毕马威：审计方法和技巧探讨

审计取证方法与技巧审计取证是指审计人员根据审计目标，通过明确的方法和技巧，收集、保存和分析审计证据，以评估被审计对象的财务状况、业务运营情况、内部控制体系的有效性等。

审计取证的质量直接关系到审计工作的可靠性和有效性。

下面将介绍一些常用的审计取证方法和技巧。

一、了解被审计对象在进行审计取证前，审计人员首先要了解被审计对象的业务性质、组织结构、内部控制措施等信息，以便更好地确定取证范围和方法，并明确审计对象的风险点和重要性。

二、确定审计目标审计人员应该明确审计目标，明确要验证的事项和要求的结果，以指导后续的取证行动。

审计目标应该具体、明确、可衡量和可复核。

三、综合多种取证方法审计人员可以根据需要综合应用不同的取证方法，以获取全面、充分的审计证据。

常用的取证方法包括：1.问询法：通过与被审计对象的管理人员、部门负责人、员工等进行面谈、询问，了解业务过程、操作机制、内部控制的存在与否、运作状况、隐患等信息。

2.观察法：审计人员通过观察被审计对象的业务运作情况、员工办公活动、内部控制措施的执行等，了解现场的运营情况，发现异常情况。

3.检查法：审计人员通过检查被审计对象的书面文件、账册、财务记录等，验证其真实性、准确性和完整性。

4.抽样法：由于审计时间和资源有限，审计人员通常采用抽样方法，从总体中抽取一部分进行检查，以推断总体的情况。

5.比对法：审计人员可以将被审计对象的数据与相关的基准数据、行业标准进行比较，以判断被审计对象的财务状况、经营状况是否符合预期。

6.计算法：审计人员可以通过数学计算来分析被审计对象的财务数据、业务指标等，检查其合理性和准确性。

四、技巧1.了解相关法律法规和公司制度：审计人员应了解相关的法律法规和公司的制度，明确审计的依据和限制，遵循合规和规范的原则，避免取证过程中的误判和遗漏。

2.保持客观中立：审计人员应保持客观中立的态度，不受个人偏见的影响，按照专业的标准和方法进行审计，确保审计结论的客观性和准确性。

ＫＰＭＧ的ＢＭＰ浅析【摘要】经营风险计量程序（BMP）是毕马威（KPMG）提出的一种现代风险导向审计方法，它包括战略分析、经营过程分析、风险评估、经营计量和持续改进五个要素，构建了一个包括八个要素的客户经营模型作为战略系统决策的框架。

经营风险计量程序（BMP）是毕马威（KPMG）提出的一种现代风险导向审计方法，代表了现代风险导向审计方法的一个发展方向。

一、BMP的构成要素在BMP下，审计师把风险评价的焦点从交易风险导向转向客户战略经营风险导向。

BMP指导着审计师了解获取的重点、范围和深度，支持审计师得出有关客户经营结果和财务状况的预期。

构成BMP的方法和程序都是基于经营监督和计量的五个要素即：战略分析；经营过程分析；风险评估；经营计量；持续改进。

这五个要素以及它们之间的相互关系如图1所示：在战略分析中，审计师要分析客户经营所在的行业，分析客户在其行业内获取持续竞争优势的战略，分析对战略的成功实施造成威胁的经营风险以及客户对这些风险的反应。

在战略分析中，审计师对下列事项做出判断：客户是否具有占领当前市场领域的优势？外部力量是否对这些领域造成了威胁，以及根据客户的战略定位来看，会计选择是否适当？在经营流程分析中，审计师分析客户组织的关键经营流程，作为一种对构成每一流程的作业流、流程之间以及流程与个人和主体外的组织之间如何发生相互联系以及那些决定了这些相互联系强度的能力和竞争优势逐步获得广泛了解的手段。

在经营流程分析中，审计师识别重大的流程风险，逐步了解他们是如何被控制的。

审计师采用流程绩效的计量方法来识别客户流程与表现出相同流程优势的直接竞争者的类似流程之间的差距。

而且，审计师要获得对用来管理组织关键经营流程绩效的重要关键绩效计量方式的了解，并考虑这些计量方式在何种程度上可以用来作为确证性证据，来支持其对财务报表认定的预期。

