会计人员从业手册

会计基础工作操作手册第1章会计基础概述 (3)1.1 会计的定义与作用 (3)1.2 会计要素与会计等式 (3)1.3 会计科目与账户设置 (4)第2章会计凭证管理 (4)2.1 会计凭证的种类与用途 (4)2.2 填制会计凭证的要求 (5)2.3 会计凭证的审核与保管 (5)第3章账务处理程序 (6)3.1 记账凭证账务处理程序 (6)3.1.1 凭证录入 (6)3.1.2 凭证审核 (6)3.1.3 凭证记账 (6)3.1.4 凭证归档 (6)3.2 汇总记账凭证账务处理程序 (6)3.2.1 汇总凭证编制 (6)3.2.2 汇总凭证审核 (6)3.2.3 汇总凭证记账 (6)3.2.4 汇总凭证归档 (6)3.3 科目汇总表账务处理程序 (6)3.3.1 科目汇总表编制 (6)3.3.2 科目汇总表审核 (6)3.3.3 科目汇总表记账 (6)3.3.4 科目汇总表归档 (7)第4章资产类会计核算 (7)4.1 货币资金核算 (7)4.1.1 现金核算 (7)4.1.2 银行存款核算 (7)4.2 存货核算 (7)4.2.1 原材料核算 (7)4.2.2 库存商品核算 (8)4.3 固定资产与无形资产核算 (8)4.3.1 固定资产核算 (8)4.3.2 无形资产核算 (8)第5章负债类会计核算 (9)5.1 应付账款核算 (9)5.1.1 核算原则 (9)5.1.2 核算流程 (9)5.1.3 期末处理 (9)5.2 应交税费核算 (9)5.2.1 核算原则 (9)5.2.3 期末处理 (9)5.3 其他负债核算 (9)5.3.1 核算内容 (9)5.3.2 核算原则 (10)5.3.3 核算流程 (10)5.3.4 期末处理 (10)第6章所有者权益类会计核算 (10)6.1 实收资本核算 (10)6.1.1 核算原则 (10)6.1.2 核算方法 (10)6.2 资本公积核算 (10)6.2.1 核算原则 (10)6.2.2 核算方法 (11)6.3 盈余公积与未分配利润核算 (11)6.3.1 核算原则 (11)6.3.2 核算方法 (11)第7章收入、费用及利润会计核算 (12)7.1 收入核算 (12)7.1.1 收入确认原则 (12)7.1.2 收入核算方法 (12)7.1.3 收入核算程序 (12)7.2 费用核算 (12)7.2.1 费用确认原则 (12)7.2.2 费用核算方法 (12)7.2.3 费用核算程序 (13)7.3 利润核算 (13)7.3.1 利润确认原则 (13)7.3.2 利润核算方法 (13)7.3.3 利润核算程序 (13)第8章财务报表编制 (14)8.1 资产负债表 (14)8.1.1 编制目的 (14)8.1.2 编制依据 (14)8.1.3 编制步骤 (14)8.1.4 编制内容 (14)8.2 利润表 (14)8.2.1 编制目的 (14)8.2.2 编制依据 (14)8.2.3 编制步骤 (15)8.2.4 编制内容 (15)8.3 现金流量表 (15)8.3.1 编制目的 (15)8.3.2 编制依据 (15)8.3.4 编制内容 (15)第9章会计电算化 (16)9.1 会计软件的选用与安装 (16)9.1.1 选用原则 (16)9.1.2 安装与配置 (16)9.2 会计数据的输入与输出 (16)9.2.1 数据输入 (16)9.2.2 数据输出 (16)9.3 会计电算化的日常管理 (17)9.3.1 会计核算管理 (17)9.3.2 软件维护与升级 (17)9.3.3 人员培训与权限管理 (17)第10章会计档案管理 (17)10.1 会计档案的分类与归档 (17)10.1.1 会计档案的分类 (17)10.1.2 会计档案的归档 (18)10.2 会计档案的保管与销毁 (18)10.2.1 会计档案的保管 (18)10.2.2 会计档案的销毁 (18)10.3 会计档案的查阅与利用 (18)10.3.1 查阅权限 (18)10.3.2 查阅程序 (18)10.3.3 利用规定 (19)第1章会计基础概述1.1 会计的定义与作用会计作为一种经济管理活动，是指通过对经济业务进行记录、分类、汇总和报告，反映和监督一个单位的经济活动，为决策提供信息支持的过程。

