关税进口配额制及其作用和原理的比较精品PPT课件
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国际经济学--进口配额 ppt课件
• 欧盟是全球最大的出口补贴使用者。1995-1998 年,欧盟年均出口补贴支出约60亿美元,占全球出 口补贴支出的90%。瑞士是第二大出口补贴使用 者,补贴份额约占5%。美国是第三大出口补贴国, 补贴份额不到2%。欧盟、瑞士、美国和挪威四个 OECD成员的出口补贴占到了全球的97%。。
• 关于直接限制案例：为何关税下调而车价未 降
2002 年1月1日，中国政府将进口汽车的关税 从2001 年的80％降为43％，关税大幅下调后， 许多等待买进口车的消费者期待进口车的价 格大幅下调，半年时间过去了，进口车价格 并未按预期大幅下调。进口车市场上传来的 不是价格下降的消息，却充斥着汽车进口许 可证价格大幅上涨的传言。
• 05年5月27日，欧盟启动对中国两项纺织品 的“特保”程序。
• 中国政府决定自05年1月1日起对七大类纺织 品加征为期三年的出口税；5月22日，中国 宣布自6月1日起大幅度提高74种纺织品出口 关税税率，税率提高幅度从2.5倍到20倍不 等。5月30日中国宣布对81项纺织品取消征 收出口关税。
• 2005年6月11日，签 署了《中华人民共和 国与欧盟委员会关于 中国部分输欧纺织品 备忘录》：欧盟承诺 终止调查十类中国纺 织品；双方同意未来 3年为过渡期；2008 年欧盟市场对中国纺 织品全面开放。
• 例如，为限制日本汽车进口，意大利规定每 年只进口日本汽车2200辆。英国、法国则规
定，每年进口日本汽车分别为该市场需要量 的11%和3%。
3.实施原因
1.关税是通过价格变动影响国内对进口商品的 需求。而配额则限制商品的进口量或进口金 额，因此，配额在对进口限制的程度方面更 直接，更易于控制。
出口国——若短暂的出口补贴损 失能促成生产规模扩大，获得规模 经济效应或经济成长等长远利益— —损失值得
• 关于直接限制案例：为何关税下调而车价未 降
2002 年1月1日，中国政府将进口汽车的关税 从2001 年的80％降为43％，关税大幅下调后， 许多等待买进口车的消费者期待进口车的价 格大幅下调，半年时间过去了，进口车价格 并未按预期大幅下调。进口车市场上传来的 不是价格下降的消息，却充斥着汽车进口许 可证价格大幅上涨的传言。
• 05年5月27日，欧盟启动对中国两项纺织品 的“特保”程序。
• 中国政府决定自05年1月1日起对七大类纺织 品加征为期三年的出口税；5月22日，中国 宣布自6月1日起大幅度提高74种纺织品出口 关税税率，税率提高幅度从2.5倍到20倍不 等。5月30日中国宣布对81项纺织品取消征 收出口关税。
• 2005年6月11日，签 署了《中华人民共和 国与欧盟委员会关于 中国部分输欧纺织品 备忘录》：欧盟承诺 终止调查十类中国纺 织品；双方同意未来 3年为过渡期；2008 年欧盟市场对中国纺 织品全面开放。
• 例如，为限制日本汽车进口，意大利规定每 年只进口日本汽车2200辆。英国、法国则规
定，每年进口日本汽车分别为该市场需要量 的11%和3%。
3.实施原因
1.关税是通过价格变动影响国内对进口商品的 需求。而配额则限制商品的进口量或进口金 额，因此，配额在对进口限制的程度方面更 直接，更易于控制。
出口国——若短暂的出口补贴损 失能促成生产规模扩大，获得规模 经济效应或经济成长等长远利益— —损失值得
关税、进口配额制及其作用和原理的比较精编版课件
如何使用配额
1、我国政府及民间团体要尽量争取更多的配 额，并加强配额的管理和分配 2、用好用足配额：首先在规定的期限里把受 限制的配额弄足，再者要做好商品的分配工作， 争取获得更多的配额，扩大出口。
四、关税、进口配额制的原理分析与比较
关税：对在国外生产而在国内销售的物品征收 的税。 进口配额：是保护国内生产商品免受低价格进 口产品的影响 进口配额制是一种进口国限制进口货物数量的 措施。进口国对进口货物的数量制定限制，对 于凡在某一限额内进口的货物可以适用较低的 税率或免税，但关税配额对于超过限额后所进 口的货物则适用较高或一般的税率。
三、进口配额
进口配额：进口配额又称进口限额，是一国政 府在一定时期（如一季度，一年）内，对于某 些商品的进口数量或金额加以直接限制。在规 定的期限内，配额以内的货物可以进口，超过 配额不准进口，或者征收较高的关税或罚款。 根据控制的力度和调控的手段，进口配额可分 为绝对配额和关税配额两种类型。
1、绝对配额
绝对配额：是指在一定时期内，对某些商品的进口数 量或金额规定一个最高限额，达到这个数额后，便不 允许进口。 绝对配额在具体实施过程中它有三种方式: （1） 全球配额 。它属于世界范围的绝对配额，对来 自任何国家或地区的商品一律适用。 （2）国别配额 。它是指在总配额内按国别和地区分配 给固定的配额，超过规定的配额便不准进口。 （3）进口商配额。进口国政府把某些商品的配额直接分 配到进口商。分到配额的多寡决定着进口的多寡。发 达国家政府往往把配额分给大型垄断企业，中小进口 商却难以分到或分配的数量很少。
（四）对国内生产企业垄断程度影响的比较。关税由于不 能完全隔绝来自国际市场的竞争，从而限制了生产者对本 国市场的垄断权力，生产者不可能无限制地提高价格。在 进口配额的情况下，国内产商可取得垄断地位。 （五）对保护确定性的比较。关税对生产者的保护是不确 定的；进口配额对国内生产者提供了确定的保护。 总之关税、进口配额制的实质，在于维护国家主权和经济 利益，保护和促进本国工农业的发展，调节国民经济和对 外贸易。
第九章 关税.完美版PPT
第九章 关税
