可接受股权、股票、经营权、专利权、合同收款权、房地产权证、个人财产等权益质押及其它应收款等等。

由于借款企业与担保公司股东均从事钢贸行业，经营上具有同质性，即如有借款企业丧失诚信能力，其他成员企业对反担保资产处理较易，有利于保全担保公司的资本金。

上述反担保方式基础上，如果担保公司认为有必要的，可以要求借款企业实际控制人、经营者或其他相关个人提供无限连带责任反担保。

因此，担保公司可以为银行防范风险筑起第二道“防火墙”。

4、要求担保公司建立风险金补偿机制和责任约束机制要求担保公司在风险金的提取上，严格按担保公司财务核算办法的有关规定提取风险准备金，具体为：按当年担保费收入的50%提取未到期责任准备金，按年末担保债务余额的1%赔偿准备金。

钢贸企业风险钢贸企业风险分析及对策一、宏观经济环境风险当前，全球经济面临不确定性和不稳定性，宏观经济环境风险不可避免地会对钢贸企业产生影响。

其中，汇率波动、利率变动、经济下行压力等是较为常见的宏观经济风险。

首先，汇率波动对钢贸企业是一个较为突出的风险。

钢贸企业通常会进行国际贸易，涉及跨境支付和结算问题。

如果汇率剧烈波动，就可能导致企业面临汇兑损失或收益变动的风险，影响企业的盈利能力。

其次，利率变动也是一个重要的宏观经济风险。

由于钢贸企业通常需要进行融资，如果利率突然上升，企业的融资成本就会增加，对企业的偿债能力和经营性现金流造成压力，甚至可能威胁企业的生存。

此外，经济下行压力也是一个常见的宏观经济风险。

当经济下行时，市场需求减少，钢贸企业可能面临产品滞销、销售额下降的风险。

此时，企业需要灵活调整经营策略，寻找新的市场机会，以保证企业的生存和发展。

对策：针对宏观经济环境风险，钢贸企业可以采取以下对策：1.汇率风险管理：企业可以通过建立有效的外汇风险管理机制，例如使用远期合同或货币互换等工具锁定汇率，从而降低汇兑损失的风险。

另外，企业可以考虑分散化采购和销售，避免过于依赖特定市场的单一货币。

2.利率风险管理：企业可以通过建立合理的融资结构，例如灵活利用短期融资和长期融资的组合，以分散借款利率变动带来的风险。

此外，企业还可以与金融机构建立稳定的长期合作关系，以减少融资成本。

3.经济下行风险管理：企业可以加强市场调研和市场预测能力，密切关注行业和市场动态，把握市场供需变化。

同时，企业可以加大产品研发和创新力度，推出符合市场需求和消费趋势的产品，以提升市场竞争力。

此外，企业还可以寻找新的市场机会，进行多元化经营，降低对特定市场和行业的依赖。

二、行业供需环境风险钢贸企业作为连接钢铁产业和市场的中间环节，受制于行业供需环境的影响。

当前，全球钢铁产能过剩，行业竞争激烈，钢贸企业面临的供需矛盾突出，存在市场波动、价格下跌的风险。

钢材经销行业税收风险管理分析这里所说的钢材经销企业是指主要从事线材（含普线、高线、螺纹钢）和型材（含H型钢、工字钢、槽钢、角钢）等民用钢材经销的增值税一般纳税人。

近年来，钢材行业成为增值税专用发票违法案件的重灾区，我省查处的增值税发票案件中，多数与钢材有关，我县也出现过销售人员虚开发票的违法案件，钢材经销行业也成为我们关注的重点。

但经营方式和销售对象的不同，决定了不同类型企业的风险也不相同。

下面以我分局所辖钢材经销行业为例，做一下分析。

一、基本情况我分局现辖钢材经销企业主要有10户，2011年销售收入4.2亿元，实现增值税218万元，平均税负0.51%，与全省平均税负相比，各企业情况如下：企业名称销售额增值税税额税负山东邹平金洋实业有限公司160726727.42 845331.11 0.53%邹平嘉明贸易有限公司13736511.66 136741.74 1.00%邹平丰诚商贸有限公司123973266.53 247688.83 0.20%邹平县广鹏物资有限公司26186610.41 144884.90 0.55%邹平县富华实业有限公司5597398.30 33814.51 0.60%邹平县金华物资有限公司11268906.00 106688.28 0.95%邹平县泰诚型钢有限公司9324196.13 44653.97 0.48%邹平县物资金属建材有限公司38711595.12 347789.65 0.90%邹平县金属材料贸易中心17322631.47 180547.77 1.04%邹平县丽兴物资有限公司17960379.55 95771.40 0.53%合计424808222.59 2183912.16 0.51%从上表中可以看出，各企业收入与税负差别比较大，收入最大的达到1.6亿元，最小的只有500万，税负最高的超过1%，最低的只有0.2%。

二、经营风险和税负分析在以上企业中，根据经营方式和销售对象的不同，可以简单分为三类：一类是一级经销商，该类企业的主要代理一家大型钢材生产企业（也有的附带销售其他生产企业的产品），销售对象是钢材经销企业，一般不直接面对终端用户。