会计师事务所会计员工手册第一章：引言欢迎加入我们会计师事务所作为一名会计员工！作为会计师事务所的重要成员，你将承担着关键的财务和会计职责，为客户提供优质的服务。

这份手册将为你提供必要的指导和信息，帮助你适应和成功地履行你的工作职责。

第二章：公司概况2.1 公司历史与背景我们公司成立于1990年，是一家专业的会计师事务所，提供各种财务和会计服务。

我们拥有广泛的客户群，涵盖了各个行业和规模的企业。

2.2 公司愿景和使命我们的愿景是成为业界的领导者，通过为客户提供卓越的会计服务，推动他们的业务发展。

我们的使命是以诚信、专业和创新为基石，为客户提供准确和可靠的财务信息。

2.3 公司价值观我们的价值观是以客户为中心，追求卓越，始终保持诚信和透明。

我们鼓励员工团结合作，提倡持续学习和专业成长。

第三章：岗位职责3.1 会计员的角色和职责作为会计员，你将负责处理公司和客户的财务记录，包括账务录入、凭证审核、报表生成等。

你将与其他部门密切合作，确保财务信息的准确性和及时性。

3.2 工作流程和指引我们将为你提供详细的工作流程和指引，以帮助你顺利完成各项日常任务。

在接手新项目或遇到困难时，你可以参考这些指引，并随时向上级寻求支持和指导。

第四章：准则和规范4.1 会计准则和规范作为会计员，你需要遵守相关的会计准则和规范，包括国际财务报告准则（IFRS）或国家会计准则等。

你需要深入了解这些准则，并在处理财务信息时严格遵守。

4.2 保密和信息安全公司的财务信息和客户数据是极为重要的资产，你需要对其保密并确保信息安全。

不得将机密信息泄露给未授权的人员，同时要妥善保存和管理相关文件和资料。

第五章：专业发展5.1 培训和学习机会我们鼓励员工参加培训和学习活动，提升自身的专业能力和知识水平。

公司将提供丰富的培训资源和机会，帮助你不断成长和发展。

5.2 职业规划我们支持员工的职业发展，并提供晋升和发展的机会。

如果你有明确的职业目标或发展计划，我们愿意与你一起制定并实施，以帮助你实现个人和职业目标。

（员工手册）会计人员工作手册《会计人员工作手册》第一章会计岗位设置及职责 (8)1．企业应设置哪些会计岗位？ (9)2．会计主管岗位的职责是什么？ (9)3．出纳岗位的职责是什么？ (9)4．固定资产核算岗位的职责是什么？ (9)5．材料物资核算岗位的职责是什么？ (9)6．库存商品核算岗位的职责是什么？ (9)7．工资核算岗位的职责是什么？ (10)8．成本核算岗位的职责是什么？ (10)9．收入、利润及利润分配核算岗位的职责是什么？ (10)10．资金核算岗位的职责是什么？ (10)11．往来结算岗位的职责是什么？ (10)12．总账报表岗位的职责是什么？ (10)第二章建账原则 (11)1．什么是建账？ (11)2．建账的基本原则是什么？ (11)3．总账建账的原则是什么？ (11)4．明细账建账的原则是什么？ (11)5．日记账建账的原则是什么？ (12)6．备查账建账的原则是什么？ (12)第三章建账方法 (12)1．货币资金核算应设置哪些总账？ (12)3．如何设置银行存款日记账？ (13)4．固定资产核算应设置哪些总账？ (13)5．如何设置固定资产明细账？ (13)6．如何设置工程物资明细账？ (15)7．如何设置在建工程明细账？， (15)8．如何设置固定资产清理明细账？ (15)9．材料物资核算应设置哪些总账？ (15)11．如何设置原材料明细账？ (16)12．如何设置包装物明细账？ (16)14．如何设置材料成本差异明细账？ (16)15．如何设置委托加工物资明细账？ (17)16．库存商品核算应设置哪些总账？ (17)17．如何设置库存商品明细账？ (18)18．工资核算应设置哪些总账？ (18)19．如何设置应付工资明细账？。