在风险评估中，审计师要了解客户的风险管理流程，以及客户在多大程度上监督了那些对整体经营目标和经营流程目标的实现造成威胁的风险。

锦州港审计失败案例近日,首起将洋会计师告上法庭的“锦州港B股民事侵权案”又有新进展,由于在锦州港虚假陈述中,北京毕马威华振会计师事务所和香港毕马威会计师事务所负责了审计工作,为此成为被告之一。

此案的代理律师宋一欣对记者表示,由于确定注册会计师审计责任的工作非常复杂,鉴定工作底稿的专业性太强,又鉴于“五大会计师”之一的毕马威具有的影响力，为公正和负责起见，原告徐倩向沈阳中院申请司法鉴定，以确定毕马威的审计责任，并建议邀请或委托中国注册会计师协会的专家进行鉴定。

据介绍，2月21日,宋一欣律师已经向沈阳中院提交了《律师意见》。

在《律师意见》中，律师提出了下列不同主体承担相应责任的问题：应区分会计责任与审计责任问题，上市公司应承担涉及会计责任的无过错责任、原董事长与主承销商及上市推荐人应承担涉及会计责任的连带过错推定责任、毕马威应在其负责的部分承担涉及审计责任的连带过错推定责任。

对于上述申请，沈阳中院表示将进行研究。

此外，据有关媒体报道，有关毕马威审计责任的行政查处，目前已由中国注会协会移交给财政部有关部门。

据财政部公布的2001年第七次会计信息质量抽查，在毕马威从事过的有关年报审计中，发现中石化下属子公司中存在虚增利润的现象，在玉柴机器中存在虚减利润的现象，故受到通报批评；在美国，因受施乐公司假账事件牵连，美国证券交易委员会(SEC)近日将在纽约的联邦地区法院对为施乐公司审计的毕马威提起民事诉讼。

对于如果锦州港案胜诉后，投资者能否获得赔偿的问题，宋一欣律师表示,如果锦州港公司没有偿付能力，而毕马威被法院认定为有责任的话，那么，毕马威无疑是有偿付能力的，因为这样的跨国会计师事务所必然在国际上进行了责任保险的投保。

-新闻背景-原告徐倩徐倩系上海的B股女性投资者，在2001年2月21日中国证监会、国家外汇管理局颁布《关于境内居民个人投资境内上市外资股若干问题的通知》后开户入市从事B股投资，先后购买了锦港B股股票2000股，其诉称因锦港B股虚假陈述导致投资损失合计1880.33美元，以汇率1：8.29计，折合成人民币为15587.94元(包括投资差额损失、印花税、佣金及利息)，要求虚假陈述行为人赔偿损失。

kpmg精英计划＋校招全流程这里分别是我和我男朋友的精英计划面经和我自己的校招面经，希望能帮到大家！先是男票的JerameKP之旅【引】与其说是“受人之托”（其实是我自己想写）去写我在KPMG的所见所感，不如说是自己怀念吧，怀念过去的那一年多来，我和它之间的故事。

而因为最后一些别的原因遗憾地告别K记，这种怀念又似乎会带给我那么一丝伤感和抱歉。

在正式开始前，需要说明两点：其一，我所叙述的经历只限于自己亲身体会到的，之后的年份如果有变化，恕我无法跟进（2014-2015）我和KPMG接触的平台是它的Elite Programme，一般我们又会称它“精英计划”。

简单地说来，它是一个实习+培训+面试的综合体。

如果全程参加完，时间跨度在两年左右。

一般，精英计划会在每年的三月左右做网申，对于申请者的年级要求是大二下或者研一下。

所以我想可能很多看到这篇文章的人已经错过了这个媒介；但是这个计划的流程和内容，与K记的校招，以及实习计划确有很多相似之处。

【网申】首先是网申。

在三月左右的网申季（类比九月校招网申季和十月寒假实习网申季），稍加留意会有很多的渠道获知这一计划的信息：比如应届生网、微信、学校的就业网，或者校园内张贴的海报等等。