钢材采购销售与存货环节的风险控制与管理钢材作为工业生产和建筑领域中广泛应用的重要原材料，其采购、销售和存货环节的风险控制与管理对企业的经营发展至关重要。

本文将从钢材采购、销售和存货三个环节入手，介绍相关的风险因素，探讨风险控制与管理的方法和策略。

一、钢材采购环节的风险控制与管理钢材采购环节的风险主要包括价格风险、质量风险和供应风险。

首先是价格风险，钢材价格受市场供求关系和国际原材料价格等因素影响，价格波动大，企业需要及时掌握市场动态，避免价格波动对采购成本造成不利影响。

其次是质量风险，钢材作为建筑材料，质量安全至关重要，企业在采购过程中应加强对供应商的质量监控，确保采购的钢材符合相关标准和要求。

最后是供应风险，供应商的经营状况、供货能力以及供货周期等因素都会影响到企业的生产经营，因此企业需要建立供应商评估体系，选择信誉好、稳定可靠的供应商合作。

针对以上风险，企业可以采取多种措施进行风险控制与管理。

首先是建立健全的市场信息收集与分析系统，及时跟踪钢材市场价格和供应情况，制定采购计划和时机，避免价格波动对企业造成损失。

其次是加强供应商管理，建立长期稳定的合作关系，与供应商签订长期合同，稳定供应渠道，同时对供应商的质量管理能力和供货能力进行评估，确保采购的钢材质量和供货稳定。

企业还可以采用期货等金融工具进行价格风险对冲，规避市场价格波动带来的风险。

二、钢材销售环节的风险控制与管理钢材销售环节的风险主要包括市场风险、信用风险和合同风险。

首先是市场风险，钢材市场需求受宏观经济形势、行业发展等因素影响，市场需求波动大，企业需要灵活调整销售策略和市场定位，及时把握市场动态。

其次是信用风险，随着市场竞争的加剧，客户的信用状况不容忽视，企业在销售过程中应加强对客户的信用评估，规范销售合同管理，避免因客户付款风险带来的损失。

最后是合同风险，销售合同是双方权利义务的约束性文件，合同条款的不明确或不规范都会带来风险，企业在签订销售合同时应严格把关，确保合同内容清晰明确，规避潜在的合同风险。

钢材贸易企业财务管理风险防控探讨一、引言钢材贸易是一个利润丰厚的行业，但同时也伴随着诸多财务管理风险。

随着市场竞争日益激烈，钢材贸易企业需要加强财务管理，做好风险防控工作，保障企业的可持续发展。

本文将探讨钢材贸易企业财务管理中存在的风险，并提出相应的防控措施，以期帮助企业有效规避财务风险，实现稳健经营。

二、钢材贸易企业财务管理中存在的风险1.市场价格波动风险钢材价格波动较为频繁，市场行情不断变化，这给钢材贸易企业带来很大的价格波动风险。

企业需要关注市场走势，及时应对价格波动带来的损失。

2.信用风险在钢材贸易中，往往存在一些客户的信用风险。

如果客户无法及时支付货款，将对企业的财务造成较大的影响。

3.资金流动风险资金流动是企业持续经营的生命线，如果企业的资金流动出现问题，将对企业的正常经营产生严重的影响。

4.政策风险钢材贸易受到国家政策的直接影响，政策的调整和变动可能对企业经营产生不利影响。

5.合规风险钢材贸易企业需要遵守相关的法律法规和政策，一旦违规将会面临很大的风险。

6.汇率风险钢材贸易企业往往需要进行国际贸易，涉及到不同货币的结算，汇率波动将会对企业的收入产生直接的影响。

以上只是部分钢材贸易企业在财务管理中可能面临的风险，而企业需要有效的防控这些风险，确保企业的良性经营。

企业需要建立完善的市场跟踪机制，及时了解市场行情，采取适当的采购和销售策略。

可与供应商或客户签订固定价格的合同，以规避市场价格波动风险。

企业应建立健全的客户信用评估体系，对不同客户进行信用评级，并采取相应的授信政策。

同时可以与保险公司合作购买信用保险，以规避客户信用风险。

企业需要加强资金管理，建立严格的资金预算和监控体系，确保企业的资金流动稳定。

同时加强与银行的合作，制定合理的融资计划，确保企业的资金需求。

企业需要及时了解国家政策变化，加强与相关部门的沟通，确保企业合规运营。

可以与政府部门建立良好的合作关系，获取政策信息，降低政策风险。

钢材贸易企业财务管理风险防控探讨随着中国经济的快速发展和城市化进程的加快，钢材需求量不断增加，钢材贸易企业在市场上扮演着重要角色。

钢材贸易企业在经营过程中面临着各种财务管理风险，如果不能有效地进行风险防控，将会给企业带来不良后果。

本文将探讨钢材贸易企业财务管理风险，并提出相应的防控措施。

1.市场价格波动风险2.资金流动风险钢材贸易企业在采购原材料、加工生产、物流运输等方面需要大量资金投入，而销售回款周期较长，资金周转不灵活会导致企业面临资金链断裂风险。

3.市场需求变化风险钢材需求受到宏观经济、政策、建筑行业等多方面因素的影响，市场需求变化不确定性大。

如果企业不能及时调整产品结构，开拓新的市场需求，将导致库存积压和资金难以回笼。

4.信用风险钢材贸易企业在与客户签订合需要考虑客户的信用状况。

如果客户支付能力差或者存在违约风险，将对企业的资金流入造成损失。

5.政策风险钢材贸易企业的经营活动受到国家的宏观调控和政策法规的影响，政策的变化可能导致企业经营策略和盈利模式发生变化，从而带来一定的风险。

1.成本控制钢材贸易企业在采购、生产、物流等环节需要严格控制成本，降低企业的固定成本和可变成本，合理制定进货价和销售价，提高盈利能力。

2.资金管理加强资金管控，提高资金利用效率，减少资金占用时间，加快资金流通速度，降低资金流动风险。

可以通过拓展融资渠道、优化资金运作方式等手段加强企业的资金管理。

企业需要根据市场需求的变化，及时调整产品结构，加强市场营销，开发新的销售渠道，降低市场需求变化带来的影响。

为了降低信用风险，企业可以通过与多家金融机构合作、多元化客户资源等方式，分散风险，减少单一客户带来的信用风险。

企业需要关注国家宏观政策的变化，及时调整经营策略，做好合规经营，避免政策风险对企业经营的不利影响。

三、结语钢材贸易企业财务管理风险是一个长期存在且不可避免的问题，企业需要重视财务管理风险防控工作，加强内部管理和信息披露，提高对市场的敏感度，以应对市场不确定性和外部风险挑战。