(18)20．成本核算应设置哪些总账？ (18)21．如何设置生产成本明细账？ (19)22．如何设置制造费用明细账？ (19)23．如何设置废品损失明细账？ (19)24．如何设置停工损失明细账？ (19)25．如何设置待摊费用明细账？ (19)27．如何设置营业费用明细账？ (19)28．如何设置管理费用明细账？ (20)29．如何设置财务费用明细账？ (20)30．收入、利润及利润分配核算应设置哪些总账？ (20)31．如何设置主营业务收入明细账？ (20)32．如何设置其他业务收入明细账？ (20)33．如何设置补贴收入明细账？ (20)34．如何设置营业外收入明细账？ (20)35．如何设置主营业务成本明细账？ (21)36．如何设置主营业务税金及附加明细账？ (21)37．如何设置其他业务支出明细账？ (21)38．如何设置营业外支出明细账？ (21)39．如何设置利润分配明细账？ (21)40．如何设置应付股利明细账？ (21)41．资金核算应设置哪些总账？ (21)42．如何设置短期借款明细账？ (21)43．如何设置长期借款明细账？ (22)44．如何设置应付债券明细账？ (22)45．如何设置长期应付款明细账？ (22)46．如何设置短期投资明细账？ (22)47．如何设置长期股权投资明细账？ (22)49．如何设置实收资本（股本）明细账？ (22)50．如何设置资本公积明细账？ (22)51．如何设置盈余公积明细账？ (22)52．往来结算核算应设置哪些总账？ (23)53．如何设置应收票据明细账？ (23)54．如何设置应收账款明细账？ (23)55．如何设置其他应收款明细账？ (23)56．如何设置预付账款明细账？ (23)57．如何设置应付票据明细账？ (23)58．如何设置应付账款明细账？ (23)59．如何设置应交税金明细账？ (23)60．如何设置其他应交款明细账？ (24)61．如何设置其他应付款明细账？ (24)62．实现会计电算化为什么要对科目编码？ (24)63．设置科目代码应遵循哪些愿则？ (24)64．怎样设置一级科目代码？ (24)67．什么是系统初始化，系统初始化的内容有哪些？ (27)68.系统初始化应注意哪些问题？ (27)69.怎样建立会计科目？ (28)70．建立会计科目时应注意哪些事项？ (28)71．怎样输入初始余额？ (28)72．凭证类型的设置方法有哪些？ (29)73．什么是自动转账分录？ (30)74．如何定义自动转账分录？ (30)75.如何进行操作权限管理？ (32)第四章会计电算化基本要求 (32)1．《会计法》对会计电算化的基本要求是什么？ (32)2．实现会计电算化的单位应设置哪些岗位？ (32)3．实现会计电算化的单位如何选择计算机运行环境？ (33)4．实现会计电算化的单位如何选择舍计软件？ (33)5．会计软件投入使用前，应做好哪些准备工作？ (34)6．采用电子计算机替代手工记账的单位，应当具备哪些基本条件？ (34)7．实现会计电算化对试运行有哪些规定？ (34)8．实现会计电算化的单位对会计软件的操作权限有何要求？ (35)9．实现会计电算化的单位在使用会计软件时操作日志有哪些规定？ (35)10．实现会计电算化后，舍计档案的管理有哪些要来？ (35)第五章出纳基本业务 (36)1．出纳人员的基本条件和素质有哪些要求？ (36)2．出纳人员的职责有哪些？主要负责哪些工作？ (36)3．出纳人员与会计人员在工作中有哪些联系？如何协作？ (36)4．现金日记账的设置、登记要求和依据是什么？ (36)5．银行存款日记账的设置、登记要求和依据是什么？ (37)6．现金日记账和银行存款日记账如何结账？ (37)7．国家对现金的使用和管理有哪些规定？ (37)8．在银行可以开设哪些存款账户？如何开设？各有哪些规定？ (38)9．单位的库存现金的限额最多少？日常工作中有哪些业务可以支付现金？ (38)10．什么用途可以到银行提取现金？如何提现？ (39)11．现金长款和短款如何处理？ (39)12．什么时间进行银行对账？对账单如何取得？如何对账？对账出现不符如何处理？ (39)第六章银行结算方式 (39)1．国家规定了哪些支付结算方式？ (39)2．支票如何购买？购买支票款如何处理？ (40)3．填写票据和结算凭证时应注意什么问题？ (40)4．什么情况下使用现金支票和转账支票？ (40)5．现金支票和转账支票是否可以背书转让？如何背书转让？ (40)6．哪些票据可以挂失止付？如何办理挂失业止付手续？ (41)7．国家对单位签发空头、与银行印鉴不符的支票及在使用支票密码地区签发未填密码或密码错误的支票有哪些处罚规定？ (41)8．哪些业务可以通过电汇和信汇办理结算？如何办理？手续费如何收取？电、信汇回单的作用是什么？怎样确认已收到款项？ (41)9．哪些业务可以通过银行汇票办理结算？如何办理？手续费如何收取？有哪些现定？ (42)10．单位持银行汇票如何向开户银行办程提示付款？ (42)11．单位收取银行承兑汇票时应注意审查哪些事项？ (43)12．单位如何办理银行承兑汇票款项的收取？ (43)13．哪些业务可以通过委托收款办理结算？如何办理？手续费如何收取？有哪些规定？ (43)14．哪些银行可以开立信用证？如何办理？手续费如何收取？有哪些规定？ (43)15．如何开立信用卡存款账户？有哪些规定？ (44)第七章原始凭证 (45)1．