“关税之争”
第一节 关税概述
关税（Customs Duties；Tariff）：进出口商 品经过一国关税境域时，由政府所设置的海关 向进出口商所征收的税。
特点：间接税、强制性、无偿性、预定性 关税的作用： 1 对外贸易政策的重要措施 2 增加国家财政收入 3 保护本国生产和市场 4 调节进出口贸易结构
行关税保护而引起的国内市场价格超过国际市 场价格的部分与国际市场价格的百分比。（世 界银行） 计算公式：NRP=（P’-P）/P×100% 例如，在国际市场上某种汽车的售价为每辆 10000美元，对其进口征收10%的关税，则某国 进口该汽车的国内售价为11000美元，请问，该 国对汽车的名义保护率是多少？
简称“普惠税”，指发达国家对发展中国家或 地区出口的制成品和半制成品给予普遍的、非 歧视的和非互惠的关税优惠待遇。
普惠制的目的是：增加发展中国家或地区的外 汇收入；促进发展中国家和地区工业化；加速 发展中国家或地区的经济增长。
截止到2021年，世界上有30多个给惠国家，而 接受普惠制关税的发展中国家或地区超过200个。 某些国家如白俄罗斯和保加利亚，它们既是给 惠国，又是受惠国。
（五）附加关税
指海关对进出口商品在征收表所列的关税 以外，再加征额外的关税。这种税多发生 在进口方面--进口附加税
特点：一种特定的临时性措施 目的：应付国际收支危机；维持进出口平
衡；防止外国商品低价倾销；对某个国家 实行歧视或报复——“特别关税” 反倾销税与反补贴税
反倾销税(P219)
中国成为世界反倾销的头号目标国
原产地规定
关税保护率（NRP, Nominal Rate of Protection） 某些国家如白俄罗斯和保加利亚，它们既是给惠国，又是受惠国。 （二）最惠国待遇下的关税 指为抵消进口商品出现禁止性补贴或因可诉补贴对产业构成伤害而征收的关税。 第四节 关税保护度 2、可长期使用 海关课征关税的规章条例及说明 计算公式：NRP=（P’-P）/P×100% 关税水平=所有税率之和／税目总数 X100% 目的：应付国际收支危机； 即：关税水平=∑tifi 对原材料进口征收的名义关税率相对于制成品进口的名义关税率越低，对国内生产的制成品的有效保护程度越强； 某些国家如白俄罗斯和保加利亚，它们既是给惠国，又是受惠国。 有效保护率是指一种加工产品在各种保护措施的作用下可能带来的增加值的增量对其在自由贸易条件下加工增加值的百分比 反补贴税是一种抵消性关税，而非惩罚性关税，反补贴税税额不得超过补贴税额。
“关税之争”
第一节 关税概述
关税（Customs Duties；Tariff）：进出口商 品经过一国关税境域时，由政府所设置的海关 向进出口商所征收的税。
特点：间接税、强制性、无偿性、预定性 关税的作用： 1 对外贸易政策的重要措施 2 增加国家财政收入 3 保护本国生产和市场 4 调节进出口贸易结构
行关税保护而引起的国内市场价格超过国际市 场价格的部分与国际市场价格的百分比。（世 界银行） 计算公式：NRP=（P’-P）/P×100% 例如，在国际市场上某种汽车的售价为每辆 10000美元，对其进口征收10%的关税，则某国 进口该汽车的国内售价为11000美元，请问，该 国对汽车的名义保护率是多少？
简称“普惠税”，指发达国家对发展中国家或 地区出口的制成品和半制成品给予普遍的、非 歧视的和非互惠的关税优惠待遇。
普惠制的目的是：增加发展中国家或地区的外 汇收入；促进发展中国家和地区工业化；加速 发展中国家或地区的经济增长。
截止到2021年，世界上有30多个给惠国家，而 接受普惠制关税的发展中国家或地区超过200个。 某些国家如白俄罗斯和保加利亚，它们既是给 惠国，又是受惠国。
（五）附加关税
指海关对进出口商品在征收表所列的关税 以外，再加征额外的关税。这种税多发生 在进口方面--进口附加税
特点：一种特定的临时性措施 目的：应付国际收支危机；维持进出口平
衡；防止外国商品低价倾销；对某个国家 实行歧视或报复——“特别关税” 反倾销税与反补贴税
反倾销税(P219)
中国成为世界反倾销的头号目标国
原产地规定
关税保护率（NRP, Nominal Rate of Protection） 某些国家如白俄罗斯和保加利亚，它们既是给惠国，又是受惠国。 （二）最惠国待遇下的关税 指为抵消进口商品出现禁止性补贴或因可诉补贴对产业构成伤害而征收的关税。 第四节 关税保护度 2、可长期使用 海关课征关税的规章条例及说明 计算公式：NRP=（P’-P）/P×100% 关税水平=所有税率之和／税目总数 X100% 目的：应付国际收支危机； 即：关税水平=∑tifi 对原材料进口征收的名义关税率相对于制成品进口的名义关税率越低，对国内生产的制成品的有效保护程度越强； 某些国家如白俄罗斯和保加利亚，它们既是给惠国，又是受惠国。 有效保护率是指一种加工产品在各种保护措施的作用下可能带来的增加值的增量对其在自由贸易条件下加工增加值的百分比 反补贴税是一种抵消性关税，而非惩罚性关税，反补贴税税额不得超过补贴税额。
关税、进口配额制及其作用和原理的比较PPT25页
关税、进口配额制及其作用和原理的 比较
1、纪律是管理关系的形式。——阿法 纳西耶 夫 2、改革如果不讲纪律，就难以成功。
3、道德行为训练，不是通过语言影响 ，而是 让儿童 练习良 好道德 行为， 克服懒 惰、轻 率、不 守纪律 、颓废 等不良 行为。 4、学校没有纪律便如磨房里没有水。 ——夸 美纽斯
5、教导儿童服从真理、服从集体，养 成儿童 自觉的 纪律性 ，这是 儿童道 德教育 最重要 的部分 。—❖ 丰富你的人生