钢材贸易企业财务管理风险防控探讨钢材贸易企业在财务管理过程中，面临各种风险，包括市场风险、信用风险、汇率风险等。

如何有效防控这些风险，保障企业财务安全，提高企业竞争力，是每个钢材贸易企业都需要认真思考和应对的课题。

本文将从风险的类型、产生原因和防控措施等方面进行探讨，希望对广大钢材贸易企业的财务管理工作有所裨益。

一、市场风险市场风险是指由于市场价格波动、需求变化、供应不足等原因而导致的风险。

钢材是大宗商品，价格波动较大，市场需求受宏观经济影响较大，因此市场风险是钢材贸易企业面临的主要风险之一。

在面对市场风险时，钢材贸易企业可以采取以下措施进行防控：1、加强市场调研，把握市场走势，根据市场变化调整进货和销售策略，避免因市场波动而造成的损失。

2、灵活运用金融工具，如期货合约、远期合约等进行套期保值，锁定价格，降低价格波动带来的风险。

二、信用风险由于钢材交易的特点，客户支付能力、信用状况直接影响企业的财务安全。

客户拖欠账款、恶意拖欠等情况都会对企业造成较大影响，甚至导致企业资金链断裂。

为了防控信用风险，钢材贸易企业可以采取以下措施：1、建立健全的客户信用评估机制，对客户进行信用调查和评级，及时发现潜在的信用风险。

2、合理设置付款条件，采取预付款、信用证、保函等方式，避免客户恶意拖欠或无力支付的情况发生。

三、汇率风险钢材贸易企业常常需要进行海外采购或销售，因此受到汇率波动的影响较大。

汇率的波动会直接影响企业的盈利能力和资金成本，对企业的财务状况产生重大影响。

为了防控汇率风险，钢材贸易企业可以采取以下措施：1、灵活运用外汇衍生品，如远期汇率协议、外汇期权等进行套期保值，锁定汇率，降低汇率波动带来的风险。

2、选择稳定的结汇方式，如多结多兑、多结多付等方式，减少因汇率波动带来的损失。

四、资金风险资金风险是指由于企业资金管理不当、融资成本上升等原因导致的风险。

钢材贸易企业通常需要大量资金进行采购和库存，资金风险是企业面临的主要挑战之一。

钢材贸易企业财务管理风险防控探讨
作为钢材贸易企业的财务管理人员，需要清楚了解市场的变化和行业风险，制定科学
的管理方案，加强财务风险防控。

一、市场风险防控
钢材贸易企业的市场风险主要有价格波动、经济周期波动和政策影响。

企业应该及时
关注行业的价格指数和前景预测，制定合理的采购和销售策略。

同时，还需要注重产品的
质量和服务的提升，增强自身竞争优势和客户黏性。

钢材贸易企业在与客户打交道时，必须加强信用风险防控，建立健全的信用评估体系，实现客户信用管理和风险控制。

企业应该严格开展征信查询、信用评级、信用额度核定等
工作，确保签订的合同得到充分保障。

钢材贸易企业的资金风险主要体现在资金流动性不足、收款困难、资金利用率低等方面。

企业应该合理安排资金预算和使用，加强与金融机构的沟通合作，利用银行信贷等金
融工具，降低资金成本和风险。

钢材贸易企业必须按照国家税法的规定缴纳相关税费，并遵守相关税收管理制度。

企
业应该加强税收风险意识，建立健全的财务会计核算体系，确保税务合规性和合法性。

综上所述，钢材贸易企业的财务管理风险防控需要综合考虑市场、信用、资金、税收
等方面的风险，制定科学合理的管理方案，加强内部控制和风险管理，保证企业健康稳定
发展。

钢贸行业风险及风险防控措施近年来，随着钢材市场供求关系的逆转，钢价持续下跌, 钢贸行业频频出现资金链断裂等问题，一些钢贸企业面临破产。

在钢贸圈里，“跑路”、“断流”、“破产”等坏消息接连不断。

据不完全统计，与前几年相比，目前，以北京、天津地区为主的北方市场钢贸商缩减了30%以上，以上海为主的南方市场钢贸商几乎锐减一半。

一些前期盲目扩张勉强活下来的钢贸商，也在苦苦挣扎。

钢贸行业的现状为银行业风控敲响了警钟。

受产能过剩的影响，使得钢铁业长期处于严寒期，中小型钢贸企业经营状况趋于恶化，随着时间推移，可能形成或加剧中小型钢贸企业的经营风险，进而危机银行信贷业务。

来自上海法院网信息，今年以来，已有工商银行、中国银行、民生银行、光大银行、兴业银行、平安银行、中信银行、华夏银行等10家上市银行开展对钢贸商的金融借款纠纷诉讼。

（一）走势分析从整体行业发展形势看，2014年钢贸行业的发展仍不容乐观。

2011年下半年开始，钢贸危机爆发，随着空单质押、重复质押、虚假骗贷等钢贸潜规则泡沫破裂，在" 一荣俱荣，一损俱损" 的联保互保的模式下，钢贸企业受到大面积波及。

钢贸融资已经似"噩梦" 纠缠银行和钢贸行业两三年。

宏观经济下行，供求关系逆转，钢价持续下跌，钢材贸易企业深陷资金链断裂的泥潭难以自拔。

2013 年12月中旬，银监会下发通知，要求做好钢贸行业的风险防控工作，一方面，要看到产业结构调整对整个银行体系的风险影响;另一方面，各家银行机构也需思考如何做好风险管理。

目前，多家银行金融机构已对钢贸信贷进行了严格控制，大部分银行机构基本叫停了单纯的钢贸企业互联互保授信模式，要求客户追加抵押、保证等有效担保，并对表内外的授信总量实行控制。

（二）信贷风险分析由于前些年存在部分钢贸商将钢贸业务作为一个贷款融资平台，企业扩张过快，经营者之间关联交易严重，且抵押担保不足，杠杆率过高等情况，同时近年来又受到行业总体不景气和传统的钢贸经营模式滞后于市场环境发展变化等影响，使得企业资金链条脆弱因素深度发酵，相互传染，导致“多米诺骨牌”效应发生，造成目前银行钢贸类信贷风险集中爆发局面。