原始凭证怎样分类？ (45)2．外来原始凭证必须具备哪些内容？ (45)3．受理外来原始凭证时应审核哪些方面？ (46)4．什么样的外来原始凭证不能接受？ (46)5．有问题的外来原始凭证怎样处理？ (46)6．外来原始凭证的差错谁来修改？ (46)7．外来的原始凭证遗失怎样处理？ (46)8．发生销货退回时，凭证怎样处理？ (46)9．上级有关部门批准的业务，怎样确认原始凭证？ (47)10．自制原始凭证必须具备哪些内容？ (47)11．受理自制原始凭证时应审核哪些方面？ (47)12．什么样的自制原始凭证不能接受？ (47)13．有问题的自制原始凭证怎样处理？ (47)14．自制原始凭证的差错谁来修改？ (47)15．职工报销凭证的签字有什么要求？ (48)16．职工公出借款的凭证怎样处理？ (48)第八章记账凭证 (48)1．记账凭证怎样分类？ (48)2．记账凭证必须具备哪些内容？ (48)3．以自制原始凭证代替记账凭证的，怎样处理？ (49)4．记账凭证的填制有哪些要求？ (49)5．记账凭证的摘要栏怎样填写？ (49)6．记账凭证中的会计科目怎样书写？ (49)7．记账凭证的附件有什么要求？ (49)8．记账凭证怎样编号？ (50)9．收款凭证怎样填制？ (50)10．付款凭证怎样填制？ (50)11．现金与银行存款之间发生收付业务怎样处理？ (51)12．转账凭证怎样填制？ (51)13．汇总收款凭证怎样填制？ (51)14．汇总付款凭证怎样填制？ (51)15．汇总转账凭证怎样填制？ (51)16．记账凭证填写后的空行怎样处理？ (52)17．记账凭证数字的书写有哪些要求？ (52)18．记账凭证的差错怎样处理？ (52)19．记账凭证应当审核什么？ (52)20．会计电算化记账凭证的格式有哪些？ (53)21．在会计电算化系统中，怎样输入凭证类型与凭证编号？ (53)22．在会计电算化系统中，如何进行科目代码及金额的正确性检验？ (53)23．在会计电算化系统中，如何设置常用摘要？ (54)24．在会计电器化系统中，凭证输入时需要注意哪些问题？ (54)25．实现会计电算化后，记账凭证错误是否可以直接修改？ (55)26．实现会计电算化后，是否还需要手工书写记账凭证？ (55)27．在会计电算化系统中，怎样查询记账凭证？ (55)28．计算机凭证的汇总方法有哪些？ (55)29．计算机凭证的审核有哪些要求？ (55)30．计算机凭证的审核方法有哪些？ (56)31．计算机凭证记账处理方式有哪些？ (56)32．在会计电算化系统中，凭证记账时应注意哪些事项？ (56)33．计算机凭证怎样输出？ (56)第九章会计凭证的保管 (61)1．会计凭证怎样装订? (61)2．会计凭证的封面怎样填写？ (61)3．会计凭证装订时，某些霎要的原始凭证可以怎样处理？ (61)4．会计凭证装订时，数量较多的原始凭证可以怎样处理？ (61)5．已经存档的会计凭证需要调用肘，应办理什么手续？ (61)6．会计凭证的保管期限是怎样规定的？ (61)7．什么样的会计凭证可以消毁？ (62)8．会计凭证销毁的，应当办理什么手续？ (62)第十章账簿格式 (62)2．账薄按其外表形式怎样分类？ (62)3．现金和银行存款的核算怎样选择账簿格式？ (63)4．哪些经济业务适用于三栏式明细账？ (63)5．哪些经济业务适用于数置差额式明细账？ (63)6．哪些经济业务适用于多栏式明细账？ (63)7．哪些经济业务适用于平行式明细账？ (63)8．哪些经济业务可用卡片式账簿？ (63)9．实现会计电算化后，会计账簿的打印有哪些要求？ (64)10．计算机账簿输出方式有哪些？ (64)第十一章账簿的启用和登记 (64)1．会计账簿启用时靡页怎样填写？ (64)2．总账在登记时怎样便写摘要栏？ (64)3．账簿登记包括哪些内容？ (64)4．账簿登记完毕，要在记账凭证上做哪些工作？ (64)5．应当使用什么笔登记账簿？ (65)6．什么情况可以使用红色墨水登记账簿？ (65)7．登记明细账的摘要栏时，是否一定要按记账凭证的摘要抄写？ (65)8．每一账页登记完毕转下页时，是否要书写“过次页”？ (65)9．每一账页登记完毕转下页时，是否要结出最后一行余额？ (65)10．登账时，发生隔页、跳行怎样处理？ (65)11．登记账簿时文字和数字的书写自哪些要求？ (65)13．结账时应当如何划线？ (66)14．总账与明细账怎样进行平行登记？ (66)15．现金日记账如何登记？ (68)16．银行存款日记账如何登记？ (68)17．三栏式明细账如何登记？ (68)18．数量金额式明细账如何登记？ (69)19．多栏式明细账如何登记？ (69)20．平行式明细账如何登记？ (72)第十二章错账更正方法 (72)1．产生错账的原因有哪些？ (72)2．查找错账的方法有哪些？ (72)3．怎样使用逆变法？ (72)4．怎样使用顺查法？ (73)5．怎样使用重点抽查法？ (73)6．怎样使用差额检查法？ (73)7．怎样使用差额“除二法”？ (73)8．怎样使用“除九法”？ (73)9．错账更正的方法有哪些？ (74)10．什么样的错误使用划线更正法进行更正？ (74)11．什么样的错误使用红字更正法进行更正？ (74)12．什么样的错误使用补充登记法进行更正？ (75)13．实现会计电算化后，错账如何更改？ (76)第十三章对账与结账 (76)1．对账的主要内容是什么？ (76)2．怎样进行账证核对？ (77)3．怎样进行账账核对？ (77)4．怎样进行账实核对？ (77)5．怎样进行账表核对？ (77)6．结账前应做哪些准备工作？ (77)7．怎样进行结账？ (77)8．按日、按月累计结计发生额的账户，余额应登记在哪一行？ (78)9．上年余额怎样结转到本年初的账户中？ (78)10．年度终了哪些账可以不更换新账？ (78)11．实现会计电器化后，如回进行试算平衡与对账？ (78)12．实现会计电算化后，如何进行银行对账？ (78)13．实现会计电器化后，如何进行结账？ (78)第十四章账簿更换与保管 (79)1．怎样进行账簿更换？ (79)2．旧账归入会计档案，在移交前应做哪些准备工作？ (79)3．会计账簿的保管期限是怎样规定的？ (80)4．需要调用旧账时，应当办理什么手续？ (80)5．账簿保管期满销毁时，应当办理什么手续？ (80)6．怎样保存与管理会计电算化档案？ (80)7．在会计电器化系统中如何进行数据备份与恢复？ (81)第十五章财务会计报告的编制要求 (81)1．我国《企业会计制度现定，财务会计报告应当包括哪些内容？ (81)2．按目度编制的财务会计报告有哪些内容？什么时间报送？ (81)3．按季度编制的财务自计报告有哪些内容？什么时间报送？ (82)4．按半年度编制的财务会计报告有哪些内容？什么时间报送？ (82)5．按年度编制的财务自计报告有哪些内容？什么时间报送？ (82)6．财务会计报告的编制有哪些要求？需要哪些人员签章有效？ (82)7．对外提供的财务会计报告是否需要经过注册会计师审计？ (82)8．财务会计报告需要报送给哪些单位？具体报送哪些内容？ (82)9．在会计分工中，对财务会计报告的编制人员有什么特殊规定？ (83)10．财务会计报告的责任主体是谁？如何规定的？ (83)第十六章财务会计报告的编制方法 (83)1．资产负债表的编制目的及编制依据是什么？ (83)2．资产负债表的编制方法是什么？ (83)3．编制资产负债表要注意哪些问题？ (84)4．利润表的编制目的及编制依据是什么？ (85)5．利润表的编制方法是什么？ (85)6．利润表中的所得税是如何计算的？ (85)7．利润分配表的编制目的及编制依据是什么？ (86)8．编制利润分配表要注意哪些问题？ (87)9．现益流量表的编制目的及编制基础是什么？ (87)10．编制现金流量表自哪些方法？如何编制？ (87)11．在实际工作申，如何选择适合本单位特点的现金流量表编制方法？ (89)12．如间检查现金流量表编制结果是否基本正确？ (89)13．除资产负债表、利润表、利润分配表和现金流量表外，是否还需要编制其他报表？如果需要还有哪些？如何编制？ (90)14．会计报表附注何时需要编制？会计报表附注主要包括哪些内容？ (91)15．会计报表编制完成后，如果在报出之前发生对上期调整的业务，应该如何处理？ (91)第十七章基本业务 (92)1．行政事业单位会计的主要核算特点是什么？ (92)2．行政事业单位的会计报表主要包括哪些内容？ (92)3．行政事业单位会计组织系统如何分级？ (92)4．行政单位应设置哪些会计科目？ (93)5．事业单位应设置哪些会计科目？ (93)6．行政事业单位开立银行账户应遵守哪些规定？ (93)7．行政事业单位固定资产标准与分类是如何规定的？ (93)8．行政事业单位计提固定资产折旧吗？ (94)9．行政单位的固定资产如何核算？ (94)10．事业单位的固定资产如何核算？ (95)11．行政事业单位应缴预算款如何核算？ (96)12．行政事业单位应缴财政专户款如何核算？ (96)13．行政单位暂付款和留存款如何核算？ (97)15．事业单位的事业支出如何核算？ (98)16．行政单位预算外收入如何核算？ (100)17．事业单位的收入包括哪些内容？ (101)18．国家财政对事业单位的收入管理有哪些要求？ (101)19．如何划清财政补助收入与上级补助收入的界限？ (101)20．如何划清事业收入与经营收入的界限？ (102)21．如何划清经营收入与附属单位缴款收入的界限？ (102)22．事业单位其他收入的内容及如何核算？ (102)23．事业单位的销售税金如何核算？ (103)24．事业单位结余如何核算？ (103)25．事业单位结余分配如何核算？ (103)26．事业单位专用基金包括哪些内容？ (104)27．事业单位的职工福利基金如何核算？ (104)28．事业单位的医疗基金如何核算？ (104)29．事业单位的修购基金如何核算？ (105)30．事业单位的住房基金如何核算？ (105)31．事业单位出售住房如何核算？ (106)32．行政单位结余如何核算？ (106)33．事业单位会计报表分析的内容有哪些？ (106)34．事业单位的财务分析指标有哪些？ (107)35．行政单位会计报表分析的内容有哪些？ (108)第十八章预算编制 (109)1．什么是部门预算？主要有哪些编制方法？ (109)2．国家财政对事业单位的预算管理办法有哪些？ (110)3．事业单位预算的主要内容有哪些？ (110)4．事业单位编制预算的原则有哪些？ (110)5．事业单位如何编制预算？ (110)第一章会计岗位设置及职责本章提要：本章主要说明企业会计岗位的设置方法，以及各主要岗位的岗位职责。