我记得自己当时是从Taffy那边获取到了这个信息，她鼓励我要去试一试。

我去听了宣讲会，人山人海，不过感觉意义不是特别大——后来我发现，其实大部分不带笔面试的宣讲会确无参加的必要。

而网申的5个Open Question也是让我绞尽脑汁，所以一直拖拖沓沓，直到Deadline的前一天才勉强填完提交。

说一些网申要注意的点吧。

K记的网申，精英计划、实习、校招的界面好像是一样的，但是每次申请一个新的计划（譬如之前申请过寒假实习，现在要申校招），就要重新用不同的一个邮箱注册账号；而之前填的申请表格是一直保留在服务器上的，所以直到现在我还能看到去年4月我填的东西。

还有就是K记的一些邮件可能会进垃圾邮件箱或者广告邮件（当然四大的邮件普遍存在这个问题），有的邮箱反垃圾设置有问题，垃圾邮件1天就删掉了，这样会很耽误事，需要引起注意。

毕马威案例分析毕马威案例分析毕马威案例分析【篇一：毕马威案例分析】先说一下卤煮背景八，卤煮是上海复旦大学旁边的某个知名财经大学的学生，专业是工商管理，成绩一般般，在工商管理班是属于倒数的，不过放到年级上就是前30%的水平，所以填成绩排名时从来只敢填年级排名，不敢填班级排名的，六级英语也是刚过，成绩是450到460的中间，以前又是将粤语的，所以普通话和英语也是有一点口音的，不算太标准。

卤煮的实习也不算很牛，只在一个证券公司（熟人介绍进去的，其实也没有学到什么东西），还有智联招聘（只实习过一个星期，每天都在打电话）实习过。

我说这些是让你们有信心，无论实习还是成绩还是英语不太好都要对自己有信心，卤煮也有过迷茫的时候的，不过最后还是走出来了，好了下面到正题了。

10月12日上海理工大学笔试卤煮在笔试之前出去外地玩了，然后11号开始看24+36题，然后12号就去考试了，其实笔试还是有蛮多人的，我笔试是先开始英文阅读的，大家去笔试时候最好记得自己学校的英文名字与专业名称，卤煮笔试的时候一开始考官要求写学校的英文名称和专业英文名，卤煮一下就愣住了，我清楚的记得business写成了bussine，不过应该没有事的吧。

还有24+36题有一定作用的，卤煮在笔试的时候就遇到了一道一模一样的题目，然后很重要的是运气八，卤煮英文阅读只有第一到第三篇是专心看的，然后因为旁边的人看得有点快，所以心有点乱了，后面很多就扫了一两眼就选了，最后一篇就是24里的原题。

所以说做英文阅读你要有实力或者运气中的一样，然后坐到数字运算，基本数据从图表中都可以看出，就是时间比较紧，不过卤煮同学有比较牛的，就说能做完，还有时间检查一下。

其实这是卤煮第一次笔试，按计算时手都是抖的，而且我觉得我的运气比较好八，后来问到hr姐姐时，她们说kpmg笔试是刷人最多的大约80%左右。

10月23日上海恒隆大厦65楼m面卤煮是在10月20号接到kpmg电话的，她们问我怎么不预约m面时间，我说没有收到m面邮件呀，所以提醒广大的应届生，kpmg发m面邮件时有可能会挂，在网申的时候最好写上一个备用邮箱，然后每天都要看看备用邮箱，因为卤煮主要用的邮箱没有收到m面预约邮件，但是备用邮箱17号就收到预约邮件了，幸亏kpmg比较负责，专门打电话给我了，不然我就要错过了。