钢贸行业风险及风险防控措施近年来，随着钢材市场供求关系的逆转，钢价持续下跌, 钢贸行业频频出现资金链断裂等问题，一些钢贸企业面临破产。

在钢贸圈里，“跑路”、“断流”、“破产”等坏消息接连不断。

据不完全统计，与前几年相比，目前，以北京、天津地区为主的北方市场钢贸商缩减了30%以上，以上海为主的南方市场钢贸商几乎锐减一半。

一些前期盲目扩张勉强活下来的钢贸商，也在苦苦挣扎。

钢贸行业的现状为银行业风控敲响了警钟。

受产能过剩的影响，使得钢铁业长期处于严寒期，中小型钢贸企业经营状况趋于恶化，随着时间推移，可能形成或加剧中小型钢贸企业的经营风险，进而危机银行信贷业务。

来自上海法院网信息，今年以来，已有工商银行、中国银行、民生银行、光大银行、兴业银行、平安银行、中信银行、华夏银行等10家上市银行开展对钢贸商的金融借款纠纷诉讼。

（一）走势分析从整体行业发展形势看，2014年钢贸行业的发展仍不容乐观。

2011年下半年开始，钢贸危机爆发，随着空单质押、重复质押、虚假骗贷等钢贸潜规则泡沫破裂，在"一荣俱荣，一损俱损"的联保互保的模式下，钢贸企业受到大面积波及。

钢贸融资已经似"噩梦"纠缠银行和钢贸行业两三年。

宏观经济下行，供求关系逆转，钢价持续下跌，钢材贸易企业深陷资金链断裂的泥潭难以自拔。

2013年12月中旬，银监会下发通知，要求做好钢贸行业的风险防控工作，一方面，要看到产业结构调整对整个银行体系的风险影响;另一方面，各家银行机构也需思考如何做好风险管理。

目前，多家银行金融机构已对钢贸信贷进行了严格控制，大部分银行机构基本叫停了单纯的钢贸企业互联互保授信模式，要求客户追加抵押、保证等有效担保，并对表内外的授信总量实行控制。

（二）信贷风险分析由于前些年存在部分钢贸商将钢贸业务作为一个贷款融资平台，企业扩张过快，经营者之间关联交易严重，且抵押担保不足，杠杆率过高等情况，同时近年来又受到行业总体不景气和传统的钢贸经营模式滞后于市场环境发展变化等影响，使得企业资金链条脆弱因素深度发酵，相互传染，导致“多米诺骨牌”效应发生，造成目前银行钢贸类信贷风险集中爆发局面。

北京注册会计师协会专家委员会专家提示〔2014〕第8号—钢材贸易类企业主要业务审计风险提示2014年12月31日近些年，我国的钢材贸易类企业由快速成长发展到了瓶颈。

在转型调整的阵痛期内，钢材贸易类企业的利润也随之大幅下降，部分企业激进的业务保持或增长模式和会计处理手段增加了审计风险。

鉴于钢材贸易类业务的特殊模式具有高风险的特征，在目前钢铁行业不景气的形势下，企业开展钢材贸易类业务的舞弊风险增大，导致审计风险增大。

本提示仅供事务所及相关从业人员在执业时参考，不能替代相关法律法规、注册会计师执业准则以及注册会计师职业判断。

提示中所涉及审计程序的时间、范围和程度等，事务所及相关从业人员在执业中需结合项目实际情况、风险导向原则以及注册会计师的职业判断确定，不能直接照搬照抄。

为把握钢材贸易类企业及业务的审计风险，上市公司专家委员会做出如下审计提示：一、钢材贸易类企业主要业务模式及企业采用的风险应对方法钢材贸易类企业的主要业务模式包括自营贸易模式、代理采购模式、购后回售等。

（一）自营贸易模式钢材贸易类公司直接向钢厂或钢材销售单位付款采购钢材，再寻找客户进行销售。

采购前没有确定销售下家，价格随行就市。

自营贸易主要风险点包括：存货价值下跌；销售对象无还款能力；销售方仓储企业（第三方代管企业）舞弊。

（二）代理采购模式基于资金（含渠道）优势的代理采购业务，即钢材贸易类企业依靠自身的资金或渠道优势，接受下游需方的委托，向上游供方（如钢铁生产厂家或贸易商）购进商品后再定向销售给下游需方。

这种情况下钢材贸易类企业主要通过代垫资金的成本回收赚取利润。

此类业务除钢材外，可拓展到其他原料供应，如铁矿石等。

此业务可按照上游供方是否事先确定分为定向代理采购及非定向代理采购，实务中源于资金优势的以定向代理采购居多，源于渠道优势的以非定向代理采购居多。

代理采购主要风险点包括：此类业务的核心风险点为向上游购买商品出现价格大幅下跌，并超出所收取保证金的幅度，下游需方不再履约而舍弃保证金；第三方仓储企业发生舞弊，盗货、串通重复开具、质押仓单等，货权不能收回；其他风险点还包括对上游供应商选择不慎，其丧失偿债能力，如发生“跑路”、破产，预付货款不能收回；需方、供方双方串通舞弊进行诈骗，收取预付款后“跑路”。

钢材贸易企业资金风险及防范策略摘要：随着社会发展和经济结构转型，各行各业受到深远影响，钢材贸易作为推动经济增长，完善境经济结构的关键内容，更应重点关注资金运转状况。

钢材贸易企业是资金密集型企业，对资金运转状况有着严格标准，所以要重视钢材贸易企业资金运转状况，保证资金周转良好，避免出现资金链紧张的情况，确保钢材贸易企业可持续发展。

可以通过完善的资金管理制度来降低风险出现几率，保证经营管理模式的正规化和科学化发展。

本文旨在研究钢材贸易企业资金风险及防范策略，以期为钢材贸易企业良性发展提供借鉴经验。

一、钢材贸易企业资金风险识别角度分析（一)从安全性角度识别资金风险企业营运资金安全性是保证企业良性运转的前提条件，钢材贸易企业作为资金密集型企业，对营运资金的重视程度还要高于其他类型企业。

从安全性角度出发，深入研究营运资金风险，可以发现其与流动负债结构与规模有关，钢材贸易企业偿债能力越强，说明流动资金越充足，对资金风险管控手段就越多，能有效保证企业良性运转。