非常实用的会计人员工作手册《会计人员工作手册》《会计人员工作手册》第一章会计岗位设置及职责第二章建账原则第三章建账方法第四章会计电算化基本要求第五章出纳基本业务第六章银行结算方式第七章原始凭证第八章记账凭证第九章会计凭证的保管第十章账簿格式第十一章账簿的启用和登记第十二章错账更正方法第十三章对账与结账第十四章账簿更换与保管第十五章财务会计报告的编制要求第十六章财务会计报告的编制方法第十七章基本业务第十八章预算编制第十九章政府采购第二十章国库集中收付制度前言社会主义市场经济的发展，使得会计工作越来越多地引起社会各界的普遍关注和重视。

而在会计工作的诸多环节中，会计基础工作是会计工作十分关键的内容之一。

为了加强会计基础工作，普及会计基础知识，我们将北京市财政局编写的《会计人员工作手册》中的有关内容在此转载，以便广大会计人员学习和使用。

第一章会计岗位设置及职责本章提要：本章主要说明企业会计岗位的设置方法，以及各主要岗位的岗位职责。

第二章建账原则本章提要：本章简要说明建账的基本原则，并从账户名称、账页格式、账簿外表形式等方面说明了总账、明细账、日记账、备查账等账簿建账的原则。

第三章建账方法本章提要：本章以会计岗位为线索，具体说明了各岗位负责核算的主要账户的建账方法，包括应设置的账户种类、账页格式和登记方法。

第四章会计电算化基本要求本章提要：本章主要介绍会计电算化基本要求、岗位设置，以及实现会计电算化的有关规定。

第五章出纳基本业务本章提要：本章主要介绍出纳人员的基本条件、素质、职责，出纳人员在日常工作中常见的问题及其处理方法。

第六章银行结算方式本章提要：本章主要介绍银行结算方式在使用过程中常见的问题、处理方法，以及在办理日常结算时要注意的事项。

第七章原始凭证本章提要：本章介绍原始凭证的种类、必须具备的内容、原始凭证的审核方法和各种特殊原始凭证的处理方法。

第八章记账凭证本章提要：本章介绍记帐凭证的种类、必须具备的内容、记帐凭证的填制方法和审核方法。

会计基础工作规范与实践操作手册第1章会计基础概念 (3)1.1 会计的定义与目的 (3)1.2 会计要素与会计等式 (4)1.3 会计科目与账户设置 (4)第2章会计凭证管理 (5)2.1 会计凭证的种类与用途 (5)2.2 填制会计凭证的要求 (5)2.3 会计凭证的审核与保管 (6)第3章记账方法与会计分录 (6)3.1 复式记账法 (6)3.1.1 基本原理 (6)3.1.2 记账规则 (6)3.1.3 记账步骤 (6)3.2 会计分录的编制 (7)3.2.1 会计分录概念 (7)3.2.2 会计分录格式 (7)3.2.3 会计分录编制方法 (7)3.3 记账注意事项 (7)3.3.1 记账及时性 (7)3.3.2 记账准确性 (7)3.3.3 记账规范 (7)3.3.4 记账依据 (7)3.3.5 记账核对 (7)第4章账簿管理 (7)4.1 账簿的种类与用途 (7)4.2 账簿的登记与审核 (8)4.2.1 账簿的登记 (8)4.2.2 账簿的审核 (8)4.3 账簿的保管与更换 (9)第5章财务报表编制 (9)5.1 资产负债表 (9)5.1.1 编制原则 (9)5.1.2 编制方法 (9)5.1.3 编制步骤 (9)5.2 利润表 (10)5.2.1 编制原则 (10)5.2.2 编制方法 (10)5.2.3 编制步骤 (10)5.3 现金流量表 (10)5.3.1 编制原则 (10)5.3.2 编制方法 (10)5.3.3 编制步骤 (10)5.4 所有者权益变动表 (10)5.4.1 编制原则 (10)5.4.2 编制方法 (10)5.4.3 编制步骤 (10)第6章会计电算化 (11)6.1 会计软件的选用与配置 (11)6.1.1 会计软件的选用原则 (11)6.1.2 会计软件的配置要求 (11)6.2 会计数据录入与处理 (11)6.2.1 会计数据录入 (11)6.2.2 会计数据处理 (11)6.2.3 会计数据查询与分析 (11)6.3 会计电算化下的账簿与报表管理 (11)6.3.1 账簿管理 (11)6.3.2 报表管理 (11)6.3.3 财务分析 (11)6.3.4 会计档案管理 (12)第7章会计核算 (12)7.1 货币资金核算 (12)7.1.1 现金核算 (12)7.1.2 银行存款核算 (12)7.1.3 其他货币资金核算 (12)7.2 存货核算 (12)7.2.1 原材料核算 (12)7.2.2 在产品核算 (12)7.2.3 半成品核算 (12)7.2.4 成品核算 (12)7.3 应收账款核算 (12)7.3.1 销售收入核算 (12)7.3.2 应收账款核算 (13)7.3.3 预收账款核算 (13)7.4 固定资产核算 (13)7.4.1 固定资产增加核算 (13)7.4.2 固定资产折旧核算 (13)7.4.3 固定资产减少核算 (13)7.4.4 固定资产清理核算 (13)第8章会计监督与内部审计 (13)8.1 会计监督的作用与原则 (13)8.1.1 会计监督的作用 (13)8.1.2 会计监督的原则 (14)8.2 会计监督的主要内容与方法 (14)8.2.1 会计监督的主要内容 (14)8.2.2 会计监督的方法 (14)8.3 内部审计的职能与流程 (14)8.3.1 内部审计的职能 (14)8.3.2 内部审计的流程 (14)第9章税收筹划与纳税申报 (15)9.1 税收基础知识 (15)9.1.1 税收的概念与特征 (15)9.1.2 税收制度与税种 (15)9.1.3 税收政策与法律法规 (15)9.2 税收筹划的原则与方法 (15)9.2.1 税收筹划的概念与意义 (15)9.2.2 税收筹划的原则 (15)9.2.3 税收筹划的方法 (15)9.3 纳税申报的流程与注意事项 (15)9.3.1 纳税申报概述 (15)9.3.2 纳税申报流程 (16)9.3.3 纳税申报注意事项 (16)9.3.4 纳税申报的后续管理 (16)第10章会计职业道德与法律责任 (16)10.1 会计职业道德规范 (16)10.1.1 引言 (16)10.1.2 诚信原则 (16)10.1.3 专业胜任原则 (16)10.1.4 保密原则 (16)10.1.5 公平竞争原则 (16)10.2 会计违法行为及其法律责任 (16)10.2.1 会计违法行为概述 (16)10.2.2 法律责任 (17)10.3 会计职业道德建设与提升建议 (17)10.3.1 加强会计职业道德教育 (17)10.3.2 完善内部管理制度 (17)10.3.3 提高会计人员待遇和地位 (17)10.3.4 建立激励机制 (17)10.3.5 加强监管和执法力度 (17)第1章会计基础概念1.1 会计的定义与目的会计作为一种经济管理活动，具有悠久的历史。