71、既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。——康德 72、家庭成为快乐的种子在外也不致成为障碍物但在旅行之际却是夜间的伴侣。——西塞罗 73、坚持意志伟大的事业需要始终不渝的精神。——伏尔泰 74、路漫漫其修道远，吾将上下而求索。——屈原 75、内外相应，言行相称。——韩非
1、纪律是管理关系的形式。——阿法 纳西耶 夫 2、改革如果不讲纪律，就难以成功。
3、道德行为训练，不是通过语言影响 ，而是 让儿童 练习良 好道德 行为， 克服懒 惰、轻 率、不 守纪律 、颓废 等不良 行为。 4、学校没有纪律便如磨房里没有水。 ——夸 美纽斯
5、教导儿童服从真理、服从集体，养 成儿童 自觉的 纪律性 ，这是 儿童道 德教育 最重要 的部分 。—❖ 丰富你的人生
71、既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。——康德 72、家庭成为快乐的种子在外也不致成为障碍物但在旅行之际却是夜间的伴侣。——西塞罗 73、坚持意志伟大的事业需要始终不渝的精神。——伏尔泰 74、路漫漫其修道远，吾将上下而求索。——屈原 75、内外相应，言行相称。——韩非
第8章进口保护政策非关税壁垒必修58页PPT
8.1 配额的定义和种类
一、进口配额
进口配额（import quota）又称进口限额，是一国政府在一
定时期（如一个季度、半年或一年）内，对某些商品的进 口数量或金额加以直接的数量控制。在规定的期限内，配 额以内的货品可以进口，超过配额的不能进口，或者征收 较高的关税或罚款。它是众多国家实行进口数量限制的重 要手段之一。
“自愿”出口配额与绝对进口配额的主要区别在于：前者的 配额租金为出口国所有，而后者的配额租金为进口国所 有。再加上出口配额一般只限制数量而不限制金额，这 样出口商可以通过提高产品质量和价格来完成一个时期 的配额。因此，从经济福利的角度看，由出口国进行自 动出口限制比进口国实行进口关税和配额，对进口国造 成的净福利损失还要大。
力。
8.2.2 垄断条件下的进口配额
成本、 价格
MC
实施进口配额
加强了国内厂
商的垄断权力！
Pq
PW+t t
PW
Q=M2
b
d
MR
Dd
D
Qf Qq Qt
C3 C2 C1
数量
图8.2 垄断条件下配额与关税的比较
垄断条件下配额与关税的比较：
在征收关税情况下，由于关税没有限制进口数量， 只是提高了价格，国内独家企业仍然没有垄断地位， 只能在新的国内市场价格上与国外生产者竞争。
实施“自愿出口限制”，在出口国可能形成既得利益集 团。
8.3 保护进口产业的国内经济政策
8.3.1 产业政策
产业政策对进口工业的支持主要是直接和间接 的生产补贴。这些生产补贴包括现金补贴、税 收优惠、提供研究与开发基金、优惠性贷款。 另外，政府也可以通过使用直接采购和区域支 持的方法来扶持国内的进口替代工业。
一、进口配额
进口配额（import quota）又称进口限额，是一国政府在一
定时期（如一个季度、半年或一年）内，对某些商品的进 口数量或金额加以直接的数量控制。在规定的期限内，配 额以内的货品可以进口，超过配额的不能进口，或者征收 较高的关税或罚款。它是众多国家实行进口数量限制的重 要手段之一。
“自愿”出口配额与绝对进口配额的主要区别在于：前者的 配额租金为出口国所有，而后者的配额租金为进口国所 有。再加上出口配额一般只限制数量而不限制金额，这 样出口商可以通过提高产品质量和价格来完成一个时期 的配额。因此，从经济福利的角度看，由出口国进行自 动出口限制比进口国实行进口关税和配额，对进口国造 成的净福利损失还要大。
力。
8.2.2 垄断条件下的进口配额
成本、 价格
MC
实施进口配额
加强了国内厂
商的垄断权力！
Pq
PW+t t
PW
Q=M2
b
d
MR
Dd
D
Qf Qq Qt
C3 C2 C1
数量
图8.2 垄断条件下配额与关税的比较
垄断条件下配额与关税的比较：
在征收关税情况下，由于关税没有限制进口数量， 只是提高了价格，国内独家企业仍然没有垄断地位， 只能在新的国内市场价格上与国外生产者竞争。
实施“自愿出口限制”，在出口国可能形成既得利益集 团。
8.3 保护进口产业的国内经济政策
8.3.1 产业政策
产业政策对进口工业的支持主要是直接和间接 的生产补贴。这些生产补贴包括现金补贴、税 收优惠、提供研究与开发基金、优惠性贷款。 另外，政府也可以通过使用直接采购和区域支 持的方法来扶持国内的进口替代工业。
第7章进口保护政策关税PPT课件
• 进口附加税可对所有进口品征收，也可只针对某项，以限 制其进口。如1971年美国出现78年来首次逆差，国际收 支恶化。8月15日尼克松政府宣布对所有进口品加征 10%进口附加税。
• 它主要包括反补贴税和反倾销税
第12页/共57页
反补贴税
• 反补贴税又称抵消税。它是对于直接或间接接受任何 津贴或补贴的外国商品在进口时所征的一种进口附加 税。
第14页/共57页
反倾销税
• 反倾销税是对实行商品倾销的进口商品 所征收的一种进口附加税。其目的在于抵 制商品倾销，保护本国产品和国内市场。
• 所谓倾销，是一出口厂商以低于国内市 场的正常价格，甚至低于商品生产成本的 价格，向国外抛售商品，从而打击竞争对 手，占领国外市场。
第15页/共57页
征收反倾销税的两个条件
• 保护本国购买者的利益，为保障本国市场的供应，对某些本 国生产不足而又需求较大的生活必需品征税，以抑制价格上 涨；
• 为了保证本国的生产，对出口的原料征税，以保障国内生产 的需要和增加国外商品的生产成本，从而加强本国产品的竞 争能力。例如瑞典、挪威对于木材出口征税，以保护其纸浆 及造纸工业；
• 为了防止跨国公司利用“转移定价”逃避或减少在所在国的 纳税，向跨国公司出口产品征收高额出口税，维护本国的经 济利益。