在流动比率和速动比率之中，应保持数值稳定在1，这样既不能导致企业营运资金被过多占用，还能够充分彰显企业偿债能力。

如果企业速动比率过低，就说明企业短期偿债能力较差，流动资金不足；如果企业速动比率过高，就说明企业虽然偿债能力足够，但闲置资源过多，不利于企业良性发展。

在资产负债率之中，呈现的是企业负债和资产间的比值，是企业直观呈现债务能力的数值，资产负债率越高，说明企业债务所占比重就越大，偿债能力就越差。

（二）从收益性角度识别资金风险企业收益是企业发展的必要条件，只有保证良好的企业收益，才能维持企业正常运转，推动企业实现可持续发展。

因此在企业面临资金风险时可以从收益型角度进行资金风险识别，保证企业偿债能力同时降低资金周转困难几率。

在实际分析过程中，可以销售净利润、净利润增长率、营运资金周转率和流动资产周转率四个方面进行分析，以外部环境和内部管理制度结合的方式来保护企业资产正向增长。

钢材采购销售与存货环节的风险控制与管理随着全球经济的快速发展，钢材采购销售与存货环节已经成为了商业活动中重要的一环。

在这个复杂的环节中，存在各种各样的风险和挑战，这些风险和挑战可能会导致企业的财务损失和声誉损害。

因此，钢材采购销售与存货环节的风险控制与管理非常重要。

本文将分析钢材采购销售与存货环节的主要风险和挑战，并提供一些有效的应对策略。

1. 风险钢材价格波动很大，通常会受到市场供需关系、国内外政策、自然灾害等多种因素的影响。

这种波动可能导致企业在采购和销售钢材时面临价格不稳定的情况。

例如，企业可能会面临采购价格高于市场价格或销售价格低于成本价格的情况，从而造成经济损失。

市场风险是指企业面临的市场供需变化和竞争压力带来的风险。

钢材市场是一个非常竞争激烈的市场，因此企业必须时刻关注市场动态，以了解竞争对手的策略和市场的变化。

此外，如果市场需求震荡或经济衰退，企业可能会面临销售不足，库存积压等风险。

质量问题是钢材采购销售过程中最常见的风险之一。

因此，企业必须确保从供应商处获得高质量的钢材，并采取措施确保生产和销售过程中不会出现质量问题。

如果钢材质量不符合要求，将会导致企业处于法律和声誉危机中，并面临巨大的经济损失。

2. 应对策略为了减少价格风险，企业应该在采购和销售之前仔细计划，并确保与供应商和客户建立稳定的关系。

企业可以与供应商签订长期合同，以稳定价格，并对采购和销售进行风险管理。

此外，企业还可以关注市场动向，了解供需关系，并及时调整制定的采购和销售策略。

企业应该密切关注市场动态，并定期评估竞争对手和行业趋势。

加强市场推广和品牌建设是有效的策略，可以帮助企业在竞争激烈的市场中保持竞争优势。

此外，钢材采购销售过程中合理控制库存水平也是减轻市场风险的重要手段。

为了降低质量风险，企业应该选择经过认证的供应商，根据质量标准要求供应商提供高质量的钢材。

同时，企业应该建立质量检测系统，并在采购、生产和销售过程中进行严格的质量检验。

浅谈国有企业钢材贸易经营风险防范作者：薛福连来源：《财会学习》 2017年第22期随着市场经济的发展，企业面临的内外环境越来越复杂多变，市场竞争也越来越激烈，企业经营过程中各种风险以新的形态不断呈现、防不胜防，因风险防范不到位而导致的各种经营事故频频发生。

今年市属的多家国有贸易企业发生经营资金被诈、融资性贸易行为等，造成国有资产流失，个别企业损失金额高达几千万元的事故。

各单位高度重视，从中央到地方相应的出台《关于进一步加强商贸类业务监督管理切实防控经营风险的通知》、《关于强化国有企业监管严控经营风险的通知》等文件，要求各单位积极行动，规范贸易业务管理。

可见风险防范是贸易经营中不容小视的必要问题。

对于以建材销售为主尤其是国有钢材贸易企业。

采取何种措施来防范国有企业钢材贸易经营中的各项风险值得我们深思熟虑。

关键词：国有企业；钢材贸易；风险防范企业风险防范，又称经营风险防范，是指企业有意识、有目的地通过计划、组织、控制和检查等活动来防范在经营中所存在的潜在风险；并阻止风险损失的发生，削弱损失发生的影响程度，以获取最大利益。

在经营贸易业务的实际操作中，一般要经过业务洽谈、合同签订、货物采购、货物销售、支付结算、款项回收等基本环节。

下面以我集团贸易公司钢材贸易为例，结合实况简要探讨一下在贸易业务中存在的主要风险和相应的控制措施。

一、国有企业钢材贸易经营中存在的主要风险（一）融资业务风险因公司钢材贸易采取预付款方式与供应商签订月均计划采购量，计划采购不足部分向零星供应商采购；销售采取赊销方式为主，以集团内部关联方项目施工单位为赊销客户；钢材销售价格从2016年9月的1800元每吨涨到2017年9月4500元每吨；2017年贸易业务量的新增等因素；对我司资金的需求量大大增加。

在融资过程中对融资方案是否进行充分论证、严格审批，融资渠道和方式、方法是否恰当，可能带来的融资成本过高、债务危机，资金链断裂、陷入财务困境及资金使用效益低下、遭受欺诈等风险。