成本会计岗位操作手册岗位职责：成本会计主要负责成品及半成品的成本核算和生产跟踪管理，原材料价格变动跟踪分析，制造部存货的跟踪管理，ERP系统物料账的关闭、开启，物料标准价的计算及发布，系统CO模块的月结及其他与公司产品成本有关的各项工作。

具体工作内容及其操作手册：一、成品及半成品生产跟踪管理（生产订单分析）亦即跟踪各生产订单的投入（料、工、费）、产出（成品、半成品）等情况，审核制造部提交的关单请求；同时，跟踪非生产订单的发料情况。

1、由于制造部生产订单是否关单将关系到月末在制品的计算及产品价差的分析。

所以在月结之前务必将自己负责的制造部本月关单的生产订单认真审核和分析完毕。

制造部的关单申请不能及时的送到财务部，所以成本会计为了保证能及时的审核已关单的生产订单，需做以下操作：1）、每个星期一在系统中通过系统报表ZRPP017 ，菜单路径为：“夏新报表系统－>生产－>报表－>生产订单－>生产订单关单查询”。

选定相应的“生产工厂”，“关单日期”选择拟将分析的时间区间（一个星期）。

查找到所有已关订单然后通过下面2）、的操作对相应的生产订单进行分析，同时在制造部提供的关单申请单上签字确认。

2）、对于订单进行单个分析则可以通过事务码CO03，菜单路径：“后勤－>生产－>生产控制－>订单－>显示”，直接进入生产订单分析界面（如下图）输入订单号,回车并通过“转至”进入成本分析界面输入订单号2、分析的主要内容主要包括：1）、单的生产投入与产出是否匹配。

原则上是要求订单须完全投入产出后才能关单，对于未能完全产出却已关的订单，首先，需向制造部了解具体的情况及原因并在关单申请单1）、投入产出是否匹配2）、计划发料数及实际发料数是否存在差异与BOM 数量是否一致3）、分析物料价格变动产生的差异是否正常4）、分析A 与B产生差异的原因。

5）、生产报工分析AB已关单上注明，然后，确定多发的物料是否已经退出生产订单。

会计实操手册会计实操手册本手册是为初入会计领域的人士提供全面的会计实操指南。

以下将详细介绍会计基础知识、会计科目与财务报表、原始凭证与记账凭证、财务处理程序与制度、税务申报与筹划、内部控制与审计、财务分析与企业决策、会计电算化与信息化、职业道德与法规等方面的内容。

一、会计基础知识会计是商业的语言，它通过记录和整理企业的经济活动，为管理层提供决策依据，为投资者和债权人提供信息。

会计的基础知识包括会计要素、会计科目、会计分录、会计循环等。

二、会计科目与财务报表会计科目是会计分类核算的基础，财务报表则是反映企业财务状况的重要工具。

理解财务报表如资产负债表、利润表、现金流量表等的编制原理及各科目的含义和关系，是理解企业财务状况的关键。

三、原始凭证与记账凭证原始凭证是经济业务发生时的原始证据，记账凭证则是会计处理的依据。

理解两者的关系及如何从原始凭证编制记账凭证，是掌握会计实操技能的重要环节。

四、财务处理程序与制度企业的财务处理程序与制度是保证企业财务活动合规性和有效性的关键。

熟悉财务处理程序如审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿等，以及理解各项财务制度如现金管理制度、存货管理制度等，是做好会计工作的基础。