人工智能“秒读”信贷文档毕马威助力金融业审计转型（2018-08-20）当今时代，呼唤我们积极拥抱科技创新。

毕马威一直着眼于将前沿的智能技术应用于国内外金融业专业审计和咨询服务中，引领行业创新，为我们的客户带来更有价值、更有深度的专业服务。

毕马威观点近年来，以深度学习为代表的人工智能技术在很多专业领域取得了突破性进展，并且已经开始大规模应用到行业实践当中。

特别地，对于知识密集型的金融行业，人工智能技术的深度应用，可以有效提升其信息处理效率和运营管理能力。

我们认为，以自然语言处理技术为基础，人工智能在金融业中的工业级应用可以从以下两个切入点入手：第一，金融机构往往需要处理大量的企业客户信息数据，特别是在借贷和投资过程中，针对投融资企业的风险评估，涉及海量非结构化文字和数据信息的处理。

这些信息处理工作依赖知识型工作者的大量劳动投入，在人力成本高企的当下，亟需采用强有力的处理工具和高效的自动化处理模式。

目前，采用基于自然语言处理的智能投研技术，可以有效赋能金融机构，提升信息处理效率，拓展评估风险的能力，从而提供更有价值的决策支持分析。

第二，在开展金融业企业审计的过程中，审计机构同样面临大量非结构化信息获取、整理和分析的工作。

而且，审计受工作时间和投入限制，传统模式下只能采用抽样方式管中窥豹，难以覆盖被审企业的全部业务和风险。

但是，将智能投研等自动化技术应用于金融业审计时，可以赋能审计人员，大幅度提升其信息处理效率，显著替代信息加工整理等初级劳动，并且更加有针对性的深度挖掘金融企业风险点，提供更具洞察力的分析成果。

毕马威“人工智能信贷审阅工具”的研发背景在以创新发展为核心的国家双创战略指导下，近年来中国金融科技领域的爆炸式发展，对全球金融业特别是中国金融业的发展和变革产生了重要影响。

金融科技的广泛应用，有助于解决金融业发展中的痛点、成就客户价值，也为我们提升金融业审计工作赋予了新的能量。

金融行业在借贷和投资领域的一大痛点，就是对标的企业进行研究分析。

IIA:内部审计成功的五大关键策略在充满挑战和不断变化的商业环境中，利益相关者们都在寻求（或者说苛求）来自内部审计行业的指导以期解决战略及新兴业务风险。

但是，为确保这些需求得到满足，帮助行业实现蓬勃发展，内部审计人员应该采用什么样的策略？国际内部审计师协会（IIA）下属的审计执行中心（Audit Executive Center）以此为主要目的开展了一项调查并发布了题为《通过协作提升价值：行动倡议》的“行业脉动报告”。

2014年7月7日，IIA在伦敦召开了第73届国际会议并发布了这份报告。

该报告根据2014年上半年四个主要行业的调查结果，审视了内部审计重要利益相关者们的预期变化，同时将注意力集中在能够满足这些预期的五大策略上，主要涉及与利益相关方的沟通与协作。

IIA总裁兼首席执行官理查德·钱伯斯（Richard Chambers）在报告中谈到：“在传统意义上，内部审计一直都是保守的，但这种方式正在发生变化。

我们对组织的价值就在于进一步推动这种变化。

”该报告在进行行业调查时发现业界对于扩大内部审计职能已经形成共识，但同时也发现，对于审计行业在新领域提供鉴证和服务的能力，业界的预期与信心之间存在一些差距（有时候这些差距还很显著）。

报告指出，提升内部审计服务的关键在于首席审计官（CAE）和其他审计负责人认识到这些差距并着手加以解决。

IIA行业服务副总裁吉娜·尤班克斯（Gina Eubanks）在报告中谈到：“各家公司情况千差万别，领导也有所不同。

你是否准备坐下来与利益相关者好好聊聊，了解他们如何定义和衡量什么是成功的内部审计？”在这份最新报告中，IIA强调以下五大策略有助于实现内部审计的成功：1、改善内部审计工作，达成关键利益相关者的预期要以实现预期为基调，内部审计者就必须与利益相关方展开合作。

毕马威国际2014年的全球审计委员会调查指明，首先就是要“认识到只有当内部审计工作专注于重要业务风险（包括关键操作风险和相关控制），而非局限于合规及财务报告风险时，内部审计才最为有效”。