钢材贸易企业财务管理风险防控探讨随着我国钢铁行业的发展，钢材贸易企业在市场中所扮演的角色越来越重要。

随之而来的是企业面临的各种经济风险，特别是财务管理风险。

本文将从多个角度探讨钢材贸易企业财务管理风险，并提出相应的防控措施。

1. 市场风险市场风险是钢材贸易企业财务管理中的主要风险之一。

钢材市场行情波动大，价格受多种因素影响，企业很难对市场变化做出准确预测。

为了降低市场风险，企业可以采取多种措施，例如利用期货市场进行套期保值，通过与供应商签订稳定供应合同等方式，来规避市场波动所带来的损失。

2. 信用风险在钢材贸易企业的经营过程中，往往会涉及到大额的账期交易。

如果客户信用不良，很可能会导致企业出现坏账损失。

降低信用风险是财务管理中的一个重要环节。

企业可以通过建立完善的信用管理制度，对客户进行信用评估，核实客户资信情况，选择合作伙伴时要慎重，及时追踪欠款情况，加强风险控制。

3. 汇率风险钢材贸易企业在跨国贸易中，往往需要面对汇率风险。

由于人民币兑美元等外币存在波动，企业如果没有有效的汇率风险管理措施，很可能会因为汇率波动而产生较大的亏损。

企业可以通过外汇远期交易、货币期权等工具进行汇率风险对冲，降低汇率波动对企业经营的影响。

4. 供应链风险钢材贸易企业的财务管理中，供应链风险也是一个需要重视的问题。

供应链风险可能来自原材料供应商的延迟交货、产品质量不合格等问题，这些都可能导致企业的生产经营受到影响。

为了降低供应链风险，企业可以建立多元化的供应商体系，加强对供应商的监管和评估，确保供应链的稳定性和可靠性。

5. 资金流动风险在钢材贸易企业的财务管理中，资金流动风险也是一个需要重点关注的问题。

由于钢材行业的资金往来较多，如果企业的资金流动不畅，可能会出现资金链断裂的风险。

为了防范资金流动风险，企业可以优化资金管理流程，提高应收账款回款效率，及时催收欠款，做好资金预测和计划，确保企业资金的充裕和稳定。

钢材贸易企业财务管理中存在多种风险，包括市场风险、信用风险、汇率风险、供应链风险和资金流动风险。

钢材采购销售与存货环节的风险控制与管理随着经济的不断发展和建设的不断进行，钢材作为建筑、制造业等领域的主要原材料之一，其采购、销售与存货环节的风险控制与管理显得尤为重要。

在钢材行业中，由于市场环境、价格波动、供应链、库存管理等因素的影响，使得钢材采购销售与存货环节的风险控制成为企业的重要挑战之一。

本文将从风险识别、风险评估及风险应对等方面对钢材采购销售与存货环节的风险控制与管理进行分析和探讨。

一、风险识别1. 市场需求风险钢材作为建筑和制造业的重要原材料，其需求受到宏观经济运行情况的影响。

经济衰退、市场萎缩等都会导致市场需求下降，企业如果无法及时调整采购计划，可能导致库存积压，造成资金周转不畅。

2. 价格波动风险钢材作为周期性行业，其价格波动较为频繁。

由于市场供求关系、原材料价格、政策等因素的不断变化，钢材价格波动风险较大。

企业需对价格波动及时做出反应，加强对市场行情的分析和预测，以便及时调整采购策略。

3. 供应链风险钢材产业链条较长，涉及到原材料的采购、生产、运输等环节，供应链风险较大。

一旦供应链中某一环节出现问题，可能会导致原材料供应中断，企业生产无法正常进行，影响销售计划和资金周转。

建立健全的供应链管理系统，加强对供应链各环节的监控和管理，对降低企业发生供应链风险具有重要意义。

二、风险评估1. 市场需求风险评估对市场需求变化进行分析，掌握市场的动向和变化趋势，对市场需求进行合理评估，既要满足市场需求，又要避免库存积压，在市场需求风险评估的基础上，制定合理的采购计划。

2. 价格波动风险评估加强市场行情的分析和研究，及时了解价格波动的原因和趋势，对价格波动风险进行评估，建立价格波动的预警机制，根据市场实际情况，及时调整价格和采购策略，规避价格波动风险。

3. 供应链风险评估对供应链各环节进行评估和监控，建立供应链风险监控模型，切实把控供应链中的各项风险，及时发现潜在的风险，并制定相应的应对措施，确保供应链畅通。

钢材贸易行业风险分析报告钢材贸易行业风险分析报告摘要我国钢铁产量大，2007 年，我国社会物流总额将达 74.8 万亿元，同比增长25.5;国内物流业增加值将达 1.68 万亿元，同比增长 18.8;物流业增加值占全部服务业增加值的比重将由上年的 17.1提高到17.5左右;社会物流贸易总费用4.5 万亿元，占 GDP 的比重为 18.4。

2007 年产钢 4.9 亿吨，原材料和钢材成品的往返运输至少在 10 亿吨以上的运输量。

我国钢铁物流行业伴随物流业的繁荣和钢铁产量的增加而快速发展。

我国各地区钢材需求量与资源量是不平衡的。

其中，东北地区、华北地区属于钢材供大于求的区域，而华东地区、中南地区和西北地区属于钢材资源量小于需求量地区。

同时，我国铁矿石产量分布严重不平衡。

河北、辽宁、内蒙，这 3 个省市占全国的比例约7 成。

这些不平衡的发展为钢铁内贸也提出巨大的挑战，加上我国物流行业发展极其分散，竞争混乱而又激烈，因此，导致我国的钢铁流通行业业态落后，没有形成大流通的体系，流通成本高，流通效率却非常低。

我国铁矿石进口需求量在不断增长，我国铁矿石主要进口成本在不断提高。

比2007 年我国铁矿石共进口 3.83 亿吨， 06 年增加进口 5679 万吨，同比增长 17.4。

同时，我国进口铁矿石平均到岸价格为 88.22 美元/吨，与 06 年同期相比上涨 24.1美元/吨，同比增长37.57。

这样，我国的钢铁物流带动了世界干散货市场的繁荣，同时给世界也给我国港口带来很大压力。

本报告主要依据国家统计局、国家海关总署、国家发改委、国务院发展研究中心、中国物流行业协会、中国钢铁工业协会、国内外相关报刊杂志的基础信息，立足于中国钢铁贸易的发展情况，报告分别从钢铁贸易的发展环境、钢铁物流、钢铁进出口物流以及钢铁企业物流，最后提出了钢铁贸易的投资建议。