五、税务申报与筹划税务申报是企业依法纳税的义务，税务筹划则能帮助企业在合法的前提下降低税负。

理解税务申报流程，熟悉各税种的计算和缴纳，掌握税务筹划的方法，是会计工作中不可或缺的部分。

六、内部控制与审计内部控制能确保企业财务报告的准确性，审计则能对内部控制进行评估和改进。

理解内部控制的原则和方法，熟悉审计的程序和技巧，能有效地提高企业的财务管理水平。

七、财务分析与企业决策财务分析是解读企业财务报告的一种手段，它能帮助企业和投资者理解企业的财务状况。

掌握财务分析的方法如比率分析、趋势分析等，能为企业决策提供重要依据。

同时，理解企业决策的基本原则和方法，能帮助企业在面对复杂的商业环境时做出正确的决策。

八、会计电算化与信息化随着科技的发展，会计电算化和信息化已成为现代会计的重要特征。

梦洁NC岗位操作手册财务会计1.2总账业务处理的操作方法：A、节点进入B、点击【增加】填写凭证内容，未填制凭证前可点击【调用常用】，填制完毕可点击【保存常用】。

不需要生成常用凭证可直接点击【保存】。

步骤编号步骤名称操作节点步骤描述1.2.2 出纳签字财务会计/总账/凭证管理/签字【开始条件】1、只有涉及到现金、银行存款的科目才需要出纳签字；2、凭证已经【制单】保存；【操作要点】1、查询凭证列表：操作与制单相同；2、签字：过滤出凭证信息后，点中某一条信息，然后点击【签字】按钮，或者双击某一条信息调出该张凭证，可在此界面对凭证进行签字；3、批签字：在列表界面，点先点中要批签字的起始凭证信息，按住鼠标左键向下拖拽，直到要签字的最后一张为止，然后再点击【签字】按钮；如果要签字列表中的某几张，可以按住ctrl键不放，然后用鼠标逐一选中要签字的凭证，选完之后点击【签字】按钮；4、取消签字及批取消签字：操作方法与签字及批签字相同，【签字】与【取消签字】按钮是一个正反开关，当点凭证签字以后，【签字】按钮就会变为【取消签字】状态；A、点击树形节点【签字】进入签字界面：点击【查询】，输入过滤条件(过滤具体含义参阅系统帮助)。

亦可以点击【自定义条件】定义更复杂条件。

点击【确定】按钮、系统展示出查询结果。

全部选择可用键盘【CTRL+A】组合键，个别选择可用前文【步骤描述】所示方法。

选择完毕点击【签字】即可。

【凭证审核】图示略，可参照签字步骤。

证管理/记账凭证已经审核【操作要点】与出纳签字的操作相同；凭证记账：记账是由财务人员根据已审核、已出纳签字、已授权的凭证登记总账、明细账等会计账簿的过程，同时，对凭证标上记账人的姓名。

在会计电算化处理，这一工作由机器自动处理。

在主菜单中单击【财务会计】——【总账】——【凭证管理】的子菜单【记账】，系统将弹出【凭证列表】的窗口。

单击【刷新】，系统将按默认查询条件显示出当前期间的所有凭证信息，点击要记账的凭证，单击【记账】，可直接在凭证列表上对凭证进行记账。

会计部工作手册目录第一部分:工作细则第二部分:记账标准第三部分：表格填写标准第四部分：表格模板会计部工作要求1.服务是我们的核心竞争力2.服务包含态度和专业两块态度：有求必应，不厌其烦;想客户之所想，急客户之所急；我们给的永远要比客户期望的多一点点.专业:明白客户的期望;你讲的客户能听懂;根据客户描述能够给出两种以上的合理建议。

3.学习：遇到不会的问题是否第一时间去学习还是一直持续不会,拒绝以忘了，可能，也许，不是我负责，我不知道等结语。

4.给客户出方案时，一定要把利，弊，风险讲清楚，由客户决定选择哪种方案。

5.客户约时间约地点,放鸽子,不告诉我们，出现一次可接受，如果总出现这种情况,就在客户放鸽子后再去下一个地方，告知客户，我们接下来时间有别的安排。

第一部分:工作细则一。

接新户：1．内部交接：1。

1无前账，我司负责前期注册1。

1.1交接对象：公司商务部同事1.1.2交接内容:1。

1.2。

1工作日志1。

1。

2.2营业执照副本复印件1。

1.2。

3法人、股东身份证复印件、出资比例及出资金额需要在复印件上写明（二手纸即可）1.1。

2.4房产证明复印件（房产证、房东身份证、房租协议)(二手纸即可）1。

1.2。

5银行开户许可证复印件（二手纸即可）1。

1。

2.6客户注册时所有花费的发票原件1。

1.2。

7客户委托单：有经理签字的委托单1。

1。

2。

8客户资料交接表:注册过程中涉及到的资料交接1。

1。

2。

9盖公章的空白纸3张1.1。

2。

10CA续费表1份1。

1。

2。

12国地税涉税事项通知书原件1。

1。

2.13 一般纳税人资格认定表复印件1份1。

1.2。

14地税密码（也可以为拍照形式）1。

1。

2。

15工会经费筹备单原件（金融商贸开发区给)1。

1.2。

16财会制度备案书原件（金融商贸开发区给）1.1。

2。

17账户账号备案表原件（于洪,金融商贸开发区给)1。

1。

2.18CA备注：1。

商务与会计交接资料的复印件必须齐全（如发现不全，可以拒收）2.办理税务登记过程中税务给的反馈回执，有则交接给会计,没有则不需要1。