毕业标准可分为国家毕业和产品毕业两种，由各给惠国自 行具体确定。例如，美国规定，一国人均收入超过8500美元 或某项产品出口占美国进口的50%即为毕业。美国自1981年 4月1日开始启用毕业条款，至1988年底，终止了16个国家 的受惠国地位，免除了来自141个发展中国家和地区约3000 多种进口商品的普惠制待遇。
第17页/共57页
• 关贸总协定对倾销与反倾销的规定实践中并没有 得到很好遵守。实际上，反倾销已成为一些国家 特别是发达国家实行贸易保护主义和实行歧视政 策的一种工具：
• 它主要包括反补贴税和反倾销税
第12页/共57页
反补贴税
• 反补贴税又称抵消税。它是对于直接或间接接受任何 津贴或补贴的外国商品在进口时所征的一种进口附加 税。
第14页/共57页
反倾销税
• 反倾销税是对实行商品倾销的进口商品 所征收的一种进口附加税。其目的在于抵 制商品倾销，保护本国产品和国内市场。
• 所谓倾销，是一出口厂商以低于国内市 场的正常价格，甚至低于商品生产成本的 价格，向国外抛售商品，从而打击竞争对 手，占领国外市场。
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征收反倾销税的两个条件
• 保护本国购买者的利益，为保障本国市场的供应，对某些本 国生产不足而又需求较大的生活必需品征税，以抑制价格上 涨；
• 为了保证本国的生产，对出口的原料征税，以保障国内生产 的需要和增加国外商品的生产成本，从而加强本国产品的竞 争能力。例如瑞典、挪威对于木材出口征税，以保护其纸浆 及造纸工业；
• 为了防止跨国公司利用“转移定价”逃避或减少在所在国的 纳税，向跨国公司出口产品征收高额出口税，维护本国的经 济利益。
毕业标准可分为国家毕业和产品毕业两种，由各给惠国自 行具体确定。例如，美国规定，一国人均收入超过8500美元 或某项产品出口占美国进口的50%即为毕业。美国自1981年 4月1日开始启用毕业条款，至1988年底，终止了16个国家 的受惠国地位，免除了来自141个发展中国家和地区约3000 多种进口商品的普惠制待遇。
第17页/共57页
• 关贸总协定对倾销与反倾销的规定实践中并没有 得到很好遵守。实际上，反倾销已成为一些国家 特别是发达国家实行贸易保护主义和实行歧视政 策的一种工具：
关税分析51页PPT
• 根据滑准税的设计目标，中国棉花超配额进口滑准税的实 施是否对棉农的经济收入具有保护作用
• 中国棉花超配额进口滑准税的实施，是否会对中国棉花进 口量的波动以及中国棉花进口商的决策行为产生影响
8
研究结论
• 中国棉花超配额进口滑准税的实施不但有效地稳定了国内棉花 市场价格，而且对国际棉花市场价格的波动也起到了一定的抑 制作用
瑞士公式
• 瑞士公式由瑞士于1976 年提出并用于工业品的
关税减让，其特点是：参数具有决定性；选择
的参数越大，关税的降低幅度则越小；税率越
高削减幅度越大，高税多减、低税少减
• 具体数学公式为：
a
T1 1 a / T0
• 其中T0为基础税率，T1为减让后的税率，a为参数
• 计算当参数分别为100和50时，初始税率为100％和40％的削减
5
中国棉花进出口趋势图（2000－2006）
800
万吨
700
产量 进口量 出口量 675
632
600
532
571
492Biblioteka 486500 442
400
380.6
300
200
100 29.9
8.4 0
2000
11.3 6
2001
20.8 15.9
2002
95.4 11.7
2003
198.4
1.2
2004
265.3
34
最优关税
• 对贸易小国，任何关税都会带来损失，而大国则 有可能带来收益
• 进口关税并不是越高越好
• 在无关税与禁止性关税（关税过高以至于出口国无出
口）之间存在着最优关税（nationally optimal tariff）
• 中国棉花超配额进口滑准税的实施，是否会对中国棉花进 口量的波动以及中国棉花进口商的决策行为产生影响
8
研究结论
• 中国棉花超配额进口滑准税的实施不但有效地稳定了国内棉花 市场价格，而且对国际棉花市场价格的波动也起到了一定的抑 制作用
瑞士公式
• 瑞士公式由瑞士于1976 年提出并用于工业品的
关税减让，其特点是：参数具有决定性；选择
的参数越大，关税的降低幅度则越小；税率越
高削减幅度越大，高税多减、低税少减
• 具体数学公式为：
a
T1 1 a / T0
• 其中T0为基础税率，T1为减让后的税率，a为参数
• 计算当参数分别为100和50时，初始税率为100％和40％的削减
5
中国棉花进出口趋势图（2000－2006）
800
万吨
700
产量 进口量 出口量 675
632
600
532
571
492Biblioteka 486500 442
400
380.6
300
200
100 29.9
8.4 0
2000
11.3 6
2001
20.8 15.9
2002
95.4 11.7
2003
198.4
1.2
2004
265.3
34
最优关税
• 对贸易小国，任何关税都会带来损失，而大国则 有可能带来收益
• 进口关税并不是越高越好
• 在无关税与禁止性关税（关税过高以至于出口国无出
口）之间存在着最优关税（nationally optimal tariff）
进出口关税PPT课件
进出口关税PPT课件
CONTENTS 目录
• 进出口关税概述 • 进出口关税制度及法律法规 • 进出口商品分类与编码体系 • 进出口关税计算方法与技巧 • 报关程序及单证要求 • 风险管理在进出口关税中应用 • 总结与展望
CHAPTER 01
进出口关税概述
定义与作用