目录第一章我国钢铁工业发展环境及基本运行状况分析 ..................................... 1 第一节宏观经济发展环境分析 ..................................................................... .................1 一、GDP 增速变化分析 ..................................................................... ........................................ 1 二、固定资产投资变化情况 ..................................................................... ................................. 3 第二节产业及相关政策对钢铁行业运行影响分析 (7)一、钢铁产业政策 ................................................................. ..................................................... 7 二、宏观政策调整 ..................................................................... . (9)第三节中国钢铁产业基本运行状况分析 ......................................................................11 一、钢铁生产情况 ................................................................. ................................................... 11 二、我国钢材表观消费量分析 ..................................................................... (13)三、我国钢铁行业效益分析 ................................................................. ................................... 14第二章钢铁贸易方式分析 .......................................................... 16 第一节钢铁企业直销模式分析 ..................................................................... .................16 一、直销模式的特点 ..................................................................... ........................................... 16 二、直销模式的优点 ..................................................................... ........................................... 16 三、直销模式的缺点 ..................................................................... ...........................................17 第二节钢铁企业分销模式分析 ................................................................. .....................19 一、分销模式的特点 ................................................................. ............................................... 19 二、分销模式的优点 ..................................................................... ........................................... 20 三、分销模式的缺点 ..................................................................... ...........................................20 第三节钢铁企业销售模式的发展趋势 ................................................................. .........22 一、电子商务销售钢材产品 ..................................................................... ............................... 22 二、销售模式由交易型向关系型转变 .................................................................................... 22 三、销售模式选择上更倾向于直销模式 ..................................................................... ........... 23第三章钢铁贸易物流发展现状 ...................................................... 24 第一节我国钢材流通的模式 ..................................................................... .....................24 一、国际钢材流通的三大模式 ..................................................................... ........................... 24 二、我国钢材流通业模式 ..................................................................... ................................... 24 三、钢铁物流的发展趋势 ..................................................................... ...................................26 第二节我国钢铁物流主要运输方式 ................................................................. .............28 一、铁路物流 ................................................................. ........................................................... 28 二、港口物流 ..................................................................... .......................................................29 第三节我国钢铁物流区域分析 ................................................................. .....................33 一、钢材行业区域分布 ..................................................................... ....................................... 33 二、国内钢铁产品的消费结构 ..................................................................... ........................... 34 三、国内钢铁行业营销的地区流向 ..................................................................... . (37)四、我国国内铁矿石产量和结构分析 ................................................................. ................... 39 第四节当前国内钢铁物流成本分析 ..................................................................... ...........41 一、进口铁矿石海运费分析 ..................................................................... ............................... 41 二、国内运输成本 ..................................................................... ............................................... 45第四章钢铁进出口贸易分析 ........................................................ 47 第一节我国钢铁进出口总量和结构分析...................................................................... .. 47 一、我国钢材进出口分析 ..................................................................... ....................................47 第二节我国进出口铁矿石分析...................................................................... ................ 57 一、主要铁矿石出口国家分析 ..................................................................... ............................57 二、我国铁矿石进口分析 ................................................................. ........................................58 第三节国际散货船运市场分析...................................................................... .................. 62 一、国际散货船运输市场基本状况分析 ..................................................................... ............62 二、国际散货船运力分析 ................................................................. ........................................64第五章我国钢铁企业贸易物流分析 ................................................... 67 第一节钢铁物流企业竞争态势...................................................................... ................ 67 一、外资钢铁物流企业状况 ..................................................................... ................................67 二、国内钢铁物流企业状况 ..................................................................... ................................68 第二节国内大企业集团钢铁物流发展分析 (70)二、国内主要地区钢铁物流基地建设情况 ..................................................................... .. (71)第三节我国钢铁企业物流经营各环节管理..................................................................73 一、钢铁企业销售管理环节的物流管理 ................................................................. ..............73 二、钢铁企业仓储存货管理环节的物流管理 ..................................................................... ....76 三、钢铁企业供应环节的物流管理 ..................................................................... ....................77 第四节未来钢铁企业物流的战略选择...................................................................... .... 82 一、企业实施供应链管理，降低产品总成本 ..................................................................... ....82 二、大力发展第三方物流，提高服务水平 ..................................................................... .. (82)三、信息技术是钢铁物流业发展的重要辅助手段 ................................................................. 83第六章钢铁物流贸易投资建议....................................................... 86 第一节对钢材流通企业的建议.................................................................. .................... 86 第二节对仓储物流企业现代化的建议...................................................................... .... 87 第三节铁矿石贸易投资建议...................................................................... .................. 89 一、铁矿资源投资地区分析及建议 ..................................................................... ....................89 二、海外铁矿贸易建议 ..................................................................... ........................................90 附表表1 2005 年以来中国出口钢材、钢坯退税率变化.................................................................. .. 8表2 焦炭出口关税政策变化...................................................................... ................................... 9表3 2007 年央行历次上调基准利率...................................................................... ...................... 9表4 2007 年央行历次上调基准利率...................................................................... ...................... 9表5 1996,2007 年我国生铁、粗钢产量及同比增速..............................................................11表6 19962007 年我国钢材表观消费情况.................................................................. .............. 14表7 2002,2007 年我国钢铁工业总体财务状况...................................................................... 14表8 2007 年 111 月铁路全行业主要指标完成情况................................................................ 28表9 2007 年 1-11 月我国规模以上港口货物吞吐量前十三名情况......................................... 29表 10 2007 年 1-11 月我国规模以上港口集装箱吞吐量前十名情况......................................... 29表 11 2006-2007 年按地区划分我国粗钢产量状况 .................................................................... 33表 12 2007 年各地区钢铁资源比重、消费比重及差值.............................................................. 35表13 2005-2007 年各地区差值的变化 ..................................................................... ................... 35表 14 2007 年全国主要钢材产品产量...................................................................... .................... 36表 15 2007 年按省划分我国铁矿石原矿产量分布最多的三个省 .............................................. 40表 16 2006-2007 年巴西至中国北仑、宝山海运费 .................................................................... 43表 17 2006,2007 年西澳至北仑、宝山海运费...................................................................... .... 43表 18 2007 年钢铁类产品及平均到岸价格情况...................................................................... .... 47表 19 分省市区进口情况...................................................................... ......................................... 49表 20 全年分国别进口情况(进口数量超过 1 万吨的国家或地区) .......................................49表 21 2007 年全国钢材出口情况.................................................................. ................................ 51表 22 2007 年分省市区钢材出口情况...................................................................... .................... 52表 23 2007 年全年分国别出口情况...................................................................... ........................ 53表 24 1999-2007 年巴西铁矿石产量和出口量 ................................................................. ........... 57表 25 1999-2007 年澳大利亚铁矿石产量和出口量 .................................................................... 57表 26 1999-2007 年印度铁矿石产量和出口量 ..................................................................... ....... 58表 27 世界三大类干散货海运量情况及预测...................................................................... (63)表 28 2007 年国际散货船保有量.................................................................. ................................ 64表 29 2007 年 1-12 月度钢材产品营销统计数据 ..................................................................... ... 73表 30 20007 年我国钢铁企业库存状况 ................................................................. .......................76表 31 2007 年重点大中型钢铁企业钢材产量...................................................................... .........78 附图图1 20022007 年中国 GDP 同比增速情况.................................................................. .............. 1图2 2001-2007 年各产业增速变化情况 ..................................................................... ................. 2图3 2007 年我国 GDP 各产业数量及比重...................................................................... ............ 3图4 2001 年我国 GDP 各产业数量及比重...................................................................... ............ 3图5 20022007 年全国固定资产投资情况...................................................................... ............4图6 20022007 年我国钢铁行业投资变化情况.................................................................. ........ 5图7 2002—2007 年钢铁行业占全社会固定资产投资的比重变化情况 .................................... 5图8 20062007 年单月平均生铁日产量情况...................................................................... ...... 12图9 20062007 年单月平均粗钢日产量情况...................................................................... ...... 12图 10 2001-2007 年中国钢材生产情况 ................................................................. ....................... 13图 11 图钢材产品的流通形式...................................................................... ................................. 16图 12 钢材分销流通模式图...................................................................... ..................................... 19图 13 2007 年我国主要港口进口铁矿石比重...................................................................... ........31图 14 2000 年来我国各地区钢材产量占全国比重的变化.......................................................... 34图 15 2007 年全国主要销售渠道销售钢材的比重...................................................................... 37图 16 2007 年国内钢材销售方向所占比重.....................。