会计审计的方法与技巧会计审计是一项对企业财务报表的检查和审查，旨在评估其真实性、准确性和合规性。

它是保证投资者、债权人和其他相关方能够获得可靠的财务信息，以做出明智的决策的关键过程之一。

在进行会计审计时，审计师需要掌握一系列方法和技巧来保证审计的有效性和可靠性。

本文将介绍一些常用的会计审计方法和技巧。

一、了解企业背景在进行会计审计之前，审计师首先需要对被审计企业的背景进行充分了解。

这包括企业的组织结构、业务模式、经营环境等方面的信息。

通过对企业背景的全面了解，审计师能够更好地理解企业的财务报表，并有助于识别潜在的审计风险。

二、制定审计计划在了解企业背景的基础上，审计师需要制定详细的审计计划。

审计计划应包括审计的时间表、审计的重点和范围、审计程序等。

合理的审计计划能够确保审计工作的高效进行，并确保对重要事项的全面审查。

三、风险评估在进行审计工作之前，审计师需要对企业的风险进行评估。

该评估应涵盖企业内部控制的有效性、重要会计政策的适用性、以及相关方的关联交易等方面。

通过风险评估，审计师能够确定重点审计领域，并采取相应的审计措施。

四、采样测试采样测试是会计审计过程中常用的手段之一。

审计师通过选择一部分数据样本，对其进行审查，从而对整个数据集进行推断。

采样测试的目的是确定数据的可靠性和准确性。

审计师需要选择合适的抽样方法和抽样大小，以保证抽样结果的代表性和可靠性。

五、内部控制测试内部控制是保证财务报表可靠性的重要环节之一。

审计师需要对企业的内部控制制度进行测试和评估，以确定其有效性和可行性。

内部控制测试的目的是发现潜在的风险和弱点，并提出相应的改进建议。

六、事后确认在完成审计程序后，审计师需要对审计结果进行事后确认。

这包括对财务报表的审计意见的制定，以及对审计过程中的重要问题和发现的总结。

事后确认的目的是确保审计结果的准确性和可靠性，并提供客观的审计意见。

综上所述，会计审计的方法和技巧是保证审计工作有效性和可靠性的关键。

最佳实践指南在审计领域取得成功的关键方法和策略成功的审计工作离不开有效的方法和策略的应用。

在审计领域，有一些关键的方法和策略被证明是最佳实践，可以帮助审计人员更好地处理复杂的业务情况，确保审计工作的准确性和可靠性。

本文将介绍一些成功的方法和策略，并探讨它们的关键作用。

一、细致的事前准备在进行审计工作之前，进行细致的事前准备是非常重要的一步。

这包括审计计划的制定、对受审单位的背景调查、审计程序的设计等。

首先，审计计划的制定应结合具体的审计需求和受审单位的特点，明确审计的目标和范围。

其次，对受审单位进行全面的背景调查，了解其业务特点、内部控制体系以及可能存在的风险。

最后，根据调查结果设计审计程序，确保审计工作的全面性和有效性。

二、合理的风险评估风险评估是审计工作的关键步骤之一。

通过对受审单位的风险进行评估，可以帮助审计人员确定审计重点和方向。

在进行风险评估时，应综合考虑受审单位的内外部环境，判断其面临的风险情况。

在评估结果的基础上，确定审计重点，合理配置审计资源，提高审计工作的效率和准确性。

三、有效的沟通和协作沟通和协作是审计工作的重要环节。

审计人员需要与受审单位的相关人员进行密切的沟通，了解业务情况和内部控制措施，并与其建立良好的工作关系。

同时，审计人员还需要与团队内部成员进行有效的协作，共同完成审计任务。

有效的沟通和协作可以提高审计工作的效率和质量，确保审计结果的准确性和可靠性。

四、灵活的工作方法灵活的工作方法是成功的审计实践中的一个重要因素。

审计人员需要根据受审单位的具体情况和审计需求，灵活调整工作方法和程序，确保审计工作的高效进行。

在工作中，审计人员可以采用一些创新的方法和工具，如数据分析技术、风险导向的审计方法等，提高审计工作的效果和价值。