定义
进出口关税是指一国海关对进出口货 物和物品征收的关税。它是国家授权 海关对出入关境的货物和物品征收的 一种税，属于国家税收的一种。
建立完善的风险管理制度
明确风险管理职责，规范风险管理流程，确保风险管理工作有序开展。
加强信息收集和分析
及时关注国内外政策动态、市场行情等信息，对可能影响进出口关税 的风险因素进行预警和分析。
制定灵活多样的应对策略
针对不同类型、不同等级的风险，制定具体的应对策略和措施，如调 整进出口计划、改变贸易方式、运用金融工具等。
进出口货物报关单
详细填写货物的名称、数量、价值、产地等 信息。
装箱单
列明货物的装箱情况，包括箱号、尺寸、重 量等。
发票
提供与货物相符的商业发票，注明货物的价 值、数量等。
其他相关单证
根据海关要求，可能需要提供其他相关单证， 如许可证、检验证书等。
常见问题解答
如何确定货物的关税税率？关税 税率根据货物的类别、原产地等 因素确定，可查阅相关关税税则
如贸易政策、市场需求等
综合分类方法
结合自然属性和经济属性进行分类
编码体系原理及应用
编码体系原理
将商品按照一定的规则和顺序进 行编码，以便于海关管理和统计
分析
编码体系应用
进出口报关、贸易统计、市场分析、 政策研究等
编码体系种类
HS编码体系、国别编码体系、贸易 方式编码体系等
CONTENTS 目录
• 进出口关税概述 • 进出口关税制度及法律法规 • 进出口商品分类与编码体系 • 进出口关税计算方法与技巧 • 报关程序及单证要求 • 风险管理在进出口关税中应用 • 总结与展望
CHAPTER 01
进出口关税概述
定义与作用
定义
进出口关税是指一国海关对进出口货 物和物品征收的关税。它是国家授权 海关对出入关境的货物和物品征收的 一种税，属于国家税收的一种。
建立完善的风险管理制度
明确风险管理职责，规范风险管理流程，确保风险管理工作有序开展。
加强信息收集和分析
及时关注国内外政策动态、市场行情等信息，对可能影响进出口关税 的风险因素进行预警和分析。
制定灵活多样的应对策略
针对不同类型、不同等级的风险，制定具体的应对策略和措施，如调 整进出口计划、改变贸易方式、运用金融工具等。
进出口货物报关单
详细填写货物的名称、数量、价值、产地等 信息。
装箱单
列明货物的装箱情况，包括箱号、尺寸、重 量等。
发票
提供与货物相符的商业发票，注明货物的价 值、数量等。
其他相关单证
根据海关要求，可能需要提供其他相关单证， 如许可证、检验证书等。
常见问题解答
如何确定货物的关税税率？关税 税率根据货物的类别、原产地等 因素确定，可查阅相关关税税则
如贸易政策、市场需求等
综合分类方法
结合自然属性和经济属性进行分类
编码体系原理及应用
编码体系原理
将商品按照一定的规则和顺序进 行编码，以便于海关管理和统计
分析
编码体系应用
进出口报关、贸易统计、市场分析、 政策研究等
编码体系种类
HS编码体系、国别编码体系、贸易 方式编码体系等
进口保护政策关税(ppt60张)
（三）根据关税的计征方法，关税可以分为从价 税、从量税、混合税、选择税、滑准税、差价税
1. 从价关税（ad valorem tariff）是以进口商品的价格为标 准计征的关税，其税率表现为货物价格的一定百分率。 从价税随商品价格的变动而变动，商品价格上涨，从 价税额也随之增加，因此其保护作用受价格变动的影 响较大。 在通货膨胀时，从价税有较强的保护作用。从价税不具 有累进性和累退性，按照商品价格的一定比例征收。 一些特殊商品（如绘画等艺术品）的价格相差悬殊， 适合从价税。
2. 从量关税（specific tariff）是根据商品的的实物单位 （重量、数量、长度、容积和面积等）征收的关税。 从量税操作简单，海关人员只需要将商品按照重量、 体积等进行分类即可。在征收从量税的情况下，商品 价格下跌时，实际上等于增加了关税，因而从量关税 对外国出口商的低价倾销有着较高的保护作用。
7.2.2
进口关税税率的确定
上面的分析表明，小国除从加征进口关税 中蒙受生产和消费方面的效率损失外，不能得 到任何利益；大国虽存在着从加征进口关税获 益的可能性，但这种获益是建立在贸易伙伴蒙
2. 在自由贸易的条件下，中国的国内小麦价格将等于国 际小麦价格PW。此时，中国国内小麦产量为S0，小麦 需求量为D0，进口S0D0数量的小麦（S0D0=M0）。
3. 如果中国为保护国内的小麦生产者，对单位小麦进口 征收关税（t），那么，小麦的进口成本将上升至PW+t， 小麦的进口商为了不亏本，其进口的小麦在国内不得 不按PW+t的价格出售。在这种情况下，消费者转而购 买国产小麦，从而推动国产小麦价格的上涨，国产小 麦的价格最终将上涨至与进口小麦相同的水平 （PW+t）。 4. 在国内小麦价格上升到PW+t的水平后，国内的小麦产 量将上升至S1的水平，小麦需求量将下降至D1的水平， 进而小麦进口量下降至S1D1（S1D1=M1）的水平。国 内小麦价格的上升将对国内小麦生产者、消费者产生 影响。
进口配额与自动出口限额案例分析ppt课件
22
新闻二
日本公布2009年紫菜进口配额方案
2月16日 ，日本经济产业省在 其网站上发布2009年紫菜进口公 告《进口通告第19号》，公布了 2009年紫菜进口配额分配方案。 2009年 ，日本计划从全球进口 10.52亿张紫菜 ，其中给予中国 的配额量为4.1亿张。
23
新闻三
泰商业部公布2009年对欧盟
7
美国《国际先驱论坛报》指出，中国通过购 买巨额美国有价证券的方式来让人民币汇率保持 在较为稳定的水平，这给美国政府和企业提供了 资金，弥补了美国较低的 存 款 利率。此 外， 美国的消费者也从中得到了好处—他们可以继续 消费。如果美国一意孤行，满足自己的贸易保护 主义冲动，所有这些好处都将消失