钢贸企业风险分析报告1. 引言本报告对钢贸企业的风险进行全面分析，旨在帮助企业了解和应对可能遇到的风险，以保障企业的可持续发展。

2. 行业概况钢贸企业是指专门从事钢铁产品贸易的企业。

我国钢铁产业规模庞大，是全球最大的钢铁生产和消费国。

钢贸企业充当了产业链上下游的桥梁，将生产企业生产的钢铁产品引入市场，向终端用户供应。

然而，钢贸企业面临着多种风险，包括市场风险、供应链风险、财务风险等。

3. 风险分析3.1 市场风险钢贸企业的市场风险主要表现为需求波动、价格波动和市场竞争加剧。

由于全球经济的不确定性，钢铁市场需求存在较大波动性。

钢贸企业需密切关注市场动态，掌握市场需求变化，并做好应对策略。

钢材价格的波动也会直接影响到钢贸企业的利润率，因此企业需采取合理的价格风险管理手段，如与供应商签订期货合约等。

此外，市场竞争加剧也对钢贸企业造成了风险，企业需提高产品质量、降低成本、提升营销能力，以应对竞争压力。

3.2 供应链风险钢贸企业的供应链风险主要来自于原材料供应不稳定、货物损坏和物流延误等。

企业需建立稳定的供应商关系，确保原材料的稳定供应。

此外，企业还需加强货物的质量管理和物流协调能力，降低货物损坏和物流延误的风险。

3.3 财务风险财务风险是钢贸企业最为关注的风险之一。

企业可能面临的财务风险包括资金紧张、经营风险和汇率波动等。

钢贸企业通常需要大量的资金投入，企业需合理规划资金使用，降低资金紧张风险。

此外，市场竞争加剧和经营风险也可能对企业的财务状况产生负面影响，企业需加强财务管控，提升风险识别和应对能力。

钢贸企业还需警惕汇率波动对企业财务状况的影响，可采取一些汇率风险管理措施，如与银行签订远期外汇合约等。

4. 应对策略为应对上述风险，钢贸企业可采取以下策略：- 加强市场调研，及时了解市场需求，并调整产品结构和销售策略，降低市场风险。

- 建立稳固的供应链合作伙伴关系，确保供应稳定，并加强货物质量和物流管理，降低供应链风险。

钢材贸易类企业主要业务审计风险提示编者按近些年，我国的钢材贸易类企业由快速成长发展到了瓶颈。

在转型调整的阵痛期内，钢材贸易类企业的利润也随之大幅下降,部分企业激进的业务保持或增长模式和会计处理手段增加了审计风险。

鉴于钢材贸易类业务的特殊模式具有高风险的特征，在目前钢铁行业不景气的形势下，企业开展钢材贸易类业务的舞弊风险增大,导致审计风险增大.2014年12月31日，北京注册会计师协会发布《专家提示〔2014〕第8号—钢材贸易类企业主要业务审计风险提示》。

为把握钢材贸易类企业及业务的审计风险,上市公司专家委员会做出如下审计提示，详情如下：一、钢材贸易类企业主要业务模式及企业采用的风险应对方法钢材贸易类企业的主要业务模式包括自营贸易模式、代理采购模式、购后回售等。

（一)自营贸易模式钢材贸易类公司直接向钢厂或钢材销售单位付款采购钢材，再寻找客户进行销售。

采购前没有确定销售下家，价格随行就市。

自营贸易主要风险点包括：存货价值下跌；销售对象无还款能力；销售方仓储企业（第三方代管企业）舞弊。

（二）代理采购模式基于资金（含渠道）优势的代理采购业务,即钢材贸易类企业依靠自身的资金或渠道优势，接受下游需方的委托,向上游供方(如钢铁生产厂家或贸易商）购进商品后再定向销售给下游需方。

这种情况下钢材贸易类企业主要通过代垫资金的成本回收赚取利润。

此类业务除钢材外，可拓展到其他原料供应，如铁矿石等。

此业务可按照上游供方是否事先确定分为定向代理采购及非定向代理采购,实务中源于资金优势的以定向代理采购居多,源于渠道优势的以非定向代理采购居多.代理采购主要风险点包括：此类业务的核心风险点为向上游购买商品出现价格大幅下跌，并超出所收取保证金的幅度，下游需方不再履约而舍弃保证金；第三方仓储企业发生舞弊,盗货、串通重复开具、质押仓单等,货权不能收回；其他风险点还包括对上游供应商选择不慎，其丧失偿债能力，如发生“跑路"、破产,预付货款不能收回；需方、供方双方串通舞弊进行诈骗，收取预付款后“跑路”。