五、持续学习和专业发展审计领域的知识和技能不断更新和演进，审计人员需要进行持续学习和专业发展，以保持专业素养和竞争力。

持续学习可以帮助审计人员与时俱进，了解最新的审计准则和技术，提高审计工作的水平和质量。

会计师审计取证技巧与方法研究在现代商业环境中，财务会计审计是保证公司财务报表准确性、可靠性和合理性的重要手段。

会计师在审计过程中需要运用一系列的取证技巧和方法来获取足够的证据，以支持审计报告的结论。

本文将研究会计师在审计过程中的取证技巧与方法，以及如何提高审计工作的效率和准确性。

一、会计师取证技巧1.审计计划的制定在进行审计工作之前，会计师需要制定详细的审计计划。

审计计划包括确定审计目标、制定取证方法和技巧、确定资源分配等内容。

审计计划的制定可以帮助会计师合理安排审计工作，提高取证的效率和准确性。

2.内部控制的评估在进行审计工作之前，会计师需要对被审计公司的内部控制进行评估。

内部控制评估的目的是了解被审计公司的控制环境，并确定在哪些领域可能存在重大风险。

评估内部控制可以帮助会计师确定取证的重点和方法。

3.系统审计系统审计是审计过程中的一项重要技巧。

通过对被审计公司的信息系统进行审计，会计师可以获得更多的取证证据。

系统审计主要包括对系统管理、数据完整性、访问控制等方面的审核。

4.比较分析在进行取证工作时，会计师需要进行比较分析。

比较分析是通过对被审计公司的财务数据进行对比，找出异常之处。

比较分析可以帮助会计师发现隐藏的风险和问题，并进一步获取取证证据。

二、会计师取证方法1.文件取证文件取证是审计过程中最常用的取证方法之一。

会计师可以通过查阅被审计公司的会计凭证、账簿、合同等文件，获取与审计目标相关的证据。

文件取证需要仔细阅读、理解和分析文件内容，确保取得的证据准确可靠。

2.询证取证询证取证是会计师通过与被审计公司的相关方进行交流，获取取证证据的方法之一。

会计师可以向被审计公司的供应商、客户、员工等相关方发送询证函，在函件中针对特定问题进行询问。

询证取证可以帮助会计师获得独立的、第三方的证据，提高取证证据的可靠性。

3.实地取证实地取证是会计师亲自到被审计公司的实地考察，获取取证证据的方法之一。

通过实地取证，会计师可以观察被审计公司的经营情况、现场设施等，获取更全面的证据。

审计工作方法
审计工作是对企业财务状况的全面而有系统的审核，其目的是以客观、公正、全面的原则，确保财务状况可靠和真实。

审计工作方法也就是审计人员在实施审计时应遵循的原则和步骤。

首先，审计人员需要了解客户的经营情况，包括企业组织结构、业务流程、重要财务指标、管理体系等。

审计人员需要对客户的会计信息系统进行深入研究，以便了解客户的财务报告和会计系统的内部控制。

其次，审计人员需要根据客户的会计信息系统和客户的报表信息，进行审计活动，审计活动包括账目审核、账户检查、收入及支出检查、权责发生制审核、合同审核、财务分析等。

三，审计人员需要根据客户的会计信息系统和客户的报表信息，采取有效的审计程序来确认财务报表的真实性和可靠性。

审计人员需要审查客户的会计记录，确认账务的准确性和完整性，进行各项财务事项的文件审核，审核会计估计等，以确保客户在财务报表上的真实性和可靠性。

最后，审计人员需要根据客户的会计信息系统和客户的报表信息，提出审计报告，并提出财务报表的修正措施和建议，以便提高客户的财务报表的真实性和可靠性。

审计工作方法是审计人员在实施审计时所应遵循的原则和步骤，包括对客户经营情况的了解、审计活动的实施、审计程序的采取和审计报告的编制。

审计工作方法的目的是以客观、公正、全面的原则，确保客户的财务状况可靠和真实，以便给客户和投资者提供可靠的决策依据。