美国媒体还报道说，美国政府的行动使美 国国内的纺织 业和制造业者出了一口长气， 认 为这是布什政府保护国内工作机会的积极 行动之一。
8ppt课件?而对美国的纺织品和成衣进口商们对布什政府的决定表示失望称这些措施将导致美国国内服装零售价格上涨从而损害美国消费者的利益同时也不会对美国的纺织业带来实质性帮助因为服装进口商们将不得不从中国以外的发展中国家寻求低成本的供货商而不会将订单交给成本昂贵的美国国内生产厂家
进口配额与出口配额 案例分析
古铁雷斯在一份声明中称，美国政府进行的调查发现， 在全球纺织品和服装配额制度今年１月１日取消以来，中 国产品对美出口激增。
美国政府４月初曾宣布，将对从中国进口的纺织品和 服装进行调查，从而确定是否需要重新实施配额限制，以 保护美国国内纺织服装业制造商的利益。
5
案例分析
中国商务部指出，美国的做法违背了世贸 组织（WTO）关于纺织品和服装的协定， 背离了WTO倡导的贸易自由化的基本精神， 不符合中国加入WTO法律文件中启动242 条款的前提条件，也违反了美国国内实施 程序的规定，损害了中国企业应得的利益， 严重挫伤了中国企业和民众对中国加入 WTO后国际贸易环境的信心。
新闻二
日本公布2009年紫菜进口配额方案
2月16日 ，日本经济产业省在 其网站上发布2009年紫菜进口公 告《进口通告第19号》，公布了 2009年紫菜进口配额分配方案。 2009年 ，日本计划从全球进口 10.52亿张紫菜 ，其中给予中国 的配额量为4.1亿张。
23
新闻三
泰商业部公布2009年对欧盟
7
美国《国际先驱论坛报》指出，中国通过购 买巨额美国有价证券的方式来让人民币汇率保持 在较为稳定的水平，这给美国政府和企业提供了 资金，弥补了美国较低的 存 款 利率。此 外， 美国的消费者也从中得到了好处—他们可以继续 消费。如果美国一意孤行，满足自己的贸易保护 主义冲动，所有这些好处都将消失
美国媒体还报道说，美国政府的行动使美 国国内的纺织 业和制造业者出了一口长气， 认 为这是布什政府保护国内工作机会的积极 行动之一。
8ppt课件?而对美国的纺织品和成衣进口商们对布什政府的决定表示失望称这些措施将导致美国国内服装零售价格上涨从而损害美国消费者的利益同时也不会对美国的纺织业带来实质性帮助因为服装进口商们将不得不从中国以外的发展中国家寻求低成本的供货商而不会将订单交给成本昂贵的美国国内生产厂家
进口配额与出口配额 案例分析
古铁雷斯在一份声明中称，美国政府进行的调查发现， 在全球纺织品和服装配额制度今年１月１日取消以来，中 国产品对美出口激增。
美国政府４月初曾宣布，将对从中国进口的纺织品和 服装进行调查，从而确定是否需要重新实施配额限制，以 保护美国国内纺织服装业制造商的利益。
5
案例分析
中国商务部指出，美国的做法违背了世贸 组织（WTO）关于纺织品和服装的协定， 背离了WTO倡导的贸易自由化的基本精神， 不符合中国加入WTO法律文件中启动242 条款的前提条件，也违反了美国国内实施 程序的规定，损害了中国企业应得的利益， 严重挫伤了中国企业和民众对中国加入 WTO后国际贸易环境的信心。
进口保护政策关税(ppt 60页)
a+b+c+d； 政府因征收关税，财政收入增加了c； 显然，消费者的福利损失大于政府收入的增
加和生产者剩余的增加量之和，国民福利净 损失为（a+b+c+d）-a-c=b+d。
6.国民福利净损失（b+d）的含义
b+d是由于关税扭曲了消费和生产激励动因而产生的 效率损失。其中，b表示生产扭曲的效率损失，它是 由于关税而导致国内过多地生产小麦造成的；d表示 本国的消费扭曲损失，来自于因关税而造成的消费下 降。
第7章 进口保护政策：关税
进口关税的基本概念及分类 关税的静态效应 关税的动态效应 关税保护水平的度量
7.1 进口关税的基本概念及分类
一、定义 关税（tariff）是历史上最重要的一类贸易壁垒。 关税是对通过一国关境（海关）的贸易商品 课征的税收。
二、分类 关税可以根据征收的目的、课征的对象、征收 的方法进行分类。
由此可见，小国征收关税必然引起国民福利的净损失。
二、大国征收关税的影响
与小国不同，大国征收进口关税后进口量的下降不仅 会引起国内价格的上升，进而影响国内的生产和消费， 而且会引起国际市场价格的下跌，进而影响外国的生 产和消费。大国征收进口关税后，进口品的国际价格 下跌，意味着本国的贸易条件改善，从而出现了本国 因征收关税而使国民福利改善的可能性。图8-2对大 国进口关税的经济效应进行了描述。
3.大国进口关税的福利效应
中国征收小麦进口税由于既提高了国内小麦 价格（Pd＞PW）又压低国际小麦价格，因而 其福利影响远比小国情形复杂。具体来说：
小麦生产者：因价格上升，生产者剩余增加a。 小麦消费者：因价格上升，消费者剩余减少
a+b+c+d。 政府：因征收关税，财政收入增加c+e。
加和生产者剩余的增加量之和，国民福利净 损失为（a+b+c+d）-a-c=b+d。
6.国民福利净损失（b+d）的含义
b+d是由于关税扭曲了消费和生产激励动因而产生的 效率损失。其中，b表示生产扭曲的效率损失，它是 由于关税而导致国内过多地生产小麦造成的；d表示 本国的消费扭曲损失，来自于因关税而造成的消费下 降。
第7章 进口保护政策：关税
进口关税的基本概念及分类 关税的静态效应 关税的动态效应 关税保护水平的度量
7.1 进口关税的基本概念及分类
一、定义 关税（tariff）是历史上最重要的一类贸易壁垒。 关税是对通过一国关境（海关）的贸易商品 课征的税收。
二、分类 关税可以根据征收的目的、课征的对象、征收 的方法进行分类。
由此可见，小国征收关税必然引起国民福利的净损失。
二、大国征收关税的影响
与小国不同，大国征收进口关税后进口量的下降不仅 会引起国内价格的上升，进而影响国内的生产和消费， 而且会引起国际市场价格的下跌，进而影响外国的生 产和消费。大国征收进口关税后，进口品的国际价格 下跌，意味着本国的贸易条件改善，从而出现了本国 因征收关税而使国民福利改善的可能性。图8-2对大 国进口关税的经济效应进行了描述。
3.大国进口关税的福利效应
中国征收小麦进口税由于既提高了国内小麦 价格（Pd＞PW）又压低国际小麦价格，因而 其福利影响远比小国情形复杂。具体来说：
小麦生产者：因价格上升，生产者剩余增加a。 小麦消费者：因价格上升，消费者剩余减少
a+b+c+d。 政府：因征收关税，财政收入增加c+e。
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绝对配额：是指在一定时期内，对某些商品的进口数 量或金额规定一个最高限额，达到这个数额后，便不 允许进口。
绝对配额在具体实施过程中它有三种方式: （1） 全球配额 。它属于世界范围的绝对配额，对来 自任何国家或地区的商品一律适用。 （2）国别配额 。它是指在总配额内按国别和地区分配 给固定的配额，超过规定的配额便不准进口。
关税配额的调控手段
关税配额措施的显著特征是他拥有两个调控手 段：一是配额数量，二是配额内外的税率。由 此它又产生了三种形式。
(1)当关税配额的配额内关税税率等于0或近似 等于0时，配额数量对进口有绝对的限制性。 采用这种配额的商品往往是进口需求大，国内 价格没有优势的生活必需品。
（2）当关税配额的数量的配额数量较大，配 额内的进口数量可能会满足国内的需求，此时 真正起作用的关税税率是配额内税率，配额外 税率实际上不起作用，只形成了一个保护框架。
（3）进口商配额。进口国政府把某些商品的配额直接分 配到进口商。分到配额的多寡决定着进口的多寡。发 达国家政府往往把配额分给大型垄断企业，中小进口 商却难以分到或分配的数量很少。
2、关税配额
什么叫关税配额？ 关税配额：是指对商品的进口绝对数额不加限
制，而对在一定时期内，在规定的配额以内的 进口商品给予低税，减税或免税待遇，对超过 配额进口商品则征收较高的关税或附加税甚至 罚款
八、总结
一、关税——概念及特点
概念：关税是由海关对进出关境的货物和物品 征收的一种流转税。
特点：纳税上的统一性和一次性； 征收上的过“关”性； 税率上的复式性； 征管上的权威性； 对进出口贸易的调节性。
关税分类：
分类标准
具体分类
（1）进口税；
按征收对象划分
（2）出口税；
（3）过境税（通过税）。
关税增加了政府的收入，而进口配额为那些得 到进口许可证的人创造了剩余。
总之：关税属于用税负的方式进行贸易保护， 配额是依靠数量的方式进行贸易保护
五、关税、进口配额制的作用分析与比较
• （一）实施保护而引起的国内价格上涨的收入归属比 较。进口关税引起的国内价格上涨的收入归政府财政。 而进口配额引起的国内价格上涨的收入不一定归政府 所有。
进口配额制是一种进口国限制进口货物数量的 措施。进口国对进口货物的数量制定限制，对 于凡在某一限额内进口的货物可以适用较低的 税率或免税，但关税配额对于超过限额后所进 口的货物则适用较高或一般的税率。
进口关税作为限制外国货物进口的一种手段适 当的使用进口关税可以保护本国工农业生产， 也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经 济的发展。
如何使用配额
1、我国政府及民间团体要尽量争取更多的配 额，并加强配额的管理和分配
2、用好用足配额：首先在规定的期限里把受 限制的配额弄足，再者要做好商品的分配工作， 争取获得更多的配额，扩大出口。
四、关税、进口配额制的原理分析与比较
关税：对在国外生产而在国内销售的物品征收 的税。
进口配额：是保护国内生产商品免受低价格进 口产品的影响
二、非关税壁垒
非关税壁垒，又称非关税贸易壁垒，指一国政府采取 除关税以外的各种办法，对本国的对外贸易活动进行 调节、管理和控制的一切政策与手段的总和，其目的 是试图在一定程度上限制进口，以保护国内市场和国 内产业的发展。非关税壁垒大致可以分为直接的和间 接的两大类：前者是由海关直接对进口商品的数量、 品种加以限制，其主要措施有：进口限额制、进口许 可证制、“自动”出口限额制、出口许可证制等；后 者是指进口国对进口商品制订严格的条例和标准，间 接地限制商品进口，如进口押金制、苛刻的技术标准 和卫生检验规定等。
施情况划分
（3）特惠税（特别针对某个国家的全部或某些商品）；
（4国一定时期内的贸易政策、 产业政策以及国民经济发展的基本思路。
关税政策的调整一般分为两种方式：一是自主 性的调整；二是具有外部约束型的调整。
加入WTO后，我国关税政策调整明显地表现 出“非自主性”。
（3）当关税配额的配额外关税税率很高时， 有接近进口绝对配额的趋势。
进口配额发放的方式
1、政府公开或者私下的拍卖具有配额的进口 许可证
2、固定受惠分配，政府根据实施配额以前各 厂商在进口总额中所占的份额进行分配
3、资源使用申请程序分配，根据企业有多少 生产能力需要进口产品作为投入进行分配。
• （二）价格上涨幅度不同。 • （三）调节机制的比较。 进口关税是通过调节价格
从而调节进口数量的，所以是一种价格调节；而进口 配额是直接调节进口数量，所以是一种数量调节，它 的附带结果是对价格的调节。
（四）对国内生产企业垄断程度影响的比较。关税由于不 能完全隔绝来自国际市场的竞争，从而限制了生产者对本 国市场的垄断权力，生产者不可能无限制地提高价格。在 进口配额的情况下，国内产商可取得垄断地位。
关税、进口配额制及其作用和原理 的比较?
小组成员： 张晶 （9班） 罗珊珊（11班） 贾瑶清（10班） 蒲奕锦（10班）
目录
一、关税
二、非关税壁垒
三、进口配额
1、绝对配额
2、关税配额
四、关税、进口配额原理分析与比较
五、关税、进口配额的作用分析与比较
六、关税、进口配额制的效果比较
七、在现实生活中为什么许多政府对一些商品不用关税却用配额
按征收目的划分
（1）财政关税（收入关税）；
（2）保护关税。
（1）从量关税；
按计征方式划分
（2）从价关税；
（3）混合关税（复合关税）；
（4）选择性关税；
（5）滑动关税（滑准税）。
按税率制定划分
（1）自主关税（国定关税）；
（2）协定关税。
（1）进口附加税（主要有反补贴税、反倾销税）；
按差别待遇和特定的实 （2）差价税；
三、进口配额
进口配额：进口配额又称进口限额，是一国政 府在一定时期（如一季度，一年）内，对于某 些商品的进口数量或金额加以直接限制。在规 定的期限内，配额以内的货物可以进口，超过 配额不准进口，或者征收较高的关税或罚款。 根据控制的力度和调控的手段，进口配额可分 为绝对配额和关税配额两种类型。
1、绝对配额
绝对配额在具体实施过程中它有三种方式: （1） 全球配额 。它属于世界范围的绝对配额，对来 自任何国家或地区的商品一律适用。 （2）国别配额 。它是指在总配额内按国别和地区分配 给固定的配额，超过规定的配额便不准进口。
关税配额的调控手段
关税配额措施的显著特征是他拥有两个调控手 段：一是配额数量，二是配额内外的税率。由 此它又产生了三种形式。
(1)当关税配额的配额内关税税率等于0或近似 等于0时，配额数量对进口有绝对的限制性。 采用这种配额的商品往往是进口需求大，国内 价格没有优势的生活必需品。
（2）当关税配额的数量的配额数量较大，配 额内的进口数量可能会满足国内的需求，此时 真正起作用的关税税率是配额内税率，配额外 税率实际上不起作用，只形成了一个保护框架。
（3）进口商配额。进口国政府把某些商品的配额直接分 配到进口商。分到配额的多寡决定着进口的多寡。发 达国家政府往往把配额分给大型垄断企业，中小进口 商却难以分到或分配的数量很少。
2、关税配额
什么叫关税配额？ 关税配额：是指对商品的进口绝对数额不加限
制，而对在一定时期内，在规定的配额以内的 进口商品给予低税，减税或免税待遇，对超过 配额进口商品则征收较高的关税或附加税甚至 罚款
八、总结
一、关税——概念及特点
概念：关税是由海关对进出关境的货物和物品 征收的一种流转税。
特点：纳税上的统一性和一次性； 征收上的过“关”性； 税率上的复式性； 征管上的权威性； 对进出口贸易的调节性。
关税分类：
分类标准
具体分类
（1）进口税；
按征收对象划分
（2）出口税；
（3）过境税（通过税）。
关税增加了政府的收入，而进口配额为那些得 到进口许可证的人创造了剩余。
总之：关税属于用税负的方式进行贸易保护， 配额是依靠数量的方式进行贸易保护
五、关税、进口配额制的作用分析与比较
• （一）实施保护而引起的国内价格上涨的收入归属比 较。进口关税引起的国内价格上涨的收入归政府财政。 而进口配额引起的国内价格上涨的收入不一定归政府 所有。
进口配额制是一种进口国限制进口货物数量的 措施。进口国对进口货物的数量制定限制，对 于凡在某一限额内进口的货物可以适用较低的 税率或免税，但关税配额对于超过限额后所进 口的货物则适用较高或一般的税率。
进口关税作为限制外国货物进口的一种手段适 当的使用进口关税可以保护本国工农业生产， 也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经 济的发展。
如何使用配额
1、我国政府及民间团体要尽量争取更多的配 额，并加强配额的管理和分配
2、用好用足配额：首先在规定的期限里把受 限制的配额弄足，再者要做好商品的分配工作， 争取获得更多的配额，扩大出口。
四、关税、进口配额制的原理分析与比较
关税：对在国外生产而在国内销售的物品征收 的税。
进口配额：是保护国内生产商品免受低价格进 口产品的影响
二、非关税壁垒
非关税壁垒，又称非关税贸易壁垒，指一国政府采取 除关税以外的各种办法，对本国的对外贸易活动进行 调节、管理和控制的一切政策与手段的总和，其目的 是试图在一定程度上限制进口，以保护国内市场和国 内产业的发展。非关税壁垒大致可以分为直接的和间 接的两大类：前者是由海关直接对进口商品的数量、 品种加以限制，其主要措施有：进口限额制、进口许 可证制、“自动”出口限额制、出口许可证制等；后 者是指进口国对进口商品制订严格的条例和标准，间 接地限制商品进口，如进口押金制、苛刻的技术标准 和卫生检验规定等。
施情况划分
（3）特惠税（特别针对某个国家的全部或某些商品）；
（4国一定时期内的贸易政策、 产业政策以及国民经济发展的基本思路。
关税政策的调整一般分为两种方式：一是自主 性的调整；二是具有外部约束型的调整。
加入WTO后，我国关税政策调整明显地表现 出“非自主性”。
（3）当关税配额的配额外关税税率很高时， 有接近进口绝对配额的趋势。
进口配额发放的方式
1、政府公开或者私下的拍卖具有配额的进口 许可证
2、固定受惠分配，政府根据实施配额以前各 厂商在进口总额中所占的份额进行分配
3、资源使用申请程序分配，根据企业有多少 生产能力需要进口产品作为投入进行分配。
• （二）价格上涨幅度不同。 • （三）调节机制的比较。 进口关税是通过调节价格
从而调节进口数量的，所以是一种价格调节；而进口 配额是直接调节进口数量，所以是一种数量调节，它 的附带结果是对价格的调节。
（四）对国内生产企业垄断程度影响的比较。关税由于不 能完全隔绝来自国际市场的竞争，从而限制了生产者对本 国市场的垄断权力，生产者不可能无限制地提高价格。在 进口配额的情况下，国内产商可取得垄断地位。
关税、进口配额制及其作用和原理 的比较?
小组成员： 张晶 （9班） 罗珊珊（11班） 贾瑶清（10班） 蒲奕锦（10班）
目录
一、关税
二、非关税壁垒
三、进口配额
1、绝对配额
2、关税配额
四、关税、进口配额原理分析与比较
五、关税、进口配额的作用分析与比较
六、关税、进口配额制的效果比较
七、在现实生活中为什么许多政府对一些商品不用关税却用配额
按征收目的划分
（1）财政关税（收入关税）；
（2）保护关税。
（1）从量关税；
按计征方式划分
（2）从价关税；
（3）混合关税（复合关税）；
（4）选择性关税；
（5）滑动关税（滑准税）。
按税率制定划分
（1）自主关税（国定关税）；
（2）协定关税。
（1）进口附加税（主要有反补贴税、反倾销税）；
按差别待遇和特定的实 （2）差价税；
三、进口配额
进口配额：进口配额又称进口限额，是一国政 府在一定时期（如一季度，一年）内，对于某 些商品的进口数量或金额加以直接限制。在规 定的期限内，配额以内的货物可以进口，超过 配额不准进口，或者征收较高的关税或罚款。 根据控制的力度和调控的手段，进口配额可分 为绝对配额和关税配额两种类型。
1、绝对配额